Статью подготовила ведущий эксперт-экономист по бюджетированию Ошуркова Тамара Георгиевна. Связаться с автором
Сегодня мы поговорим про международные расчеты, дадим определение, разберем виды, признаки, причины и все что ними связано. Я постаралась раскрыть тему полностью, поэтому статья получилась большая. Для удобства навигации по статье я разбила её на темы:
К международным расчетам относят операции, сопровождающие финансовые обязательства по контрактам между компаниями, предприятиями и физическими лицами различных государств. Отличительной особенностью таких платежей (сравнительно с внутренними расчетами) является присутствие в их структуре этапа обмена различных валют. Оформление торгово-экономических сделок между представителями разных стран включает договоренность сторон о виде валюты платежа. Это может быть национальная валюта страны, которую представляет одна из сторон договора, либо валюта третьего государства. В международном обороте финансовых средств иностранная валюта играет роль не денежной наличности, скорее титульных знаков, чеков или почтовых переводов. Львиная доля международных расчетов в современном мире производится в валюте Соединенных Штатов. В американских долларах по статистике совершает половина торговых операций, а также 4/5 операций валютного рынка. Кроме того, 2/5 валютных запасов государств МВФ тоже представлены в этой валюте.
За прошедшие годы у международных расчетов сформировались такие характерные черты:
- банки участников экспортно-импортных операций осуществляют оформление, пересылку, обработку платежной документации, а также другие действия обособленные от внешнеэкономического договора;
- регулирование международных расчетов производится национальным законодательством, а также международными правилами;
- все расчетные операции имеют документальный характер и являются унифицированными;
- эффективность международных расчетов зависит от изменения курсов валют, использующихся в расчетах;
- все расчеты сопровождаются едиными общепринятыми гарантиями.
Какие различают формы международных расчетов:
1) Авансовый платёж. Данный вариант является самым безопасным для экспортёра, но в условиях конкуренции на рынках на него мало кто согласится. Частичный авансовый платёж (например, 20-30%) может быть более приемлемым для импортёра и, следовательно, более реалистичным, но всё равно в итоге подвергает экспортёра риску. Несмотря на высокие риски для импортёра, связанные с оплатой аванса денежными средствами, некоторые импортёры приходят к выводу, что у них нет другого выбора. Импортёры из развивающихся стран часто считают авансовый платёж необходимым для того, чтобы получить товары, пользующиеся большим спросом, или предметы роскоши. Авансовые платежи могут осуществляться против представления банковской гарантии, выданной банком экспортёра.
2) Платёж с отсрочкой, подкрепленный резервным аккредитивом или банковской гарантией. Данным вариантом иногда пренебрегают экспортёры, имеющие сильные позиции. Экспортёр предоставляет возможность оплаты на условиях открытого счёта с обеспечением в виде резервного аккредитива или банковской гарантии. Если импортёр не осуществляет платёж в указанный в инвойсе срок, экспортёр получает деньги за счёт резервного аккредитива или гарантии. Преимуществом для экспортёра является то, что документация здесь не всегда является такой же сложной, как в случае с обычным документарным аккредитивом. Преимущество для импортёра заключается в том, что экспортёр предоставляет ему условия оплаты по открытому счету. Если платёж производится в течение согласованных сроков, использование резервного аккредитива или банковской гарантии не происходит. Опасность для импортёра состоит в том, что экспортёр может несправедливо претендовать на использование резервного аккредитива или банковской гарантии, так что данный вариант должен использоваться только в отношениях с экспортёрами, которым можно доверять.
3) Документарный аккредитив (documentary credit) или «D/C» (также известный как «аккредитив», «коммерческий аккредитив» («letter of credit») или «L/C»). После аванса данный вариант обычно считается следующим самым безопасным для экспортёра способом оплаты. Тем не менее, из-за своей сложной документарной природы документарный аккредитив может являться относительно дорогостоящим с точки зрения банковских комиссий. Кроме того, экспортёр должен иметь тщательно продуманную систему подготовки документов во избежание риска неполучения оплаты в связи с расхождениями в документах, представленных в банк.
4) Документарное инкассо. Не такой безопасный для экспортёра метод, как аккредитив, однако значительно дешевле. Продавец должен быть готов взять на себя риск того, что импортёр не произведет оплату или не примет документы.
5) Открытый счёт. Экспортёр поставляет товар, затем в течение согласованного кредитного периода ожидает оплаты (часто это выражается как «net 30», «net 60» или «net 90»; это означает, что сумма должна быть оплачена в течение 30, 60 или 90 дней). Это наименее безопасный метод для экспортёра, который должен использоваться только, когда кредитоспособному импортёру можно полностью доверять. Экспортёру следует рассмотреть необходимость защиты при помощи кредитного страхования.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
1. Страхование экспортных кредитов (или «страхование торгового кредита»). Страхование «экспортных кредитов» или «торгового кредита» является одним из ключевых инструментов обеспечения платежа, используемых компаниями-экспортёрами. Страхование экспортных кредитов часто предлагается государственными структурами (в США это «Eximbank»). Застраховав продажи конкретному импортёру, экспортёр демонстрирует большую готовность поставить товар в кредит.
2. Как избежать риски, связанные с обменными курсами. Самый простой для экспортёра способ избежать риска колебания валютных курсов – это потребовать оплаты в его собственной валюте. Тем не менее, на конкурентных рынках экспортёры вынуждены принимать платежи в иностранных валютах, тем самым, подвергая себя риску колебаний валютных курсов.
3. Использование факторинговых компаний: проверка платёжной дисциплины, авансы, взыскание. Факторинговые компании – это компании, оказывающие финансовые услуги, которые берут на себя целый ряд финансовых и бухгалтерских процессов, связанных с международными платежами. Экспортёры могут передать просроченные счета фактору или международному коллектору.
Функция оплаты. Существуют простые способы осуществления импортёром платежа, например, банковской траттой или электронным банковским переводом, однако в рамках международной сделки использование лишь этих способов оплаты создали бы риск или для экспортёра, или для импортёра (в зависимости от того, осуществлялся бы платеж до или после получения товаров). Банковские чеки в международной торговле не приняты – в отличие от акцепта или оплаты импортёром (или его банком) тратты или переводного векселя экспортёра. Тратты или переводные векселя являются просто механизмами оплаты, и при использовании только их одних называются чистыми векселями (clean bills). Однако коммерсанты обеспечивают себе дополнительную защиту, требуя приложения дополнительных документов к векселям; такой пакет документов затем обрабатывается банками: отсюда происходит документированный вексель (documentary bills).
Функция обеспечения. Документарные аккредитивы обеспечивают гарантию для каждой из участвующих в сделке сторон. Экспортёру гарантируется оплата, при условии что товарораспорядительные документы в порядке. Импортёр защищён от необходимости платить в случае непоставки, а, предусмотрев акт осмотра, импортёр может также иметь гарантию того, что поставленные товары будут иметь предусмотренное договором качество.
В случае с документированными векселями обмен товаров экспортёра (представленных коносаментом или другими транспортными документами) на оплату импортёра (представленную акцептом со стороны импортёра или оплатой им векселя) происходит через нейтральное лицо – банк. Это устраняет опасность того, что экспортёр или импортёр недобросовестно поведёт себя с товаром или деньгами. Документированные векселя, используемые в рамках операций как по документарному аккредитиву, так и документарному инкассо, являются связующим звеном между платёжной и гарантийной функциями.
Обратите внимание, что, в отличие от векселей, резервные аккредитивы и гарантии по требованию предназначены для использования преимущественно в качестве гарантийных, нежели платежных, механизмов. Так, если экспортёр согласен предоставить импортёру кредит на 90 дней, с подкреплением в виде резервного аккредитива импортёра (или банковской гарантии), то резервный аккредитив не предназначен для того, чтобы являться основным платёжным средством. Скорее, экспортёр направит импортёру счета на оплату в соответствующий срок. Экспортёр воспользуется резервным аккредитивом только, если импортёр не осуществит оплату.
Каждый из вариантов международной оплаты имеет различные характеристики, связанные со снижением рисков и документами. Как правило, снижение риска обеспечивается за счёт более высокой сложности документов и более высоких банковских комиссий или сервисных сборов. Стороны имеют тенденцию выбирать более дешевые и простые варианты, когда у них есть большая степень уверенности друг в друге или когда одна из сторон имеет настолько сильную переговорную позицию, что может вынудить другую сторону согласиться на рискованные условия.
Функция финансирования (кредитования). В отличие от оплаты, финансирование связано с необходимостью предоставить кредит экспортёру или импортёру. Экспортёры могут использовать аккредитивы в качестве инструментов финансирования для экспортных операций, в особенности, используя переводные (transferable) или компенсационные (back-to-back) аккредитивы. Переводные векселя, как в отдельности, так и в сочетании с операциями по документарному аккредитиву или документарному инкассо, могут использоваться в качестве источников финансирования как для экспортёра, так и для импортёра.
Как правило, импортёры хотели бы, чтобы им предоставлялся кредитный период (от 30 до 180 дней или более) для того, чтобы они могли перепродать товары до оплаты экспортёру. Экспортёры готовы предоставлять такие условия, если импортёр (или банк импортёра) обязуется произвести оплату в конце кредитного периода, например, путем выставления аккредитива с отсроченным платежом или «акцептовав» срочный переводной вексель (известный на практике как «акцептованный» или «авалированный» вексель). Экспортёры имеют возможность дисконтировать акцептованные векселя в обмен на живые деньги.
Документы международного расчета:
1) Переводной вексель или тратта - оборотный документ, который представляет собой безусловное требование оплаты. Вместе с коносаментом он составляет основу для процедур по документарному инкассо. Вместе с коммерческим счётом экспортёра переводной вексель может использоваться для взимания платы с импортёра за товар. Вексель определяется следующим образом: «Безусловный приказ в письменном виде, адресованный одним лицом другому лицу, подписанный лицом, дающим его, и требующий от лица, которому он адресован, оплатить по требованию или в установленное или могущее быть определенным в будущем время определённую сумму денег конкретному лицу или приказу такого лица или предъявителю». Таким образом, тратта выставляется трассантом (продавцом-экспортёром) на трассата (покупателя-импортёра) и требует осуществления оплаты в пользу трассанта определенной суммы в течение конкретного времени. Тратта, подлежащая оплате по предъявлении, называется траттой на предъявителя, тогда как тратта, подлежащая оплате в будущем, называется срочной траттой. Срочная тратта считается акцептованной, с юридической точки зрения, когда банк или покупатель пишет на ней «акцептована» с проставлением даты и подписи на лицевой стороне тратты. Тратта, акцептованная банком, называется банковским акцептом, тогда как тратта, акцептованная покупателем, называется акцептованной торговой траттой. Если продавец прилагает к векселю коносамент или другой транспортный документ, подобный вексель называется документированным векселем. Поступая так, продавец обеспечивает, чтобы покупатель не получил каких-либо прав на товар (посредством коносамента) до тех пор, пока не акцептует или не оплатит вексель. Поскольку тратты являются переводными, они могут передаваться путем индоссамента третьей стороне, которая может стать законным держателем такой тратты.
2) Коносамент. Коносамент является центральным документом в традиционной экспортной сделке, связывающим договор купли-продажи, договоры о документарной оплате и договор перевозки. Морской коносамент выполняет три основные функции:
- Коносамент – во всяком случае, коносамент, выписанный «приказу», - воплощает собой контроль над товаром или «заменяет собой» товар. Держатель коносамента может дать указание перевозчику выдать товар. Иногда говорится также, что коносамент является правоустанавливающим документом. Эта фраза может дать неверное представление о том, что сторона, являющаяся держателем коносамента, имеет «право собственности» на товар. Держатель коносамента может осуществлять контроль над товаром по отношению к перевозчику, но имеет ли он право собственности на товар или нет, зависит от договора купли-продажи и от права, применимого к договору.
- Коносамент свидетельствует о договоре перевозки. Коносамент должен содержать условия договора перевозки, прямо или со ссылкой на другой документ. В рамках документарных продаж продавец должен заключить и передать покупателю договор перевозки на «обычных» или разумных условиях. Следовательно, при условии, что коносамент не содержит никаких «необычных условий», он представляет собой договор перевозки, который предусматривается договором купли-продажи.
- Коносамент – это расписка. Коносамент является распиской, которая удостоверяет доставку товаров перевозчику для перевозки. Поэтому он содержит описание товара и указывает, что товар был погружен на борт в определённом количестве и без видимых повреждений (в исправном состоянии). Если перевозчик обнаруживает, что товар повреждён, на лицевой стороне коносамента делается отметка об этом. Такой коносамент больше не будет считаться «чистым» коносаментом, теперь он будет называться «нечистым» коносаментом или коносаментом с «оговорками». После этого коносамент больше не может являться приемлемым для представления в рамках документарного аккредитива. Коносаменты играют ключевую роль в контексте документарных аккредитивов в связи с их ценностью для банков-посредников в качестве обеспечения сумм, выделяемых по аккредитиву. Такая ценность коносамента как гарантии зависит от того, является ли коносамент оборотным (в таком случае владение им имеет денежную стоимость, так как коносамент может быть продан с аукциона) или необоротным документом типа транспортной накладной (в этом случае он может практически не иметь для банка никакой ценности в качестве гарантии, если только банк не назван в качестве грузополучателя и не желает безотзывно связать себя этой ролью).
3) Коммерческий счет (инвойс). Этот документ готовится экспортёром и обычно включает в себя: наименование и адрес продавца и покупателя, перечень и описание товаров (включая цены, скидки и количество), номер счёта, детали упаковки, маркировку и число мест груза, детали отгрузки, а также дату и номер заказа покупателя. Так как с данными в коммерческом счёте будут сравниваться данные в других документах (например, документарном аккредитиве), крайне важно, чтобы все детали были точными и правильными. Неточный счёт может оказаться фатальным для сделки с документарным аккредитивом. Часто информация, содержащаяся в счёте, требуется покупателю для получения импортных лицензий, выполнения таможенных формальностей и соблюдения норм валютного контроля. В связи с такой необходимостью покупатель часто запрашивает предварительную форму коммерческого счёта, которая называется счёт-проформа.
4) Страховые документы. В рамках документарных продаж на таких условиях, как CIF и CIP Инкотермс, продавец обязан обеспечить страхование в пользу покупателя. Заявление на открытие аккредитива обязательно отражает данное обязательство по страхованию, а продавец должен будет предоставить страховой документ для того, чтобы получить платёж. В зависимости от ситуации необходимый документ может являться страховым полисом (или факультативным полисом – для разовых поставок), генеральным соглашением (на постоянные или неоднократные поставки) или страховым сертификатом (указывающим объём страхового покрытия в соответствии с генеральным соглашением). Оговорки Института лондонских страховщиков устанавливают покрытие, необходимое в соответствии с Инкотермс. Как правило, они прилагаются к полисам и точно указывают охватываемые риски и исключения из страхового покрытия.
5) Официальные сертификаты и лицензии. Самым важным из них является сертификат происхождения, который удостоверяет происхождение товара и обычно выдаётся местной торговой палатой продавца. Свидетельства об осмотре, которые подтверждают качество товаров, как правило, выдаются инспектирующими организациями. Самыми известными из них являются «SGS» (Швейцария) и «Bureau Veritas» (Франция).
Формы международных расчетов
Международные расчеты могут осуществляться в форме валютного клиринга или валютных расчетов.
Валютный клиринг – это расчет в форме обязательного взаимозачета международных требований и обязательств на основе межправительственных соглашений.
Валютные расчеты – система организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам в иностранной валюте, возникающим при осуществлении внешнеэкономической деятельности. Все внешнеторговые сделки связаны с платежами, т.е. с переводом денег из одной страны в другую. Этим они отличаются от системы клиринговых расчетов, когда платежи между партнерами и банками производятся в одной стране, а окончательный расчет совершается между государственными банками таких стран. Российская Федерация перешла от клиринговых расчетов к расчетам в свободно конвертируемой валюте.
Основными формами валютных расчетов во внешнеэкономической деятельности являются:
1) аккредитив;
2) инкассо;
3) банковский перевод (предоплата);
4) расчеты по открытому счету;
5) расчеты чеками;
6) расчеты кредитными карточками (физических лиц с юридическими).
Форма расчета российского предприятия с внешнеторговой фирмой или иностранным предприятием определяется внешнеторговым контрактом. Российскими экспортными и импортными организациями используются сложившиеся в мировой торговле основные формы расчетов. Это инкассо и аккредитив, авансы и открытый счет, которые фирмы развитых и развивающихся стран применяют при взаимных расчетах. Что касается техники перевода средств из страны в страну, то используются банковские, телеграфные и почтовые переводы, расчеты чеками и векселями.
Основное место во внешней торговле Российской Федерации занимают банковский перевод, инкассовая и аккредитивная формы расчетов, коммерческий кредит.
Проведением международных расчетов по экспортно-импортным и неторговым операциям, а также других международных расчетов, развитием и совершенствованием валютно-финансовых и кредитно-расчетных отношений с зарубежными странами занимаются коммерческие банки. Российским коммерческим банкам для участия в международных расчетах необходимо иметь специальные лицензии Центрального банка РФ (лицензию на осуществление банковских операций в рублях и иностранной валюте либо генеральную лицензию). Таким образом, порядок расчетов между юридическими лицами – резидентами и нерезидентами устанавливается ЦБ, если иное не предусмотрено в договорах с участием Российской Федерации. Принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации определяет Федеральный закон № 173-Ф3 "О валютном регулировании и валютном контроле".
Банковский (денежный) перевод представляет собой поручение одного банка другому выплатить получателю перевода (бенефициару) определенную сумму. Такое поручение выставляется банком на основании получения инструкций от его клиента-перевододателя. Выплата бенефициару может быть произведена безусловно или против представления им определенного документа, например расписки.
Алгоритм банковского перевода выглядит следующим образом:
1. Заключение между экспортером и импортером внешнеторгового контракта.
2. Направление экспортером товара и товарораспорядительных документов в адрес импортера.
3. Заявление импортера своему банку на перевод средств в оплату закупленного им у экспортера товара.
4. Перевод средств импортера из банка импортера в банк экспортера.
5. Зачисление выручки экспортеру за поставленный им импортеру товар.
В отдельных случаях внешнеторговый контракт может предусматривать предоставление импортером кредита экспортеру, т.е. оплату товара авансом. В этом случае импортер в соответствии со сроками, установленными контрактом (например, после сообщения экспортера о готовности товара к отгрузке), дает поручение своему банку осуществить перевод валюты в пользу экспортера, указав банк, через который необходимо это сделать. После получения перевода экспортер осуществляет отгрузку товара и направляет получателю комплект установленных коммерческих документов.
С технологической точки зрения наиболее распространенными среди российских банков формами передачи платежных инструкций иностранному банку-корреспонденту являются SWIFT, телексное сообщение, Micro Cash Register. SWIFT представляет собой акционерное общество международных межбанковских финансовых телекоммуникаций, которое было создано в Брюсселе с представителями 240 банков из 15 стран с целью упрощения и унификации международных расчетов, ускорения передачи больших объемов информации при снижении вероятности возникновения ошибок. Активно действуя SWIFT использует искусственные спутники Земли для связи с сетью банков в разных странах, в каждом из которых имеется собственное терминальное устройство, соединенное через концентратор данных посредством телефонных линий с ЭВМ. В настоящее время SWIFT охватывает более 8195 финансовых институтов (банки, брокерские и дилерские фирмы, страховые компании и др.) из 208 стран. Ежедневно по сети SWIFT проходят сообщения на сумму более 2 трлн. долл. США, и объем передаваемых сообщений постоянно растет. Сеть обеспечивает доставку сообщения в любую точку земного шара за 5–20 мин при высокой степени конфиденциальности и надежности, поэтому ее преимущества как формы передачи информации очевидны.
Система Micro Cash Register используется при работе с каким-либо одним иностранным банком и его филиалами. Российские банки чаще всего использовали эту систему при расчетах через Bank of New York и Bankers Trust. Информация передается в иностранный банк по модемной связи. Каждому переводу присваивается номер, на который делается ссылка в выписках и запросах.
Преимущества банковского перевода как формы расчета по коммерческим операциям таковы:
• относительная простота – для осуществления и получения перевода не требуется оформления и предоставления в банки каких-либо коммерческих документов, кроме самого заявления перевододателя на перевод;
• невысокая стоимость – банки, как правило, не берут за осуществление перевода комиссионного вознаграждения, либо сумма такой комиссии невелика, а возникающие расходы, например телеграфные, либо удерживаются из суммы перевода, либо предъявляются импортеру-перевододателю;
• быстрота осуществления платежа – значительная часть банковских переводов, особенно на крупные суммы, осуществляется в настоящее время по телеграфу, телексу или через компьютерную систему SWIFT (всемирное общество международных финансовых телекоммуникаций).
Недостатки банковского перевода как формы расчета по коммерческим операциям:
• при расчетах но форме банковского перевода одна из сторон всегда несет на себе риск;
• при платежах переводом в окончательный расчет (после поставки товара) для экспортера существует риск неоплаты поставленного товара;
• при авансовых платежах импортером существует риск непоставки товара после его предварительной оплаты.
В силу этого применение банковских переводов в расчетах по товарным остаткам ограничено. Обычно банковские переводы используются в сочетании с другими формами расчетов, когда, например, часть платежей осуществляется в форме перевода, а другая – в форме инкассо, или на нее выписывается комплект векселей.
Инкассо представляет собой обязательство банка по поручению экспортера получить от импортера сумму платежа по контракту против передачи последнему товарных документов и перечислить ее экспортеру. Инкассо (платеж против документов) можно определить как поручение экспортера своему банку получить от импортера непосредственно или через другой банк платеж против предоставления соответствующих документов.
Документы, с которыми производятся операции по инкассо, подразделяются на две группы – "финансовые документы" (переводные векселя, простые векселя, чеки, платежные расписки и другие подобные документы) и "коммерческие документы" (счета, отгрузочные документы, документы о праве собственности и другие, которые не являются финансовыми документами). В связи с этим определяются два основных вида инкассо – "чистое инкассо" (инкассо только финансовых документов) и "документарное инкассо" (инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, или же инкассо только коммерческих документов).
Применение инкассовой формы расчетов – одной из старейших форм банковских операций – регулируется "Унифицированными правилами по инкассо", разработанными Международной торговой палатой. В настоящее время действует редакция Правил, публикация МТП № 522. Правила определяют виды инкассо, порядок предоставления документов к платежу, совершение платежа, акцепта, порядок извещения о совершении платежа и др.
Схема расчетов по инкассо выглядит следующим образом:
1. Заключение внешнеторгового контракта между экспортером и импортером.
2. Поставка товара экспортером импортеру в соответствии с условиями внешнеторгового контракта.
3. Передача экспортером своему банку инкассового поручения и товарораспорядительных документов, связанных с поставкой товара импортеру.
4. Проверка банком экспортера полученных от экспортера документов и их пересылка банку импортера.
5. Передача банком импортера полученных документов импортеру на условиях "против платежа/против акцепта".
6. Платеж от импортера.
7. Перевод банком импортера банку экспортера выручки.
8. Зачисление банком экспортера выручки экспортеру за поставленный им товар импортеру.
В инкассовом поручении могут быть следующие инструкции относительно документов:
• выдать документы плательщику против платежа;
• выдать документы плательщику против акцепта (импортер получает документы после акцепта переводного векселя, т.е. после того как он принял на себя обязательство совершить платеж в установленный срок);
• выдать документы без оплаты (при предоставлении краткосрочного коммерческого кредита до 3 месяцев, который не обеспечивается векселем, под письменное обязательство плательщика осуществить платеж в определенный срок).
Преимущества инкассовой формы. Инкассовая форма расчетов выгодна импортерам, поскольку она подразумевает оплату действительно поставленного товара, а расходы по проведению инкассовой операции относительно невелики. Инкассовая форма расчета выгодна и экспортеру, гак как при этом гарантируется, что товар не перейдет в распоряжение покупателя до тех пор, пока тот его не оплатит. Расчеты в форме инкассо позволяют банкам осуществлять контроль за своевременностью получения платежа, однако банки не имеют реальных рычагов воздействия на импортера с целью ускорения оплаты (акцента) документов.
Основные недостатки инкассовой формы расчетов:
• длительность прохождения документов через банки и соответственно периода их оплаты;
• импортер может оказаться неплатежеспособным к моменту получения предоставленных документов, отказаться от их оплаты или же не иметь разрешения на перевод валюты за границу.
В этой связи в расчетах по инкассо могут использоваться различные способы ускорения и дополнительного обеспечения платежей.
Так, например, при расчетах за наличные применяются телеграфные инкассо. В соответствии с договоренностью между сторонами платеж производится импортером или банком импортера против телеграфного (телексного) извещения банка-ремитента о выставлении экспортером документов на инкассо. Документы могут быть направлены ремитентом инкассирующему банку одновременно с отсылкой телекса. В расчетах по коммерческому кредиту инкассо документов и векселей обычно сопровождается выставлением по поручению импортера банковской гарантии в пользу экспортера. Эта гарантия обеспечивает платеж в случае неоплаты импортером документов (векселей) в обусловленные сроки.
Аккредитив представляет собой денежное обязательство банка произвести по указанию и за счет покупателя-импортера платеж экспортеру (акцептовать его тратты) на сумму стоимости поставленных товаров против предъявления экспортером товарораспорядительных документов. Подобная форма расчета нередко называется документарным аккредитивом. Применение аккредитива в расчетах по внешнеторговым операциям регулируется "Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов", разработанными Международной торговой палатой. В настоящее время действуют Правила в редакции, публикация МТП № 500. Аккредитив используется в случае, если покупатель и продавец товара удалены друг от друга или нуждаются в надежном посреднике для совершения сделки, поскольку имеют небольшой опыт сотрудничества.
Алгоритм использования аккредитива можно представить следующим образом:
1. Заключение внешнеторгового контракта между экспортером и импортером.
2. Сообщение экспортера о готовности товара к отгрузке в адрес импортера в соответствии с условиями внешнеторгового контракта.
3. Поручение импортера своему банку на открытие аккредитива.
4. Пересылка банком импортера в банк экспортера открытого аккредитива в пользу экспортера.
5. Сообщение банка экспортера экспортеру об условиях открытого в его адрес аккредитива.
6. Поставка экспортером товара импортеру и оформление товарораспорядительных документов, связанных с этой поставкой.
7. Передача экспортером своему банку товарораспорядительных документов.
8. Пересылка банком экспортера полученных им от экспортера товарораспорядительных документов в адрес банка импортера.
9. Передача банком импортера товарораспорядительных документов импортеру для получения закупленного им у экспортера товара.
10. Пересылка суммы аккредитива в банк экспортера.
11. Зачисление на счет экспортера причитающихся ему денежных средств за поставленный товар импортеру.
В зависимости от условий различают следующие виды аккредитивов: отзывные и безотзывные; подтвержденные и неподтвержденные; переводные (трансферабельные); револьверные (возобновляемые); покрытые и непокрытые; делимые и неделимые.
Безотзывный аккредитив (revocable letter of credit) – это такой аккредитив, который не может быть аннулирован в период его действия без согласия поставщика. Подтвержденный аккредитив (acceptance of letter of credit) содержит подтверждение первоклассного банка, что равноценно дополнительной гарантии оплаты поставщику отгруженных товаров. Неподтвержденный аккредитив не содержит гарантий первоклассного банка. Трансферабельный (переводный) аккредитив (transferablc letter of credit) разрешает поставщику передавать свои права на получение средств с аккредитива третьему лицу, которым, как правило, выступает непосредственный производитель товара. Возобновляемый (револьверный) аккредитив (revolving letter of credit) – это такой аккредитив, сумма которого по мере выплат автоматически возобновляется в рамках установленного лимита и сроков действия аккредитива. При открытии покрытых аккредитивов (covered letter of credit) банк-эмитент предварительно предоставляет в распоряжение исполняющего банка валютные средства (покрытие) в сумме аккредитива на срок действия своих обязательств с условием возможного использования этих средств для выплат по аккредитиву. В международной практике обычно используются непокрытые аккредитивы. Делимый аккредитив (divisible letter of credit) предусматривает выплату экспортеру определенных согласованных в контракте сумм после каждой частичной поставки. Неделимый аккредитив предполагает, что вся причитающаяся экспортеру сумма будет выплачена после совершения всех поставок или после последней частичной поставки. Такой аккредитив используется обычно при поставках отдельных партий комплектного оборудования, технологически тесно связанных, когда непоставка одной или нескольких партий делает невозможным использование данного оборудования.
Существует еще одна разновидность аккредитива, предусматривающая оплату неотгруженного товара, – аккредитив "с красной оговоркой" (packing letter of credit). Таковым может быть любой аккредитив (отзывный, безотзывный, подтвержденный и т.д.), предусматривающий выдачу исполняющим банком экспортеру авансов до определенной суммы. Такие авансы могут понадобиться бенефициару для закупки и оплаты предназначенного для экспорта товара (перед его отгрузкой покупателю). Банки рассматривают такие аккредитивы как вид необеспеченного кредита и выдают их в редких случаях.
Специфическими формами аккредитива являются: back to back (компенсационный) и stand by (резервный аккредитив). Аккредитив "бэк-ту-бэк" (компенсационный) открывается в пользу посредника и представляет собой второй аккредитив, гарантируемый первым, который открывает импортер, и называемый основным. Бенефициар по первому аккредитиву, как правило, является посредником, открывающим в свою очередь аккредитив в пользу поставщика товаров. Компенсационный аккредитив независим от первоначально открытого аккредитива, хотя последний и является его первоосновой.
Если с самого начала предполагается держать имена производителя и конечного покупателя в секрете друг от друга, то первоначальный аккредитив не должен содержать документов, раскрывающих имя и адрес поставщика, а второй аккредитив – имя и адрес конечного покупателя. Все обязательные документы производитель представляет в свой банк, который после их проверки пересылает комплект документов в банк-посредник; последний открывает аккредитив на сумму меньшую, чем аккредитив импортера, а разницу между двумя аккредитивами относит в кредит счета посредника. Такой вид аккредитива используется как финансовый инструмент предоставления параллельного кредита, когда нет юридической возможности оформить данный кредит иным способом: для высвобождения заблокированных в развивающихся странах денежных средств или в качестве инструмента расчетов при бартерных, товарообменных и компенсационных операциях.
Аккредитив "стенд бай" (резервный) применяется прежде всего в США и служит там аналогом банковской гарантии, подчиняясь одновременно основным положениям "Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов" МТП № 500. Если гарантированное платежное обязательство не было выполнено, бенефициар может побудить выполнить его, представив вместе со всеми остальными документами (копиями отгрузочных документов), соответствующими аккредитиву, заявление о том, что приказодатель аккредитива не выполнил свои обязательства. В то же время резервные аккредитивы относятся к необеспеченным кредитам, поэтому многие банки выставляют их по поручению клиентов, которые имеют у них свои счета. Резервный аккредитив применим практически к любой сделке. Его можно использовать вместо гарантий исполнения контрактов, выполнения договоров подряда на работы и услуги, оплаты товарных поставок. Его выпускают также для гарантирования банковских кредитов или в качестве гарантии одной фирмы другой по межфирменному кредитованию. В широком смысле резервный аккредитив служит для покрытия рисков неисполнения, связанных с традиционными документарными аккредитивами.
Преимущества аккредитивной формы расчетов наиболее выгодны экспортеру, так как представляет собой твердое и надежное обеспечение платежа, полученное, как правило, до начала отгрузки. Осуществление платежа по аккредитиву не связано с согласием покупателя на оплату товара. Для экспортера наибольший интерес представляют безотзывный, подтвержденный, делимый аккредитивы. Импортер в свою очередь имеет гарантию, что платеж будет произведен в пользу экспортера только после предъявления последним товарных документов, удостоверяющих отгрузку товара. В то же время аккредитив является наиболее сложной формой расчетов, поскольку требует тщательного оформления документов и их своевременного представления в банк. Обратите особое внимание – документы должны быть представлены экспортером в банк до истечения срока действия аккредитива и подтверждать выполнение всех его условий..
Основные недостатки аккредитивной формы расчетов для контрагентов:
• определенные задержки пробега документов через банк;
• высокая стоимость аккредитива.
За проведение операций (открытие, авизование, подтверждение, прием и проверку документов по аккредитиву) банки взимают комиссию, зависящую от суммы аккредитива.
Роль банков в подобных сделках заключается в посредничестве, они контролируют только соответствие представленных документов перечню документов, указанному в аккредитиве. Банки не несут ответственности за сохранность и транспортировку товара, за точность оформления, за законность или надежность представленных им документов. Банк – эмитент аккредитива не может отказать в произведении платежа, если представленные документы соответствуют условиям аккредитива. Таким образом, банки несут ответственность только за финансовый аспект сделки, не принимая никаких обязательств относительно товаров, перечисленных в договоре о купле-продаже.
Расчеты за поставленный товар производятся в долларах США по безотзывному, подтвержденному делимому аккредитиву, открытому покупателем по телеграфу в ВЭБ, г. Москва. В аккредитиве должны быть указаны условия перегрузки и частичной отгрузки, а также указано, что все расходы, связанные с открытием и продлением аккредитива, а также другие банковские расходы осуществляются за счет покупателя. Аккредитив действителен в течение 90 дней и должен быть открыт после получения уведомления продавца о готовности товара к отгрузке.
Торговля по "отрытому счету" (ореп account seltlmenls). Расчеты по открытому счету в международной торговле предусматривают предоставление экспортером импортеру товарораспорядительных документов, минуя банк, и оплату импортером экспортеру сумм по контракту на открытый счет в сроки, установленные по предварительному соглашению сторон (обычно ежемесячно, ежеквартально и по полугодиям). Следовательно, торговля по открытому счету представляет собой продажу в кредит, при которой у экспортера нет никакой гарантии, что покупатель рассчитается со своим долгом в согласованную дату платежа. Поэтому условия такой торговли те же, что и при продаже в кредит в отечественной практике. Единственное различие состоит в том, что покупатель и продавец находятся в разных странах. Можно сказать, что сущностью таких расчетов является периодичность платежей на условиях последующей оплаты и зачисления задолженности на счет импортера, а также то, что расчеты – одна из форм коммерческого кредита.
Экспортер, отправляя товар вместе с отгрузочными документами, теряет контроль над товаром, а также свое юридическое право собственности на него. Покупатель же дает согласие оплатить товар в заранее оговоренную дату в будущем (через месяц, два, три и т.д.). Причем он может распоряжаться товаром по своему усмотрению. Учитывая, что оплата может происходить при различных методах расчетов, в том числе векселями и чеками, срок реального получения экспортером денежных средств может значительно растянуться по времени. Поэтому торговля по открытому счету, как правило, происходит: между компаниями, состоящими в длительных деловых взаимоотношениях и при систематических (может быть, небольшими партиями) поставках; между материнской компанией и ее дочерними структурами и филиалами; с посредническими фирмами, осуществляющими комиссионные консигнационные операции.
Торговля по открытому счету не обеспечивает экспортеру такую защищенность, как в случае авансового платежа, и предполагает наличие регулярных деловых контактов между контрагентами, о чем уже говорилось. Для импортера же такой метод расчетов наиболее приемлем, поскольку не требует мобилизации средств и не вызывает необходимости получения банковских кредитов для расчетов с поставщиком, избавляет покупателя от риска потери вследствие оплаты не полученного и не принятого еще товара.
Таким образом, особенность расчетов по открытому счету заключается в том, что движение товаров опережает движение денег. Помимо этого расчеты оторваны от товарных поставок и связаны с коммерческим кредитом. Экспортеру такая форма расчетов может быть выгодна только при условии взаимности, когда контрагенты попеременно выступают в роли покупателя и продавца. При односторонних поставках расчеты по открытому счету применяются крайне редко.
Расчеты по открытому счету приводят обычно к замедлению поступления валютной выручки, так как оплата за поставленный товар поступает не сразу, а по прошествии некоторого времени, хотя и заранее обусловленного.
Банки международных расчетов
Банк международных расчётов - международная финансовая организация, созданная в Базеле. Акционеры БМР - центральные банки европейских стран, Японии, ЮАР, Канады, а также частные финансовые учреждения США. Всего организация насчитывает 29 членов. Основные функции БМР - содействие сотрудничеству центральных банков и облегчение международных финансовых расчетов. Высший орган - собираемое 1 раз в год общее собрание руководителей центральных банков. Под эгидой организации действуют различные комитеты, комиссии, и другие структуры.
БМР - финансовый агент множества международных объединений:
1. Операции банка международных расчетов.
2. Сайт банка международных расчетов.
3. Услуги банков по международным расчетам.
4. Функции банка международных расчетов.
5. Цели и направления деятельности.
6. Капитал БМР и участие Банка России.
7. Сотрудничество Банка России с БМР.
8. Структура БМР.
9. История создания Банка международных расчетов.
Основные функции и операции банка международных расчетов:
- проведение банковских операций (кредитных, депозитных, валютных, агентских и других);
- координация валютной и денежно-кредитной политики;
- контроль за международной банковской деятельностью, не подпадающей под законодательство стран-участниц;
- выполнение функций агента по расчетам в евро;
- проведение исследований.
БМР не может открывать текущие счета и кредитовать правительства. Главный источник ресурсов банка международных расчетов - краткосрочные вклады центральных банков в валюте или золоте.
Банк международных расчетов имеет официальный сайт. На нем содержится информация об организации, ее истории, целях и задачах, о комитетах, работающих под эгидой БМР. Ресурс предоставляет пользователям полезные сервисы и документы, знакомит с новостями и объявлениями. Площадка информирует посетителей о проводимых научных конференциях и других мероприятиях. На страницах портала можно ознакомиться с отчетами организации о проделанной работе, увидеть статистические данные, просмотреть фотогалерею.
БМР оказывает центральным банкам широкий спектр услуг в сфере международных расчетов:
- принимает от центральных банков краткосрочные вклады в золоте или валюте;
- осуществляет операции с ценными бумагами и валютой;
- управляет портфелями ценных бумаг, предоставляет инвестиционные услуги;
- проводит операции по купле-продаже и хранению золота;
- на мировых рынках выступает в качестве агента или корреспондента центральных банков;
- координирует работу форумов и комитетов;
- проводит исследования в сфере финансов.
Банк международных расчетов выполняет такие функции:
- способствует сотрудничеству центральных банков стран-участниц;
- упрощает международные финансовые расчеты;
- способствует выполнению международных финансовых сделок и решению вопросов международной задолженности;
- консультирует центральные банки стран;
- помогает организациям-членам управлять валютными резервами;
- осуществляет функции доверенного лица при заключении международных финансовых сделок;
- проводит исследования развития денежно-кредитных отношений.
Банк международных расчетов – мировой контролируемый агент каждого ЦБ. Ставит основной целью упрощение взаимодействия центральных банков различных государств для поддержки стабильной финансовой обстановки в международной сфере.
Цели и направления деятельности:
• развитие сотрудничества;
• проведение банковских операций;
• обеспечение безопасности платежных международных операций.
БМР – форум, место для согласования проблем, регулирования, контроля мировых финансовых операций. Ключевые задачи МБ: помощь в кооперации ведущих банков отдельных стран, обеспечение комфортной атмосферы для усовершенствования финансовых отношений. БМР – важнейший центр денежных, экономических, кредитных исследований.
БМР обладает уставным капиталом, состоящим из 600 тысяч акций суммой в 1,5 миллиарда золотых франков или 3 миллиардов специальных прав заимствования. Стоимость одной акции – 5 тысяч СПЗ. На данный момент выпущено и находится в обороте порядка 560 тысяч акций. Россия имеет в собственности 3 211 акций международного Банка расчетов. РФ обрела членство БМР, осуществив подписку на 3 тысячи акций. Решение было выдвинуто Советом директоров БР. 211 дополнительных акции американского производства были куплены, право на голос по приобретенным активам осталось за Америкой.
Нынешняя собственность банка России – 16,055 миллионов Специальных прав заимствования. Капитал БМР и участие Банка России формируются под влиянием внутренних и внешних финансовых факторов, а также экономических и политических напряжений в мире.
Россия вступила в Совет финансовой стабильности. СФС вместе с МВФ предупреждают кризисные ситуации, производят контроль финансовых секторов.
Сотрудничество Банка России с БМР выражается в участии руководства ЦБ РФ во встречах и заседаниях:
• акционеров Международного Банка;
• управляющих ЦБ продвинутых государств;
• управляющих ЦБ по вопросам международной экономики;
• руководителей надзорных управлений.
БР обрел членство комитета СФС, получил полномочия по совместной работе в сфере надзора и регулирования. ЦБ РФ стал членом организаций LEI ROC, IOSCO, IAIS.
Административная структура БМР состоит из трех органов: общие акционерные сборы; совет директоров; совет правления. Общие сборы производятся каждый год в июне, состоят из представителей ЦБ-акционеров, голоса которых равномерно разделяются по количеству акций. Шесть управляющих ЦБ представляют Совет директоров, участник выбирает дополнительного члена-помощника, представляющего его страну.
На данный момент членами совета являются директора ЦБ стран:
Из участников Совета директоров выбирается глава, президент (должности занимает один человек). Совет директоров избирает главного менеджера, других членов правления, совершающих оперативную деятельность с руководством банка.
На основе подписания Гаагского соглашения главными банками пяти стран, конвенции со Швейцарией был основан БМР. Толчком к созданию стал репарационный план Юнга, который гарантировал выплаты Германией странам-победителям нормированных сумм. Соединенные Штаты Америки не могли принимать участие в формировании международного Банка, потому что не получали возмещающие платежи от Германии.
Во время II мировой войны в банке сотрудничали члены от фашистских и стран антигитлеровской коалиции. Было принято решение об уничтожении БМР, однако банк сохранился и позже расширился. БМР проводил платежи по European Recovery Program – плану восстановления Европы после войны.
Организация международных расчетов
Международные расчеты – это регулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими, политическими, научно-техническими и культурными отношениями между государствами, организациями и гражданами разных стран. Международные расчеты осуществляют преимущественно безналичным путем в форме записей на счетах банков. Поскольку отсутствуют мировые кредитные деньги, принятые во всех странах, в международных расчетах используются девизы – платежные средства в иностранной валюте.
В их числе:
• коммерческие переводные векселя (тратты) – письменные приказы об уплате определенной суммы определенному лицу в определенный срок, выставляемые экспортерами импортерам;
• обычные (простые векселя) – долговые обязательства импортеров;
• банковские векселя – векселя, выставляемые банками данной страны на своих иностранных корреспондентов. В зависимости от репутации банков сфера обращения их векселей шире, чем коммерческих векселей. Купив банковские векселя, импортеры пересылают их экспортерам для погашения своих обязательств;
• банковский чек – письменный приказ банка своему банку-корреспонденту о перечислении определенной суммы с его текущего счета за границей чекодержателю;
• банковские переводы – почтовые и телеграфные переводы за рубеж;
• банковские карточки (кредитные, пластиковые и др.) – именные денежные документы, дающие право владельцам использовать их для приобретения товаров и услуг за рубежом на безналичной основе.
Система международных платежей отличается от платежной системы в отдельных странах. Так, если один банк в развитой стране хочет перевести деньги другому банку в той же стране, то он может использовать платежную систему ЦБ. На международной арене единого ЦБ не существует. В силу этого коммерческие банки, осуществляющие валютную операцию, должны использовать свои корреспондентские отношения с банками в других странах для исполнения таких сделок.
Корреспондентские отношения – это договорные отношения, возникающие между двумя или несколькими коммерческими банками по поводу осуществления платежей и расчетов одним из них по поручению другого, а также предоставления кредитов, оказания других различных услуг. Основой корреспондентских отношений являются корреспондентские счета. Международные расчеты осуществляются в основном безналичным путем в форме записей на корреспондентских счетах банков на основе договора.
Корреспондентский договор (correspondent agreement) – соглашение между несколькими банками об осуществлении платежей и расчетов между ними. При заключении корреспондентского договора определяются валюта расчетов, правила перевода остатка средств па счета в третьи страны, порядок пополнения счета и другие условия. На основе корреспондентских договоров производятся расчеты по внешней торговле, в том числе аккредитивами, переводными векселями, иностранными денежными переводами. В предусмотренные договором сроки банки-корреспонденты взаимно сверяют записи по корреспондентским счетам. Корреспондентский счет (correspondent account) – это счет, на котором отражаются расчеты, произведенные одним кредитным учреждением по поручению и за счет другого на основе заключенного корреспондентского договора. Корреспондентские счета по международным расчетам подразделяются на счета "ностро" и "лоро".
Счета "ностро" (наши счета у них) – это счета данного банка в иностранных банках:
1) счет, который банк имеет у своего иностранного банка-корреспондента и на котором учитываются все его расходы и поступления;
2) корреспондентский счет, по которому проводятся все операции по исполнению корреспондентом поручений банка.
Счета "лоро" (их счета у нас) – это счета зарубежных банков в национальном банке:
1) корреспондентский счет по международным расчетам, который открывается в отечественном банке на имя иностранного банка-корреспондента;
2) счет, открываемый банком-корреспондентом для зачисления сумм, выдаваемых или получаемых по поручению своего корреспондента.
Счет "лоро" может быть также корреспондентским счетом третьего банка, открытым у банка-корреспондента данного кредитного учреждения. При этом счет банка-корреспондента в данном кредитном учреждении называется счетом "востро". Открывается он преимущественно коммерческими банками, которые активно осуществляют переводы, аккредитивные, инкассовые и другие операции по расчетам за товары и услуги.
Платежи по корреспондентским счетам осуществляются в пределах остатка по счету либо с превышением остатка за счет овердрафта. Крупный банк, обслуживая национальный или региональной рынок, в то же время помогает другим банкам и, следовательно, предоставляет услуги их клиентам. Малые банки становятся корреспондентами крупных банков для получения услуг на главных рынках и получения специализированной помощи, включая кредиты. Крупные банки становятся корреспондентами малых банков для получения доступа к региональным рынкам. Эти банки обмениваются информацией относительно услуг, которые они предоставляют, комиссионных за эти услуги, книгами подписей, конфиденциальными текстовыми ключами (методами кодировки).
При осуществлении международных платежей банк совершает две операции:
1) отправляет сообщение (авизо) о необходимости перечислить деньги какому-либо юридическому или физическому лицу;
2) выполняет фактический трансфер денег (путем внесения соответствующих бухгалтерских записей в свои книги) для осуществления окончательного расчета (settlment) или для рамбурсирования (reimbursment) платежа. Это связано с тем, что окончательный расчет по безналичному платежу в любой валюте может быть произведен лишь посредством бухгалтерских записей банка на территории соответствующей страны, в которой данная валюта является законным средством платежа.
Банки осуществляют международные трансферты валютных фондов по просьбе клиентов, используя сеть корреспондентских банковских счетов. Инструкции о выполнении платежа могут передаваться с использованием платежного поручения или заявления на перевод (remittancc order), а также при помощи иностранной тратты или банковского чека (foreign draft). Важная составляющая этих инструкций – метод окончательных расчетов, т.е. описание способа, которым деньги перемещаются из одного банка в другой. Приведем наиболее характерный пример расчетов банками.
Банк в США, выполняя требование своего клиента, оплачивает товары из России в долларах США по следующему алгоритму:
1) выполняя требование своего клиента по оплате сырья, американский банк-корреспондент дебетует текущий счет этого клиента-покупателя на сумму платежа и комиссионных за операцию. Далее он кредитует на своих книгах суммой платежа корреспондентский лоро-счет российского КБ, указанный клиентом;
2) после этого он отсылает корреспондентское сообщение (авизо) указанному российскому коммерческому банку, который обслуживает экспортера из России, о том, что необходимая сумма в долларах США зачислена на счет этого банка. Такой трансферт фондов называется рамбурсированием, так как отсылающий банк осуществляет предварительную компенсацию получающему банку;
3) российский коммерческий банк кредитует в эквивалентной сумме отечественной валюты (или иностранной валютой, как в случае российского экспортера) текущий счет конечного бенефициара – экспортера.
Деятельность банков в сфере международных расчетов является объектом государственного регулирования. Для своевременного и рационального осуществления международных расчетов банки поддерживают необходимые валютные позиции в разных валютах в соответствии со структурой и сделками предстоящих платежей. Валютная позиция (currency position) – это изменение соотношения требований и обязательств партнеров (контрагентов) по контракту в иностранной валюте. Валютная позиция банка показывает наличие у банка требований и обязательств в какой-либо валюте. Валютная позиция может быть открытой, закрытой, длинной и короткой.
Открытая позиция (open position) в какой-либо валюте – несовпадение требований и обязательств в данной валюте, т.е. несоответствие объемов покупок и продаж иностранной валюты в конце рабочего дня банка. Закрытая позиция (closed position) – это совпадение покупок и продаж валюты. Превышение покупок над продажами означает длинную позицию (long position), а превышение продаж над покупками – короткую позицию (short position).
Все внешнеторговые сделки связаны с платежами, т.е. с переводом денег из одной страны в другую. Этим они отличаются от системы клиринговых расчетов, когда платежи между партнерами и банком производятся в одной стране, а окончательный расчет совершается между государственными (центральными) банками данных стран.
В международной практике торговых отношений существует несколько методов расчетов и платежей, различающихся в зависимости от взаимного доверия торговых партнеров и роли, которую призваны в каждом конкретном случае играть банки при международных расчетах продавцов и покупателей. При этом банки выполняют посредническую роль обеспечения денежного платежа взамен товарораспорядительных документов. Корреспондентские отношения определяют порядок расчетов, размер комиссии, методы пополнения израсходованных средств.
Схематически механизм международных расчетов можно представить следующим образом:
1) импортер покупает у своего банка телеграфный перевод, банковский чек, вексель или другой платежный документ и пересылает экспортеру;
2) экспортер получает от импортера этот платежный документ и продает его своему банку за национальную валюту, которая необходима ему для производства и иных целей;
3) банк экспортера пересылает за границу своему банку-корреспонденту платежный документ;
4) полученная от продажи этого документа сумма иностранной валюты зачисляется банком импортера на корреспондентский счет банка экспортера.
Такой механизм позволяет осуществлять международные расчеты через банки-корреспонденты путем зачета встречных требований и обязательств без использования наличной валюты. Сам механизм расчетов и конкретные посредники (банки-корреспонденты) фиксируется во внешнеторговом контракте, при этом предусматривается передача товара или товарораспорядительных документов, которые пересылаются банком экспортера банку импортера страны-плательщика, для оплаты в установленный срок.
Международные валютные расчеты
Международные расчеты возникают в ходе глобализации товарного производства и обращения, представляя собой процесс организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам, вытекающим из экономических, политических и культурных отношений между юридическими и физическими лицами разных государств. Они отражают относительно обособленное от сфер производства и потребления движение стоимостей в международном обороте товаров, услуг и капиталов. Международные расчеты включают условия и механизм осуществления платежей, отработанные многовековой практикой и закрепленные как юридическими актами, так и нормам обычного права. Они осуществляются главным образом безналичным путем через банки с помощью собственных заграничных филиалов и установления между ними корреспондентских, т. е. договорных отношений. В корреспондентских соглашениях определяются порядок расчетов, размер комиссионных и методы пополнения счета по мере необходимости.
Практика международных расчетов предполагает использование национальных валют, международных валютных единиц и золота. Так, до первой мировой войны, в период господства системы так называемого "золотого стандарта", английский фунт стерлингов обслуживал до 80% международных расчетов, а золото служило средством погашения пассивного сальдо платежного баланса. В связи с возрастанием экономической мощи США к началу 80-х гг. доля американского доллара в расчетах на мировых рынках достигала 70—75%. Однако к середине 90-х гг. она снизилась до 55—60%, поскольку стали широко использоваться валюты других стран: германская марка, японская иена, швейцарский франк. Кроме того, 70-е гг. были отмечены появлением международных счетных валютных единиц: специальных прав заимствования [англ. – Special Drawing Rights (SDR)] и европейской валютной единицы [англ. — European Currency Unit (ECU)].
Специальные права заимствования представляют собой международные активы (резервные платежные средства) в виде кредитовых записей на специальных счетах Международного валютного фонда, составленных пропорционально квотам стран-участниц. Эти страны становятся обладателями определенной суммы в СДР, не предоставляя при этом эквивалент в золоте или национальной валюте. Срок действия международных активов не ограничен во времени. Резервы в СДР могут быть свободно использованы странами — членами МВФ для взаимных расчетов. Основное предназначение специальных прав заимствования состоит в регулировании сальдо платежного баланса и валютного курса страны. Первоначально единица СДР приравнивалась к 0,888671 г золота, что соответствовало золотому содержанию американского доллара того периода. Стоимость СДР устанавливается на основе валютной корзины, которая включала 16 валют стран, внешняя торговля каждой из которых составляла не менее 1% мирового товарооборота. Затем для упрощения расчетов оставили только пять ведущих валют мира, причем 39% составила доля доллара США, 21% — доля немецкой марки, 18%—доля японской иены и по 11% — доля британского фунта стерлингов и французского франка. Однако в связи с тем, что новыми членами МВФ стали 38 государств, включая Россию, совет директоров МВФ принял решение о дополнительном выпуске СДР, размер которого составит примерно 28,9 млрд. долл., что соответствует 21,4 млрд. СДР. В результате длительных согласовании различных схем распределения специальных прав заимствования было решено установить всем членам МВФ равный объем СДР на уровне около 30% национальной квоты.
В отличие от СДР европейская валютная единица является региональной расчетной единицей, хотя после введения ее роль и значение в последнем десятилетии существенно возросли, а влияние на МЭО вышло за пределы Старого континента. ЭКЮ служила основой валютной системы Европейского Союза, выступая в форме безналичных записей на счетах Европейского фонда валютного сотрудничества и коммерческих банков.
Сфера использования ЭКЮ (евро) включает не только государственные, но и частные кредитно-финансовые учреждения. Другой особенностью этой расчетной единицы; является то, что сумма ее эмиссий с началом каждого квартала приводится в соответствие с изменениями золотовалютных резервов стран-членов ЕС, поскольку ЭКЮ (евро) на 50% обеспечивается золотом и на 50% — национальными валютами Европейского Союза, Оценка европейской валютной единицы проводится на базе корзины 15 валют государств-участников договора (в зависимости от уровня экономической мощи и объема товарооборота доля стран в определении курса евро колеблется от 30,4%, приходящихся на немецкую марку, до 0,3% — на люксембургский франк), причем пересмотр центральных курсов проводится раз в пять лет или по требованию любого члена ЕС.
Как уже говорилось выше, произошла замена ЭКЮ на новую единую европейскую валюту евро, которая будет иметь не только безналичную, но и наличную формы.
Что касается роли золота в международных расчетах, то на протяжении XX в. оно использовалось как платежное средство лишь при чрезвычайных обстоятельствах, вызванных мировыми войнами и глобальными экономическими кризисами (вроде великой депрессии). После так называемой демонетизации золота, произошедшей вместе с началом эмиссии СДР и ЭКЮ, страны прибегают к продаже части официальных золотых запасов на мировых рынках в обмен на те валюты, в которых выражены их международные обязательства по внешнеторговым контрактам и кредитным соглашениям.
На сегодняшний день самый большой золотой запас - у центрального банка США (более 8,0 тыс. т). Не стоит упускать из виду, что объем золотых запасов зависит не только от экономической мощи страны, но и от уровня национальной золотодобычи. Так, из 60 государств, ведущих промышленную разработку месторождений этого важнейшего стратегического металла, только семь добывают ежегодно более 100 т золота.
Международные контракты, связанные с проведением расчетных операций, конкретизируют общие принципы осуществления платежей в иностранной валюте, предусматривая следующие базовые элементы: валюту цены; валюту условия и средства платежа; формы и банки расчетов.
Валюта цены — это валюта, в которой определяются контрактные цены на товар (иногда она фиксируется в нескольких валютах или международных расчетных единицах — СДР и евро). Валюта платежа представляет собой валюту, используемую для погашения обязательств импортера. При нестабильности валютных курсов цены фиксируются в наиболее устойчивых валютах, а платеж, как правило, в валюте страны-импортера. При несовпадении валюты цены и платежа в контракте оговаривается курс пересчета первой во вторую по паритету МВФ или по рыночному курсу. Риск снижения курса валюты цены несет экспортер (кредитор), а повышения — импортер (заемщик).
Условия платежа подразумевают: оплату наличными, в кредит, а также в кредит с опционом (т. е. правом выбора наличного платежа). Первое связано с оплатой экспортных товаров после их передачи покупателю либо с платежом против документов, подтверждающих отгрузку товара (счет-фактура, товарно-транспортная накладная, страховой полис и т. д.). Второе выступает главным образом в виде коммерческого кредита, предоставляемого продавцом товара покупателю на срок от нескольких месяцев до 5—8 и более лет и обеспеченного долговым обязательством на погашение — простым или переводным векселем (траттой). Наконец, согласно третьему — кредиту с опционом наличного платежа — импортер лишается скидки, предоставляемой при наличной оплате, если он пользуется правом отсрочки платежа, т. е. кредитом. В зависимости от характера контракта, позиции национальной валюты на мировых рынках и экономической конъюнктуры применяются следующие формы международных расчетов: аккредитив, инкассо, банковский перевод, открытый счет, аванс.
Перед тем как раскрыть специфику каждой из указанных форм, отметим, что в практике МЭО разработаны действуют нормативные акты, фиксирующие схемы осуществления международных расчетов. Так, Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов, принятые Международной торговой палатой, сохраняют свою роль, а Унифицированные правила по инкассо, сформулированные этим же органом.
Переходя непосредственно к первой форме платежей — аккредитиву, отметим, что он является соглашением, согласно которому банк обязуется по просьбе клиента произвести оплату документов (поэтому он обычно называется документарным) третьему лицу (бенефициару) или произвести оплату (акцепт) переводного векселя (тратты), выставленного бенефициаром.
Схема аккредитивных расчетов предусматривает следующие действия:
• после извещения импортера экспортером о подготовке товара к отгрузке импортер дает поручение своему банку на открытие аккредитива в установленные контрактом сроки;
• банк импортера просит банк экспортера открыть аккредитив в пользу экспортера (бенефициара);
• вслед за получением от своего банка извещения об открытии аккредитива (авизо) экспортер проверяет условия аккредитива, направляет товар импортеру и оформляет документы, согласно которым может быть произведен платеж с аккредитива;
• затем экспортер передает документы своему банку, который пересылает их банку импортера, осуществляющему в свою очередь перевод суммы платежа на счет бенефициара;
• наконец, банк импортера передает полученные от банка экспортера документы своему клиенту, который, таким образом, вступает во владение прибывшим товаром.
Осуществление расчетов в аккредитивной форме облегчается наличием корреспондентских отношений между банками (при их отсутствии в расчетах принимает участие третий — рамбурсирующий банк), однако затрудняется более высоким комиссионным сбором, чем по другим формам расчетов.
Основными видами аккредитивов служат следующие:
• в зависимости от возможности изменения (аннулирования) условий аккредитива — отзывный и безотзывный;
• с точки зрения дополнительных обязательств банка по аккредитиву — подтвержденный и неподтвержденный;
• по условиям возобновимости аккредитива — возобновляемый (револьверный, ролловерный) и невозобновляемый;
• в связи с вероятностью использования аккредитива вторыми бенефициарами —переводной (трансферабельный) и непереводной;
• по наличию валютного покрытия — покрытый и непокрытый.
Завершая рассмотрение аккредитивной формы международных расчетов, укажем, что кроме наиболее распространенного документарного аккредитива используются акцептные аккредитивы, предусматривающие оплату переводных векселей банком экспортера, аккредитивы с рассрочкой платежа и аккредитивы с покупкой (негоцией) документ тов. Наконец, практика посреднических операций включает использование так называемых компенсационных и "бэк-ту-бэк" аккредитивов по более сложным, чем описанная выше схемам. Рассмотрим следующую форму расчетов.
Инкассо предусматривает операцию, посредством которой банк по поручению клиента (экспортера) получает платеж от импортера за отгруженные товары или оказанные услуги, зачисляя эти средства на счет экспортера.
Различают простое и документарное инкассо. Первое означает взыскание платежа по финансовым обязательствам, а второе — по финансовым и коммерческим документам, либо только по последним.
Схему осуществления платежей по получившему самое широкое распространение документарному инкассо можно представить таким образом:
• после заключения контракта экспортер отгружает товар в адрес импортера;
• затем экспортер передает все необходимые документы в свой банк, которому он поручает операцию инкассирования;
• последний в свою очередь пересылает документы банку-корреспонденту в стране импортера;
• известив импортера о получении документов и передав их ему против платежа в виде наличных или акцепта тратты, банк импортера сообщает банку экспортера о переводе на его корреспондентский счет суммы платежа, полученной от импортера;
• в итоге банк экспортера выплачивает своему клиенту причитающуюся ему экспортную выручку.
Практика коммерческих операций с использованием иностранной валюты свидетельствует, что расчеты в форме инкассо более выгодны импортеру, чем экспортеру, поскольку в отличие от аккредитива последний несет более высокий риск, связанный с возможным отказом импортера от платежа из-за изменения конъюнктуры рынка или финансового положения импортера (плательщика). Однако размер комиссионных сборов при операции инкассо обычно существенно меньше, чем при аккредитиве.
Банковский перевод как форма расчетов выполняется посредством платежных поручений, которые один банк направляет другому по требованию и за счет перевододателя (плательщика) в пользу получателя (бенефициара). При этом товарные документы направляются экспортером в адрес импортера, минуя банк. Банковские переводы осуществляются по почте или телеграфу и по системе СВИФТ (Society for Worldwide International Financial Telecommunications), участниками которой являются свыше 1600 кредитно-финансовых учреждений из 60 стран мира (действует модернизированная система СВИФТ-2, планируется ввести в действие проект СВИФТ-3). Сочетаясь с другими формами расчетов (например, с инкассо), банковские переводы могут быть сделаны в оплату ранее полученных товарных документов, векселей на купленные в кредит товары, а также в качестве аванса. Вполне понятно, что авансирование экспортно-импортных операций, заключающееся в предоплате поставки товаров импортером, наиболее выгодно экспортеру. Такая форма расчетов особенно распространена при поставках дорогостоящего оборудования и готовых изделий, изготовленных по индивидуальным заказам. Согласно международной практике авансовые платежи составляют от 10 до 33% суммы контракта. Процедура авансирования, как правило, подразумевает, что по поручению экспортера его банк выдает в пользу импортера гарантию возврата полученного аванса в случае невыполнения условий контракта. В отличие от аванса расчеты по открытому счету производятся после получения товара импортером, когда экспортер направляет ему счет-фактуру с документами по почте, минуя банки. Получив документы и проверив их соответствие статьям контракта, импортер дает поручение своему банку сделать перевод валюты в банк экспортера. При этом сумма текущей задолженности учитывается в бухгалтерских книгах партнеров, а порядок ее погашения обычно, связан с периодическими платежами импортера экспортеру в установленные сроки. Подобная форма расчетов характеризует высокую степень доверия между, сторонами и особенно присуща отношениям в рамках крупных ТНК. Кроме уже перечисленных форм, международные расчеты подразумевают также использование векселей и чеков.
Вексель — это письменное долговое обязательство, составленное по установленной форме, которое дает права его владельцу (держателю) по истечении указанного в векселе срока требовать от должника уплаты указанной в векселе суммы. В международной практике применяются так называемые переводные векселя (тратты), которые являются безусловным приказом кредитора (трассанта) заемщику (трассату) об уплате в указанный срок третьему лицу (ремитенту) определенной суммы денег. При расчетах с использованием переводного векселя экспортер передает тратту и товарные документы на инкассо своему банку, который получает валюту от импортера. Вексельное обращение регулируется Женевской вексельной конвенцией. Чек — это распоряжение чекодателя банку оплатить указанную в чеке сумму чекодержателю. В международных расчетах это средство платежа известно с XVI в. (вексель — с XII—XIII вв.) и предусматривает такую схему, согласно которой плательщиком является банк — держатель средств чекодателя. При получении от импортера чека экспортер должен получить причитающуюся ему по контракту сумму от плательщика в своем банке. В зависимости от характера передаточной надписи на чеке (индоссамента) чек бывает ордерным, именным и предъявительским. До настоящего времени в силе остаются положения Женевской чековой конвенции. В заключение обзора основных форм международных расчетов подчеркнем необходимость платежных и договорных гарантий как средства обеспечения устойчивости платежного оборота в соответствии с Унифицированными правилами их предоставления, разработанными Международной торговой палатой.
Проведение международных расчетов
Международные расчеты регулируются нормативными законодательными национальными актами, а также международными правилами и обычаями.
Различают две формы расчетов во внешней торговле: документарные и недокументарные. При документарных расчетах исполнение платежных обязательств обеспечивается предъявлением определенных документов, связанных с отгрузкой товара и указанных в контракте. Эти документы являются доказательством поставки товара экспортером. Они дополняются другими документами в соответствии с контрактом и дают импортеру исчер-пывающую информацию о товаре. В некоторых случаях такие документы необходимы импортеру для получения поставленного товара. К документарным формам платежей относятся аккредитив и инкассо. В отличие от документарных для проведения недоку-ментарных платежей не требуется предъявления товаросопроводительных документов, а используются только платежные документы (финансовые). К недокументарным формам платежей относятся платежи переводами и чеками.
Банковский перевод. Это расчетная банковская операция, которая проводится посредством направления платежного поручения одного банка другому.
Уполномоченные банки осуществляют банковские переводы в расчетах за импортируемые товары или полученные услуги. Платежи за границу могут осуществляться в иностранной или национальной валюте.
Платежное поручение дается банком в соответствии с указаниями перевододателя — клиента банка. Последний дает инструкции своему банку по условиям выплаты бенефициару суммы перевода.
Перевод средств за границу перевододателя производится на основании заявления на перевод. В заявлении указывается:
• сумма перевода и вид иностранной валюты;
• способ выполнения поручения (например, почтой, телексом или через систему СВИФТ);
• полное и точное наименование переводополучателя (бенефициара) и его адрес;
• полное и точное наименование банка-бенефициара, номер его счета в этом банке;
• цель перевода;
• номер и дата контракта, в соответствии с которым выполняется данный перевод;
• на чей счет отнести комиссионные и другие расходы по переводу.
При расчетах в форме банковского перевода одна из сторон по контракту подвергается всегда значительному риску. Если перевод осуществляется как предоплата или авансовый платеж, то импортер несет риск непоставки товара, если же переводом осуществляется платеж после поставки товара импортеру, то экспортер несет риск неплатежа.
Большинство платежей в настоящее время производится с помощью системы СВИФТ. Система СВИФТ (SWIFT — Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication) — это компания международной межбанковской финансовой связи, которая производит международные расчетные операции при помощи полностью автоматизированной бездоку-ментарной системы дистанционной передачи банковских сообщений.
По сравнению с другими способами проведения международных расчетных операций система СВИФТ имеет некоторые преимущества:
• скорость — операция занимает несколько минут;
• надежность — благодаря стандартизации передаваемых сообщений практически исключены ложные интерпретации или искажения информации;
• экономичность — благодаря бездокументарной работе система приводит к существенной рационализации.
Банковские чеки. При осуществлении расчетов могут применяться банковские чеки (например, когда неизвестен банк получателя). В этом случае банку дается поручение не о проведении платежа, а о выплате по выписанному на него чеку. Получение платежа осуществляется по предъявлении чека банку получателю или банку-посреднику.
Различают два способа выставления чеков:
• выставление чеков банком на банк;
• выставление чеков клиентом на банк.
Выставление чеков банком на банк. Если покупателю (импортеру) не сообщается банк-корреспондент его банка или если по условиям договора требуется платеж в форме чека, то банк экспортера выставляемый на банк-корреспондент чек выписывает «приказу» соответствующего зарубежного банка и пересылает ему этот чек с поручением записать эквивалентную сумму на счет его клиента с указанием назначения платежа. Чек может быть также направлен и непосредственно получателю платежа. В этом случае последний погашает чек через обслуживающий его банк в банке-посреднике за рубежом. Платеж с помощью банковского ордерного чека обеспечен для получателя платежа, поскольку счет плательщика дебетуется непосредственно при выписке чека, а это гарантирует погашение чека при любых обстоятельствах.
Выставление чеков клиентом на банк. Если между экспортером и импортером существуют устоявшиеся доверительные отношения, платеж может быть произведен и с помощью обычного чека, который плательщик выписывает на обслуживающий его банк. Чек выписывается «приказу» получателя платежа (экспортера) и пересылается непосредственно ему. Платеж производится банком, обслуживающим экспортера, тот, в свою очередь, направляет чек в банк-посредник (банк импортера) и получает от него возмещение на соответствующую сумму, которая при получении чека записывается в дебет счета плательщика. Платеж в этом случае не гарантирован, так как средств на счете плательщика может быть недостаточно.
Документарное инкассо. Расчеты производятся с участием кредитных организаций. При этом они не берут на себя никаких платежных обязательств, а действуют в рамках договоров поручения (инкассовые поручения).
В целях избежания неясностей и разночтений, а также для унификации порядка осуществления документарного инкассо Международная торговая палата в Париже разработала Унифицированные правила по инкассо, регулирующие порядок предъявления и приема документов, процедуру самого платежа, комиссионные и накладные расходы участников сделки, вопросы ответственности участников сделки при соблюдении обяза-тельств, а также обязанность сторон по предоставлению информации.
Согласно унифицированным правилам инкассо означает операции с документами, осуществляемые банками на основании полученных инструкций, в целях:
• получения акцепта и (или) платежа;
• выдачи документов против акцепта и (или) платежа;
• выдачи документов на других условиях (в зависимости от условий контракта).
На импортера при предъявлении ему документов в соответствии с заключенным договором возлагается обязанность либо немедленно произвести оплату, либо акцептовать выписанную на его имя экспортером тратту (переводной вексель) и погасить ее при наступлении срока платежа.
Документы против платежа D/P (documents against payment). В этом случае документы подлежат оплате по первому предъявлению, т.е. в течение принятого в международной практике для этих условий платежа срока — 24 ч.
В общем случае импортер не может до оплаты товара производить его осмотр или начинать оформление ввозных и таможенных документов. Тем не менее на практике пользующимся доверием клиентам разрешается проверить или знакомиться с документами (по договоренности в документах будет указано: «Передача в надежные руки»).
У экспортера при этой форме платежа нет гарантий в том, что документы будут выкуплены (приняты) импортером.
Если инкассо не производится в течение оговоренного срока, то банк-корреспондент незамедлительно информирует об этом банк экспортера, и экспортер вынужден сам организовать другой способ реализации поставленного товара.
Документы против акцепта D/A (documents against acceptance). При этом условии платежа документы выдаются импортеру после акцептования им выписанной на его имя тратты. Инкассо типа D/A необходимо в случае, если экспортер предоставляет импортеру отсрочку платежа, которая должна обеспечиваться векселем.
В период срока действия векселя импортер имеет возможность получить выручку за счет немедленной перепродажи товара и тем самым погасить вексель, срок платежа по которому наступает позднее.
При D/A инкассо важно, чтобы инкассодатель дал четкие инструкции на случай, если импортер отказывается от акцепта или не выполняет платежные обязательства по нему.
Кроме того, экспортер должен дать точное указание своему банку о порядке использования акцептованного импортером векселя. Он может депонироваться до наступления срока платежа в месте инкассирования или возвращаться в банк экспортера. На практике акцептованный вексель чаще передается в банк экспортера и учитывается в пользу экспортера.
Аккредитивная форма расчетов. Эта форма получила наиболее широкое распространение в международной торговле.
В соответствии с унифицированными правилами документарный аккредитив — это соглашение, как бы оно ни было названо, в силу которого банк-эмитент, действуя по просьбе и в соответствии с инструкциями клиента-приказодателя или от своего имени, должен осуществить платеж третьему лицу или его приказу (бенефициару), или оплатить (акцептовать) тратты, выставленные бенефициаром, или уполномочить другой банк негоциировать против предусмотренных документов, если соблюдены все условия аккредитива.
Необходимость унификации международных расчетов обусловлена универсальностью банковских операций. Унифицированные правила для аккредитивов устанавливают порядок оформления аккредитивов, порядок их обработки и передачи, гарантии и ответственность участников сделки, содержание используемых терминов, а также виды и особенности используемых в аккредитивных сделках документов.
Документарный аккредитив дает экспортеру практически такие же гарантии, как и предоплата. Он стремится внести в договор купли-продажи аккредитивную форму платежа в том случае, когда импортер ему недостаточно известен, и он не может с высокой степенью надежности оценить его платежеспособность. Аккредитив же гарантирует поступление платежа, поскольку экспортер осуществляет поставку только тогда, когда оплата обеспечена платежным обязательством кредитной организации (после получения извещения об открытии аккредитива в его пользу).
Одновременно аккредитив дает гарантии и импортеру. Несмотря на то что импортер подает заявление на открытие аккредитива еще до отгрузки товара, он может согласовать указание в договоре купли-продажи перечень документов, предъявляемых экспортером и порядок их оформления. Иными словами, импортер может установить требование, чтобы аккредитивный банк произвел оплату только в том случае, если документы будут однозначно свиде-тельствовать о своевременной поставке товара.
Валюта международных расчетов
Предпосылками валютных операций как неотъемлемой части международных расчетов выступает тот факт, что национальная валюта, не имеющая статуса свободно конвертируемой, но являясь платежным средством внутри страны, утрачивает эти функции за ее пределами. В этом случае возникает необходимость использования СКВ и согласования вопроса между кредитором и должником о выборе определенного типа валюты, в которой будет фиксироваться сумма финансовых обязательств и производиться платежи. Учитывая также, что, выступая в качестве валюты, национальная денежная единица имеет соответствующую стоимость — международную «цену», выраженную в ее валютном курсе, это влечет за собой пересчет (или перевод) национальной валюты в другие виды СКВ.
Необходимость валютных операций в составе международных расчетов вызвана и другими объективными условиями. В частности, отсутствием единой валюты, которая являлась бы унифицированной денежной единицей, общепризнанной в международном платежном обороте.
В то же время в условиях глобализации, углубления и расширения процессов технологического разделения труда и интернационализации мирового хозяйственного развития вызывают необходимость сравнения или сопоставления стоимостей иностранных валют в процессе денежного эквивалентного обмена при международных расчетно-платежных операциях. Такая необходимость возросла по мере того, как обменные валютные операции вышли за рамки ограниченной банковской сферы деятельности, превратившись в глобальную банковскую индустрию по отслеживанию и фиксации изменения курсов национальных валют группы развитых государств, которые признаны свободно конвертируемыми валютами (freely convertible currency).
Благодаря их способности беспрепятственного и неограниченного обмена на другие иностранные валюты на мировом валютном рынке, такие СКВ обладают полной внешней и внутренней обратимостью и равнозначным режимом обмена как для резидентов, так и нерезидентов страны.
Сфера обмена СКВ охватывает текущие операции в области внешнеторговой деятельности, международные платежи неторгового характера и в рамках мирового туристического бизнеса, операции но перемещению потоков иностранных инвестиций, финансового капитала, по предоставлению и погашению зарубежных кредитов.
К разряду СКВ, которые обращаются в системе международных расчетов как денежно-платежные инструменты, относятся национальные валюты тех промышленно и экономически развитых стран, где отсутствуют какие-либо валютные ограничения на внутреннем валютном рынке, а также ограничения по текущим операциям, связанным с системой внешнеторговых расчетов, к которым относятся платежи по товарным, транспортным, страховым, таможенным операциям, а также отдельные виды разовых платежей в рамках скрытого экспорта — предоставление иностранным фирмам и гражданам туристических, гостиничных, транспортных и других услуг.
В современной международной валютно-финансовой системе основными видами СКВ считаются прежде всего такие национальные валюты, как доллар США, фунт стерлингов Великобритании, иена Японии, на основе которых формируется курс SDR (Special drawing rights) — международных платежных и резервных средств, выпускаемых МВФ. SDR выполняет ряд функций мировых денег, в частности по пополнению официальных валютных резервов и соизмерению стоимости национальных конвертируемых валют. При этом собственной стоимости и реального денежного обеспечения SDR не имеет. К числу наиболее распространенных СКВ также относятся канадский доллар, швейцарский франк, коллективная европейская валюта евро.
Приоритетное положение в ряду СКВ в мировой торгово-экономической сфере занимает доллар США (80% общего объема мировых валют), с использованием которого обеспечивается большая часть международных расчетов, фиксируются мировые цены по многим товарным позициям на мировых товарных рынках — сельскохозяйственного и топливно-энергетического сырья и определенной части готовой машино-технической продукции. В долларах исчисляется подавляющая часть международных кредитных обязательств, а также международных и национальных валютных резервов. В частности, 60% золотовалютных резервов России, 41% валютной корзины ЦБ РФ и 80% объемов внешнеторговых расчетов оцениваются в долларах США.
Активной СКВ выступает английский фунт стерлингов, в которой формируются мировые цены на основные виды цветных металлов и светлую нефть, а также японская иена на международном рынке стран АТР и евро на рынке стран ЕС.
В целом конвертируемая валюта развитых стран отражает их положение и роль в системе мирового хозяйства и международных финансово-кредитных отношений.
Основные валютно-финансовые проблемы, но которым пытаются найти согласованные решения правительственно-финансовые круги групп стран «семи», «пяти» и «трех» (включая их различные сочетания: США, Япония, ФРГ, Канада, Великобритания, Франция, Италия), — это координация и недопущение резких отклонений от нормы таких экономических критериев, как бюджетный дефицит, уровень инфляционных и процентных ставок и состояние внешнеторгового баланса в развитых странах. Учитывается, что именно они оказывают нежелательные воздействия на международную валютно-финансовую сферу.
Система международных расчетов
Системы платежей SWIFT, ЧИПС, Western Union и др.
Международные расчеты - это система регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим между правительствами, предприятиями, учреждениями и гражданами различных стран. Основное место в международных расчетах занимают внешнеторговые платежи, а также платежи по кредитам и инвестициям.
Подавляющий объем расчетов осуществляется безналичным путем посредством записей на счетах банков. При этом ведущую роль в международных расчетах играют крупнейшие банки. Степень их влияния в международных расчетах зависит от масштабов внешнеэкономических связей страны базирования, применения ее национальной валюты, специализации, финансового положения, деловой репутации, сети банков-корреспондентов. Для осуществления расчетов банки используют свои заграничные отделения и корреспондентские отношения с иностранными банками, которые сопровождаются открытием счетов «лоро» (иностранных банков в данном банке) и «ностро» (данного банка в иностранных). Корреспондентские соглашения определяют порядок расчетов, размер комиссии, методы пополнения израсходованных средств.
Особенности международных расчетов: международные расчеты, регулируются не только национальными нормативными и законодательными актами, но и международными законами; все международные расчеты унифицированы; они носят документарный характер; международные платежи осуществляются в различных валютах.
Обратимость национальной денежной единицы - это не только форма связи между национальной и мировой экономикой. Она обеспечивает стране: свободный выбор производителями и потребителями наиболее выгодных рынков сбыта и закупок внутри страны и за рубежом; расширение возможностей привлечения иностранных инвестиций и размещения капиталов за рубежом; подтягивание национальной экономики до уровня международных стандартов по ценам, издержкам, качеству и ассортименту; возможность осуществления международных расчетов в национальных деньгах.
От выбора валюты цены и валюты платежа (помимо уровня цены, размера процентной ставки по кредиту) зависит в определенной степени валютная эффективность сделки.
Валюта цены - валюта, в которой определяется цена на товар. Валюта платежа - валюта, в которой должно быть погашено обязательство импортера (или заемщика). При нестабильности валютных курсов цены фиксируются в наиболее устойчивой валюте, а платеж - обычно в валюте страны-импортера.
Условия платежа - важный элемент внешнеэкономических сделок. Среди них различаются: наличные платежи, расчеты с предоставлением кредита, кредит с опционом (правом выбора) наличного платежа.
Опыт международной торговли и банковской практики позволяет выделить четыре основные формы международных расчетов: авансовый платеж, инкассо, аккредитив, открытый счет.
Авансовый платеж не получил широкого распространения при кредитовании внешней торговли, т.к. с точки зрения импортера этот метод имеет ряд недостатков. Значительная часть оборотного капитала импортера оказывается связанной в течение длительного времени, а импортер отдан на милость экспортера, так как возможна отгрузка товаров низкого качества и с опозданием.
При кредитовании на основе открытого счета тяжесть риска перемещается в противоположном направлении. Если предварительная оплата ставит в невыгодное положение импортера, то открытый счет в такой же мере невыгоден экспортеру. Суть этой формы расчета состоит в том, что товар или представляющие его товарные документы передаются импортеру еще до их оплаты. Платеж производится покупателем в течение обусловленного в контракте срока.
На открытый счет зачисляются суммы, которые должен получить экспортер. Платеж на открытый счет - самая рискованная для экспортера форма расчетов, поскольку у него нет гарантий, что покупатель урегулирует задолженность в согласованные сроки. После того как все права на товар перешли к покупателю вместе с товаросопроводительными документами, поставщику остается только полагаться на платежеспособность и расчетную дисциплину покупателя. Кроме того, основное возражение против этого метода кредитования сводится к тому, что экспортер не располагает каким-либо обращающимся документом, который подтвердил бы обязательство, что имеет важное значение в случае тяжбы из-за срока поставки, потерь или качества продукции. Тем не менее, кредитование на основе открытого счета имеет одно крупное преимущество - чрезвычайную простоту. В Российской практике не применяется.
Инкассовая форма базируется на несравненно более активном участии банков в расчетной операции. При инкассо, в частности, документы передаются покупателю не напрямую, а через взаимодействующие банки.
Таким образом, участниками инкассовых операций являются четыре лица: экспортер-инкассодатель; банк, обслуживающий поставщика-экспортера; банк, обслуживающий покупателя-импортера; импортер-плательщик.
Инкассовая операция проходит ряд стадий: заключение договора о поставке товара; отправка экспортером товара; передача банку, обслуживающему экспортера, инкассового поручения и приложенных к нему товарных документов (счет-фактуру, коносамент, страховой полис, а также другие документы, обусловленные договором между экспортером и импортером); передача банком, принявшим инкассовое поручение, вместе с товарными документами банку-корреспонденту в стране импортера; уведомление покупателя о получении документов банком-корреспондентом (банк импортера); оплата документов (путем платежного поручения) импортером; передача банком документов импортеру; перевод и зачисление полученной от импортера валюты банком-корреспондентом на счет банка-экспортера.
За выполнение инкассовых поручений банки взимают комиссию.
При продаже товара в кредит к инкассовому поручению экспортер прилагает тратту, выписанную им на импортера или на банк, согласившийся ее акцептовать. Товарные документы выдаются импортеру против акцепта тратты. Акцептованная тратта пересылается экспортеру через его банк.
Расчет путем инкассо дает экспортеру гарантию в том, что товар не перейдет в распоряжение импортера до тех пор, пока им не будет совершен платеж.
Недостатки данной формы расчетов: между получением платежа и передачей банку товарных документов на отгруженный товар будет интервал во времени; импортер может отказаться от оплаты или оказаться неплатежеспособным к тому времени, когда товарные документы будут получены банком-корреспондентом.
Аккредитив - письменное поручение одного кредитного учреждения другому о выплате определенной суммы физическому или юридическому лицу при выполнении указанных в аккредитиве условий.
Различают денежные и товарные аккредитивы.
При осуществлении операций по аккредитиву в его основной форме участвуют три лица: лицо, открывающее аккредитив в банке в чью-либо пользу; банк-эмитент - банк, в котором открывается аккредитив; лицо, в пользу которого открывается аккредитив (поставщик, бенефициар). В большинстве случаев в качестве четвертой стороны подключается банк-корреспондент по месту нахождения бенефициара.
Аккредитивная операция схематично: заключение контракта; извещение экспортера о подготовке товара к отгрузке; заявление импортера своему банку об открытии ему аккредитива; открытие аккредитива банком-эмитентом и уведомление банка, обслуживающего экспортера, об открытии аккредитива; уведомление экспортера (его банком) об открытии ему аккредитива; проверка бенефициаром аккредитива на предмет его соответствия условиям контракта и в случае его согласия отправка им товара в установленные сроки; получение бенефициаром транспортных документов от перевозчика; передача товарных документов поставщиком своему банку; проверка банком экспортера полученных от бенефициара документов и отсылка их банку-эмитенту для оплаты; проверка банком-эмитентом полученных документов и (в случае выполнения всех условий аккредитива) перевод суммы платежа экспортеру.
Преимущества аккредитива для экспортера: в гарантии оплаты отгруженного товара банком, открывшим аккредитив; в получении валюты экспортером за товар сразу после отгрузки и представления банку товарных документов; в гарантии валютного риска, имеющей большое значение в условиях валютных ограничений; при отсутствии аккредитива у экспортера нет уверенности в получении валюты даже в случае своевременного платежа импортером, так как органы валютного контроля могут не разрешить перевода валюты в страну экспортера. Когда же банк импортера-страны, где введены валютные ограничения, открывает аккредитив в пользу экспортера другой страны, то получает разрешение от органов валютного контроля на перевод валюты за границу.
Вмешательство государства в сферу международных расчетов проявляется в периодическом использовании валютных клирингов - соглашений между правительством двух и более стран об обязательном взаимном зачете международных требований и обязательств.
Цели валютного клиринга различны в зависимости от валютно-экономического положения страны: выравнивание платежного баланса без затрат золотовалютных резервов; получение льготного кредита от контрагента, имеющего активный платежный баланс; ответная мера на дискриминационные действия другого государства; безвозвратное финансирование страной с активным платежным балансом страны с пассивным платежным балансом.
Характерной чертой валютных клирингов является замена валютного оборота с заграницей расчетами в национальной валюте с клиринговыми банками, которые осуществляют окончательный зачет взаимных требований и обязательств.
Для повышения эффективности международных валютно-кредитных и расчетных операций необходима их максимальная компьютеризация. С этой целью в Брюсселе было создано акционерное общество - Всемирная межбанковская финансовая телекоммуникационная сеть (SWIFT). Основная задача SWIFT - скоростная передача банковской и финансовой информации, ее сортировка и архивирование на базе средств вычислительной техники. SWIFT не выполняет функции валютного клиринга. Автоматическая обработка информации в системе SWIFT охватывает контроль, проверку подлинности отправителя и получателя, рас-пределение сообщений по срочности, шифровку информации. Затем сообщение передается через прямой канал связи получателя, если он включен в сеть, или остается до востребования в общей базе.
Основное достижение SWIFT - это создание и использование стандартов банковской документации, признанной Международной организацией информации - ISO.
Качественное обслуживание с использованием системы стандартов означает сохранность, приватность, точность, контролируемость и стабильность. SWIFT ежеквартально издает справочник банковских информационных кодов, руководство для пользователей и другие материалы. Использование SWIFT способствует совершенствованию международных расчетных, валютных, кредитных операций.
CHIPS (The Clearing House Interbank Payments System) - крупнейшая в частная электронная система денежных переводов.
CHIPS дает возможность своим членам значительно снижать риски, связанные с процедурой осуществления денежных переводов.
CHIPS управляется Советом из десяти членов, представляющих крупнейшие банки. Он устанавливает правила работы системы и решает вопросы членства в ней.
Исторически CHIPS специализируется на проведении международных денежных переводах в долларах. На долю системы приходится около 95% всех долларовых платежей, осуществляемых между разными странами мира. В настоящее время CHIPS все чаще используется банками при проведении платежей и на внутреннем рынке, чему способствует введенная практика внутридневного клиринга.
Western Union признанный мировой лидер в сфере срочных денежных переводов. Компания Western Union оказывает услуги по срочному переводу денег во всем мире при помощи самой широкой и разветвленной сети пунктов обслуживания.
Western Union осуществляет: денежные переводы до востребования - Will Call Transfers (это переводы между физическими лицами, осуществляемые без открытия банковских счетов. Они могут быть получены адресатом уже через несколько минут после отправления в любом пункте обслуживания системы Western Union. Отправляя данный перевод, можно воспользоваться следующими дополнительными услугами: доставка перевода адресату, дополнительное сообщение, уведомление получателя по телефону о денежном переводе и другие); ускоренные платежи - Quick Pay (такая услуга позволяет физическим лицам оплачивать наличными счета различных организаций, которые для этого должны иметь специальное соглашение с Western Union).
Иные системы платежей: RTGS Plus, PRS, FEDWIRE, TARGET.
Порядок международных расчетов
Международные расчеты — это система регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим между правительствами, организациями, учреждениями и гражданами различных стран. Основное место в международных расчетах занимают внешнеторговые платежи по кредитам и инвестициям.
Под внешней торговлей понимают обмен товарами, услугами и капиталом между субъектами, находящимися в разных странах. Внешняя торговля позволяет установить равновесие между излишками и дефицитом в хозяйствах различных стран.
Различают следующие виды внешней торговли:
• экспорт (вывоз);
• импорт (ввоз);
• транзитную торговлю (покупка за рубежом с одновременной продажей в третью страну);
• особые формы (реэкспорт, реимпорт, производство по лицензии и т.д.).
Все внешнеэкономические операции осуществляются на основе международных контрактов купли-продажи, которые документально свидетельствуют о том, что экспортер обязуется передать указанный в контракте товар в собственность импортеру, а последний принимает товар за установленную плату.
Учет валютных операций по контракту и контроль за их проведением осуществляет уполномоченный банк, в котором по контракту резидентом оформлен паспорт сделки. Резиденты осуществляют валютные операции по контракту только через свои банковские счета.
Банки являются основными посредниками между экспортерами и импортерами, они обеспечивают межгосударственное движение средств обеих сторон. Для этих целей банки различных стран поддерживают между собой корреспондентские отношения: открывают друг другу текущие счета, хранят на них денежные средства в иностранной валюте, выполняют взаимные платежные и иные поручения.
В рамках внешнеэкономических отношений банки оказывают следующие услуги:
• преодоление периода изготовления и транспортировки;
• кредитование поставщиков.
Гарантии могут быть предоставлены:
• импортерам;
• экспортерам.
Международные банковские расчеты
Для осуществления международных расчетов уполномоченные банки используют:
1. свой заграничный аппарат (сеть филиалов и «дочек»),
2. корреспондентские отношения с другими коммерческими банками,
3. корреспондентские счета, которые приоткрываются в учреждениях иностранных центральных банков (платежи брутто, т.е. валовые расчеты),
4. расчетно-клиринговые учреждения (платежи на нетто основе).
В виду того, что далеко не у всех российских банков имеется развитая заграничная сеть (по сути, российскими транснациональными банками можно назвать ВЭБ, ВТБ и Сбербанк, и то с большими допущениями), самым распространенным вариантом из 4х представленных выше являются международные расчеты через прямые корреспондентские счета.
Для открытия корреспондентского счета (как правило, в национальной валюте страны контрагента) банку потребуется заключить договор с иностранным банком и сопроводить его рядом документов.
Существует несколько разновидностей таких корреспондентских отношений:
• с взаимным открытием счетов (друг у друга),
• одностороннее открытие счета в одном из банков (в этом случае банки именуются «корреспондентами со счетом»),
• без открытия счетов («корреспонденты без счета»).
Как правило, при большом потоке взаимных платежей банки делают выбор в пользу взаимных корреспондентских отношений. Отношения без счета подразумевают взаимные расчеты по счетам, открытым в каком-либо коммерческом банке, обычно являющемся крупным центром межбанковских расчетов, или в клиринговом центре. При наличии лицензии на осуществление операций в иностранной валюте российский банк вправе установить корреспондентские отношения с неограниченным количеством иностранных банков.
Аналогично тому, как устроены межбанковские корреспондентские отношения в России, открываемые банками корреспондентские счета подразделяются на два вида:
• Лоро (счета банков-корреспондентов, открытые в данном банке);
• Ностро (счета данного банка в банках-корреспондентах).
На этих счетах банки отражают платежи, которые они осуществляют по поручению друг друга. Счет Лоро одного банка одновременно является счетом Ностро для банка, являющегося его корреспондентом, и наоборот. Если, например, российский уполномоченный банк проводит расчеты по счету Ностро в иностранном банке, то указывает в своем платежном поручении на право иностранного банка дебетовать этот счет (списать с него соответствующую сумму). Если расчеты проводятся по счету Лоро, то в платежном поручении указывается, что этот счет кредитуется в необходимом для проведения расчетов размере валютных средств.
Все корреспондентские отношения сопровождаются «переводными» аутентификационными ключами, заменяющими собой подписи уполномоченных на то лиц банка и используемые для подтверждения подлинности сообщений.
Поскольку перевод средств на свои корреспондентские счета за границей также требует времени для банков, они держат на иностранных корреспондентских счетах необходимые суммы средств (в иностранных валютах), чтобы обеспечить оперативное проведение расчетов по поручению своих клиентов.
Если банк крупный и имеет хорошую деловую репутацию, то ему может быть открыта кредитная линия и краткосрочный кредит («овердрафт»), особенно по счетам в редко используемых валютах.
Преобладающая часть таких расчетов сегодня приходится на доллары США (более 50%), второе место занимают расчеты в евро, затем примерно равные доли распределяются на расчеты в фунтах, йенах и франках. Все большее распространение получает юань как платежное средство. Для региона СНГ также характерны трансграничные платежи в тенге (наибольшая доля), рублях, манатах, лари, гривнах и других валютах, обращающихся на территории бывшего СССР.
Обычно банки взимают друг с друга комиссии за ведение кор.счетов и крайне редко начисляют проценты на остаток по счету. Поэтому банкам не выгодно держать излишние остатки на таких кор.счетах, и они стремятся размещать временно свободные активы в краткосрочные депозиты (например, через “автоматический овернайт”).
По всем кор.счетам формируется выписка, которую банк-владелец счета может получить как в бумажном виде по почте, так в электронном виде по системе SWIFT или телексу. В выписке по счету рядом с каждой проведенной суммой стоит дата – это дата валютирования. В этот же день денежные средства должны быть зачислены на счет российского лица – конечного получателя денег.
Чтобы отслеживать состояние своего счета и вовремя пополнять его, банк заводит на своем балансе внутренний корреспондентский счет, на котором зеркально отражаются движения средств по счету Ностро. Получаемые банком выписки по счету Ностро в иностранном банке регулярно (обычно ежедневно) сверяются с движениями по внутреннему корреспондентскому счету (этот процесс называется «раккордом»). Эта процедура позволяет выявить не сквитованные суммы, подлежащие урегулированию. В конце года банки-корреспонденты обычно подтверждают друг другу сальдо по счету (в форме молчаливого акцепта).
Документы международного расчета
Интернационализация финансово-экономических связей стран, увеличение открытости их национальных экономик обусловливает вовлечение все большего числа российских банков в обслуживание экспортно-импортных операций клиентов, возрастание роли эффективных и надежных инструментов международных расчетов.
Международные расчеты имеют ряд особенностей:
- имеют документарный характер, то есть расчеты осуществляются против финансовых и коммерческих документов;
- регулируются нормативными законодательными актами, а также международными банковскими правилами;
- являются объектом унификации, что вызвано интернационализацией хозяйственных связей, универсализацией банковских операций.
Унифицированные правила проведения международных операций и осуществления международных расчетов разрабатывает Международная торговая палата, созданная в Париже в начале XX в.
В настоящее время этой палатой разработаны и опубликованы следующие документы:
- Базисные условия договоров купли-продажи ИНКОТЕРМС;
- Унифицированные правила по инкассо;
- Унифицированные правила и обычаи по документарным аккредитивам;
- Унифицированные правила по договорным гарантиям.
Унификация вексельного и чекового обращения в международных расчетах регламентирована правилами, принятыми Женевской конвенцией.
Проведение международных расчетов базируется на системе корреспондентских отношений. Это договорные отношения между кредитными учреждениями, целью которых является осуществление платежей, расчетов и оказание услуг по поручению друг друга. В договорах определяются виды открываемых счетов, порядок и способы их использования. Отношения могут устанавливаться с взаимным открытием счетов или открытием счета в одном из банков, банки-корреспонденты называются в этом случае "корреспонденты со счетом". Корреспондентские отношения могут устанавливаться и без открытия счетов, в этом случае банки называются "корреспонденты без счета".
Коммерческие банки проводят международные расчеты по поручению своих клиентов - участников внешнеэкономической деятельности. Выбор конкретной формы, в которой будут осуществляться расчеты, определяется по соглашению сторон и фиксируется во внешнеторговом контракте. Под формой расчетов подразумеваются сложившиеся в международной коммерческой и банковской практике способы оформления, передачи и оплаты товарораспорядительных и платежных документов и осуществления платежей.
Форма расчетов зависит от взаимного доверия торговых партнеров, от сложившейся практики и от степени риска данной страны и выбирается в соответствие с каждой конкретной ситуацией. В практике международной торговли используются следующие формы расчетов: банковский перевод, инкассо, аккредитив, чеки.
Банковские переводы. Представляют собой простое поручение коммерческого банка своему банку-корреспонденту выплатить по просьбе за счет перевододателя определенную сумму денег получателю (бенефициару) с указанием способа возмещения банку-плательщику выплаченной суммы. Банковские переводы могут быть почтовыми, телеграфными или осуществляться по системе СВИФТ. Также в настоящее время созданы и успешно действуют автоматизированные системы денежных переводов на основе межбанковских электронных систем. В российской практике все большее распространение получают денежные переводы по системе СВИФТ.
Банковский перевод осуществляется по следующей схеме:
1) клиент-перевододатель (импортер) оформляет заявление на перевод с указанием в нем следующих данных: номер и дата заявления на перевод; сумма перевода иностранной валюты (цифрами и прописью) и валюта платежа; реквизиты сторон заключенной сделки; наименование и реквизиты банков, участвующих в расчетах; назначение платежа, т.е. основание для перевода: ссылка на номер и дату контракта; паспорт сделки; срочность платежа (исходя из этого банк взимает комиссию за перевод);
2) банк импортера согласно данным заявления клиента составляет от своего имени платежное поручение иностранному банку-корреспонденту (банк экспортера) и направляет его в этот банк с использованием телекоммуникационных средств передачи банковской информации (СВИФТ, СПРИНТ, ТЕЛЕКС);
3) банк экспортера зачисляет денежные средства на расчетный счет экспортера (поставщика).
Банк совершает клиентские переводы за счет перевододателя иностранному получателю (бенефициару) с указанием способа возмещения банку-плательщику выплаченной им суммы. Банк переводополучателя руководствуется конкретными указаниями, содержащимися в платежном поручении. В платежном поручении может содержаться указание о выплате бенефициару соответствующих сумм против представления им коммерческих или финансовых документов (документарный или условный перевод).
В практике международной торговли при использовании в расчетах банковских переводов могут применяться различные способы оплаты импортером товарных поставок экспортера: авансовый платеж, оплата после отгрузки, расчет по открытому счету.
Авансовый платеж предполагает получение полной оплаты авансом перед отгрузкой товара. Авансовый платеж является наиболее безопасной формой расчета для экспортера, так как при таком способе расчетов экспортер не подвержен риску отказа иностранного покупателя от платежа. В то же время этот метод является наиболее опасным для импортера, так как он повержен риску невыполнения экспортером своих обязательств.
Оплата после отгрузки - при этой форме расчетов покупатель выплачивает деньги за товары, как только они отгружены. Экспортер посылает сообщение покупателю, извещая его об отгрузке, и ожидает получения платежа. Данная форма расчетов предоставляет определенную защиту экспортерам, так как документы, дающие право распоряжаться товаром, остаются у экспортера до тех пор, пока не будет получен платеж.
Расчет по открытому счету. При такой форме расчетов экспортер предоставляет импортеру товарораспорядительные документы, минуя банк, и импортер зачисляет причитающуюся экспортеру сумму платежа на открытый счет в сроки, установленные по предварительному соглашению сторон. Это одна из форм коммерческого кредита. Такая форма расчетов применяется: между фирмами, состоящими в длительных деловых отношениях и осуществляющими поставки систематически и, как правило, мелкими партиями; между основной фирмой и ее заграничными дочерними компаниями; с посредническими фирмами, осуществляющими комиссионные операции. Особенность расчетов по открытому счету состоит в том, что движении товаров опережает движение денег. Торговля по открытому счету не обеспечивает защищенность экспортера. Для импортера такой метод расчетов наиболее приемлем, поскольку он избавляет покупателя от риска потери вследствие оплаты еще не полученного товара.
Использование расчетов банковскими переводами имеет как положительные, так и отрицательные стороны. К преимуществам данной формы расчетов можно отнести: быстроту совершения операции, простоту документооборота между банками и дешевизну осуществления операций. Однако при этом следует помнить о недостатках банковских переводов, к которым следует отнести: безгарантийность, т. е. отсутствие каких-либо гарантий, как следствие этого - риск неплатежа (риск непоставки товара). Вместе с тем простота оформления данной операции и низкая стоимость комиссионных, взимаемых банками за ее проведение, делают этот способ платежа привлекательным. Сегодня в России большинство экспортно-импортных операций совершается с использованием банковского перевода.
Расчеты по инкассо. Правила проведения инкассовых операций изложены в документе URC 522 "Унифицированные правила по инкассо", публикация Международной торговой палаты № 522. В этих правилах даются определения основных понятий инкассо.
Инкассо - это операции, осуществляемые банками на основании полученных инструкций с документами в целях:
- получения платежа и (или) акцепта,
- выдачи коммерческих документов против платежа и (или) против акцепта,
- выдачи документов на других условиях.
Документы, используемые в международных расчетах, подразделяются на финансовые и коммерческие. Финансовые документы - это переводные векселя, простые векселя, чеки или тому подобные документы, используемые для получения платежа деньгами. Коммерческие документы - это счета-фактуры, транспортные документы, товарораспорядительные документы или другие документы, не являющиеся финансовыми.
Инкассо подразделяется на чистое и документарное инкассо. Чистое инкассо означает инкассо финансовых документов, не сопровождаемых коммерческими документами. Документарное инкассо означает инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, либо инкассо коммерческих документов, не сопровождаемых финансовыми документами.
Различают следующие виды документарных инкассо:
- документы против акцепта - инкассирующий или представляющий банк вправе выдать документы после акцепта - векселя импортером. При этом импортер получает право на товар еще до оплаты, товар он может сразу же реализовать и таким образом получить средства для оплаты тратты в срок ее погашения. При таком виде инкассо продавец предоставляет покупателю отсрочку платежа взамен на акцепт тратты покупателем. В этом случае продавец подвергается риску неуплаты в течение всего срока до погашения тратты;
- документы против платежного обязательства - инкассирующий или представляющий банк передает документы покупателю против платежного обязательства, содержание которого определяется продавцом (доверителем) или банком-ремитентом. Это может быть немедленная оплата ("Документы против платежа") либо предоставление безотзывной гарантии оплаты.
Инкассо дает экспортеру гарантию в том, что товар не перейдет в распоряжение покупателя до тех пор, пока им не будет произведена оплата или акцепт финансовых документов.
Но для экспортера оно имеет ряд недостатков:
- отсрочка получения платежа (интервал между отгрузкой товара, предъявлением банку документов и получением денежных средств);
- риск того, что импортер может отказаться от оплаты или оказаться неплатежеспособным к моменту получения банком импортера товарных документов.
Для устранения этих недостатков применяются следующие условия:
- оплата импортером товара производится против телеграфного извещения банка экспортера о принятии им на инкассо товарных документов и об отсылке их банку импортера;
- оплата производится третьим лицом (обычно банком) за счет средств импортера, находящихся у него на депозите;
- импортер предоставляет банковскую гарантию об оплате в пределах определенной суммы.
Рассмотрим основные виды аккредитивов.
Документарные аккредитивы. Правила проведения аккредитивных операций изложены во вступившем в действие документе UCP 600 "Унифицированные правила и обычаи по документарным аккредитивам". В этих правилах даются определения основных положений и понятий аккредитивных операций. Аккредитив - это соглашение, в силу которого банк, действуя по просьбе и на основании инструкций клиента, должен: произвести платеж бенефициару или оплатить (акцептовать) тратты бенефициара, или дать полномочия другому банку произвести платеж или оплатить (акцептовать) тратты, или дать полномочия негоциировать (купить) тратты против предусмотренных документов, если соблюдены все условия аккредитива.
Стороны, участвующие в аккредитиве:
- "приказодатель аккредитива" - сторона, которая обращается в банк с заявлением об открытии аккредитива;
- "банк-эмитент" - банк, открывающий аккредитив;
- "исполняющий банк" - банк, уполномоченный на платеж, негоциацию или акцепт тратт экспортера;
- "авизующий банк" - банк (как правило, банк экспортера), в задачу которого входит авизование (извещение) аккредитива экспортеру. Авизующий банк проверяет по внешним признакам подлинность аккредитива, но не берет на себя никаких обязательств гарантии платежа экспортеру;
- "подтверждающий банк" - банк, подтверждающий аккредитив, т. е. добавляющий свое твердое обязательство платежа в дополнение к обязательству банка-эмитента;
- "рамбурсирующий банк" - банк, предоставляющий возмещение за платежи по аккредитиву;
- "бенефициар" - лицо, в пользу которого открыт аккредитив.
Виды аккредитивов можно классифицировать по разным признакам. По возможности досрочного отзыва или изменения условий аккредитивы бывают отзывными и безотзывными.
Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован в любой момент банком-эмитентом без предварительного уведомления бенефициара в случае ухудшения финансового положения импортера и опасения в отношении оплаты им товарных документов, т. е. не обеспечивает интересы экспортера и на практике встречается редко.
Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован банком - эмитентом (банком импортера) без согласия банка - эмитента, подтверждающего банка (при наличии такового) и бенефициара (экспортера), в пользу которого он открыт.
Аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. В случае отсутствия подобного указания аккредитив считается безотзывным.
По степени обеспечения платежа различают аккредитивы подтвержденные и неподтвержденные, покрытые и непокрытые.
Неподтвержденный аккредитив - аккредитив, при котором банк-корреспондент только авизует аккредитив бенефициару, не принимая собственного обязательства платежа по аккредитиву.
Подтвержденный аккредитив - аккредитив, при котором банк-эмитент уполномочивает другой банк (подтверждающий банк) подтвердить открытый им безотзывный аккредитив. Подтверждение аккредитива составляет твердое обязательство подтверждающего банка в дополнение к обязательству банка-эмитента произвести платеж по документам, соответствующим аккредитиву и предъявленным в срок. В этом случае у бенефициара имеются два независимых обязательства, т. е. обязательство банка-эмитента и обязательство подтверждающего банка.
Покрытый аккредитив - аккредитив, при открытии которого банк-эмитент предварительно предоставляет покрытие (валютные средства в сумме аккредитива) в распоряжение исполняющего банка с условием возможности их использования для выплат по аккредитиву.
Непокрытый аккредитив - аккредитив, выплаты по которому производятся исполняющим банком без предварительного предоставления средств с корреспондентского счета банка-эмитента, открытого в исполняющем банке.
Аккредитивы подразделяются также по способу их исполнения:
- аккредитивы с платежом по предъявлении, при которых платеж происходит в форме "документы против платежа". Расчеты с бенефициаром производятся непосредственно после предоставления оговоренных в аккредитиве документов. Являются самым распространенным видом аккредитивов;
- акцептные аккредитивы, предусматривающие форму платежа "документы против акцепта". При предъявлении документов производится акцептование представленного векселя;
- аккредитивы с отсрочкой платежа, при которых бенефициар получает платеж не по предоставлению документов, а в более поздний срок, предусмотренный в аккредитиве. При предоставлении документов бенефициар получает письменное согласие исполняющего банка произвести платеж при наступлении оговоренного срока платежа. Отличие данного вида от предыдущего заключается в отсутствии акцептованной тратты;
- негоциируемые аккредитивы, исполняемые путем негоциации тратт. Негоциация - это купля, учет тратт, имеющих спрос на рынке. Стороны договариваются о величине учетного процента. Исполняющий банк уплачивает стоимость тратты за вычетом дисконта - учетного процента, рассчитанного за период от учета до получения от банка-эмитента рамбурсирования (возмещения). При использовании таких аккредитивов исполняющим может быть назначен специально уполномоченный банк или им может быть любой банк;
- аккредитивы "с красной оговоркой" (авансовым платежом), при которых исполняющий банк может выплатить экспортеру определенную часть суммы авансом, еще до предоставления документов, предусмотренных аккредитивом. Это условие раньше писали красными чернилами, поэтому сохранилось название "с красной оговоркой". Как правило, выплата аванса осуществляется против предъявления экспортером складской расписки или аналогичного документа;
- автоматически возобновляемые (револьверные) аккредитивы, которые используются при периодической поставке партий товаров через согласованные промежутки времени. Обычно револьверные аккредитивы предусматривают автоматический порядок возобновления суммы (квоты) аккредитива через определенный промежуток времени по мере использования. Оговариваются общая сумма аккредитива и величина квоты. Расчеты могут производиться на кумулятивной или некумулятивной основе. Если какая-то частичная выплата с фиксированной датой была пропущена или не полностью использована, при кумулятивной основе неиспользованные остатки можно прибавить к последующим частичным выплатам. При некумулятивной основе неиспользованные остатки нельзя прибавлять к последующим выплатам;
- резервные аккредитивы (аккредитивы "стенд-бай") служат для покрытия рисков неисполнения и по своему содержанию сходны с гарантиями. Применяются большей частью в США, где банки не имеют возможности предоставлять банковские гарантии. По сравнению с документарными аккредитивами они являются более гибкими инструментами;
- переводные (трансферабельные) аккредитивы применяются при сделках торговыми посредниками или генеральными подрядчиками. При использовании этой формы покупатель открывает аккредитив в своем банке на имя посредника, обязательно указывая, что это переводной аккредитив. Бенефициар переводного аккредитива (посредник) поручает своему банку (переводящему банку) перевести аккредитив на поставщика. Поставщик отгружает товары и предоставляет документы в свой банк, эти документы пересылаются в переводящий банк, посредник имеет право заменить счета и тратты поставщика на свои счета и тратты, и затем документы пересылаются банку-эмитенту аккредитива. С помощью таких аккредитивов посредник имеет возможность выполнить обязательства перед поставщиком путем использования аккредитива, открытого покупателем, не прибегая к использованию других кредитных ресурсов.
Аккредитивная форма расчета по сравнению с другими формами расчетов предполагает наибольшее участие банков. Для банков это достаточно трудоемкая форма расчетов, поэтому она является наиболее дорогой. Работа с аккредитивами связана с проверкой документов на соответствие условиям аккредитива. Все условия аккредитива указываются приказодателем аккредитива при составлении заявки на его открытие. При открытии аккредитивов банк составляет специальное досье на каждый из них.
Аккредитивная форма расчетов для экспортера имеет следующие преимущества:
- гарантия оплаты отгруженного товара банком, открывшим аккредитив, а при подтвержденном аккредитиве - также банком, подтвердившим аккредитив;
- получение платежа сразу же после поставки товара и предъявления банку документов, подтверждающих выполнение условий аккредитива.
Для импортера аккредитив дает гарантию того, что платеж в пользу экспортера будет произведен только после предъявления последним документов, удостоверяющих выполнение всех условий аккредитива.
Международные расчеты по экспортно-импортным операциям
При необходимости быстро провести платеж за поставленные товары или оказанные услуги в расчетах с зарубежными партнерами российские предприятия могут использовать чеки. Платежи по чеку имеют высокую степень исполнения. Наибольшее распространение имеет ордерный чек, который может передаваться от одного владельца к другому с помощью индоссамента, который, как у векселя, имеет различные виды. При бланковом индоссаменте чек превращается в предъявительский документ. Меньшее распространение имеет именной чек. В практике чекового обращения используются кроссированные и удостоверенные чеки, отличающиеся от обычных чеков дополнительными реквизитами, введенными с целью их защиты от мошенничества.
С помощью чека производится безналичное перечисление средств, а также по нему чекодержатель может получить наличные, для чего на чеке делаются соответствующие пометки. Помимо чеков, зарубежная практика выработала и другие способы получения наличных денег частным лицом в данный момент и в данном месте: кредитные письма и дорожные чеки.
Кредитное письмо - документ, выдаваемый банком своему клиенту и подтверждающий его кредитоспособность. Предъявив это письмо в любом банке, имеющем корреспондентские отношения с его банком, клиент может получить наличные. Платеж осуществляется за счет средств банка, выдавшего кредитное письмо. Эти письма удобны для клиентов, но требуют тесных связей между банками, что сужает сферу их применения. Кроме того, письма могут быть потеряны, украдены, подделаны.
Более удобным способом получения наличных денег является дорожный чек, который можно охарактеризовать как специфическую форму кредитного письма унифицированного образца, как гибрид наличной валюты и платежного документа.
Развитие чековой формы безналичных расчетов с использованием компьютерных технологий привело к созданию пластиковых карточек. Суть этих расчетных инструментов заключена в замене бумажного носителя чековой информации на электронные сигналы. В зависимости от вида используемых счетов и механизма расчетов карточки подразделяются на дебетовые и кредитные. Наибольшее распространение в России имеет дебетовая карточка. Ее называют также карточкой наличных средств, карточкой активов.
Значительная доля платежей между российскими и зарубежными контрагентами осуществляется с помощью инкассо и аккредитива.
Инкассо представляет собой расчетную операцию, при которой банк поставщика по поручению своего клиента обязуется получить от покупателя платеж и (или) его акцепт. Различают инкассо чистое и документарное.
Экспортеры часто требуют представления им платежных гарантий первоклассных банков. За выдачу подобных гарантий банки взимают с импортеров значительную плату. Поэтому в расчетах с российскими импортерами зарубежные поставщики часто отказываются от инкассо в пользу аккредитива.
Расчетам платежными поручениями, используемыми во внутрироссийском безналичном платежном обороте, в международных расчетах соответствует банковский перевод.
Передача информации между банками, связанной с проведением безналичных расчетов, осуществляется в настоящее время чаще всего с использованием системы СВИФТ (Общество международных межбанковских финансовых телекоммуникаций).
Виды международных расчетов
Во внешнеэкономической деятельности могут быть использованы следующие формы международных расчетов: наличный расчет, оплата в кредит, вексель, чек, банковский перевод, расчет по открытому счету, аккредитивы и инкассо.
Под наличным расчетом подразумевается полная оплата товара до срока или в момент перехода товара либо товарораспорядительных документов в распоряжение покупателя (возможны и авансовые платежи). Международные платежи осуществляются в различных валютах.
Расчеты кредитные представляют собой расчеты, связанные с предоставлением кредита, его погашением и уплатой процентов. Основные формы кредита: финансовый и товарный. Финансовые кредиты предоставляются в виде денежных займов импортерам на оплату приобретаемых товаров.
Более распространена товарная форма кредита, при которой экспортеры предоставляют отсрочку платежей за поставленные товары. Краткосрочный кредит дается на срок до одного года, среднесрочный – до 5 лет, долгосрочный – свыше 5 лет.
Важным условием успеха кредитных отношений является гарантирование платежей за поставленные товары. В международной торговле наиболее распространенной формой является вексельная.
Акцепт векселя означает, что должник принимает на себя обязательство выплатить указанную в нем сумму по истечении указанного в нем срока. Они могут передаваться от одного векселедержателя к другому, при этом на оборотной стороне наносится надпись (индоссамент) с указанием или без указания имени нового держателя.
Юридическое или физическое лицо, которому передается вексель, может потребовать банковской гарантии оплаты (аваля) векселя. Российские внешнеторговые контрагенты практикуют для расчетов переводные векселя (тратты). Тратта выписывается кредитором (трассантом) и является приказом должнику (трассату) уплатить в установленный срок указанную в ней сумму трассанту или векселедержателю (ремитенту), которым обычно является банк кредитора.
Во внешнеторговых операциях довольно часто осуществляются расчеты чеками. Чеки – это письменные распоряжения покупателей или заказчиков своим банкам о выплате указанных в них сумм предъявителям или по их приказу другим лицам (ордерные чеки). При нанесении на ордерных чеках передаточной надписи (индоссамента) они могут переходить к другому держателю.
При расчетах банковскими переводами экспортеры направляют импортерам счета и другие документы за поставленные товары. На основании этих документов плательщики направляют в свои банки платежные поручения на перевод денег на счета экспортеров или кредиторов.
Расчет по открытому счету осуществляют хорошо знающие друг друга контрагенты или при поставках массовых товаров сбытовым посредникам.
Экспортеры поставляют товары и передают импортерам рассмотренные в контракте комплекты документов. Плательщики в установленные контрактами сроки осуществляют платежи, давая банкам поручения на перевод средств на счета экспортера или выписывая чеки.
Средства международных расчетов
Поскольку отсутствуют мировые кредитные деньги, принятые во всех странах, в международных расчетах используются девизы - платежные средства в иностранной валюте.
В их числе:
• коммерческие переводные векселя (тратты) - письменные приказы об уплате определенной суммы определенному лицу в определенный срок, выставляемые экспортерами на иностранных импортеров;
• обычные (простые) векселя - долговые обязательства импортеров;
• банковские векселя - векселя, выставляемые банками данной страны на своих иностранных корреспондентов. В зависимости от репутации банков сфера обращения их векселей шире, чем коммерческих векселей. Купив банковские векселя, импортеры пересылают их экспортерам для погашения своих обязательств;
• банковский чек - письменный приказ банка своему банку-корреспонденту о перечислении определенной суммы с его текущего счета за границей чекодержателю;
• банковские переводы - почтовые и телеграфные переводы за рубеж;
• банковские карточки (кредитные, пластиковые и др.) - именные денежные документы, дающие право владельцам использовать их для приобретения товаров и услуг за рубежом на безналичной основе.
Наряду с национальными валютами ведущих стран используются международные валютные единицы - ЭКЮ, замененные евро, и в незначительном объеме СДР.
Золото, которое при золотом монометаллизме непосредственно использовалось как международное платежное и покупательное средство, в условиях неразменных кредитных денег используется лишь как чрезвычайные мировые деньги при непредвиденных обстоятельствах (войны, экономические и политические потрясения и т.д.). Государства при необходимости прибегают к продаже части официальных золотых запасов на те валюты, в которых выражены их международные обязательства. Таким образом, золото стало использоваться для международных расчетов опосредствованно через операции на рынках золота.
Основные формы международных расчетов аналогичны формам внутренних расчетов, но имеют следующие особенности:
1. Определенные отношения участников внешнеэкономических сделок и их банков по поводу оформления, пересылки, обработки и оплаты предусмотренных контрактом документов.
2. Документарный характер международных расчетов, которые осуществляются против документов: финансовых (векселей, чеков, платежных расписок) и коммерческих (счетов-фактур, отгрузочных документов - коносаментов, накладных, квитанций, страховых полисов, различных сертификатов).
3. Унификацию правил и обычаев основных форм международных расчетов.
Основными формами международных расчетов являются:
• инкассовая форма расчетов - поручение клиента банку о получении платежа от импортера за товары и услуги и зачисление этих средств на счет экспортера в банке. Банки выполняют инкассовые операции, пользуясь полученными от экспортера инструкциями, в соответствии с Унифицированными правилами по инкассо;
• аккредитивная форма расчетов - соглашение об обязательстве банка по просьбе клиента оплатить документы либо акцептовать или учесть (негоциировать) тратту в пользу третьего лица (бенефициара), на которого открыт аккредитив. Порядок осуществления этой формы расчетов регламентируется Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов. Аккредитив (особенно безотзывный и подтвержденный) в большей степени, чем инкассо, гарантирует своевременность платежа. Вместе с тем это наиболее сложная и дорогостоящая форма расчетов; импортер при этом вынужден резервировать сумму аккредитива или использовать кредит банка;
• банковский перевод - поручение одного банка другому выплатить переводополучателю определенную сумму. В международных расчетах перевододателем часто выступают клиенты банков. В форме перевода производятся оплата инкассо, авансовые платежи, перерасчеты. Банковские переводы зачастую сочетаются с другими формами расчетов, а также с гарантиями банков;
• авансовый платеж - оплата товаров импортером авансом до отгрузки, а иногда до их производства (например, при импорте дорогостоящего оборудования, судов, самолетов). В отличие от мировой практики, где авансовые платежи составляют 10-33% суммы контракта, в России они достигают 100%. Тем самым импортеры России кредитуют иностранных поставщиков. Согласие импортера на предварительную оплату связано либо с его заинтересованностью, либо с давлением экспортера;
• расчеты по открытому счету - расчеты, предусматривающие периодические платежи в установленные сроки импортера экспортеру при регулярных поставках товаров в кредит по этому счету. Эти расчеты наиболее выгодны для импортера и практикуются при доверительных и длительных отношениях с зарубежным поставщиком;
• расчеты с использованием векселей, чеков, банковских карточек - международные расчеты, в которых применяются переводные и обычные векселя. За оплату векселя ответственность несет акцептант (импортер или банк), давший согласие его оплатить. Единообразный вексельный закон регламентирует форму, реквизиты, условия выставления и оплаты векселей. По неторговым операциям используются дорожные (туристские) чеки, выписываемые крупными банками в разных валютах. Чек - денежный документ установленной формы, содержащий приказ банку выплатить обозначенную на нем валюту его владельцу. Форма и реквизиты чека регулируются национальным и международным законодательствами (Чековой конвенцией и др.). В международных расчетах активно используются банковские карточки преимущественно американского происхождения (Виза, Мастеркард, Америкэн Экспресс). Банки России активно выпускают пластиковые карточки, в том числе международные. Международные расчеты осуществляются с помощью ЭВМ, электронных сигналов в виде записей в памяти банковских компьютеров, передаваемых по каналам дистанционной связи. Информация по межбанковским расчетам передается через СВИФТ. Акционерное общество - Всемирная межбанковская финансовая телекоммуникационная сеть обслуживает около 4 тыс. банков и финансовых учреждений почти 100 стран;
• валютные клиринги - расчеты в форме обязательного взаимного зачета международных требований и обязательств на основе межправительственных соглашений. В отличие от внутреннего межбанковского клиринга взаимные зачеты по валютному клирингу производятся не добровольно, а в обязательном порядке при наличии межправительственного соглашения.
Благодаря клирингу международные расчеты экспортеров и импортеров осуществляются в национальной валюте с клиринговыми банками, которые производят окончательный зачет взаимных требований и обязательств. Экспортеры получают не иностранную, а национальную валюту. Импортеры вносят в клиринговый банк национальную валюту.
Правила международных расчетов
Порядок проведения международных расчетов регламентируются законодательством соответствующей страны, а также подчиняется международным правилам документарного оформления и оплаты платежных документов.
К основным нормативным документам, регулирующим международные расчеты можно отнести:
- Международные правила по толкованию торговых терминов (ИНКОТЕРМС), целью которых является разработка свода международных правил толкования наиболее часто встречающихся во внешней торговле торговых терминов;
- Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (UCP 600) применяются ко всем документарным аккредитивам (включая резервные аккредитивы). Они являются обязательными для всех заинтересованных сторон при отсутствии прямо выраженного соглашения об ином;
- Международная стандартная Банковская практика (ISBP) по проверке документов по документарным аккредитивам;
- Унифицированные правила по инкассо (URC 522) применяются ко всем инкассо, когда ссылка на эти Правила включена в текст "инкассовых инструкций" и будут обязательными для всех упоминаемых там сторон, если иное не оговорено специально или если иное не содержится в положениях национального, государственного или местного законодательства и/или регулирования, от которых нельзя отступить;
- Унифицированные правила для гарантий по первому требованию (публикация МТП N 458) применяются к любой банковской гарантии или дополнению к ней, которую гарант обязался выдать и в которой указано, что она составлена в соответствии с настоящими правилами (публикация МТП N 458) и обязательна для всех сторон в гарантийном обязательстве, если иное прямо не указано в гарантии или дополнении к ней;
- Женевский Единообразный Закон о чеках;
- Женевская Конвенция о Единообразном законе о простом и переводном векселе.
В отечественной практике, помимо вышеуказанных документов, также используются законы, утвержденные внутренним законодательством Российской Федерации и нормативные акты Центрального Банка:
- Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» N 173-ФЗ;
- Федеральный закон N 395-1 «О банках и банковской деятельности»;
- Федеральный закон N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)";
- "Положение о правилах осуществления перевода денежных средств" (утв. Банком России N 383-П) (Зарегистрировано в Минюсте России N 24667).
Эти документы определяют порядок совершения операций, связанных с расчетами за экспорт и импорт, а также дают комментарии и разъяснения в отношении отдельных пунктов положений, издаваемых Международной Торговой Палатой.
Международный институт унификации частного права (УНИДРУА) опубликовал первые Принципы международных коммерческих договоров, которые стали главным документом в сфере регулирования коммерческих сделок, источником международных норм права в области организации международных расчетов.
В российской практике Принципы УНИДРУА стали источником норм, применяемым к коммерческим сделкам и расчетам, имеющим международный характер и в области разрешения внешнеэкономических споров российским третейским судом – Международным коммерческим арбитражным судом.
Основой валютного законодательства РФ является ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». В законе определены принципы осуществления валютных операций в РФ, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушение валютного законодательства. Однако ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» определяет лишь основные положения регулирования валютной сферы. В этой связи большое значение имеют нормативные акты в области валютного регулирования, разработанные ЦБ РФ.
Нормы и принципы организации международных расчетов сформулированы на основе тщательного анализа существующей законодательной базы отдельных национальных правовых систем и позволяют участникам расчетов преодолеть различия в регулировании взаимных прав и обязанностей различных стран, влияя положительно на развитие международной торговли.
Принципы УНИДРУА состоят из общих положений, особенностей заключения договоров, описания полномочий представителей участников международных расчетов, оснований их недействительности, противоправности, особенностей толкования, изложения прав третьих лиц, типовых условий договоров и расчетов, положений об их исполнении, возникающих затруднений, возможностей зачета, уступки прав, перевода обязательств, передачи договоров, исковой давности, множественности должников и кредиторов, особенности применения форм международных расчетов. Значительное внимание уделяется принципам добросовестности и честной деловой практики.
В последнее время Принципы УНИДРУА нашли более детальное отражение в издании Унифицированных правил и обычаев для отдельных форм расчетов, например, документарных аккредитивов, гарантий по требованию, расчетов по документарному инкассо и др., разработанных международной торговой палатой – Всемирной организацией бизнеса (ICC).
К основным принципам правовой организации международных расчетов относятся:
- Точность, содержательность, ясность определений, толкований и правил;
- Сбалансированность;
- Описание каждой статьи правил;
- Инновационный характер;
- Конкретные решения в отношении условий;
- Подробные полные положения, связанные с формой и видом электронных документов, переводами, платежами, и формами расчетов;
- Пакетное решение (комплект правил и типовых форм документов);
- Четкие указания и нормы для процесса проверки документов, сопровождающих международные расчеты;
- Пошаговая инструкция по работе с требованиями «платить», «продать», порядок действий в случае форс-мажора;
- Перечень рекомендаций по составлению документов в комплексе с готовыми к использованию типовыми формами.
К организационным условиям международных расчетов относятся: субъекты, обязательное открытие корреспондентских счетов между банками-резидентами и банками-нерезидентами, объект расчетов, сфера расчетов, способы проведения платежей, осуществление всех расчетов по счетам в банках, место и время платежа, системы перевода денег, формы расчетов, платежные инструменты, возмездность, наличие гарантии, наличие посредников, риски в расчетах, очередность платежей, размер платежей, правовой режим, влияние на открытую валютную позицию, поддержание ликвидности, наличие акцепта, срочность, контроль.
Термин “валюта” означает денежную единицу какого-либо государства (национальная валюта) или иностранного государства (иностранная валюта). Соответственно, в первую очередь следует разграничить понятие национальной валюты РФ и иностранной валюты.
Валютой РФ являются:
– находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банковских билетов (банкнот) Центрального банка РФ и монеты;
– средства в рублях на счетах и иных кредитных организациях в РФ;
– средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях за пределами РФ на основании соглашения, заключаемого Правительством РФ и Центральным банком РФ с соответствующими органами иностранного государства об использовании на территории данного государства валюты РФ в качестве законного и основного (единственного) платежного средства.
Под иностранной валютой понимаются:
– денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;
– средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.
К числу валютных ценностей относятся:
– иностранная валюта;
– ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте;
– платежные документы (чеки, векселя и другие платежные документы), эмиссионные ценные бумаги (включая акции, облигации), ценные бумаги, производные от эмиссионных ценных бумаг (включая депозитарные расписки), опционы, дающие право на приобретение ценных бумаг, и долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;
– драгоценные металлы – золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий;
– природные драгоценные камни – алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий. Порядок и условия отнесения изделий из драгоценных металлов и природных драгоценных камней к ювелирным и другим бытовым изделиям и лому по Закону устанавливает Правительство Российской Федерации;
– облигации внутреннего государственного валютного займа, которые могут покупаться и продаваться за рубли и иностранную валюту в стране, но свободный вывоз их из России запрещен.
Валютные операции:
а) операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;
б) ввоз и пересылка в РФ, а также вывоз и пересылка из РФ валютных ценностей;
в) осуществление международных денежных переводов;
г) расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте РФ.
Учет международных расчетов
Документарные операции - обобщающее понятие, под которым понимаются операции по международным расчетам в форме аккредитива, инкассо, а также операции по банковским гарантиям и резервным обязательствам.
Международные расчеты - это платежи в иностранной валюте по внешнеторговым сделкам, связанные с переводом денег из одной страны в другую.
Для своевременного и рационального осуществления международных расчетов банки обычно поддерживают необходимые валютные позиции в разных валютах в соответствии со структурой и сроками предстоящих платежей и проводят политику диверсификации своих валютных резервов. Согласование противоположных интересов контрагентов в международных экономических отношениях и организация их платежных отношений реализуется путем использования различных форм международных расчетов.
Особенностью организации международных расчетных операций является международная унификация порядка проведения международных расчетов.
Они осуществляется посредством:
• подготовки и подписания международных конвенций, договоров, соглашений, в которых определяются общие условия расчетов между контрагентами из разных стран. К таким международным документам относятся, например, Женевская конвенция о единообразном законе о переводном и простом векселе, Конвенция ООН о международных простых и переводных векселях, Конвенция ООН о независимых гарантиях и резервных аккредитивах;
• внедрения Международной торговой палатой (МТП) в практику международных расчетов унифицированных правил и обычаев делового оборота, в частности Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов, Унифицированных правил по инкассо, Унифицированных правил для межбанковских рамбурсов по документарным аккредитивам и других, которые определяют характер взаимоотношений банков - участников расчетной операции. Публикации МТП не имеют юридической силы, но широко используются в банковской практике при проведении международных расчетов.
Международные расчеты носят, как правило, документарный характер, т.е. осуществляются по предъявлении документов, удостоверяющих факт перевозки товаров, их оценку, страховку и т.д. Для проведения платежей могут быть использованы два вида документов - коммерческие (торговые) и финансовые (платежные). К финансовым документам относятся простой вексель, тратта, чек, долговая расписка и другие документы, в которых выражено денежное требование. К коммерческим документам относятся транспортные, складские, страховые и другие документы, принятые в международном и национальном торговом обороте - счета-фактуры, коносаменты, накладные (железнодорожные, авиационные и автомобильные), складские свидетельства, страховые полисы и сертификаты, сертификаты происхождения, вида, качества и т.д. Основной коммерческий документ, применяемый в международных расчетах, - счет-фактура (коммерческий счет). Основанием для выписки счета-фактуры являются транспортные документы, в нем должно быть дано точное и полное описание реализуемых товаров' (в других коммерческих документах - в общих выражениях) и указываться сумма, предъявляемая к платежу.
Для эффективного проведения банками международных расчетных операций большое значение имеет используемая система передачи сообщений (платежных инструкций) между банками-корреспондентами. В современных условиях вместо традиционных средств межбанковских коммуникаций, таких как почта, телеграф, телекс, все чаще применяют международные банковские системы электронного перевода средств. В частности, банки при проведении международных расчетных операций широко используют систему S.W.I.F.T. (СВИФТ), в которой передача сообщений при совершении платежа происходит на безбумажной основе по каналам международной банковской компьютерной связи.
Система СВИФТ (Общество всемирных межбанковских телекоммуникаций) была организована консорциумом крупных банков Западной Европы и США. Банки принимают и отправляют платежные инструкции через электронные терминалы, которые соединены с региональными процессорами, направляющими информацию в коммутационные центры (групповые процессоры), являющиеся основными узлами системы. В них сообщения проверяются на соответствие стандартам СВИФТ и пересылаются банкам-адресатам. Для правильной доставки сообщения все банки-участники СВИФТ имеют код-идентификатор, являющийся их адресом в системе. Кроме того, используются системы нумерации сообщений, которые позволяют идентифицировать банк-отправитель и банк-получатель.
Сообщение системы СВИФТ эквивалентно почтовому переводу и называется международным денежным переводом. Применяется также приоритетное сообщение системы СВИФТ, которое равнозначно телеграфному переводу и называется международным денежным экспресс-переводом. Система СВИФТ позволяет банкам в процессе проведения международных расчетов быстро обмениваться информацией, ускоряя тем самым платежи при одновременной экономии затрат на проведение этих операций и высокой безопасности расчетов.
Основными формами международных расчетов являются аккредитивная форма, инкассовая и банковский перевод. Они отличаются друг от друга помимо прочего той ролью, которую играют банки в этих формах расчетов.
Целью бухгалтерского учета международных расчетов является соблюдение основных требований проведения данных расчетов в соответствии с национальным валютным законодательством страны и сложившейся международной практикой, которая существует в виде унифицированных международных правил.
Исходя из цели, основными задачами бухгалтерского учета международных расчетов являются:
• строгое соблюдение порядка документального оформления операций, связанных с международными расчетами;
• отражение в бухгалтерском учете требований и обязательств, возникающих между банками, банками и их клиентами в процессе осуществления банковских документарных операций;
• отнесение полученных доходов и расходов, связанных с проведением документарных операций, на соответствующие балансовые счета по их экономической сущности;
• применение принципа начисления и подходов к отражению в бухгалтерском учете доходов и расходов по банковским документарным операциям в порядке, установленном нормативно-правовыми актами;
• соблюдение принципов учета операций в иностранной валюте в соответствии с нормативно-правовыми актами;
• отражение межбанковских расчетов рублях по банковским документарным операциям в соответствии с нормативно-правовыми актами, регламентирующими порядок бухгалтерского учета данных операций;
• отражение в бухгалтерском учете резервных обязательств в зависимости от формы, в которой они выданы.
Расчеты международной торговли
Особое значение при заключении внешнеторговых контрактов придают формам расчетов. Правильный выбор формы расчета гарантирует получение продавцом денег, а покупателем – товара. Какую форму расчета выбрать, как оговорить ее в контракте, как снизить риски покупателя и продавца – все эти вопросы имеют важное значение при осуществлении внешнеэкономической деятельности предприятия.
Основными формами расчетов, применяемыми в международной практике, являются:
• документарное инкассо;
• документарный аккредитив;
• банковский перевод;
• открытый счет (применяется редко).
Международные расчеты в отличие от внутренних имеют некоторые особенности:
• сложнее оформление, пересылка, обработка и оплата счетов;
• порядок расчетов должен подчиняться принятым международным правилам;
• расчеты носят, как правило, документарный характер.
Документарные расчеты – платежи, осуществляемые по представлении документов.
В качестве документов могут использоваться акты, удостоверяющие факт перевозки товара, его оценку, страховку и т.д. К таким документам относятся, например, железнодорожные накладные, морские коносаменты, страховые полисы, счета-квитанции, свидетельства о происхождении товара, сертификаты качества и др.
Основными формами документарных расчетов являются документарное инкассо и документарный аккредитив.
Документарное инкассо – взимание определенной задолженности через банк, например взимание продавцом (экспортером) причитающихся ему сумм с покупателя (импортера) по предоставлении документов через банк.
Для проведения такой операции существуют международные правила, принятые в Париже. Международной Торговой Палатой (МТП) – "Унифицированные правила по инкассо". Этих правил придерживаются банки большинства стран мира, в том числе и банки России.
Операция "документарное инкассо" осуществляется в следующей последовательности:
1. Заключается договор между продавцом (экспортером) и покупателем (импортером) о поставке определенного товара, в котором указывается, что расчеты по сделке будут производиться в форме инкассо.
2. Продавец отправляет товар, например, морским фрахтом, и получает от фрахтовщика документы, удостоверяющие факт отгрузки товара (морские коносаменты).
3. Продавец предъявляет коносаменты вместе с другими документами, предусмотренными условиями договора, своему банку (банку-ремитенту) на инкассо.
4. Банк-ремитент, т.е. банк продавца, пересылает полученные документы банку покупателя (банку-инкассатору).
5. Банк-инкассатор оповещает импортера о наличии инкассо.
6. Покупатель (импортер) оплачивает инкассируемую сумму и получает документы.
7. Покупатель представляет фрахтовщику документы и вступает во владение товаром.
8. Банк покупателя (банк-инкассатор) выплачивает сумму по инкассо банку продавца.
9. Банк продавца (банк-ремитент) зачисляет деньги на счет продавца.
Следует отметить, что предоставление клиентом документов банку-ремитенту (банку продавца) и пересылка документов банку-инкассатору (банку покупателя) могут производиться только при наличии поручения инкассо с точными распоряжениями по инкассо, для которых имеются соответствующие формуляры.
Операция инкассо является достаточно надежной формой расчета, но имеются определенные риски, связанные с осуществлением расчетов в такой форме:
– для продавца риск заключается в том, что в момент отправки товара нет гарантий, что покупатель платежеспособен. Кроме того, транспортные документы, например морские коносаменты, подтверждающие отсылку товара, позволяют покупателю получить товар без предварительной оплаты;
– для покупателя тоже существует риск: он платит, не получив товар.
Необходимо отметить и достоинства этой операции:
– для продавца эта форма расчета выгодна тем, что он может затребовать деньги, представив документы, т.е. до получения товара покупателем. Именно этот момент очень важен при дальних перевозках или длительном прохождении таможенных формальностей;
– для покупателя достоинством является то, что он получит товар, соответствующий условиям сделки (т.е. определенного качества, в соответствующем количестве и т.д.).
Документарный аккредитив – обязательство, которое берет на себя по распоряжению заказчика (покупателя) банк и которое включает в себя выплату определенной суммы указанному бенефициару (продавцу) по представлении предусмотренного набора документов к установленному сроку.
Нормы международных аккредитивных сделок изложены в специальном документе "Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов". Этот документ был принят МТП в Париже.
Сделка по документарному аккредитиву осуществляется в следующем порядке:
1. Заключается договор между продавцом и покупателем на поставку определенного товара, где указывается, что расчеты по сделке будут проведены в форме аккредитива.
2. Покупатель (импортер) даст своему банку (банку-эмитенту) поручение открыть аккредитив.
3. Банк-эмитент (банк покупателя), открывающий аккредитив, пересылает сто своему банку-корреспонденту в стране продавца.
4. Банк в стране продавца авизует аккредитив бенефициару (продавцу).
5. Продавец (экспортер) отправляет товар (морским транспортом) и получает транспортные документы (морские коносаменты) от фрахтовщика.
6. Продавец представляет предусмотренные аккредитивом документы авизующему банку (банку в стране продавца).
7. Авизующий банк проверяет документы. Они должны соответствовать условиям аккредитива. В случае если условия аккредитива выполнены и если этот банк уполномочен осуществлять выплату, то выплачивается эквивалент суммы по документам бенефициару (продавцу).
8. Авизующий банк пересылает документы банку, открывающему аккредитив (банку-эмитенту).
9. Банк-эмитент (открывающий счет) передает документы покупателю (импортеру) и одновременно отдебетовывает ему эквивалент суммы по документам.
10. Покупатель получает документы и использует их для получения товара.
В отличие от инкассо, аккредитив включает в себя обязательство как минимум одного из банков. На нем базируется денежное обязательство банка, открывающего аккредитив.
Особенностью сделки по аккредитиву является то, что по своей сути она является самостоятельной по отношению к договору купли-продажи. Участники сделки работают с документами, а не с товарами или услугами, с которыми соотнесены документы. Исходя из этого можно отметить, что в аккредитивных сделках основным критерием является качество требуемых документов. Задачей банков является тщательная проверка документов на: соответствие действующим требованиям по форме, отсутствие противоречий между документами и полноту комплекта.
Документарный аккредитив является надежным инструментом обеспечения расчетов и платежей при сделках между партнерами, недостаточно доверяющими друг другу.
Данная форма расчетов также имеет свои риски:
– для продавца риск заключается в том, что, несмотря на выполнение всех условий аккредитива, он не получит платежа аккредитива, если открывающий банк не в состоянии будет выплатить сумму по документам (например, в стране банка, открывающего аккредитив, возникли трудности с валютой);
– для покупателя риск состоит в том, что он может получить поставку не в полном соответствии с договором.
Эта форма расчетов обладает и рядом достоинств:
– для продавца основное достоинство состоит в том, что такая форма расчетов в большей степени защищает от риска неплатежеспособности покупателя, так как он получает платежное обязательство банка;
– для покупателя преимущество состоит в том, что платеж осуществляется только тогда, когда товар отправлен получателю и выполнены условия, установленные аккредитивом.
Банковский перевод – форма расчетов, при которой покупатель дает поручение обслуживающему его банку перевести определенную сумму в другую страну и выплатить получателю перевод.
Осуществляется эта форма расчетов в следующей последовательности:
1. Подписывается договор между соответствующими сторонами (продавец – покупатель) на поставку товара, где указывается форма расчета.
2. Экспортер (продавец) в установленные договором сроки направляет импортеру (покупателю) коммерческий счет, транспортные документы (полученные от перевозчика) и другие документы, предусмотренные договором.
3. Покупатель, получив документы, представляет в свой банк поручение на перевод.
4. Банк покупателя на основании платежного поручения осуществляет перевод валюты банку продавца, направляя ему платежное поручение.
5. Банк продавца, получив платежное поручение, зачисляет оговоренную в договоре сумму на счет бенефициара (продавца).
Банковский перевод является наиболее простой, недорогой и достаточно оперативной формой осуществления платежей.
Но ограничение данной формы расчетов по товарным поставкам объясняется значительным риском для обеих сторон:
– при платежах переводом в окончательный расчет (после поставки товара) для экспортера (покупателя) существует риск неоплаты за поставленный товар;
– при авансовых платежах импортером (покупателем) существует риск непоставки товара после его предоплаты.
Открытый счет – специальная форма расчета, используемая контрагентами внешнеэкономической сделки.
Как форма международных расчетов открытый счет применяется достаточно редко и проводится в следующей последовательности:
1. Продавец и покупатель открывают счета, на которых учитывается задолженность.
2. После отгрузки товара продавец отсылает покупателю товарные документы и записывает за ним сумму за отгруженный товар.
3. Покупатель получает документы, предусмотренные договором, получает товар.
4. В течение срока, установленного в контракте, покупатель погашает задолженность. Он направляет банку платежное поручение на перевод суммы за счет продавца или покупатель высылает чек или вексель, в зависимости от условий, предусмотренных договором.
Расчеты по открытому счету возможны только в случае, если предприятия, фирмы-партнеры имеют длительные деловые отношения и полностью доверяют друг другу, так как при такой форме расчетов продавец не имеет никаких гарантий получения платежа. Оплата товара производится после того, как все права на него перешли к покупателю.
Кроме форм расчета, важное место в контракте уделяется базисным условиям поставки товара, так как от этого в конечном счете зависит цена товара.
Международные экономические расчеты
Взаиморасчеты между юридическими организациями, а также частными лицами, которые проводятся через банковское учреждение с использованием внешнеэкономических операций, получили название международные расчеты. К этой категории относятся «особые» виды платежей, когда финансовые средства (платежи по договорам) поступают на расчетный счет получателя путем международных банковских операций. Расчеты данного вида могут регулироваться различными правовыми актами и нормативами.
К международным расчетам относят операции, сопровождающие финансовые обязательства по контрактам между компаниями, предприятиями и физическими лицами различных государств. Отличительной особенностью таких платежей (сравнительно с внутренними расчетами) является присутствие в их структуре этапа обмена различных валют. Оформление торгово-экономических сделок между представителями разных стран включает договоренность сторон о виде валюты платежа. Это может быть национальная валюта страны, которую представляет одна из сторон договора, либо валюта третьего государства. В международном обороте финансовых средств иностранная валюта играет роль не денежной наличности, скорее титульных знаков, чеков или почтовых переводов. Львиная доля международных расчетов в современном мире производится в валюте Соединенных Штатов. В американских долларах по статистике совершает половина торговых операций, а также 4/5 операций валютного рынка. Кроме того, 2/5 валютных запасов государств МВФ тоже представлены в этой валюте.
За прошедшие годы у международных расчетов сформировались такие характерные черты:
- банки участников экспортно-импортных операций осуществляют оформление, пересылку, обработку платежной документации, а также другие действия обособленные от внешнеэкономического договора;
- регулирование международных расчетов производится национальным законодательством, а также международными правилами;
- все расчетные операции имеют документальный характер и являются унифицированными;
- эффективность международных расчетов зависит от изменения курсов валют, использующихся в расчетах;
- все расчеты сопровождаются едиными общепринятыми гарантиями.
Какие различают формы международных расчетов:
1) Авансовый платёж. Данный вариант является самым безопасным для экспортёра, но в условиях конкуренции на рынках на него мало кто согласится. Частичный авансовый платёж (например, 20-30%) может быть более приемлемым для импортёра и, следовательно, более реалистичным, но всё равно в итоге подвергает экспортёра риску. Несмотря на высокие риски для импортёра, связанные с оплатой аванса денежными средствами, некоторые импортёры приходят к выводу, что у них нет другого выбора. Импортёры из развивающихся стран часто считают авансовый платёж необходимым для того, чтобы получить товары, пользующиеся большим спросом, или предметы роскоши. Авансовые платежи могут осуществляться против представления банковской гарантии, выданной банком экспортёра.
2) Платёж с отсрочкой, подкрепленный резервным аккредитивом или банковской гарантией. Данным вариантом иногда пренебрегают экспортёры, имеющие сильные позиции. Экспортёр предоставляет возможность оплаты на условиях открытого счёта с обеспечением в виде резервного аккредитива или банковской гарантии. Если импортёр не осуществляет платёж в указанный в инвойсе срок, экспортёр получает деньги за счёт резервного аккредитива или гарантии. Преимуществом для экспортёра является то, что документация здесь не всегда является такой же сложной, как в случае с обычным документарным аккредитивом. Преимущество для импортёра заключается в том, что экспортёр предоставляет ему условия оплаты по открытому счету. Если платёж производится в течение согласованных сроков, использование резервного аккредитива или банковской гарантии не происходит. Опасность для импортёра состоит в том, что экспортёр может несправедливо претендовать на использование резервного аккредитива или банковской гарантии, так что данный вариант должен использоваться только в отношениях с экспортёрами, которым можно доверять.
3) Документарный аккредитив (documentary credit) или «D/C» (также известный как «аккредитив», «коммерческий аккредитив» («letter of credit») или «L/C»). После аванса данный вариант обычно считается следующим самым безопасным для экспортёра способом оплаты. Тем не менее, из-за своей сложной документарной природы документарный аккредитив может являться относительно дорогостоящим с точки зрения банковских комиссий. Кроме того, экспортёр должен иметь тщательно продуманную систему подготовки документов во избежание риска неполучения оплаты в связи с расхождениями в документах, представленных в банк.
4) Документарное инкассо. Не такой безопасный для экспортёра метод, как аккредитив, однако значительно дешевле. Продавец должен быть готов взять на себя риск того, что импортёр не произведет оплату или не примет документы.
5) Открытый счёт. Экспортёр поставляет товар, затем в течение согласованного кредитного периода ожидает оплаты (часто это выражается как «net 30», «net 60» или «net 90»; это означает, что сумма должна быть оплачена в течение 30, 60 или 90 дней). Это наименее безопасный метод для экспортёра, который должен использоваться только, когда кредитоспособному импортёру можно полностью доверять. Экспортёру следует рассмотреть необходимость защиты при помощи кредитного страхования.
3 правила международных расчетов:
1. Страхование экспортных кредитов (или «страхование торгового кредита»). Страхование «экспортных кредитов» или «торгового кредита» является одним из ключевых инструментов обеспечения платежа, используемых компаниями-экспортёрами. Страхование экспортных кредитов часто предлагается государственными структурами (в США это «Eximbank»). Застраховав продажи конкретному импортёру, экспортёр демонстрирует большую готовность поставить товар в кредит.
2. Как избежать риски, связанные с обменными курсами. Самый простой для экспортёра способ избежать риска колебания валютных курсов – это потребовать оплаты в его собственной валюте. Тем не менее, на конкурентных рынках экспортёры вынуждены принимать платежи в иностранных валютах, тем самым, подвергая себя риску колебаний валютных курсов.
3. Использование факторинговых компаний: проверка платёжной дисциплины, авансы, взыскание. Факторинговые компании – это компании, оказывающие финансовые услуги, которые берут на себя целый ряд финансовых и бухгалтерских процессов, связанных с международными платежами. Экспортёры могут передать просроченные счета фактору или международному коллектору.
Функции международных расчетов:
• Функция оплаты. Существуют простые способы осуществления импортёром платежа, например, банковской траттой или электронным банковским переводом, однако в рамках международной сделки использование лишь этих способов оплаты создали бы риск или для экспортёра, или для импортёра (в зависимости от того, осуществлялся бы платеж до или после получения товаров). Банковские чеки в международной торговле не приняты – в отличие от акцепта или оплаты импортёром (или его банком) тратты или переводного векселя экспортёра. Тратты или переводные векселя являются просто механизмами оплаты, и при использовании только их одних называются чистыми векселями (clean bills). Однако коммерсанты обеспечивают себе дополнительную защиту, требуя приложения дополнительных документов к векселям; такой пакет документов затем обрабатывается банками: отсюда происходит документированный вексель (documentary bills).
• Функция обеспечения. Документарные аккредитивы обеспечивают гарантию для каждой из участвующих в сделке сторон. Экспортёру гарантируется оплата, при условии что товарораспорядительные документы в порядке. Импортёр защищён от необходимости платить в случае непоставки, а, предусмотрев акт осмотра, импортёр может также иметь гарантию того, что поставленные товары будут иметь предусмотренное договором качество. В случае с документированными векселями обмен товаров экспортёра (представленных коносаментом или другими транспортными документами) на оплату импортёра (представленную акцептом со стороны импортёра или оплатой им векселя) происходит через нейтральное лицо – банк. Это устраняет опасность того, что экспортёр или импортёр недобросовестно поведёт себя с товаром или деньгами. Документированные векселя, используемые в рамках операций как по документарному аккредитиву, так и документарному инкассо, являются связующим звеном между платёжной и гарантийной функциями. В отличие от векселей, резервные аккредитивы и гарантии по требованию предназначены для использования преимущественно в качестве гарантийных, нежели платежных, механизмов. Так, если экспортёр согласен предоставить импортёру кредит на 90 дней, с подкреплением в виде резервного аккредитива импортёра (или банковской гарантии), то резервный аккредитив не предназначен для того, чтобы являться основным платёжным средством. Скорее, экспортёр направит импортёру счета на оплату в соответствующий срок. Экспортёр воспользуется резервным аккредитивом только, если импортёр не осуществит оплату. Каждый из вариантов международной оплаты имеет различные характеристики, связанные со снижением рисков и документами. Как правило, снижение риска обеспечивается за счёт более высокой сложности документов и более высоких банковских комиссий или сервисных сборов. Стороны имеют тенденцию выбирать более дешевые и простые варианты, когда у них есть бoльшая степень уверенности друг в друге или когда одна из сторон имеет настолько сильную переговорную позицию, что может вынудить другую сторону согласиться на, в определённой степени, рискованные условия.
• Функция финансирования (кредитования). В отличие от оплаты, финансирование связано с необходимостью предоставить кредит экспортёру или импортёру. Экспортёры могут использовать аккредитивы в качестве инструментов финансирования для экспортных операций, в особенности, используя переводные (transferable) или компенсационные (back-to-back) аккредитивы. Переводные векселя, как в отдельности, так и в сочетании с операциями по документарному аккредитиву или документарному инкассо, могут использоваться в качестве источников финансирования как для экспортёра, так и для импортёра. Как правило, импортёры хотели бы, чтобы им предоставлялся кредитный период (от 30 до 180 дней или более) для того, чтобы они могли перепродать товары до оплаты экспортёру. Экспортёры готовы предоставлять такие условия, если импортёр (или банк импортёра) обязуется произвести оплату в конце кредитного периода, например, путем выставления аккредитива с отсроченным платежом или «акцептовав» срочный переводной вексель (известный на практике как «акцептованный» или «авалированный» вексель). Экспортёры имеют возможность дисконтировать акцептованные векселя в обмен на живые деньги.
Документы международного расчета:
1) Переводной вексель или тратта - оборотный документ, который представляет собой безусловное требование оплаты. Вместе с коносаментом он составляет основу для процедур по документарному инкассо. Вместе с коммерческим счётом экспортёра переводной вексель может использоваться для взимания платы с импортёра за товар. Вексель определяется следующим образом: «Безусловный приказ в письменном виде, адресованный одним лицом другому лицу, подписанный лицом, дающим его, и требующий от лица, которому он адресован, оплатить по требованию или в установленное или могущее быть определенным в будущем время определённую сумму денег конкретному лицу или приказу такого лица или предъявителю». Таким образом, тратта выставляется трассантом (продавцом-экспортёром) на трассата (покупателя-импортёра) и требует осуществления оплаты в пользу трассанта определенной суммы в течение конкретного времени. Тратта, подлежащая оплате по предъявлении, называется траттой на предъявителя, тогда как тратта, подлежащая оплате в будущем, называется срочной траттой. Срочная тратта считается акцептованной, с юридической точки зрения, когда банк или покупатель пишет на ней «акцептована» с проставлением даты и подписи на лицевой стороне тратты. Тратта, акцептованная банком, называется банковским акцептом, тогда как тратта, акцептованная покупателем, называется акцептованной торговой траттой. Если продавец прилагает к векселю коносамент или другой транспортный документ, подобный вексель называется документированным векселем. Поступая так, продавец обеспечивает, чтобы покупатель не получил каких-либо прав на товар (посредством коносамента) до тех пор, пока не акцептует или не оплатит вексель. Поскольку тратты являются переводными, они могут передаваться путем индоссамента третьей стороне, которая может стать законным держателем такой тратты.
2) Коносамент. Коносамент является центральным документом в традиционной экспортной сделке, связывающим договор купли-продажи, договоры о документарной оплате и договор перевозки. Морской коносамент выполняет три основные функции:
- Коносамент – во всяком случае, коносамент, выписанный «приказу», - воплощает собой контроль над товаром или «заменяет собой» товар. Держатель коносамента может дать указание перевозчику выдать товар. Иногда говорится также, что коносамент является правоустанавливающим документом. Эта фраза может дать неверное представление о том, что сторона, являющаяся держателем коносамента, имеет «право собственности» на товар. Держатель коносамента может осуществлять контроль над товаром по отношению к перевозчику, но имеет ли он право собственности на товар или нет, зависит от договора купли-продажи и от права, применимого к договору.
- Коносамент свидетельствует о договоре перевозки. Коносамент должен содержать условия договора перевозки, прямо или со ссылкой на другой документ. В рамках документарных продаж продавец должен заключить и передать покупателю договор перевозки на «обычных» или разумных условиях. Следовательно, при условии, что коносамент не содержит никаких «необычных условий», он представляет собой договор перевозки, который предусматривается договором купли-продажи.
- Коносамент – это расписка. Коносамент является распиской, которая удостоверяет доставку товаров перевозчику для перевозки. Поэтому он содержит описание товара и указывает, что товар был погружен на борт в определённом количестве и без видимых повреждений (в исправном состоянии). Если перевозчик обнаруживает, что товар повреждён, на лицевой стороне коносамента делается отметка об этом. Такой коносамент больше не будет считаться «чистым» коносаментом, теперь он будет называться «нечистым» коносаментом или коносаментом с «оговорками». После этого коносамент больше не может являться приемлемым для представления в рамках документарного аккредитива. Коносамент может быть выдан или в оборотной форме («коносамент на предъявителя») или в необоротной («именной коносамент»). Коносаменты играют ключевую роль в контексте документарных аккредитивов в связи с их ценностью для банков-посредников в качестве обеспечения сумм, выделяемых по аккредитиву. Такая ценность коносамента как гарантии зависит от того, является ли коносамент оборотным (в таком случае владение им имеет денежную стоимость, так как коносамент может быть продан с аукциона) или необоротным документом типа транспортной накладной (в этом случае он может практически не иметь для банка никакой ценности в качестве гарантии, если только банк не назван в качестве грузополучателя и не желает безотзывно связать себя этой ролью).
3) Коммерческий счет (инвойс). Этот документ готовится экспортёром и обычно включает в себя: наименование и адрес продавца и покупателя, перечень и описание товаров (включая цены, скидки и количество), номер счёта, детали упаковки, маркировку и число мест груза, детали отгрузки, а также дату и номер заказа покупателя. Так как с данными в коммерческом счёте будут сравниваться данные в других документах (например, документарном аккредитиве), крайне важно, чтобы все детали были точными и правильными. Неточный счёт может оказаться фатальным для сделки с документарным аккредитивом. Часто информация, содержащаяся в счёте, требуется покупателю для получения импортных лицензий, выполнения таможенных формальностей и соблюдения норм валютного контроля. В связи с такой необходимостью покупатель часто запрашивает предварительную форму коммерческого счёта, которая называется счёт-проформа.
4) Страховые документы. В рамках документарных продаж на таких условиях, как CIF и CIP Инкотермс, продавец обязан обеспечить страхование в пользу покупателя. Заявление на открытие аккредитива обязательно отражает данное обязательство по страхованию, а продавец должен будет предоставить страховой документ для того, чтобы получить платёж. В зависимости от ситуации необходимый документ может являться страховым полисом (или факультативным полисом – для разовых поставок), генеральным соглашением (на постоянные или неоднократные поставки) или страховым сертификатом (указывающим объём страхового покрытия в соответствии с генеральным соглашением). Оговорки Института лондонских страховщиков устанавливают покрытие, необходимое в соответствии с Инкотермс. Как правило, они прилагаются к полисам и точно указывают охватываемые риски и исключения из страхового покрытия.
5) Официальные сертификаты и лицензии. Самым важным из них является сертификат происхождения, который удостоверяет происхождение товара и обычно выдаётся местной торговой палатой продавца. Свидетельства об осмотре, которые подтверждают качество товаров, как правило, выдаются инспектирующими организациями. Самыми известными из них являются «SGS» (Швейцария) и «Bureau Veritas» (Франция).
Международное регулирование расчетов
Порядок проведения расчетов за импортируемые и экспортируемые товары регламентируются законодательством соответствующей страны, а также подчиняется международным правилам документарного оформления и оплаты платежных документов.
К основным нормативным документам, регулирующим международные расчеты можно отнести:
- Международные правила по толкованию торговых терминов (ИНКОТЕРМС), целью которых является разработка свода международных правил толкования наиболее часто встречающихся во внешней торговле торговых терминов;
- Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (UCP 600) применяются ко всем документарным аккредитивам (включая резервные аккредитивы). Они являются обязательными для всех заинтересованных сторон при отсутствии прямо выраженного соглашения об ином;
- Международная стандартная Банковская практика (ISBP) по проверке документов по документарным аккредитивам;
- Унифицированные правила по инкассо (URC 522) применяются ко всем инкассо, когда ссылка на эти Правила включена в текст "инкассовых инструкций" и будут обязательными для всех упоминаемых там сторон, если иное не оговорено специально или если иное не содержится в положениях национального, государственного или местного законодательства и/или регулирования, от которых нельзя отступить;
- Унифицированные правила для гарантий по первому требованию (публикация МТП N 458) применяются к любой банковской гарантии или дополнению к ней, которую гарант обязался выдать и в которой указано, что она составлена в соответствии с настоящими правилами (публикация МТП N 458) и обязательна для всех сторон в гарантийном обязательстве, если иное прямо не указано в гарантии или дополнении к ней;
- Женевский Единообразный Закон о чеках;
- Женевская Конвенция о Единообразном законе о простом и переводном векселе.
В отечественной практике, помимо вышеуказанных документов, также используются законы, утвержденные внутренним законодательством Российской Федерации и нормативные акты Центрального Банка:
- Федеральный закон N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (принят ГД ФС РФ), целью которого является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества;
- Федеральный закон N 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности" (принят ГД ФС РФ) определяет основы государственного регулирования внешнеторговой деятельности, полномочия Российской Федерации и субъектов Российской Федерации в области внешнеторговой деятельности в целях обеспечения благоприятных условий для внешнеторговой деятельности, а также защиты экономических и политических интересов Российской Федерации;
- Федеральный закон N 395-1 "О банках и банковской деятельности";
- Федеральный закон N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (принят ГД ФС РФ);
- Федеральный закон N 48-ФЗ «О переводном и простом векселе»;
- Положение № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» и др.
Эти документы определяют порядок совершения операций, связанных с расчетами за экспорт и импорт, а также дают комментарии и разъяснения в отношении отдельных пунктов положений, издаваемых Международной Торговой Палатой.
Аккредитив в международных расчетах
Аккредитив – Letter Of Credit (L/C) – наиболее цивилизованное условие оплаты, получившее широкое распространение в международных расчетах. С точки зрения зашиты интересов обеих сторон, аккредитивные условия оплаты являются идеальными.
В двух словах смысл аккредитивной формы оплаты сводится к следующему: банк покупателя дает гарантию банку поставщика, что он оплатит товар при выполнении всех условий сделки. При этом деньги покупателя остаются зарезервированными в банке до выполнения всех условий поставки товара и предоставления соответствующих документов.
Не допустить двойного толкования терминов и условий применения аккредитива поможет ссылка в контракте на «Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов» в оригинале на английском языке – Uniform Customs and Practice for Documentary Credits (UCP). На сегодняшний день действует редакция этого документа действующая редакция №600.
Документарный аккредитив –– это уникальная форма расчетов, обеспечивающая наиболее оптимальное соблюдение интересов как покупателя, так и продавца. Документарный аккредитив является по сути своей обещанием банка выплатить бенефициару («продавцу» согласно условий внешнеторгового контракта) за счет своего заказчика («покупателя» согласно условий внешнеторгового контракта) определенную сумму в согласованной валюте, если бенефициар представит в исполняющий банк в установленный срок документы предусмотренные в аккредитиве.
Несмотря на широкую практику использования «Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов» в качестве нормативно-правовой базы, существуют противоречия между положениями Унифицированных правил и законодательством некоторых стран.
Например, в Российской Федерации вопросы применения аккредитивов регулируются Гражданским кодексом, согласно которому аккредитив по умолчанию признаётся отзывным, тогда как согласно Унифицированных правил аккредитив по умолчанию признаётся безотзывным.
Однако российские банки, также как и все банки развитых стран, на практике при осуществлении международных расчётов придерживаются Унифицированных правил. При этом во избежания возможных коллизий, в аккредитиве всегда прямо указывается, является он безотзывным или отзывным.
Обратите внимание, что UCP600 не применяется автоматически к кредиту, если в кредите ничего не сказано о том, к какому набору правил он применяется, если отсутствует ссылка на UCP600.
Если кредит выдан в соответствии с UCP600, кредит будет интерпретироваться в соответствии со всем набором из 39 статей, содержащихся в UCP600.
Тем не менее, исключения из правил могут быть сделаны путем явного изменения или исключения.
Например, стороны кредита могут договориться о том, что остальная часть кредита остается в силе, несмотря на то, что бенефициар не предоставил рассрочку. В таком случае кредит должен аннулировать действие статьи 32 UCP600. Например, путем формулировки кредита следующим образом: «Кредит будет по-прежнему доступен для оставшихся платежей, несмотря на непредставление бенефициаром соответствующих документов о рассрочке в соответствии с графиком платежей».
Аккредитив выгоден для обеих сторон сделки, он дает максимальную уверенность в успешном исходе сделки продавцу и покупателю:
- Для покупателя:
• Проведение оплаты только после исполнения продавцом всех условий аккредитива.
• Тщательная профессиональная проверка Банком документов по аккредитиву.
• Возможность контроля исполнения обязательств продавца в полном объеме и в предусмотренные контрактом сроки.
• Возможность отсрочки платежа, так как продавец получит гарантию оплаты от банка.
• Возможность снижения размера предоплаты или полного отказа от предоплаты.
• Возможность получения более привлекательных закупочных цен на товары.
- Для продавца:
• Гарантия получения оплаты товара или услуг при выполнении условий аккредитива.
• Минимизация риска отказа покупателя от сделки.
• Исключается возможность недобросовестности в отношении одной из сторон.
Банком могут открываться следующие виды аккредитивов:
• покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
• отзывные и безотзывные;
• подтвержденные и неподтвержденные.
В зависимости от формы обеспечения по аккредитиву, он может быть покрытым (депонированным) – когда ваш банк перечисляет сумму аккредитива банку покупателя на весь срок и непокрытым (гарантированным).
В зависимости от наличия у покупателя возможности, при определенных условиях, в одностороннем порядке отменить сделку (отозвать аккредитив), аккредитив может быть отзывным или безотзывным.
Поскольку в международных расчетах чаще всего используется только одна форма аккредитива – простой покрытый безотзывный документарный аккредитив.
Мы не будем здесь уделять формам аккредитивов большого внимания. Более подробную информацию вы можете найти в открытых источниках информации или проконсультироваться с банком.
Участники аккредитивных операций:
• импортер (приказодатель аккредитива) — какое-либо физическое или юридическое лицо, представительство юридического лица–нерезидента, по поручению которого открывается аккредитив в банке–эмитенте;
• экспортер (бенефициар)– какое–либо физическое или юридическое лицо, представительство юридического лица–нерезидента, в пользу которого открывается аккредитив и осуществляется зачисление средств;
• банк-эмитент – банк, который по поручению приказодателя аккредитива или от собственного имени открывает аккредитив в пользу бенефициара;
• авизующий банк – банк, сообщающий бенефициару об открытии в его пользу аккредитива и проверяющий подлинность сообщения о выставлении аккредитива. авизующим банком может быть банк-эмитент, исполняющий банк или любой другой банк;
• исполняющий банк – банк, который осуществляет платеж или акцептует, или оплачивает переводные векселя (тратты), или осуществляет негоциацию документов, предусмотренных условиями аккредитива, с учетом того факта, что полученные документы предоставлены в строгом соответствии со сроками и условиями аккредитива;
• подтверждающий банк – банк, который добавляет свое собственное платежное обязательство к обязательству банка-эмитента осуществить платеж или акцептовать переводной вексель (тратту) или осуществить негоциацию против документов по безотзывному аккредитиву при условии предоставления документов в соответствии со сроками и условиями аккредитива;
• рамбурсирующий банк – банк, который уполномочен банком-эмитентом предоставить исполняющему банку возмещение платежей, связанных с исполнением аккредитива.
Аккредитив может быть открыт как на всю сумму контракта, так и на ее часть. Если аккредитив открывается на часть суммы контракта, то необходимо указать соответствующий процент от стоимости товара, подлежащий оплате по аккредитиву. Также в контракте должен быть оговорен способ оплаты остальной части суммы контракта.
В отношении суммы аккредитива может иметь место толеранс (отклонение). Если такое отклонение предусматривается, то его размер должен быть четко определен (например, +/-10%).
Отклонение 5% в сторону уменьшения от суммы, требуемой по аккредитиву, допускается даже в том случае, если толеранс не предусматривается условиями аккредитива (даже если запрещены частичные отгрузки), при условии, что отгружено необходимое количество товара и цена за единицу товара не снижается.
Если ели же в отношении суммы аккредитива или количества, или цены за единицу товара используются слова «около», «приблизительно» и т.п., это означает, что допустимое их отклонение — +/-10%.
Аккредитив в ступает в силу с даты его открытия и действует до срока, указанного в его условиях.
Срок действия аккредитива должен быть достаточным для бенефициара, чтобы получить аккредитив, произвести товар, завершить процесс упаковки, транспортировать товар и собрать все документы, которые необходимо предоставить по аккредитиву.
При определении срока действия аккредитива необходимо принимать во внимание время, необходимое Бенефициару для предоставления документов по аккредитиву в исполняющий банк (который может находиться не в стране бенефициара). При этом также важно учесть, что дата предоставления документов не может быть позднее даты истечения аккредитива.
Преимущества документарного аккредитива для Продавца:
• наличие надежного обеспечения платежа в виде обязательства банка осуществить расчеты за отгруженные товары, получаемого до начала отгрузки;
• быстрота поступления экспортной выручки, зачастую даже до прибытия товара в пункт назначения;
• в случае предоставления документов в четком соответствии с условиями аккредитива, отсутствие необходимости получения согласия покупателя на оплату товара;
• возможность досрочного пополнения оборотных средств (в случае предоставления в банк продавца документов в четком соответствии с условиями аккредитива, но до окончательного исполнения аккредитива): под залог имущественных прав, вытекающих из аккредитива (при платежном аккредитиве), в результате учета акцептованных банком векселей (при акцептном аккредитиве) или от негоциации векселей (при аккредитиве с негоциацией тратт).
Порядок использования аккредитива:
• Продавец производит отгрузку согласно условиям аккредитива.
• Продавец готовит комплект отгрузочных документов и представляет их в исполняющий банк, где производится их проверка на соответствие условиям аккредитива.
• В случае, если документы соответствуют условиям аккредитива, исполняющий банк направляет документы Покупателю и одновременно производит платеж в пользу Продавца. Если документы не соответствуют условиям аккредитива, они могут быть возвращены Продавцу на доработку, или же, после получения соответствующих инструкций Продавца, запрашивается согласие Покупателя на оплату документов с имеющимися расхождениями. В любом случае документы будут выданы Покупателю только в случае его согласию на оплату документов.
В вашу пользу выставлен аккредитив:
• При получении сообщения из банка-участника аккредитивной сделки (банка-эмитента или подтверждающего/исполняющего/ авизующего банка) об открытии аккредитива в пользу клиента (бенефициара), АКИБАНК проводит проверку подлинности аккредитива, оформляет на бумажном носителе и передает клиенту извещение, заверенное подписями уполномоченных лиц, об открытии документарного аккредитива, предварительно связавшись с клиентом по телефону или отправив извещение по факсу.
• Прежде всего вам необходимо определить, являются ли условия аккредитива приемлемыми для вас: сумма аккредитива, срок его действия, последняя дата отгрузки и срок для предоставления документов в банк, условия оплаты банковских комиссий и расходов, а также перечень документов и описание товара. В этом случае вам следует руководствоваться положениями заключенного между сторонами контракта, учитывая, что вы вправе отказаться от условий полученного в вашу пользу аккредитива. По действующим правилам все банковские комиссии и расходы в такой ситуации будут обращены на импортера, выставившего аккредитив, даже если по условиям аккредитива они были за счет продавца («бенефициара» по аккредитиву).
• После отправки товаров или оказания услуг в срок, бенефициар подготавливает документы, необходимые в соответствии с аккредитивом и представляет документы в банк, предварительно удостоверившись, что они по всем пунктам соответствуют аккредитиву: все предписываемые документы должны быть в наличии: они не должны ни нарушать условий аккредитива, ни противоречить друг другу. Банк при принятии решения о принятии или непринятии документов к оплате, четко придерживается принципов строгого соответствия документов условиям аккредитива.
• При предоставлении клиентом документов по аккредитиву АКИБАНК направляет их в исполняющий банк (если АКИБАНК не является исполняющим банком по условиям аккредитива).
Необходимо ясное понимание того, что как для импортера, так и для банка, выставившего по его поручению аккредитив, наличие в документах хотя бы одного (даже, на первый взгляд, малозначительного) несоответствия условиям аккредитива является достаточным основанием для отказа в выплате средств по аккредитиву.
Соответственно, комплект документов, целиком отвечающий требованиям аккредитива, является для вас надежной гарантией полного и своевременного получения выручки по экспортной сделке, так как с момента принятия документов обязательство по их оплате целиком лежит на банке импортера.
Даже если предусмотрена отсрочка платежа, для Вашей организации не составит проблем получить кредитование под одобренные к оплате документы (будь то в форме кредита, или же путем учета векселя, выставленного на импортера).
Если исполняющий банк проверил документы и нашел их в порядке, он без промедления оплатит подтвержденный им аккредитив. В зависимости от согласованного вида использования банк выплачивает сумму аккредитива, акцептует вексель или дает (в случае аккредитива с рассрочкой платежа) обязательство произвести платеж в определенную дату в будущем.
В первом случае бенефициар («продавец» согласно условий внешнеторгового контракта) сразу же получает в распоряжение ликвидные средства.
Если бенефициар получает акцепт векселя, он может либо дождаться срока его оплаты, либо дисконтировать его в своем банке.
Обязательство произвести платеж в более поздний срок банк бенефициара при определенных условиях может по желанию авансировать.
При получении выручки по аккредитиву из исполняющего банка, банк зачисляет средства клиенту на валютный (транзитный) счет.
Специалисты службы валютного контроля, в случае возникновения каких-либо затруднений в ходе осуществления аккредитивной сделки, проведут консультации по всем интересующим вас вопросам, окажут помощь в оформлении документов. При необходимости, примут участие в переговорах с банком вашего партнера с целью совместной разработки наиболее оптимальной для вас схемы расчетов.
Клиент:
• открывает расчетный и валютный счета в банке;
• представляет в отдел валютного контроля оригинал и копию внешнеэкономического торгового контракта;
• сдает комплект отгрузочных документов;
• подает в банк заявление на обязательную продажу экспортной выручки.
Банк:
• авизует клиента условиями экспортного аккредитива от инобанка;
• оформляет для клиента экспортный паспорт сделки;
• принимает от клиента комплект отгрузочных документов;
• направляет иностранному банку при рамбурсном письме - (требование платежа) отгрузочные документы;
• производит обязательную продажу экспортной выручки.
Основные плюсы оплаты аккредитивом понятны – это гарантия соблюдения интересов всех сторон международной сделки: покупатель гарантированно получает деньги и кровно заинтересован в выполнении всех формальностей при поставке товара, прописанных в международном контракте.
Еще одной положительной стороной условий оплаты в форме аккредитива является то, что вы можете быть уверены в том, что сделка будет проведена в полном соответствии с международным законодательством.
Так как контроль со стороны банков при аккредитивной форме оплаты жестко регламентирован, и все документы обязательно проходят проверку на соответствие стандартам их составления, возможность мошенничества и наличия ошибок в документах практически исключены. Следовательно, оформление товара на таможне пройдет более гладко.
Прежде всего, в сложности процедур, так как вместо двух сторон международной сделки появляется четыре. Кроме заказчика (при аккредитивной оплате он уже называется Принципал или Приказодатель) и поставщика (Бенефициара, Получателя) в сделке будут участвовать банк заказчика (Банк-эмитент) и банк поставщика (Исполняющий, он же обычно и Подтверждающий банк).
Начинающему участнику внешнеэкономической деятельности разобраться в этом не просто.
Кроме того, аккредитивная форма оплаты предполагает жесткое соблюдение сроков, требования к документации и усложнению процедуры оформления. Каждое изменение сроков исполнения обязательств со стороны любой участника сделки, обязательно закрепляется документально и подписывается всеми сторонами.
Кроме контракта между поставщиком и заказчиком, дополнительный обмен документами происходит внутри банков. Хотя в наше время все это работает в электронном виде и происходит достаточно быстро, тем не менее, это все равно требует времени на контроль и отслеживание этих процедур.
Стоимость оплаты в форме аккредитива является еще одним его минусом.
С момента открытия аккредитива, покупатель замораживает собственные деньги на счете в банке, формирует Покрытие аккредитива, или платит за гарантию банка, в случае Непокрытого аккредитива.
Кроме того, поставщик не получив денег на закупку материалов для производства будет вынужден привлекать заемные средства, за обслуживание которых в конечном счете придется платить покупателю.
Ну и, разумеется, все операции по оформлению аккредитива сопровождаются банковскими комиссиями.
Статью подготовила ведущий эксперт-экономист по бюджетированию Ошуркова Тамара Георгиевна. 
