С 1 января 2017 года полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование переданы ФНС России.
См. Федеральный закон от 03.07.2016 N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование".
Цель - реализация мер направленных на снижение административной нагрузки на налогоплательщиков за счет сокращения количества государственных органов, осуществляющих контрольные мероприятия, а также за счет оптимизации количества представляемой в контролирующие органы отчетности.
Тарифы страховых взносов, установленные на 2017 г.
Для лиц, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями - плательщиков страховых взносов (ст.).
Плательщики страховых взносов
в ПФР, ФСС и ФОМС
Тарифы
Пенсионный фонд
Российской Федерации
Фонд социального страхования
Российской Федерации
Федеральный фонд обязательного
медицинского страхования
Тарифы для всех плательщиков (ч.1 ст.58.2) в пределах установленной Правительством величины базы для начисления страховых взносов:
22,0 процента
2,9 процента
5,1 процента
Тарифы для плательщиков: организаций, ИП, и лиц - не ИП (ч.1 ст.58.2) (свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов)
10,0 процента
0,0 процента
0,0 процента
IT организации (п.4 - 6 ч.1 ст.58; ч.3 ст.58)
8,0 процента
2,0 процента
4,0 процента
Организации и ИП, выплачивающие членам экипажей судов (п.9 ч.1 ст.58; ч.3.3 ст.58)
0,0 процента
0,0 процента
0,0 процента
Организации и ИП на УСН; аптеки; НКО (п.8, 10-12, 14 ч.1 ст.58; ч.3.4 ст.58)
20,0 процента
0,0 процента
0,0 процента
Организации - участники проекта "Сколково" (ч.3.5 ст.58)
14,0 процента
0,0 процента
0,0 процента
Плательщики взносов - участники свободной экономической зоны (ч.1 ст.58.5)
6,0 процента
1,5 процента
0,1 процента
Плательщики взносов - резидента территории опережающего социально-экономического развития (ч.1 ст.58.4)
6,0 процента
1,5 процента
0,1 процента
Дополнительные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
Для некоторых категорий плательщиков, в зависимости от установленного по результатам специальной оценки условий труда класса условий труда, применяются следующие дополнительные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:
Класс условий труда
Подкласс условий труда
Дополнительный тариф страхового взноса
Опасный
4
8,0 процента
Вредный
3.4
7,0 процента
3.3
6,0 процента
3.2
4,0 процента
3.1
2,0 процента
Допустимый
2
0,0 процента
Фиксированный размер страховых взносов для самозанятого населения, не производящего выплаты физическим лицам
Тарифы для предпринимателей на 2017 - прежние (26 и 5,1%). Порядок расчета дополнительного взноса (1% от суммы доходов, превышающих 300 000 руб.) будет изменён.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
На обязательное пенсионное страхование
На обязательное медицинское страхование
Доход до 300 000 рублей в год
Доход свыше 300 000 рублей в год
МРОТ х 26% х12
МРОТ х 26% х12 + 1% от суммы >300 тыс. рублей
Максимально:
8 МРОТ х 26% х 12/p>
МРОТ х 5,1% х12
Размер МРОТ в 2016 году
6 204 рубля*
Размер страхового взноса в фиксированном размере
19 356,48 рублей
19 356,48 + 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей, но не более 154 851,84 рублей
3 796,85 рублей
Срок уплаты страховых взносов
до 31.12.2016 г.
Срок уплаты 19 356,48 рубля – до 31.12.2016 г.
плюс
1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей – не позднее 01.04.2017 г.
не позднее 31.12.2016 г.
* По Информации ПФР для самозанятого населения по уплате страховых взносов в 2016 году, несмотря на повышение размера МРОТ до 7 500 руб., фиксированный платеж исчисляется исходя из размера МРОТ, установленного на начало финансового года, то есть, 6 204 рублей.
Полномочия по администрированию страховых взносов
С 1 января 2017 года полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование переданы ФНС России.
Цель - реализация мер направленных на снижение административной нагрузки на налогоплательщиков за счет сокращения количества государственных органов, осуществляющих контрольные мероприятия, а также за счет оптимизации количества представляемой в контролирующие органы отчетности.
Отчётность по страховым взносам в 2017 году
В связи с этим, расчеты РСВ-1 и 4-ФСС, представляемые в ПФР и ФСС отменяются. Вместо них вводится Единый расчет, представляемый в налоговые органы. В Едином расчёте отражаются суммы начисленных и уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд, ФФОМС и Фонд социального страхования. Его форму планируется утвердить к 1 октября 2016 года.
Единый расчет по страховым взносам будет ежеквартальным. Срок представления - не позднее 30 числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом.
Сроки представления в ИФНС России Единого расчета:
• 30 апреля - за I квартал,
• 30 июля - за первое полугодие,
• 30 октября - за 9 месяцев,
• 30 января* - за отчётный год.
* года, следующего за отчетным.
Отчетность в ПФР и ФСС в 2017 году
C 2017 года ФНС России переданы только полномочия по администрированию страховых взносов. При этом ПФР продолжит ведение персонифицированного учета застрахованных лиц. Кроме того, назначение и выплата пенсий останется важнейшей функцией Пенсионного фонда. В ведении ФСС будет отвечать за выплату пособий. Следовательно, ПФР и ФСС необходимо получать соответствующую отчетность.
Отчетность в Пенсионный фонд в 2017 г.:
• Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М, (постановление Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п). Представляется ежемесячно, с апреля 2016 г. *
• Сведения о стаже работников (форму и формат готовит ПФР).
* Крайний срок представления ежемесячной отчетности по персонифицированному учету (форма СЗВ-М) - не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.
До вступления в силу Федерального закона N 1040799-6 срок представления СЗВ-М - 10-е число.
Отчетность в Фонд социального страхования в 2017 г.
В ФСС будут представляться сведения по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (форму и формат готовит ФСС).
Единый сбор вместо взносов в ПФР и ФСС
Срок уплаты Единого сбора — не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным. Если день уплаты выпадает на выходной, то день уплаты переносится на ближайший рабочий. Сбор уплачивают в рублях и копейках.
Уплата будет производится на специальный КБК Единого сбора, который утвердит Минфин России.
Единый сбор администрирует налоговая служба. При этом Сбор не являлся федеральным налогом и к налоговым платежам не относится. Следовательно, проводить зачеты между единым сбором и налогами нельзя.
Переход
Указ Президента РФ от 15.01.2016 № 13 и письмо ФНС России 02.02.2016 № БС-4-11/1539@.
Мероприятия ФНС, ПФР и ФСС по передаче функций:
• До 1 февраля 2017 года ПФР и ФСС проводят сверку со всеми плательщиками взносов.
• К 1 марта 2017 года ПФР и ФСС передают реестр плательщиков взносов, реестр застрахованных граждан и акты сверки в ИФНС (территориальные).
Результаты и возможные последствия
ФНС получит всю информацию по платежам страхователей и сопоставит данные, с учетом особенностей поступлений сумм НДФЛ и страховых взносов (в ПФР и ФСС). При обнаружении расхождений - проведет соответствующие проверки за период после 1 января 2017 года и за три предыдущих года: 2014г, 2015 и 2016 годы.
При обнаружении недоимок, не выявленных ранее ПФР и ФСС, потребует погашения. При этом штрафы, вероятно, взиматься не будут.
Если при проведении повторной выездной проверки выявлен факт совершения плательщиком страховых взносов нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах, которое не было выявлено при проведении первоначальной выездной проверки, к плательщику страховых взносов не применяются штрафные санкции, за исключением случая, если невыявление факта правонарушения при проведении первоначальной проверки явилось результатом сговора между плательщиком страховых взносов и должностным лицом органа контроля за уплатой страховых взносов.
Статью подготовила ведущий эксперт-экономист по бюджетированию Ошуркова Тамара Георгиевна. 
