Вновь зарегистрировавшийся предприниматель «по умолчанию» становится на ОСНО (общую систему налогообложения). Автоматический переход на специальный налоговый режим нигде не предусмотрен, данная процедура носит заявительный характер. ИП доступны несколько спецрежимов, ему нужно только выбрать наиболее приемлемую систему налогообложения. Это и есть законный способ, для снижения налогового бремени. Несколько слов о каждом режиме.
ОСНО. Недостатки:
• включает несколько видов налогов: НДС, НДФЛ, имущественные налоги (если имеется коммерческая недвижимость или транспорт);
• много отчётности: в полном объёме по каждому налогу, плюс ведение всех стадий бухучета.
Преимущества:
• возможность вернуть из бюджета уплаченный НДФЛ при покупке недвижимости, оплате медицинской помощи, лекарств, образования;
• позволяет сотрудничать с крупными поставщиками, которые предпочитают работать с налогоплательщиками, уплачивающими НДС;
• право требовать компенсацию излишне уплаченного НДС из бюджета.
Общий налоговый режим не самый простой, но он является признаком крупного развитого бизнеса. При росте оборотов и затрат использовать ОСН становится выгодно.
УСН. Плательщиков УСН большинство именно среди новичков. Неудивительно, потому что расчёт УСН «Доходы» 6% максимально прост и понятен. Предприниматель должен только вести учёт своих доходов в специальной книге и сдавать вовремя декларацию.
Другая схема применяется при УСН «Доход-Расход» по ставке 15%. Такой размер ставки установлен по федеральному законодательству в максимальном размере, но региональные власти часто снижают её до 5%. Этот режим позволяет учитывать расходы, но они должны быть документально подтверждены и необходимы, с экономической точки зрения.
Первый режим по УСН подходит для начинающего бизнесмена без сотрудников, у которого нет существенных расходов. Второй вариант выгоден, когда уровень расходов увеличивается, например, при крупных закупках сырья или оплате страховых взносов за нескольких сотрудников.
Специальную форму 26.2-1 заявки о переходе на УСН можно подать сразу с документами по госрегистрации ИП и ещё в течение 30 дней после неё. Если предприниматель опоздает с этим, он сможет перейти на УСН только с начала следующего года.
ЕНВД. ЕНВД, или так называемую вменёнку, любят применять розничные торговцы и таксисты в тех регионах, где местные власти его установили, и определили небольшую базовую доходность для его расчёта. Ставка налога равна 15%, но налоговая база определяется сложнее, чем при УСН, она пропорциональна базовой доходности и физическому показателю. Всё вместе это образует вменённый доход. Перейти на ЕНВД нужно за первые 5 дней после начала облагаемой налогом деятельности. Постановка на учет производится по адресу фактического ведения бизнеса. Территориальный аспект здесь очень важен. От места расположения зависят корректирующие коэффициенты.
ЕСХН. Для поддержки сельскохозяйственных товаропроизводителей был создан очень лояльный спецрежим ЕСХН. До 2019 года он выглядел даже более выгодным, чем УСН «Доходы-Расходы», так его ставка не 15% от этой разницы, а всего 6. Использовать его могут только предприятия, 70% всего дохода которых составляет доход от производства, переработки и реализации сельхозпродуктов.
С января 2019 года плательщикам ЕСХН придется вести учет входного и исходящего НДС, а также ежеквартально сдавать в инспекцию электронные декларации.
В некоторых регионах налоговые обязательства, связанные с применением патентной системы, выглядят приемлемее, чем те же на УСН и ЕНВД. Особенно радует ИП на ПСН отсутствие налоговой отчётности. Патент можно купить на 1–12 месяцев, то есть эта система прекрасно подходит на старте, так как позволяет бизнесмену попробовать свои силы. Ставка ПСН равна 6%, а налоговая база представляет собой потенциально возможный к получению доход, который определяется региональными властями. Приобрести патент нужно за первые 10 дней начала работы. Минусом режима является невозможность сокращения отчислений в бюджет на фиксированные страховые взносы и сборы, оплаченные в фонды за работников.
Выбор оптимальной налоговой системы является одним из первых действий в деятельности ИП. Здесь нельзя дать однозначный ответ, какая из них лучше, всё зависит от специфики работы и регионального законодательства.
Надо или не надо предпринимателю совершать дополнительные визиты в фонды (Пенсионный и Соцстрах), зависит от наличия у него наёмных работников. Часто вновь открывшийся ИП первое время работает один, в этой ситуации ему нет нужды регистрироваться в фондах, так как его налоговая инспекция самостоятельно отправит на него туда данные.
Ситуация меняется, как только бизнесмен заключит свой первый договор с сотрудником, после этой даты у него есть 30 дней для посещения ФСС (ст. 6 закона 125-ФЗ).
Встать на учёт в Фонде соцстрахования РФ в качестве работодателя нужно не только при заключении полноценного трудового договора, но и если договор будет гражданско-правового типа.
Кроме обычных документов по предпринимательской деятельности, в фонды обязательно нужно предоставить бумаги, подтверждающие статус работодателя: копию подписанного трудового договора, выписку приказа о принятии на работу. За несвоевременную постановку на учёт могут оштрафовать на сумму от 5 до 10 тысяч рублей (ст. 26.28 закона 125-ФЗ).
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Как уже отмечалось, на первом этапе Росстат посещать не нужно. В дальнейшем для формирования статистической отчётности понадобятся коды, такие как ОКПО, ОКАТО. Получить их можно через официальный сайт Росстата, заполнив в режиме онлайн данные предпринимателя: ИНН и ОГРНИП. Первый раз их выдают бесплатно, повторная выдача облагается небольшой суммой. Бесплатно обновляются коды также в случае изменения учётных данных бизнесмена.
Эти коды нужны не только для статистической отчётности, но и при открытии расчётного счёта. Ежегодно Росстат публикует на своём сайте списки выбранных предпринимателей, которые должны отчитаться в ведомство. Обязанность возникает при включении бизнесмена в ежегодный мониторинг. Сплошное наблюдение проводится не реже, чем раз в 5 лет.
Предприниматель не обязан иметь фирменную печать, но может применять ее по желанию. Требования к дизайну, форме отсутствуют. Условием применения символики является лишь достоверность и соответствие базовым стандартам. Оттиски не должны содержать ложной, порочащей информации, нецензурных выражений. Запрещено также вводить потребителей в заблуждение относительно организационной формы и типа бизнеса. Это атрибут для него только вопрос престижа. С расширением бизнеса печать, конечно, нужно будет заказать.
Ещё один важный нормативный акт регулирует деятельность предпринимателей в части лицензирования деятельности: закон № 99-ФЗ. В статье 12 представлен исчерпывающий перечень из 52 видов работ, для осуществления которых требуется взять лицензию. Перечень органов, выдающих этот документ, в зависимости от рода деятельности, определен Постановлением Правительства РФ N 957. Среди них такие известные службы, как Роспотребнадзор, Ространснадзор, МЧС, МВД, ФНС, ФСБ.
Однако для получения лицензии бизнесмену придётся организовать на своём предприятии выполнение обязательных требований. Например, закупить подходящее оборудование, нанять персонал с соответствующим уровнем квалификации, организовать плановые проверки техники и т. д.
Сертификат на товар указывает на его соответствие стандартам качества, которые установлены в различных правилах, нормах и регламентах. Некоторые товары сертифицировать необязательно, производитель может это сделать на добровольной основе.
Если товар входит в перечень, утвержденный Постановление Правительства № 982, то для него предусмотрена обязательная сертификация. Это могут быть такие изделия, как бытовая техника, крепежные элементы (болты, гайки, шурупы), медикаменты и медицинское оборудование. Сертификацией товаров занимаются центры, получившие специальную аккредитацию.
Даже начинающие ИП быстрее хотят обзавестись расчётным счётом, хотя он бывает не всегда нужен. Совершать безналичные переводы своим поставщикам, оплачивать налоги и страховые взносы онлайн через Интернет, перечислять зарплату сотрудникам прямо на их карточки, всё это очень удобно. Но это касается в основном крупного отлаженного бизнеса, а не предпринимателя, работающего в одиночку и оказывающему услуги населению.
Расчётный счёт необходим только в ситуации, когда сумма сделки в рамках одного договора превышает 100 тыс. рублей. В остальных случаях ИП сам решает, нужно ли ему это средство взаиморасчётов и хранения денег. После открытия счёта бизнесмену уже не нужно заявлять об этом в налоговый орган, банк это сделает за него.
В 2019 году завершается переход на онлайн-кассы. Технику старого формата уже не регистрирует налоговая служба. Большинство предпринимателей сейчас обязаны передавать фискальные данные через операторов. С июля освобождением смогут пользоваться лишь участники наличных расчетов, поименованные в ст. 2 закона 54-ФЗ. К таковым, например, отнесены бизнесмены из труднодоступных районов. Им нужно работать с автономными аппаратами. Вообще, не потребуется покупать кассу продавцам мороженого и кваса, няням и сиделкам.
Так что большинству бизнесменов нужно позаботиться об установке новых фискальных машин уже сейчас. Также не стоит забывать о постоянных обновлениях. Устаревшими в 2019 году признают машины, обрабатывающие данные по протоколу ФФД 1.0. Современную технику необходимо перепрограммировать.
Сейчас уже не нужно думать, какие документы нужны в налоговую, пройти эту процедуру можно по интернету через сервис «личный кабинет ККТ».
Вопреки мнению многих, закон не предусматривает каких-либо послаблений для ИП-работодателя, у него такие же обязательства перед работниками, как и у юридического лица.
Официальное трудоустройство по Трудовому Кодексу заключается:
• в оформлении трудового договора;
• в записи в трудовой книжке;
• в издании приказа о приёме на работу;
• в своевременной выплате аванса и зарплаты;
• в оплате взносов за работника в фонды.
Многие предприниматели стараются занизить заработную плату своих работников в официальных документах, доплачивая им «деньги в конвертах» в целях снижения сумм страховых взносов. Если уровень официальной зарплаты будет меньше МРОТ, ИП будут часто вызывать в налоговую для дачи пояснений и требования платить людям больше.
В 2019 году у всех работодателей появилась обязанность проведения специальной оценки труда.
Таким образом, чтобы правильно запустить свой бизнес, предпринимателю нужно совершить ещё ряд обязательных действий после регистрации в налоговой. Предприниматели часто нарушают закон неумышленно по собственному незнанию, поэтому бизнесмену важно быть в курсе последних изменений законодательства, регулирующего малый бизнес.
Статью подготовил директор по развитию предпринимательства и конкуренции ОАО "Акса" Корчагин Юлиан Андриянович. 
