Определяющий момент. Речь идет о сумме налога, которую вы будете регулярно перечислять государству.
Заранее оцените, какой вариант вам выгоднее — общая система налогообложения (ОСН) или специальный налоговый режим:
• единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
• патентная система налогообложения (ПСН);
• упрощенная система налогообложения (УСН);
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
Для оффлайн-предпринимателей возможны все пять режимов налогообложения, для интернет-магазинов — только два: ОСН и УСН.
Если кратко, то ОСН рекомендуется предпринимателям с годовым доходом выше 150 миллионов рублей и штатом больше 100 сотрудников. Она подразумевает уплату налога от проданной продукции (выполненной работы) и НДФЛ. Тут строгая отчетность — ежеквартальные декларации. И для грамотного составления документов нужен бухгалтер, лучше штатный.
ЕНВД оптимальна для ИП с высокими доходами, налог списывается с суммы, определенной для конкретного вида деятельности. А вот НДФЛ, НДС и другие налоги уже не оплачиваются. Отчетность ежеквартальная.
ПСН подходит ИП, который купил патент и обладает штатом не более 15 человек. Важно, что к некоторым видам деятельности патент неприменим. Для отчетности предприниматель должен вести книгу доходов.
УСН, пожалуй, самая популярная у ИП система. Годовой доход должен быть ниже 150 миллионов рублей, штат меньше 100 человек. Отчетность тут простая, процент выплат невысокий. Отчисления авансовые, ежеквартальные. УСН бывает двух видов — с налогом на прибыль в 6 % («доходы») и в 15 % («доходы минус расходы»). В первом случае предприниматель регулярно выплачивает по 6 % от своей выручки, в конце года уточняет итоговую сумму налога и при необходимости вносит недостающую часть. Во втором случае — схема та же. Но сумма налога рассчитывается из ежеквартального дохода, из которого уже вычтены расходы, и составляет 15 %.
ЕСХН похожа на УСН, но актуальна только для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Ставка «доход минус расходы» — 6 %. Для перехода на ЕСХН нужно иметь доход более 70 %.
Отметим, что с 1 января 2019 года в Москве, Подмосковье, Калужской области и Татарстане начнет действовать налог на профессиональный доход (422-ФЗ). Им смогут воспользоваться физлица и ИП, ведущие бизнес в оффлайне и онлайне (самозанятые). Главное, чтобы у них не было работодателя и наемных сотрудников, а доход не превышал 2,4 миллионов рублей в год. Для тех, кто продает услуги или товары физлицам, налог составит 4 % от дохода. Для тех, кто оказывает услуги юрлицам или ИП, — 6 %. Всех выбравших этот налоговый режим освободят от НДФЛ и НДС. Правда, определенному кругу лиц он будет недоступен (смотрите статью 4 закона 422-ФЗ).
Регистрируя ИП, налоговая автоматически ставит всех предпринимателей на ОСН. Если вам это не подходит, сразу напишите заявление о переходе на нужный вам режим налогообложения.
2. Выбираем коды ОКВЭД. ОКВЭД — это Общероссийский классификатор видов экономической деятельности. Его актуальная версия называется ОКВЭД-2. Коды в классификаторе являются зашифрованными в цифрах виды деятельности ИП. Вы вправе указывать один, основной, код и несколько дополнительных. После открытия ИП сможете корректировать список, причем бесплатно.
3. Решаем вопрос с ИНН и оплатой госпошлины. Они должны быть у вас до регистрации ИП. Если вы еще не оформили ИНН, то можете сделать это, заполнив соответствующее заявление на сайте ФНС или лично посетив налоговую инспекцию. Первый вариант удобнее, но для получения свидетельства ИНН все равно придется наведаться в налоговую.
Впрочем, заявление на получение ИНН можно подать вместе с документами на регистрацию ИП и, тем самым, сэкономить время. Ведь ИП открывается в течение пяти рабочих дней. Поэтому вам выдадут сразу и свидетельство ИНН, и лист записи в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). Это основной документ, подтверждающий статус ИП.
Теперь о госпошлине за регистрацию ИП. Сама квитанция есть на сайте ФНС. Она представлена в двух версиях — для регистрации через налоговую и МФЦ. Будьте внимательны: ошибка в «адресе» нередко приводит к отказу в приеме документов. Распечатанную квитанцию можно оплатить в любом отделении Сбербанка. Цена вопроса — 800 рублей.
С 1 января 2019 года при электронной регистрации ИП или ООО госпошлину оплачивать не нужно (поправки ФЗ № 234-ФЗ).
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
• паспорт заявителя;
• ксерокопия паспорта (все страницы нужно сшить, если будете отправлять документы по почте);
• ксерокопия ИНН (при наличии оригинала свидетельства);
• квитанция об оплате госпошлины за регистрацию ИП (800 рублей);
• заявление на регистрацию физлица в качестве ИП по форме Р21001. Обязательно укажите свой e-mail, чтобы получать от ФНС или МФЦ уведомления об этапах прохождения документов и само электронное свидетельство о регистрации;
• заявление на применение специального налогового режима, если ОСН не ваш вариант (бланк заявления на УСН по форме №26.2-1).
5. Подаем документы на регистрацию ИП.
Это можно сделать:
• лично посетив ближайшее отделение налоговой или МФЦ;
• через представителя по нотариально заверенной доверенности;
• по почте с объявленной ценностью;
• через специальные электронные сервисы ФНС.
Первый вариант самый экономичный и, пожалуй, надежный. Но он требует терпения и времени. Во втором случае нужно будет заверить у нотариуса подпись на заявлении об открытии ИП (примерно 1 400 рублей) и все ксерокопии, оформить доверенность на третье лицо (около 1000 рублей за 1 страницу) и прошить документы. Это экономит время, но требует дополнительных расходов.
Перед отправкой по почте документы тоже следует прошить и заверить у нотариуса. Само письмо лучше высылать с описью вложения и уведомлением о получении.
Если же у вас в приоритете скорость, то можете вообще сдать нотариусу свой пакет документов и заказать услугу регистрации ИП под ключ. Это обойдется в 4000-10 000 рублей. Но статус ИП вы получите уже в ближайшие день-два.
Регистрация ИП через сайт ФНС не менее удобна. К тому же с 1 января 2019 года все, кто воспользуется ею, будут освобождены от уплаты госпошлины. Единственное — для онлайн-регистрации заявителю нужна будет квалифицированная электронная подпись, или КЭП (получение — около 1 500 рублей). Плюс перед подачей документов придется отсканировать паспорт, квитанцию об оплате (только до 2019 года) и заполненную форму Р21001. Если у вас нет КЭП, то можете прибегнуть к услугам нотариуса. Он заверит ваш пакет документов своей электронной подписью и получит за вас электронное свидетельство о регистрации ИП.
Помните: приняв документы, налоговая или МФЦ обязаны выдать (направить) вам расписку в их получении.
6. Получаем регистрационные документы.
Если все документы в порядке, то через три рабочих дня вы можете прийти в налоговую и в обмен на расписку получить:
• лист записи в ЕГРИП;
• уведомление о постановке на учет физлица в ФНС в качестве ИП;
• свидетельство о постановке на учет физлица в ФНС (если раньше оно не выдавалось). В нем будет указан ваш ИНН.
Документы можно забрать лично или через представителя по нотариальной доверенности. Кроме того, их могут направить вам по обычной и электронной почте.
Если вам отказали в открытии ИП (из-за ошибок в оформлении или неполного комплекта документов), вы имеете право подать документы повторно. При этом вам не нужно будет оплачивать госпошлину еще раз.
7. Заводим расчетный счет и печать.
И то, и другое, конечно, не обязательно для ИП. Но может потребоваться для заключения гражданско-правовых договоров с другими предпринимателями или организациями, а также для проведения безналичных расчетов.
Бесплатно открыть расчетный счет можно в банке Точка, который очень популярен в настоящее время среди ИП и предприятий малого бизнеса за свою технологичность и низкие тарифы. На изготовление печати может уйти до 1 500 рублей.
8. Выясняем, обязаны ли вы использовать онлайн-кассу.
Согласно 54-ФЗ, при расчетах с покупателями за товар или услугу ИП должны использовать онлайн-кассу. Правда, в этом правиле есть исключения.
Например, оно не распространяется на:
• ИП на ПСН (кроме некоторых видов деятельности — розничной торговли, медицинских и ветеринарных услуг, услуг салонов красоты, парикмахерских, перевозки пассажиров, грузов и некоторых других);
• ИП на любой системе налогообложения, которые продают распечатанные на бумаге газеты и журналы, мороженое в киосках, безалкогольные напитки в розлив, ремонтируют/окрашивают обувь и другое;
• ИП на налоговом режиме «Профессиональный доход». Вместо кассы у них будет бесплатное мобильное приложение «Мой налог», которое позволит создавать и отправлять электронные чеки покупателям и налоговой.
Поэтому сначала определяем, касаются ли нас исключения из общего правила (статья 2 обновленного 54-ФЗ). Если нет, то выясняем, должны ли мы уже применять кассу.
• Те же категории ИП на ЕНВД и ПСН, но без наемных сотрудников;
• ИП на ЕНВД и ПСН, которые оказывают услуги или выполняют работы — независимо от того, есть у них штат или нет;
• ИП, которые оказывают услуги и выдают бланки строгой отчетности (БСО) в подтверждение полученной оплаты.
9. Определяемся с онлайн-кассой.
Предпринимателям доступны два вида кассовых устройств, которые используются:
• либо при непосредственном взаимодействии продавца с покупателем, то есть в оффлайне;
• либо при опосредованном, то есть через интернет.
В первом случае говорим о кассах и смарт-терминалах. Диапазон их стоимости широкий — от 14 000 до 45 000 рублей (с фискальным накопителем) в зависимости от бюджета и бизнес-задач предпринимателя. Во втором случае речь об устройстве, которое «заточено» под расчеты в сети и входит в состав сервисов по аренде касс типа «АТОЛ Онлайн». Такую кассу интегрируют с сайтом интернет-магазина, и она автоматически создает электронные чеки, отправляет их покупателям.
Специалисты упомянутых сервисов помогают ИП интегрировать кассу, выбрать оператора фискальных данных (ОФД), круглосуточно следят за работой оборудования и программ, обновляют ПО и так далее. Общая стоимость подобного комплекса услуг на рынке — от 31 400 до 47 000 рублей в год.
Очень важно, что у ИП на ЕНВД и ПСН, обязанных подключить кассу к июлю 2019 года, есть право на специальный налоговый вычет. Его максимальный размер — 18 000 рублей за каждый приобретенный экземпляр техники. Он призван компенсировать расходы на покупку: кассы, фискального накопителя для нее, услуг ОФД, а также работ и услуг по настройке и регистрации техники.
Заявление на регистрацию ИП в 2019 году
Заявление подается в 1 экземпляре. Сшивать и скреплять листы не требуется.
При подаче заявления в ФНС необходимо приложить оригинал квитанции об оплате госпошлины и ксерокопию паспорта (с предъявлением оригинала).
К оформлению бланка следует подходить ответственно, так как все формы, представляемые в ФНС, являются машиночитаемыми, и любые ошибки могут повлечь отказ инспекторов в регистрации ИП.
В такой ситуации заявителю придется оформить бланк повторно, а также снова уплатить госпошлину в размере 800 руб.
Инструкция по заполнению формы р21001:
1) Бланк заполняется вручную или с применением программного обеспечения.
2) Данные заносятся заглавными буквами, при использовании ПО – шрифтом Courier New высотой 18 пунктов, начиная с первой левой ячейки.
3) При оформлении бланка вручную используются чернила только черного цвета, при распечатке на принтере – только черная краска.
4) В одно знакоместо допускается заносить только один символ (букву, цифру, знак препинания).
5) При внесении текстовой информации, состоящей из нескольких слов, которые пишутся раздельно, между словами нужно оставлять одно пустое знакоместо.
6) Если данные не помещаются на одной строке, внесение информации допускается следующими способами:
• до последней ячейки строки включительно записывается столько символов, сколько поместилось, остальные символы вносятся с первой левой ячейки новой строки, при этом знак переноса не ставится;
• не поместившееся слово (несколько слов, знак препинания, цифра) записывают с первой ячейки новой строки, при этом пустые знакоместа, оставшиеся в предыдущей строке, считаются одиночным пробелом;
• если слово (цифра, знак препинания) закончилось в последнем знакоместе строки, то следующее слово (знак, цифра), если оно пишется раздельно с предыдущим, нужно записывать со второй ячейки новой строки, первая пустая ячейка будет являться пробелом. При этом допускается заполнение текстовых данных с одновременным использованием всех перечисленных способов.
7) Незаполненные листы формы в состав документа, представляемого в регистрационные органы, не включаются.
8) Вносить исправления (в т. ч. с использованием корректора) и приписки в заполненный документ не разрешается.
9) При распечатке на принтере допускается отсутствие рамок ячеек. Изменение расположения и размера полей не допускается.
10) Двухсторонняя печать листов формы запрещена.
Страница 1:
1. Указывается номер страницы: «001» (следующие страницы нумеруются по порядку в таком же формате: «002», «003» и т. д.).
2. Заполняется Ф.И.О. на русском языке. Этот пункт обязателен как для российских граждан, так и для иностранцев (россияне заполняют данные в соответствии с паспортом, иностранцы – по виду на жительство).
3. Пункт Ф.И.О. латинскими буквами следует заполнять только иностранцам, и только если сведения латиницей указаны в подтверждающем личность документе. Граждане РФ оставляют эти поля пустыми.
4. Заносится ИНН гражданина. Если код отсутствует – поле остается пустым, налоговые органы присвоят ИНН автоматически.
5. Далее заполняются строки: пол, дата рождения, место рождения. Место рождения следует записать в точном соответствии с информацией в паспорте (документе, удостоверяющем личность), включая сокращения и знаки препинания.
6. Ниже заносятся сведения о гражданстве (подданные иностранных государств указывают код страны гражданства, россияне код страны не заполняют).
Страница 2:
1. Указывается адрес места регистрации гражданина. Для правильного заполнения следует воспользоваться кодами и сокращениями из Требований по оформлению документов (приложение № 20 к приказу ФНС № ММВ-7-6/25@):
• приложение № 1. Коды субъектов РФ (но легче код своего региона посмотреть в интернете);
• приложение № 2. Наименования адресных объектов (скачать файл с названиями). Для субъектов РФ: Москва и Санкт-Петербург (77 и 78) – строка “Город” не заполняется.
2. Записываются данные документа, удостоверяющего личность. При этом:
• для паспорта гражданина РФ код вида документа – 21. Остальные коды можно найти в приложении № 3 к вышеуказанным Требованиям;
• между серией и номером документа, удостоверяющего личность, нужно оставить пустое знакоместо. Если в серии или номере документа предусмотрен пробел, его следует отобразить в виде пустой клетки.
Страница 3. Заполняется только иностранными гражданами и лицами без подданства. Граждане РФ эту страницу не заполняют и в составе формы не сдают.
Лист А. Необходимо указать коды ОКВЭД тех видов деятельности, которыми планирует заниматься будущий предприниматель.
Можно записать любое количество кодов, но только один из них будет являться основным. Он заполняется на листе первым, и именно этот код предприниматель будет впоследствии указывать в налоговых декларациях.
Код ОКВЭД не может содержать меньше 4 цифровых символов.
Лист Б. Строки Ф.И.О. и подпись заявителя заполняются исключительно вручную черными чернилами в присутствии налогового инспектора при представлении заявления!
Заверять подпись нотариально при личной подаче бланка не требуется.
Далее необходимо указать порядок выдачи документов и контактные данные.
Телефонный номер заполняется без пробелов и прочерков. Номер стационарного телефона записывается с междугородным кодом.
Если документ направлен в ФНС электронным способом, нужно заполнить адрес электронной почты.
Заявление УСН при регистрации ИП в 2019 году
На данный момент как ИП, так и юр. лица имеют возможность выбора налогообложения — либо общая, либо упрощенная система. Регистрировать переход на один из них достаточно легко – надо подать уведомление, правила заполнения которого можно изучить в образце заявления на УСН для создаваемого ИП в 2019 году.
УСНО – налоговый режим, в первую очередь предназначенный для вновь созданных предприятий, при котором налогоплательщик может считать и оплачивать фиксированный налог в 6% с общего получаемого дохода. Также есть возможность выбрать систему «Доходы минус расходы» — тогда ставка будет равна 15%, а считаться налог будет с дохода, сниженного на размер расхода. По региональным законам могут назначаться дифференцированные ставки от 5% до 15%.
В РФ можно снизить ставку по упрощенной системе: для системы «Доходы» — до 1%, для системы «Доходы минус расходы» — до 5%. Перейти на систему достаточно просто, особенно для нового предприятия. Достаточно изучить пример и по образцу заполнить бланк заявления на УСН для ИП при регистрации.
Применение УСНО дало многим предпринимателям испытать следующие преимущества:
• Бухгалтерский отчет сдается раз в год как декларация;
• Не нужно создавать целый отдел бухгалтеров – достаточно одного профессионала;
• Все виды учета заметно упрощаются;
• Вместо трех разных налогов выплачивается один;
• Доходы от деятельности ИП не облагаются НДФЛ.
Несмотря на все плюсы УСН, необходимо учесть следующие недостатки:
• Круг лиц, которым позволено использовать УСН, ограничен видами деятельности, полный перечень которых указывается в п.3 ст. 346.12 НК РФ. Можно указать не один пример — банки и страховые компании, нотариусы, инвестиционные фонды и др.;
• Нельзя создавать филиалы компании, работающей по упрощенке;
• УСН не может использоваться при превышении получении доходов больше 60 млн. р. в год. В таком случае обязателен к применению бухучет и общий порядок оплаты;
• Список расходов, уменьшающих размер выплат режима «Доходы минус расходы», ограничен;
• В базу вносятся абсолютно все виды дохода, получаемые по кассе и счету предприятия — даже ошибочные платежи;
• Для ликвидации предприятия придется составлять бухгалтерскую отчетность.
Для использования УСН требуется соблюдение нижеперечисленных условий:
• Максимальное число работников фирмы — 100 человек;
• Максимальный доход фирмы — 60 млн. р.;
• Максимальная остаточная стоимость — 100 млн. р.
Дополнительные критерии для организации:
• Максимальная доля в ней других фирм составляет 25%;
• Организация не может иметь или создавать новые филиалы;
• В девяти месяцах года, в течение которого подается заявления, доходы организации должны составлять максимум 45 млн. р. (по 2 ст. 346.12 НК РФ).
Большинство ИП такой расклад должен удовлетворять, тем более регистрационный процесс перехода на новую систему довольно прост – надо заполнить форму уведомления по примеру и прийти с ней в ИФНС.
Для работы в рамках УНС необходимо заполнить бланк заявления на упрощенную систему налогообложения в 2019 году для ИП. Подача этого документа производится в ИНФС. На срок, выделяемый для перехода, влияет то, каким образом он происходит: при регистрации субъекта, т.е. это вновь созданное ИП, или переход осуществляется уже действующим ИП.
По умолчанию ИП — налогоплательщик с общей системой оплаты налогов. Большинство представителей малого бизнеса выбирают работу в упрощенном режиме с момента самого открытия. В таком случае уведомление на УСН для ИП при регистрации подается в налоговую вместе с документами, необходимыми для создания ИП.
Если вы не подали заявление на упрощенку при регистрации ИП, то следует учитывать, что срок выбора УСН для недавно открывшегося ИП составляет 30 дней, начиная с даты регистрации. Необходимо скачать бланк заявления на УСН при регистрации ИП в 2019 году, заполнять который нужно по образцу, и отнести его в налоговую службу в течение этого времени. Использовать упрощенку разрешается с начала деятельности предприятия.
В случае, если у ИП не было возможности осуществить переход с 2019 года, необходимо подавать уведомление для 2020 года.
Зарегистрировать переход с 2020 г. можно до конца 2019 г. Данное требование не ново – оно действует больше 10 лет. По закону, когда последний день, выделенный на какие-нибудь регистрации или сдачи отчетов — выходной, то конкретная дата переносится на следующий будний день. Регистрироваться в системе поможет пример заполнения уведомления о переходе на УСН в 2019 году для ИП.
В образце заявления на УСНО для вновь регистрирующегося ИП, который доступен для скачивания в сети интернет, продемонстрированы основные правила его заполнения. Регистрироваться на переход нужно в ИФНС. Подписать его может как руководитель ИП, так и его представитель.
Документы для регистрации ИП в 2019 году
За последний год в России в качестве ИП зарегистрировались более 800 000 физических лиц. Статистика доказывает, что россияне готовы открыть собственное дело, даже в условиях экономического кризиса.
Подать документы на открытие ИП (учредительные документы индивидуального предпринимателя) сегодня можно как через уполномоченный налоговый орган, так и через многофункциональные центры по месту жительства.
Для регистрации в ФНС понадобятся:
1. Заявление о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя по форме Р21001.
2. Копия паспорта.
3. Квитанция об уплате госпошлины.
4. Уведомление о переходе на УСН (по желанию).
Список приведен согласно Федеральному закону РФ №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
Что не вошло в основной список:
• Для иностранных граждан потребуется представить копию документов удостоверяющего личность и подтверждающего право проживать на территории РФ.
• Для несовершеннолетнего гражданина необходимо представить нотариально заверенное согласие родителей (опекунов) или копию свидетельства о заключении брака. Еще вариант — представить копию решения органов опеки или решения суда о признании гражданина дееспособным.
• Если Вы намерены работать по направлению, связанному с участием несовершеннолетних (образование, отдых, воспитание, медицинское обеспечение и т.п.), то вам потребуется справка о судимости. При наличии судимости необходимо получить решение комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав о допуске к предпринимательской деятельности в упомянутой сфере.
• Если вы слышали про Устав ИП, можете не волноваться, он не нужен индивидуальному предпринимателю. Его подает при регистрации только ООО.
Условия, которые не позволят стать индивидуальным предпринимателем (даже при условии получения необходимой документации):
• Если вы уже числитесь как ИП, либо не прошел год со дня признания банкротом.
• Если не истек срок, который запрещает вам по решению суда заниматься предпринимательской деятельностью.
Подавляющее большинство отказов выносится из-за банальных ошибок в заполнении Р21001: неверно произведенный перенос слова станет причиной «браковки» компьютером заявления при проверке. ФНС ввела автоматическую (машинную) обработку бумаг, подаваемых для открытия бизнеса, и это нововведение стало «ахиллесовой пятой» для начинающих бизнесменов. Правильно заполнить заявление для открытия ИП с первого раза может далеко не каждый, ведь специально разработанные ФНС требования к заполнению формы Р21001 занимают более 40 страниц.
Как заполнить 21001 правильно:
1. Приложение №20 к приказу ФНС РФ ММВ-7-6/25@ устанавливает требования к заполнению заявления. С первого раза учесть все правила расстановки пробелов и переносов, размер и тип шрифта, соблюсти правила сокращений адресных объектов, правила выравнивания букв и цифр и пр., мягко говоря, не легко. Форматирование не имеет отношения к сути дела, но делает информацию для компьютера: важно, чтобы машина корректно оценила данные. Как упростить процесс и обезопасить себя от ошибок:
• Заполнить заявление по образцу. Здесь придется полагаться на свою внимательность и знания требований к оформлению бланков.
• Воспользоваться онлайн-сервисом. Это программы с интуитивным интерфейсом, которые в пошаговом режиме «ведут» вас от листа к листу. В них уже автоматически заложено требование соответствовать форматированию: софт верно расставит и перенесет слова, предложит нужные сокращения, не даст сделать ошибку. Сервис и на сайте ФНС популярен, хотя, по отзывам пользователей, он не всегда доступен из-за перегруженности ресурса. В Интернете найти подобные сайты несложно: наберите в поисковике «онлайн-сервис по регистрации ИП».
2. ИНН при наличии указывать обязательно.
3. Укажите основной и дополнительные коды ОКВЭД в листе А. Коды подбираем от четырехзначных и далее (например, 45.20, 45.20.1 и т.д.). Вписать в бланк можно сколько угодно кодов, количество не ограничено. Укажите код предпочтительного (главного для вас) направления в поле «код основного вида деятельности» (для ряда кодов нужно подавать заявление на подтверждение основного вида деятельности в ФСС). Но помните, что для ИП разрешены не все виды деятельности.
4. Не подписывайте Р21001 заранее, если понесете в налоговую лично: это делается в присутствии инспектора. Если же поручаете сдачу документов доверенному лицу, то предварительно заверьте доверенность и вашу подпись на заявлении нотариально.
5. Пустые листы (например, страница 3 для российского гражданина) не прикладываются.
6. Заполненный бланк распечатывается на одной стороне листа и только черным цветом.
7. В поле 7.1 на странице 2 для паспорта гражданина РФ указывается 21. Коды для других документов содержатся в Приложение №3 к Приказу ФНС №ММВ-7-6/25@.
8. Лист Б желательно распечатать в двух экземплярах: некоторые ИФНС предпочитают выдать лист вам на руки с пометкой о принятии документов.
9. До сих пор разные инспекции по-разному трактуют вопрос, нужно ли заявителям сшивать бумаги. Установить истину вы можете только в своей налоговой, обычно достаточно позвонить по горячей линии.
Квитанция об оплате государственной пошлины — еще один обязательный документ. Но даже если вы честно отправили государству 800 рублей за регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, но не на те реквизиты, то отказ вам гарантирован. Таким образом, первая задача — узнать, куда платить и на какие реквизиты.
Способы произвести оплату и получить квитанцию:
1. Квитанция через сервис налоговой службы. Сервис ФНС учитывает внутренние особенности в структуре налоговых органов, которые не всегда «лежат на поверхности». Вы сможете сформировать квитанцию не задумываясь о реквизитах своей налоговой инспекции: введите в бланк ФИО, ИНН и адрес места жительства. Комиссия за услугу не взимается.
2. В региональном МФЦ. При обращении через местный многофункциональный центр, платить вам нужно по другим реквизитам (сервис автоматически заполнит квитанцию нужными данными). Вам останется только сохранить и распечатать полученный pdf файл.
3. Через сайт банка. При оплате госпошлины через онлайн-банкинг вы сэкономите еще больше времени.
Если сервисом ФНС или другой онлайн-программой вы воспользоваться не можете, то обратитесь в территориальную налоговую и запросите реквизиты для уплаты госпошлины за регистрацию ИП. Далее зайдите в банк или почтовое отделение, возьмите бланк и внимательно заполните поля реквизитами, полученными в налоговой.
Обратите внимание, что в назначении платежа требуется указать «Госпошлина за регистрацию в качестве ИП». Не забудьте указать ИНН, сумму платежа и дату.
Надеемся, что рекомендации помогут вам быстро и без лишних затрат стать обладателем свидетельства: выдать его вам вместе со свидетельством о постановке на налоговый учет обязаны через 3 дня с момента приема документов).
Госпошлина за регистрацию ИП в 2019 году
С 1 января 2019 года зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и юридического лица можно без уплаты государственной пошлины, если необходимый для государственной регистрации пакет документов будет подан в регистрирующий орган в электронной форме. Указанные изменения внесены в п. 3 ст. 333.35 Налогового кодекса Российской Федерации Федеральным законом № 234-ФЗ.
Согласно поправкам, возможность освобождения от уплаты государственной пошлины устанавливается за государственную регистрацию:
• создания юридических лиц (госпошлина составляет 4 тыс. рублей);
• изменений, вносимых в учредительные документы, а также ликвидации юридических лиц вне процедуры банкротства (госпошлина - 800 рублей);
• создания индивидуальных предпринимателей (госпошлина - 800 рублей);
• прекращения деятельности ИП (госпошлина - 160 рублей).
Подготовить и направить в регистрирующий орган комплект необходимых документов для государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей поможет Интернет-сервис ФНС России «Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
Так, Межрайонной ИФНС России №10 по Брянской области (Единым регистрационным центром) было получено в электронном виде 2158 заявлений на регистрацию в отношении юридических лиц и 545 заявлений - в отношении индивидуальных предпринимателей.
Если раньше для оплаты госпошлины за открытие ИП нужно было искать бланк квитанции, образец заполнения и реквизиты налоговой инспекции самостоятельно, то теперь достаточно воспользоваться онлайн сервисом ФНС по формированию квитанции на регистрацию ИП «Уплата госпошлины». Реквизиты налоговой вносятся автоматически при формировании госпошлины в соответствии с введённым Вами адресом. После формирования квитанции Вам остаётся лишь распечатать и оплатить её в любом банке без комиссии.
Сервис также позволяет произвести безналичную электронную оплату с помощью банков-партнеров ФНС, исключая таким образом поход в банк:
1. Переходим на страницу сервиса ФНС «Уплата госпошлины» и выбираем вид платежа: Государственная пошлина за регистрацию ИП — Государственная пошлина за регистрацию ФЛ в качестве ИП (18210807010011000110) — 800 руб., после чего нажимаем кнопку «Далее».
2. На следующей странице заполняем Ф.И.О. и адрес места жительства в соответствии с паспортными данными. Для безналичной электронной оплаты необходимо обязательно указать свой ИНН.
3. Далее откроется страница, где Вы можете проверить введённые данные, а также выбрать способ оплаты. Оплата госпошлины за регистрацию ИП должна производится от своего имени и за счет собственных средств.
Помимо наличного расчета путем оплаты сформированной квитанции в любом из банков, сервис позволяет произвести безналичную электронную оплату с помощью банков-партнеров ФНС.
Таким образом, Вы можете исключить поход в банк, оплатив госпошлину, например, через Qiwi кошелек или Сбербанк онлайн. Приказ Минфина России N 139н гласит, что непредоставление документа об уплате государственной пошлины не является основанием для отказа в регистрации, запросить его налоговый орган может в информационной системе о государственных и муниципальных платежах самостоятельно. На практике же некоторые инспекции продолжают требовать документ об уплате государственной пошлины, поэтому рекомендуется распечатать банковский документ (платежное поручение) об уплате, предоставленный банком в электронном виде.
Если электронная оплата Вас не интересует, то выбираете наличный расчет и нажимаете кнопку «Сформировать платежный документ».
После формирования квитанции Вам остаётся лишь распечатать и оплатить её в любом банке без комиссии. Корешок квитанции необходимо сохранить, он понадобится Вам на следующем шаге при подаче заявления на государственную регистрацию ИП.
Регистрация ИП в ФСС в 2019 году
Если вы ведете свою деятельность без привлечения наемных работников и оплачиваете единый налог, о чем заявили при регистрации субъекта предпринимательской деятельности, все действия совершаются автоматически без вашего участия. Вы просто подаете в Налоговую инспекцию обычный комплект документов на регистрацию ИП, а должностные лица, ответственные за проведение регистрационной процедуры, самостоятельно отправляют необходимые сведения в ФСС и в Пенсионный фонд (ПФ).
В этом случае в течение 5 рабочих дней после внесения соответствующих записей о регистрации ИП вам должны быть направлены документы, подтверждающие факт совершения этого действия. Обратите внимание, что Свидетельства о регистрации направляются вам по адресу, который вы указываете при подаче документов в качестве адреса вашей регистрации в качестве ИП.
На практике случаются ситуации, когда по ряду причин эти документы не доходят до адресата. В таком случае вам следует самостоятельно обратиться в ФСС за получением Свидетельства. Если вы не намерены привлекать наемных работников для своей деятельности, регистрационная процедура на этом обычно завершается. Совершенно иная ситуация, если в процессе ведения бизнеса вам необходимо использование привлеченного наемного труда сторонних работников. Остановимся на этом моменте более подробно.
Если вы заключаете гражданско-правовой или трудовой договор с наемными сотрудниками, то регистрация ИП в качестве работодателя в ФСС в 2019 году является обязательной. При несоблюдении этого действия или если нарушить сроки их совершения - наступает административная ответственность и придется оплатить штраф за нарушение установленного порядка регистрация ИП в ПФР и ФСС в 2019 году. Оставив пока вопрос санкций, остановимся на тех шагах, которые нужно сделать для регистрации ИП в качестве работодателя в ФСС и ПФР в 2019 году, и почему государство вменяет их в обязанность.
Государство устанавливает обязательную регистрацию наемных работников индивидуальным предпринимателем в ФСС для обеспечения возможности гарантированных выплат при наступлении страхового случая.
Под страховым случаем признаются:
• наступление временной нетрудоспособности,
• несчастные случаи на производстве,
• возникшие в связи с осуществлением трудовой деятельности профессиональные заболевания,
• рождение ребенка.
Для ИП, зарегистрированных в ФСС как страхователям предусмотрен общий порядок уплаты страховых взносов.
Обязательность страхования в ФСС наемных работников индивидуальным предпринимателем предусмотрена в Федеральных законах № 255 и № 125 с принятыми на ткущую дату изменениями и дополнениями. Срок подачи документов на регистрацию в качестве страхователя в 2019 году составляет не более 10 дней с момента заключения первого трудового договора с нанимаемым работником. Это требование одинаково и для тех ИП, которые применяют в своей деятельности специальные режимы налогообложения.
Основанием для совершения регистрационных действий в ФСС и в ПФ служит заявление индивидуального предпринимателя, подаваемое последним в территориальный орган этих учреждений по месту регистрации ИП. К заявлению прикладывается комплект обязательных для совершения этого действия документов.
Для осуществления регистрации в ФСС в качестве страхователя в 2019 году каждый индивидуальный предприниматель подает комплект определенных документов. Обычно в региональных отделениях ФСС на местах вывешивается исчерпывающий перечень, определяющий состав пакета документации. Здесь сразу следует оговориться, что требование о предоставлении документов в большем объеме, чем это предусмотрено в законодательстве, считается неправомерным и может быть обжаловано заявителем. Каждый предприниматель имеет возможность предварительно ознакомиться с их перечнем на официальном сайте ФСС и ПФ или непосредственно по месту нахождения исполнительного органа Фонда социального страхования и Пенсионного фонда, в который вы обращаетесь за совершением регистрационных действий.
Если говорить более конкретно, то в 2019 году продолжают действовать правила, записанные в Постановлении ФСС № 27 от 2. Обязательным считается личное присутствие заявителя (индивидуального предпринимателя) и проставление ним собственноручной подписи на заявлении и паспорта гражданина РФ.
Вам также понадобятся копии таких документов:
• свидетельства о государственной регистрации физлица индивидуальным предпринимателем,
• документа о постановке на налоговый учет,
• трудовых книжек на каждого наемного работника.
При наличии гражданского договора (соглашения) и указании в таковом вашего обязательства об оплате страховых взносов по страхованию от несчастных случаев на производстве и возникновения профзаболеваний потребуются копии таких договоров.
Этого пакета документов обычно достаточно для подачи при постановке индивидуального предпринимателя на регистрационный учет в ФСС и ПФ. Следует помнить, что предоставляемые копии должны быть заверены надлежащим образом – то есть иметь удостоверительную надпись «копия верна» с проставлением вашей печати и вашей подписи. Нотариальное заверение этих документов не требуется.
Отметим, что работники ФСС вправе дополнительно потребовать от вас предоставить СНИЛС работника и выписку из ЕГРИП. Это вполне правомерное требование, и будет вполне разумным, если вы позаботитесь о наличии у вас при подаче документов на регистрацию наемных работников заранее. Обычно такое требование предъявляется, если вы первый раз регистрируете в ФСС своих первых работников.
В 2019 году продолжает действовать форма заявления для регистрации ИП в качестве работодателя в ФСС, установленная Приложением № 2. Образец должен быть размещен для ознакомления в соответствующем подразделении фонда. Помните, что заполнять заявление вы должны собственноручно, даже если вы поручаете совершение регистрационных действий какой-либо консалтинговой компании.
Если вы регистрируетесь в ФСС и ПФ в 2019 году самостоятельно, желательно также заранее созвониться со специалистом, который отвечает в этих организациях за прием документов и проведение регистрационных действий, или уточнить время на официальном сайте вашего регионального ФСС и ПФ. Это нужно, чтобы оговорить дату и время приема и не тратить свое время на очереди. Одновременно вы можете получить подробную консультацию по перечню имеющихся у вас документов. Дополнительно у вас могут запросить только документацию, касающуюся графика труда наемного работника. Помните, что перечень обязательных документов для регистрации в ФСС и ПФ исчерпывающий, и не подлежит расширительной трактовке.
Реквизиты для оплаты причитающихся платежей вы также должны получить по месту вашей регистрации ИП в качестве работодателя в соответствующих фондах.
Регистрация ИП как работодателя в 2019 году
Предприниматель, привлекший к своей деятельности наемных работников, предоставляет в ПФ следующий список документов:
• свидетельство о регистрации ип и плательщика налогов;
• оригинал и копию паспорта с пропиской;
• заявление о регистрации в ПФР ип как работодателя в 2019 году;
• выписку из ЕГРИП;
• трудовое соглашение между работником и частным предпринимателем;
• лицензию;
• медицинские и трудовые книжки штатных сотрудников.
Образец заполнения заявления о регистрации в качестве работодателя ип в 2019 году можно найти на официальном сайте ПФР.
Регистрация ип в качестве работодателя в ПФР в 2019 году должна быть произведена на протяжении 30 дней со дня подписания трудового контракта с наемным работником. В случае если регистрация в ПФР в качестве работодателя ип просрочена в 2019 году, то на него накладываются штрафные санкции от 5 до 10 тысяч рублей.
Если у предпринимателя в штате есть хотя бы один сотрудник, то он должен встать на учет в пенсионный фонд. Регистрация осуществляется на основании заявлении о регистрации ип в качестве работодателя в ПФР в 2019 году. В нем указывают Ф.И.О., адрес прописки, дату рождения ип, гражданство, ИНН, номер регистрации в ФНС. Кроме того, в бланке заявление на регистрацию ип в ПФР как работодателя в 2019 году отмечают номер свидетельства ип, наличие лицензии, а также следующую информацию об этих документах – номер и дату регистрации, срок окончания действия.
Ниже в форме заявления регистрации в ПФ работодатель ип в 2019 году предоставляет сведения о своем виде экономической деятельности, дату выдачи заработной платы, номер свидетельства о постановке на учет в ФНС. При регистрации ип в ПФ в качестве работодателя в 2019 году заявление подается за подписью частного предпринимателя.
Регистрируя ип в ПФР в качестве работодателя в 2019 году, заявление стандартного образца можно найти на стене в здании фонда. По результатам регистрации ип работодателю в 2019 году в ПФ предпринимателю будет присвоен номер страхователя для перечисления взносов.
Нередко предприниматели, которые хотят работать с привлечением наемных сотрудников, интересуются: нужно ли ип регистрироваться в качестве работодателя в 2019 году в фсс и ФФОМС? Ведь для частного предпринимателя, работающего самостоятельно, регистрация в фонде соцстрахования необязательна. Согласно законодательству РФ индивидуальный предприниматель, выступающий в качестве работодателя, должен отчислять страховые взносы в фсс за наемного работника.
Для регистрации ип как работодателя в 2019 году в отдел социального страхования необходимо предоставить следующий пакет документов:
• Копии паспорта с пропиской ип и наемного сотрудника;
• Оригинал трудовой книжки работника и трудового соглашения;
• Копию ИНН и государственного номера ип;
• Выписку из ЕГРИП;
• Документ о регистрации в ПФР;
• Оригинал лицензии.
Если при регистрации ип в качестве работодателя в социальном страховании в 2019 году произошла задержка, то частному предпринимателю начисляется штраф. Также согласно законодательству РФ предприниматель обязан пройти регистрацию ип в ОМС как работодатель в 2019 году. Сделать он это может в любой понравившейся страховой компании.
После того, как принято решение об открытии ип, предприниматель должен выбрать вид экономической деятельности и определиться с системой налогового учета.
От последнего пункта зависит сумма отчислений в ФНС.
Для частных предпринимателей существует несколько режимов налогообложения:
Наиболее выгодной системой налогового учета для ип является упрощенная, так как здесь начисляется только один платеж в размере 6% от доходов или 15% от разницы между доходами и расходами. Для регистрации предпринимателя усн как работодателя в 2019 году следует написать заявление о переходе на данную систему налогообложения. Бланк заполняют одновременно с документами о регистрации ип в ФНС.
Для тех, кто ведет розничную торговлю или оказывает услуги населению лучше выбрать режим единого налога на вмененный доход. Этот вид учета освобождает ип от уплаты НДС, налогов на прибыль и имущество. Выбор налогообложения – дело сугубо индивидуальное. В любом случае если предприниматель не подал соответствующее заявление в установленные сроки, то бухгалтерский учет ведется по общей системе.
Регистрация самозанятых граждан без ИП в 2019 году
Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем и оказывающее без привлечения наемных работников услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.
Не могут быть зарегистрированы в качестве самозанятых:
• иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности;
• иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму в организациях и (или) у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
Таким образом, самозанятыми гражданами могут быть физические лица, без статуса ИП, которые зарабатывают «сами на себя». Иными словами, фрилансеры, как это модно сейчас называть.
Признаки самозанятого:
• гражданин РФ, иностранный гражданин, лицо без гражданства;
• не в статусе ИП;
• занимается определенными видами деятельности;
• деятельность систематическая, направлена на получение прибыли;
• зарегистрирован в качестве самозанятого;
• совокупный доход не более 2,4 млн. рублей в год.
По поводу последнего признака — чтобы государство считало гражданина самозанятым, он должен быть зарегистрирован в этом качестве? Или достаточно факта осуществления им деятельности, подпадающей под «самозанятость»?
В указанном качестве осуществляется налоговым органом по месту жительства (месту пребывания - при отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации) этого физического лица на основании представляемого им в любой налоговый орган по своему выбору уведомления об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.
Все, что связано с самозанятыми, регулируется Гражданским кодексом (статьи 2 и 23), Налоговым кодексом (статья 83), и Приказом Федеральной налоговой службы № ММВ-7-14/270@ "Об утверждении формы и формата уведомления физического лица об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, а также порядка ее заполнения".
Есть два понятия:
1. Самозанятые (услуги домашнего персонала плюс репетиторы), которые действуют по всей РФ и не платят НДФЛ в силу п. 70 ст. 217 НК РФ, форма уведомления из данной статьи относится именно к ним.
2. Плательщики налога на профессиональный доход, это как раз те, кто действует с 2019 года в 4-х регионах, имеют ограничения по доходу в 2,4 млн. рублей и платят налог по ставке 4% или 6%. Их деятельность регулируют два закона (№ 422-ФЗ и № 425-ФЗ). По плательщикам НПД нет формы заявления, оно формируется через приложение «Мой налог», об этом говорится в статье 5 закона № 422-ФЗ.
Статус самозанятого получить достаточно просто. Нужно заполнить «Уведомление физического лица об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд», и подать в любую территориальную ИФНС, можно как по месту регистрации, так и по месту пребывания, а можно просто в ближайшую.
Правила стандартные для подобных документов:
• одно знакоместо — один символ;
• двусторонняя печать не допускается (совсем леса не берегут);
• исправления, подчистки, использование корректора — не допускается;
• заполняются все поля;
• если нет данных (например, ИНН) — ставится прочерк;
• для заполнения на компьютере — шрифт Courier New, 16-18 pt;
• дата пишется с точками, номер телефона — с кодом города и без пробелов и прочерков;
• сквозная нумерация в формате 001 — 999.
А теперь посмотрим на само уведомление.
Страница 001:
• ИНН в «шапке» указывается при наличии. Если еще не получали — как раз присвоят.
• Код налогового органа — код ИФНС, куда решили обратиться. К примеру, 7743 — ИФНС №43 по г. Москве. Если подаете в электронном виде — код по прописке (месту пребывания) заявителя.
• В пункте «Уведомляю» — если первичная регистрация в качестве самозанятого, или внесение изменений — цифра 1. Если прекращение деятельности в качестве самозанятого — цифра 2. При цифре 1 заполняются все страницы, при цифре 2 только первая.
• Далее выбираем услуги, которые планируем оказывать. Если оказываете, цифра 1, если нет — 0. Если ни одна из списка — заполняете последнюю страницу обязательно.
• Фамилия, имя, отчество указываются полностью, как в паспорте.
• Если подает представитель по доверенности — указывается в приложении, на скольких листах.
• Также указывается количество листов уведомления.
Страница 002:
• Опять ИНН в «шапке» — заполняем или ставим прочерк.
• Фамилия и инициалы заявителя.
• Далее заполняем как в паспорте.
• В поле «наличие гражданства» указываем 1 если гражданин, 2 если лицо без гражданства. Если гражданин, необходимо указать код страны.
• В поле «Адрес в РФ» указываем 1 — место жительства, 2 — место пребывания. Адрес указываем как в паспорте, с почтовым индексом.
• Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя графы «район» и «город» не заполняются.
• Дату регистрации по месту жительства пишем как в паспорте, или ином подтверждающем документе.
Коды регионов и документов указаны в Приложениях к Приказу. Код России — 643, чтобы не искать. Прямо представляю несчастного самозанятого, ищущего код РФ в классификаторе.
Страница 003. Она же последняя страница, заполняется при выборе на стр. 001 параметра «иные виды услуг».
Сверху указываем ИНН, при наличии, номер страницы, фамилию и инициалы заявителя.
А вот далее могут быть трудности — необходимо указать реквизиты НПА субъекта РФ, которым в конкретном субъекте установлены виды деятельности для самозанятых. Придется для каждого субъекта искать свой нормативный правовой акт.
В поле «наименование услуги» указывается ее наименование, для каждой услуги новая строка.
Если количество услуг больше чем строк, берете столько листов 003, сколько потребуется.
Если услуги оказываются по разным законам субъектов — заполняется по каждому закону отдельный лист.
Подать уведомление, напомним, можно в любую ИФНС, способов несколько:
• лично или через представителя по доверенности;
• заказным почтовым отправлением;
• в электронном виде.
Именно за отсутствие статуса самозанятого как таковой ответственности нет. Но есть за неуплату налогов, вплоть до уголовной ответственности (ст. 199 УК РФ). Плюс незаконная предпринимательская деятельность (ст. 171 УК РФ).
Опять-таки, ответственность в рамках УК РФ (статья 199), также существуют инициативы штрафовать самозанятых (зарегистрированных в таком качестве) на сумму 100% от дохода.
Взносы в ПФР в обязательном порядке для самозанятых пока не вводили, но все может быть.
Пока, естественно, практики такой нет, налоги самозанятым придется начать платить с 1 января, поэтому на данный момент сложно что-то сказать.
Интересный вопрос, возникший в процессе написания данного материала. Вроде как, ничего не препятствует работать по трудовому договору и независимо от этого в свободное время подрабатывать в виде самозанятого. Налог ведь исчисляется именно от самозанятой деятельности, от трудовой все платится отдельно.
Вообще, пока на деле механизм налогообложения не заработал, трудно говорить что-то наверняка. Посмотрим как будет работать, и по ходу дела будем дополнять эту публикацию.
Срок регистрации ИП в 2019 году
Чтобы срок регистрации ИП не превысил нормативное время, важно подготовительную работу провести в точном соответствии с требованиями ФНС, применив пошаговую инструкцию по сбору и подаче документов. Работу можно выполнить лично или воспользоваться услугами посредника. Самостоятельная регистрация потребует изучения, заполнения и подачи необходимых документов в регистрируемый орган, и личное время. Можно воспользоваться услугами специалистов, которые сократят период подготовки документов и проведут регистрацию, не допустив ошибок. Эта работа оплачивается до 6 тысяч рублей.
Прописанные ФНС нормы постановки на учёт, определяют необходимые действия для регистрации предпринимательства, влияющие на сроки открытия ИП, за которые проводится:
1. Оформление физического лица, как индивидуального предпринимателя.
2. Постановка ИП на налоговый учёт согласно прописке.
3. Постановка на учёт во внебюджетных фондах – пенсионном, социального страхования и в органах статистики.
До сбора документов важно определиться с главным видом бизнеса, потенциалом рынка сбыта продукции или услуг. Просчитать экономическую эффективность, с учётом применяемой налоговой ставки. Изучить, требуемую для постановки на учёт, документацию.
Гражданину, при личной подготовке и подаче документации в ФНС, в регистрационном заявлении не требуется нотариального заверения. Посреднику, сокращающему срок оформления ИП, выполняющему регистрационную работу, необходима доверенность.
В перечне необходимых документов:
• заявление о государственной регистрации;
• копия ИНН;
• копия паспорта и страница прописки, расположенные на одном листе;
• уплата госпошлины;
• представление на выбранный вариант уплаты налогов.
Самостоятельная процедура оформления ИП сэкономит деньги, посредник выполнит работу в кратчайшие сроки. Какой вариант выгоднее решает предприниматель.
При правильном заполнении документации, сроки открытия ИП в 2019 г. в службе фискального надзора составляют три дня. Сокращение времени на проверку происходит за счёт использования компьютерной программы, которая заменила инспектора.
В поданных документах отражается:
1. В заявлении Р21001 указываются главные и дополнительные виды деятельности, которые выбираются из общероссийского классификатора (справочник ОКВЭД-2). Для регистрации, из предоставленного реестра, рекомендуется отобрать до 20 видов.
2. Выбор варианта схемы налогообложения зависит от выгоды для бизнеса и простоты отчётности.
Упрощённая система взимания налогов для ИП наиболее приемлема и имеет такие варианты:
• сбор налога с дохода составляет УСН 6%. К нему добавляются фиксированный налог в страховой пенсионный фонд, который в 2019 году составляет 26545 рублей и обязательные сборы в фонд медицинского страхования в размере 5840 рублей, если доход не превышает 300 т. рублей в год. С превышающего эту сумму дохода, дополнительно взимается 1%;
• сбор налога с прибыли составляет УСН 15%, разница между доходами и расходами. К этому сбору также добавляются обязательные страховые взносы и 1% дополнительного налога, с превышающей 300 т. рублей части дохода;
• патентная система налогообложения предусматривает получение патента на период от 1 до 12 месяцев, вместо налогового вычета. ПНС ограничена в видах деятельности, но позволяет работать без кассового аппарата и не сдавать ежегодные налоговые декларации;
• единый сельскохозяйственный налог уплачивается с прибыли и не превышает 6%. Он применяется предпринимателями, производящими сельхозпродукцию;
• единый налог на вменённый доход устанавливается в фиксированном размере, в соответствии с законодательством. Применение этого способа налогообложения ограничено в видах деятельности, а действие 2021 годом;
• общая система налогообложения предусматривает ежеквартальный отчёт. Налог с ИП, взимаемый с дохода, составляет 13%, а также НДС до 18% и налог на имущество 2%.
В квитанции об оплате госпошлины, сумма в размере 800 рублей.
На сроки регистрации ИП в налоговой инспекции, влияет вариант подачи документов. В отличие от отправки почтой или через посредника, личная подача пакета документов, оперативный вариант.
Выполнив госуслугу, по проверке документов и оформлению ИП, налоговая инспекция выдаёт заявителю:
• свидетельство о регистрации индивидуального предпринимателя;
• лист записи в ЕГРИП.
Сроки регистрации ИП в пенсионном фонде и фонде социального страхования, зависят от подачи необходимых документов ИФНС в территориальный орган, так как самостоятельное оформление в ПФР и ФСС не требуется.
В течение месяца, по почте придут свидетельства о постановке на учёт. Чтобы документы не затерялись или срок доставки не увеличился, их лучше получить лично.
Закрытие, как и открытие ИП регламентируется законодательством Российской Федерации.
Срок окончания деятельности предпринимателя чаще зависит от собственного желания, но и возможен по принудительным, вынужденным причинам:
• банкротство;
• постановление суда, запрещающее вести деятельность;
• в связи со смертью собственника бизнеса;
• переезд на другое место жительства из РФ.
Порядок ликвидации ИП по собственному желанию предусматривает определённые действия, которые помогут максимально сократить срок закрытия ИП с момента подачи заявления.
Когда решение о закрытии бизнеса принято, необходимо выполнить следующие действия:
1. Определиться со службой фискального надзора, в которую подаются документы о прекращении ведения бизнеса.
2. Выяснить в ФНС по месту жительства и прописки предпринимателя номер счета для уплаты пошлины на прекращение деятельности ИП.
3. Оформить заявление Р26001, указав зарегистрированный номер в ЕГРИП, данные предпринимателя – ФИО, ИНН, адрес проживания и номер телефона.
4. Оплатить госпошлину, стоимость которой в 2019 году определена в размере 160 рублей, самостоятельно заполнив реквизиты в квитанции.
При личной подаче подготовленной документации в службу фискального надзора, заявление на прекращение бизнеса подписывается в инспекции, которая выдаёт расписку о принятых документах. Работая по упрощённой схеме сбора налогов, отчётность сдаётся одновременно с подачей обращения о закрытии и снятии ИП с учёта.
Датой подачи обращения о завершении деятельности предпринимателя считается день, когда в службу по сбору налогов поступила документация о закрытии ИП.
Не позднее пяти суток инспектор ФНС выдаёт заявителю:
1. Выписку из ЕГРИП;
2. Документ, подтверждающий прекращение деятельности индивидуального предпринимателя.
В фондах социального страхования и пенсионном, снятие предпринимателя с учёта выполняется в течение 5 дней, после получения территориальным органом ПФР информации от налоговой службы о прекращении работы ИП.
По закону, завершение деятельности ИП допускает задолженность по фиксированным взносам в пенсионный фонд. Предприниматель гасит долги в течении календарного года, самостоятельно устанавливая срок оплаты.
Свидетельство о регистрации ИП в 2019 году
Принятые меры по замене бумаг помогут сэкономить средства из бюджета, затрачиваемые на голограмму и защитный бланк, на котором раньше выдавалось свидетельство ИП. Однако основная цель замены свидетельства — усовершенствование электронного взаимодействия ФНС и граждан в рамках гос. регистрации ИП, ЮЛ и фермерских хозяйств. Другими словами, чем меньше документов нужно выдать после регистрации, тем быстрее будет происходить сам процесс.
Свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве ИП оформлялись на защищенных бланках с гербовой печатью — Р61003. А листы записи ЕГРИП распечатываются на обыкновенных листах А4. Однако, несмотря на отличия внешнего вида, оба документа абсолютно равнозначны.
Посмотреть, как выглядит свидетельство о регистрации гражданина в качестве ИП, можно на образце, представленном ниже.
По законодательству РФ индивидуальный предприниматель действует на основании своей правоспособности, то есть право на осуществление коммерческой деятельности и последующее получение прибыли закрепляется за бизнесменом в момент регистрации в ИФНС. В тот самый, когда состоявшийся бизнесмен получает на руки регистрационные документы.
Многие бизнесмены считают, что полномочиями их наделяет свидетельство о регистрации ИП, но это заблуждение. Ни один регистрационный документ не может наделить предпринимателя правами. Так вам скажет любой юрист, осуществляющий юридическую консультацию.
Вопросы по оформлению бумаг возникают из-за проведения аналогии с юридическими лицами. Вот они-то не могут действовать самостоятельно, поскольку организацию может образовать несколько соучредителей. Все права, обязанности и доли в капитале распределены между ними уставом предприятия, поэтому во многих договорах, актах и схожих бумагах от ЮЛ можно встретить формулировку «… действующий на основании…».
Без свидетельства о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя нельзя заниматься предпринимательством, это карается законом РФ путем наложения штрафов. Документ могут запросить и контрагенты, которым нужно проверять факт регистрации бизнесмена и надежность будущей сделки.
Нужен он и самому физлицу, ведь в нем содержатся все важные реквизиты, которые могут понадобиться в процессе предпринимательской деятельности:
• ФИО субъекта предпринимательства;
• дата внесения сведений в реестр;
• серийный номер бланка;
• название органа, который осуществлял процедуру;
• регистрационный номер (ОГРНИП), под которым можно найти все первоначальные сведения об ИП и внесенные в реестр изменения.
Если взять тот же счет-фактуру, то согласно НК РФ, предприниматель обязан указать в нем реквизиты свидетельства о государственной регистрации ИП. Подписать простой договор между партнерами без таких реквизитов также невозможно.
Лист записи ЕГРИП заменяет свидетельство о государственной регистрации ИП по всем параметрам. Выглядит он менее надежно, но обладает той же значимостью, то есть на него можно ссылаться, чтобы доказать факт внесения сведений о предпринимателе в ЕГРИП.
Регистрировать граждан в качестве субъектов предпринимательства может только ФНС. Обращаться за получением заветного статуса предпринимателя следует в ту инстанцию, которая расположена по месту жительства заявителя. Однако далеко не все отделения уполномочены осуществлять госрегистрацию, к примеру, в Москве есть всего одно такое отделение — 46-е.
Узнать список ведомств, расположенных по определенному адресу и уполномоченных на гос. регистрацию, можно на сайте ФНС.
Если в налоговый орган обращается не сам заявитель, а его представитель, налоговики потребуют предъявить им нотариально заверенную доверенность, подтверждающую передачу полномочий постороннему лицу.
Подать документы можно не только лично, но и по почте с предусмотренной описью вложения. Зарегистрировать бизнес можно и онлайн через специально разработанный сервис ФНС. Но для этого нужно являться обладателем личной электронной подписи.
Решение принимается в 5-дневный срок, после этого нужно вернуться в налоговую за регистрационными документами. При себе надо иметь паспорт и бумагу с отметкой о принятии документов, выданную регистратором в день их подачи.
Впервые зарегистрированным бизнесменам дадут:
• лист записи из ЕГРИП;
• извещение о присвоении ИНН (если он не был присвоен ранее);
• свидетельство индивидуального предпринимателя о постановке на налоговый учет.
Поскольку свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя отменено, повторное получение документа не предусмотрено. Дубликат ранее полученного бланка в случае его утери никто не выдаст.
Без паники! В дубликате нет абсолютно никакой необходимости. Если вы утратили свидетельство о регистрации ИП, достаточно получить выписку ЕГРИП, содержащую информацию обо всех последних изменениях, вносимых в реестр. Этой бумаги достаточно, чтобы выяснить, под каким ОГРН зарегистрирован контрагент, и проверить его благонадежность.
Регистрация ИП онлайн в 2019 году
С 1 января отменена госпошлина при регистрации ИП онлайн. В остальном порядок регистрации в качестве индивидуального предпринимателя остался прежним.
Нужно найти отделение ФНС по месту жительства и обратиться в него лично или удаленно, предоставив пакет документов, куда входит правильно заполненное заявление по форме №Р21001.
В течение 3 рабочих дней данные о новом ИП будут внесены в госреестр, и бизнесмен получает подтверждение своему новому статусу.
Главное – не ошибиться. Ошибки при оформлении документов могут затянуть процесс, ведь придется обращаться в налоговую повторно и заполнять второе заявление. Неправильные решения на этапе подготовки могут усложнить дальнейшую работу, грозят излишними тратами и сложностями. Так бывает при неверно подобранных кодах ОКВЭД и неподходящей системе налогообложения.
По незнанию можно допустить ошибку на старте, что потом больно аукнется – отказаться от онлайн-кассы, когда она необходима, с нарушениями принимать деньги от клиентов, забыть про необходимую документацию, не наладить ведение бухучета и нарваться на штрафы.
Разберемся, как стать ИП и сделать первые шаги по легализации бизнеса, нигде не оступившись.
В Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности собраны коды для любого бизнеса. При регистрации ИП нужно выбрать те, что соответствуют планам предпринимателя.
Это важно, так как налоговики и другие контролирующие органы отслеживают, за что бизнесмен получает деньги и какие сделки заключает, есть ли у него разрешения на отдельные виды работ. При необходимости отправляют за лицензией, запрашивают дополнительную отчетность или устраивают проверки. Если заниматься не тем, чем заявлено в документах на регистрацию, легко получить штраф.
При выборе кодов ОКВЭД указывать нужно 4 цифры, оценивать, что входит в эту категорию и группировку, чтобы охватить все направления своей работы. Выбрать можно любое количество видов деятельности, хотя массовость здесь нежелательна – это вызывает подозрения, не стоит распыляться.
Коды можно бесплатно добавить или заменить в любой момент, займет это 3 рабочих дня.
Выбрать оптимальную систему налогообложения - это самое сложное. Неправильное решение может принести вам лишние расходы и повышенную фискальную нагрузку, сложности с ведением бухучета и подготовкой отчетности.
Система налогообложения зависит от сферы деятельности, планируемых масштабов работы и количества наемных сотрудников.
На этом этапе лучше проконсультироваться с действующим предпринимателем в аналогичной сфере, а также с опытным бухгалтером. Они помогут выбрать удобное решение для конкретного бизнеса и поделятся практикой работы.
Для выбора у ИП есть 30 дней с даты регистрации, в этот период можно уведомить о выборе спецрежима или остаться на общей системе налогообложения. Но лучше определиться еще до старта.
Российскому гражданину старше 18 лет нужно приготовить только паспорт и его копию – два основных разворота с фотографией и адресом.
Для иностранцев потребуется еще нотариально заверенный перевод паспорта и разрешение на пребывание или проживание в РФ.
При регистрации несовершеннолетнего в качестве ИП дополнительно необходимо согласие родителей, разрешение органов опеки или судебное решение об эмансипации.
При личном визите в МФЦ или налоговую потребуется квитанция об уплате госпошлины – 800 рублей. А вот при дистанционной регистрации в 2019 году платить не придется, поэтому никаких чеков об оплате не понадобится.
Когда паспорт рядом, ИНН записан, коды ОКВЭД выбраны, уже несложно внести запрашиваемые сведения в бланк заявления. Но все же следует быть внимательнее – при ошибке придется все переделывать. Не там поставленная галочка, несовпадение с паспортными данными в паре букв, опечатка – заявление отклонят.
Не рассчитывайте на помощь специалиста, принимающего документы, он не объясняет каждому, как заполнить бланки. Обычно он берет пачку бумаг, указывает их количество, не вчитываясь в содержимое и не проверяя данные. А при некорректном оформлении документов не очень удачливому бизнесмену потом придет отказ в регистрации.
Передать в налоговый орган пакет документов на регистрацию ИП в 2019 году можно лично или дистанционно:
- Отправить онлайн из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС или через портал Госуслуг. Требуется усиленная электронная квалификационная подпись.
- Послать документы заказным письмом или курьерской службой (только по Москве), но тогда свою подпись на заявлении и копию паспорта придется заверить у нотариуса, а это – лишние расходы.
- Передать через посредника, доверенное лицо, что опять же потребует визита к нотариусу для оформления доверенности и заверения документов.
- Лично сходить в нужную налоговую инспекцию (примут документы только по месту жительства, которое указано в паспорте). Зато не нужно подтверждать дополнительно свою подпись и заверять документы.
- Сдать документы в МФЦ, где оказывают такие услуги. Не каждый офис работает с заявлениями на регистрацию ИП, сначала стоит убедиться, что удастся сдать документы в ближайшем МФЦ.
Есть удобный комплексный вариант для тех, кто не хочет тратиться на покупку электронной подписи: заполнить и отправить заявление можно онлайн, что очень удобно, а затем по приглашению явиться в налоговую, чтобы подтвердить свое намерение стать ИП.
На руки сейчас выдается лишь лист записи в ЕГРИП. Причем только в том случае, если вы выбрали личный способ получения документов. По умолчанию этот документ отправляется в электронном виде на указанный в заявлении email.
Никаких красивых бланков свидетельства о регистрации и постановке на учет ИП больше нет. Выписка из ЕГРИП доступна онлайн и налоговики ее не станут выдавать на руки без отдельного запроса, а тоже отправят на email.
Отказать в регистрации налоговая вправе, если заявление заполнено неверно, документы направлены не по месту жительства или неправильно подписаны и не заверены нотариусом.
Регистрация ИП через МФЦ в 2019 году
Любая предпринимательская деятельность должна быть узаконена. Предприятие, получающее доход, обязано платить налоги государству. В противном случае, руководитель будет преследоваться за незаконное предпринимательство, даже в уголовном порядке.
Первым шагом легитимизации является регистрация в налоговых органах. Существует несколько основных способов это сделать:
• Через интернет-портал «Госуслуги»;
• Налоговую инспекцию по месту жительства;
• Воспользоваться услугами агентств;
• Через любой МФЦ.
Посещение налоговой – это очереди и нервотрепка. Обращаясь через интернет, в дальнейшем все равно придется прийти в налоговую службу для окончательного оформления документов. Удобным вариантом остается зарегистрировать ИП через МФЦ. Об этом способе регистрации и поговорим подробнее.
Многофункциональные центры есть сейчас в каждом городе. В городах-миллионниках их десятки. По логике, чтобы сэкономить свое время, будущий предприниматель может при регистрации ИП обратиться в любой центр по месту жительства, однако часто в офисах МФЦ предлагают оформить предпринимательство непосредственно по прописке. Регистрация ИП через МФЦ делается очень просто: вы передаете необходимые документы специалисту, который направляет их в нужные инстанции без вашего участия. Затем сотрудник МФЦ получает готовые свидетельство ОГРНИП и лист записи, которые передает впоследствии вам.
Люди, посещавшие государственные учреждения ранее, отмечают принципиальную разницу между ними и современными МФЦ, которые появились сравнительно недавно. Центры быстро, оперативно предоставляют гражданам, организациям различные государственные и муниципальные услуги. Это проходит без бюрократических проволочек. Исчезла возможность коррупции, так как с государственными структурами общаются не граждане, а независимые сотрудники МФЦ.
Преимущества регистрации ИП в МФЦ:
• решение сразу нескольких задач;
• грамотное обслуживание;
• короткое время оформления;
• удобные часы приема;
• отсутствие коррупции;
• электронная очередь.
Наряду с несомненными достоинствами работы через МФЦ, есть недостатки:
• иногда работают «узкие» специалисты, не имеющие специфических знаний для разрешения проблемы. Решение вопроса приходится переносить к другому работнику;
• недоработанный сайт;
• излишние затраты времени на доставку бумаг в государственные инстанции;
• Недочеты связаны с тем, что служба МФЦ появилась недавно, ее работа еще недостаточно скоординирована, например, если говорить о сайте. Это устранимые моменты, не портящие общей картины удобства, оперативности регистрации документов через МФЦ.
Граждане часто не знают, как правильно оформить предпринимательскую деятельность, ошибочно считая, что зарегистрировать ИП через МФЦ – дорогостоящая процедура. Расценки на работу центров идентичны таковым у других государственных структур. Если говорить о сроках выполнения заказанных услуг, то в МФЦ и ФНС это делается за 5 рабочих дней.
В выбранном МФЦ будущий предприниматель, при необходимости, получит консультацию знающих специалистов, оплатит госпошлину, подаст пакет документов.
Регистрируя индивидуальное предпринимательство, подавайте в центр следующие бумаги:
• действующий паспорт;
• квитанция об оплате госпошлины в банке;
• заполненное собственноручно заявление по форме Р21001;
• ИНН, копию.
Документы регистрируются по месту постоянной регистрации будущего предпринимателя. Он должен сообщить адрес своего отделения ФНС.
Бланк заявления можно скачать на интернет-ресурсе «Госуслуги». Также его предоставят, помогут заполнить, в МФЦ.
Стоимость оформления документов стандартна для всех организаций, которые выполняют такие услуги – 800 рублей. Оплата госпошлины производится при любых юридических действиях. Открытие ИП – не исключение. Существуют льготы для некоторых граждан. Например, инвалиды третьей группы, которые идут по одной из программ реабилитации, имеют право не платить государственную пошлину. Не оплачивают ее инвалиды детства 3 группы.
Иногда необходимо оплатить услуги нотариуса. До 2011 года нужно было в обязательном порядке заверять подпись в нотариальной службе при регистрации ИП. Потом этот пункт отменили. Теперь, если вы подаете документы лично, ставите подпись в присутствии налогового инспектора, необходимость участия нотариуса отпала. Но, если посылаете бумаги по почте, то должен быть нотариальный документ, подтверждающий вашу подпись.
Оплата производится в кассе МФЦ, банке или через интернет.
Поставить ИП на учет через ФНС можно в течение трех дней. Через МФЦ это происходит на несколько дней позже. Более длительный срок обусловлен тем, что центр — это посредник между гражданином и налоговой службой. Документы еще придется передать в ФНС по месту жительства. Если они оформлены правильно, то через пять дней вы их получите. Если допущены ошибки, то придется подавать заявление и бумаги еще раз.
Не все будущие коммерсанты до конца понимают, что после того, как зарегистрировано предпринимательство, на плечи руководителя ИП ложатся серьезные обязанности. Необходимо составлять вовремя отчеты, делать обязательные платежи, нести ответственность за работу предприятия и сотрудников. Во время экономического кризиса риски значительно возрастают.
Предприниматель обязан вести деятельность, соблюдая инструкции и законы. Ему придется тратить много времени на заполнение всевозможных документов, деклараций, уплату пошлин и других необходимых выплат. Прежде чем регистрироваться в ФНС как ИП, узнайте, а что ждет дальше? Выясните, какие риски существуют, как их по максимуму избежать.
В первую очередь решите, а чем заниматься? Стоит ли регистрировать ИП? Когда первый вопрос решен, выберите, какой ОКВЭД необходим. Немаловажно, требуется ли лицензия для такой деятельности. Важно заранее просчитать – способны ли вы будете выплачивать необходимые платежи – страховые, налоговые и т.д. Будет ли предприятие после этого прибыльным? Люди занимаются предпринимательством для получения дохода. Работать себе в убыток, по меньшей мере, неразумно.
Бизнес с оборотом 1,5 млн. руб. и выше, обязательно должен быть зарегистрирован. Предприниматель открывает счет в банке, заказывает печать. Уяснив себе эти моменты, принимаете решение о целесообразности регистрации ИП.
Незарегистрированная предпринимательская деятельность в нашей стране запрещена. Целый рад сводов законов регулируют бизнес — таможенное право, природоохранное, гражданское, налоговое и уголовное. После легитимизации ИП, предприниматель имеет счет в банке, юридический адрес, имущество. Теперь его просто контролировать. При нарушении инструкций, законов, постановлений, немедленно последуют штрафы. А в особых случаях, лишение свободы.
Незаконным считается предпринимательство, если:
• лицо не зарегистрировалось в качестве ИП или ООО в налоговом органе;
• занимается запрещенным законом производством;
• истек срок лицензии;
• лицензия не приобретена.
Предпринимательской деятельность становится тогда, когда прибыль извлекается систематически, путем оказания услуг или выполнения работ на постоянной основе.
Взвесив и эти моменты, подумайте, так ли нужно начинать предпринимательство. Есть другие возможности получения доходов.
Одной из статей риска становится необходимость обязательных платежей всевозможным фондам:
• пенсионному;
• медицинского страхования;
• социального страхования.
Выплаты сопровождаются заполнением множества бумаг, платежных поручений, отчетов. Их не один десяток. За пропуски и ошибки грозят штрафы. Наиболее затянувшиеся долги взимает суд.
Многие виды трудовой деятельности требуется лицензировать. То есть, до начала открытия ИП сделайте заявку в соответствующий отдел многофункционального центра. Лицензия подготавливается полтора месяца. Поэтому запрос нужно внести заранее. Это тоже один из рисков, которые ожидают индивидуального предпринимателя.
Многие руководители предприятий и главные бухгалтеры требуют ставить на важных бумагах синюю («живую») печать. Хотя ИП печать иметь необязательно. Но она интересно влияет на партнеров. Без нее вы и не предприниматель. Поэтому желательно обзавестись таким атрибутом бизнесмена. Иначе при важной сделке, вам могут отказать.
Открыть банковский счет можно уже после регистрации ИП. Это делаете в любом удобном, выгодном для вас, банке. Но о каждом изменении или новшестве на предприятии, вы обязаны уведомлять налоговые органы. Подавайте информацию не позднее недели после изменений. В противном случае – штраф до 5000 рублей. Чтобы не рисковать деньгами, старайтесь не отставать от требований, директив, нововведений налоговой службы.
Что делать после регистрации ИП в 2019 году
Вновь зарегистрировавшийся предприниматель «по умолчанию» становится на ОСНО (общую систему налогообложения). Автоматический переход на специальный налоговый режим нигде не предусмотрен, данная процедура носит заявительный характер. ИП доступны несколько спецрежимов, ему нужно только выбрать наиболее приемлемую систему налогообложения. Это и есть законный способ, для снижения налогового бремени. Несколько слов о каждом режиме.
ОСНО. Недостатки:
• включает несколько видов налогов: НДС, НДФЛ, имущественные налоги (если имеется коммерческая недвижимость или транспорт);
• много отчётности: в полном объёме по каждому налогу, плюс ведение всех стадий бухучета.
Преимущества:
• возможность вернуть из бюджета уплаченный НДФЛ при покупке недвижимости, оплате медицинской помощи, лекарств, образования;
• позволяет сотрудничать с крупными поставщиками, которые предпочитают работать с налогоплательщиками, уплачивающими НДС;
• право требовать компенсацию излишне уплаченного НДС из бюджета.
Общий налоговый режим не самый простой, но он является признаком крупного развитого бизнеса. При росте оборотов и затрат использовать ОСН становится выгодно.
УСН. Плательщиков УСН большинство именно среди новичков. Неудивительно, потому что расчёт УСН «Доходы» 6% максимально прост и понятен. Предприниматель должен только вести учёт своих доходов в специальной книге и сдавать вовремя декларацию.
Другая схема применяется при УСН «Доход-Расход» по ставке 15%. Такой размер ставки установлен по федеральному законодательству в максимальном размере, но региональные власти часто снижают её до 5%. Этот режим позволяет учитывать расходы, но они должны быть документально подтверждены и необходимы, с экономической точки зрения.
Первый режим по УСН подходит для начинающего бизнесмена без сотрудников, у которого нет существенных расходов. Второй вариант выгоден, когда уровень расходов увеличивается, например, при крупных закупках сырья или оплате страховых взносов за нескольких сотрудников.
Специальную форму 26.2-1 заявки о переходе на УСН можно подать сразу с документами по госрегистрации ИП и ещё в течение 30 дней после неё. Если предприниматель опоздает с этим, он сможет перейти на УСН только с начала следующего года.
ЕНВД. ЕНВД, или так называемую вменёнку, любят применять розничные торговцы и таксисты в тех регионах, где местные власти его установили, и определили небольшую базовую доходность для его расчёта. Ставка налога равна 15%, но налоговая база определяется сложнее, чем при УСН, она пропорциональна базовой доходности и физическому показателю. Всё вместе это образует вменённый доход. Перейти на ЕНВД нужно за первые 5 дней после начала облагаемой налогом деятельности. Постановка на учет производится по адресу фактического ведения бизнеса. Территориальный аспект здесь очень важен. От места расположения зависят корректирующие коэффициенты.
ЕСХН. Для поддержки сельскохозяйственных товаропроизводителей был создан очень лояльный спецрежим ЕСХН. До 2019 года он выглядел даже более выгодным, чем УСН «Доходы-Расходы», так его ставка не 15% от этой разницы, а всего 6. Использовать его могут только предприятия, 70% всего дохода которых составляет доход от производства, переработки и реализации сельхозпродуктов.
С января 2019 года плательщикам ЕСХН придется вести учет входного и исходящего НДС, а также ежеквартально сдавать в инспекцию электронные декларации.
В некоторых регионах налоговые обязательства, связанные с применением патентной системы, выглядят приемлемее, чем те же на УСН и ЕНВД. Особенно радует ИП на ПСН отсутствие налоговой отчётности. Патент можно купить на 1–12 месяцев, то есть эта система прекрасно подходит на старте, так как позволяет бизнесмену попробовать свои силы. Ставка ПСН равна 6%, а налоговая база представляет собой потенциально возможный к получению доход, который определяется региональными властями. Приобрести патент нужно за первые 10 дней начала работы. Минусом режима является невозможность сокращения отчислений в бюджет на фиксированные страховые взносы и сборы, оплаченные в фонды за работников.
Выбор оптимальной налоговой системы является одним из первых действий в деятельности ИП. Здесь нельзя дать однозначный ответ, какая из них лучше, всё зависит от специфики работы и регионального законодательства.
Надо или не надо предпринимателю совершать дополнительные визиты в фонды (Пенсионный и Соцстрах), зависит от наличия у него наёмных работников. Часто вновь открывшийся ИП первое время работает один, в этой ситуации ему нет нужды регистрироваться в фондах, так как его налоговая инспекция самостоятельно отправит на него туда данные.
Ситуация меняется, как только бизнесмен заключит свой первый договор с сотрудником, после этой даты у него есть 30 дней для посещения ФСС (ст. 6 закона 125-ФЗ).
Встать на учёт в Фонде соцстрахования РФ в качестве работодателя нужно не только при заключении полноценного трудового договора, но и если договор будет гражданско-правового типа.
Кроме обычных документов по предпринимательской деятельности, в фонды обязательно нужно предоставить бумаги, подтверждающие статус работодателя: копию подписанного трудового договора, выписку приказа о принятии на работу. За несвоевременную постановку на учёт могут оштрафовать на сумму от 5 до 10 тысяч рублей (ст. 26.28 закона 125-ФЗ).
Как уже отмечалось, на первом этапе Росстат посещать не нужно. В дальнейшем для формирования статистической отчётности понадобятся коды, такие как ОКПО, ОКАТО. Получить их можно через официальный сайт Росстата, заполнив в режиме онлайн данные предпринимателя: ИНН и ОГРНИП. Первый раз их выдают бесплатно, повторная выдача облагается небольшой суммой. Бесплатно обновляются коды также в случае изменения учётных данных бизнесмена.
Эти коды нужны не только для статистической отчётности, но и при открытии расчётного счёта. Ежегодно Росстат публикует на своём сайте списки выбранных предпринимателей, которые должны отчитаться в ведомство. Обязанность возникает при включении бизнесмена в ежегодный мониторинг. Сплошное наблюдение проводится не реже, чем раз в 5 лет.
Предприниматель не обязан иметь фирменную печать, но может применять ее по желанию. Требования к дизайну, форме отсутствуют. Условием применения символики является лишь достоверность и соответствие базовым стандартам. Оттиски не должны содержать ложной, порочащей информации, нецензурных выражений. Запрещено также вводить потребителей в заблуждение относительно организационной формы и типа бизнеса. Это атрибут для него только вопрос престижа. С расширением бизнеса печать, конечно, нужно будет заказать.
Ещё один важный нормативный акт регулирует деятельность предпринимателей в части лицензирования деятельности: закон № 99-ФЗ. В статье 12 представлен исчерпывающий перечень из 52 видов работ, для осуществления которых требуется взять лицензию. Перечень органов, выдающих этот документ, в зависимости от рода деятельности, определен Постановлением Правительства РФ N 957. Среди них такие известные службы, как Роспотребнадзор, Ространснадзор, МЧС, МВД, ФНС, ФСБ.
Однако для получения лицензии бизнесмену придётся организовать на своём предприятии выполнение обязательных требований. Например, закупить подходящее оборудование, нанять персонал с соответствующим уровнем квалификации, организовать плановые проверки техники и т. д.
Сертификат на товар указывает на его соответствие стандартам качества, которые установлены в различных правилах, нормах и регламентах. Некоторые товары сертифицировать необязательно, производитель может это сделать на добровольной основе.
Если товар входит в перечень, утвержденный Постановление Правительства № 982, то для него предусмотрена обязательная сертификация. Это могут быть такие изделия, как бытовая техника, крепежные элементы (болты, гайки, шурупы), медикаменты и медицинское оборудование. Сертификацией товаров занимаются центры, получившие специальную аккредитацию.
Даже начинающие ИП быстрее хотят обзавестись расчётным счётом, хотя он бывает не всегда нужен. Совершать безналичные переводы своим поставщикам, оплачивать налоги и страховые взносы онлайн через Интернет, перечислять зарплату сотрудникам прямо на их карточки, всё это очень удобно. Но это касается в основном крупного отлаженного бизнеса, а не предпринимателя, работающего в одиночку и оказывающему услуги населению.
Расчётный счёт необходим только в ситуации, когда сумма сделки в рамках одного договора превышает 100 тыс. рублей. В остальных случаях ИП сам решает, нужно ли ему это средство взаиморасчётов и хранения денег. После открытия счёта бизнесмену уже не нужно заявлять об этом в налоговый орган, банк это сделает за него.
В 2019 году завершается переход на онлайн-кассы. Технику старого формата уже не регистрирует налоговая служба. Большинство предпринимателей сейчас обязаны передавать фискальные данные через операторов. С июля освобождением смогут пользоваться лишь участники наличных расчетов, поименованные в ст. 2 закона 54-ФЗ. К таковым, например, отнесены бизнесмены из труднодоступных районов. Им нужно работать с автономными аппаратами. Вообще, не потребуется покупать кассу продавцам мороженого и кваса, няням и сиделкам.
Так что большинству бизнесменов нужно позаботиться об установке новых фискальных машин уже сейчас. Также не стоит забывать о постоянных обновлениях. Устаревшими в 2019 году признают машины, обрабатывающие данные по протоколу ФФД 1.0. Современную технику необходимо перепрограммировать.
Сейчас уже не нужно думать, какие документы нужны в налоговую, пройти эту процедуру можно по интернету через сервис «личный кабинет ККТ».
Вопреки мнению многих, закон не предусматривает каких-либо послаблений для ИП-работодателя, у него такие же обязательства перед работниками, как и у юридического лица.
Официальное трудоустройство по Трудовому Кодексу заключается:
• в оформлении трудового договора;
• в записи в трудовой книжке;
• в издании приказа о приёме на работу;
• в своевременной выплате аванса и зарплаты;
• в оплате взносов за работника в фонды.
Многие предприниматели стараются занизить заработную плату своих работников в официальных документах, доплачивая им «деньги в конвертах» в целях снижения сумм страховых взносов. Если уровень официальной зарплаты будет меньше МРОТ, ИП будут часто вызывать в налоговую для дачи пояснений и требования платить людям больше.
В 2019 году у всех работодателей появилась обязанность проведения специальной оценки труда.
Таким образом, чтобы правильно запустить свой бизнес, предпринимателю нужно совершить ещё ряд обязательных действий после регистрации в налоговой. Предприниматели часто нарушают закон неумышленно по собственному незнанию, поэтому бизнесмену важно быть в курсе последних изменений законодательства, регулирующего малый бизнес.
Регистрация ИП в ПФР в 2019 году
Любому физическому или юридическому лицу, которое так или иначе выплачивает денежные средства другим физическим лицам и имеет в подчинении хотя бы одного сотрудника, необходимо пройти процедуру регистрации в качестве страхователя в Пенсионном фонде РФ, а также в Фонде социального страхования.
Взносы в ПФР помогают формировать пенсию работника предприятия или ИП, а ФСС в случае возникновения непредвиденных обстоятельств, выплачивает денежные средства по:
• временной нетрудоспособности работника в период его болезни, которая подтверждается больничным листом;
• декретному отпуску, перед уходом в который необходимо собрать определенный пакет документов и подать его работодателю;
• поводу причинения работнику травм в результате ошибки на производстве.
При составлении между работником и работодателем гражданско-правового договора, в котором не указываются обязанности второй стороны по внесению взносов в фонды страхования, регистрация в качестве страхователя не требуется.
Работник организации является застрахованным лицом с того момента, когда работодатель оформил все необходимые документы для регистрации себя в качестве страхователя и выполняет требования ПФР и ФСС по минимальным отчислениям.
С 1 января 2019 года все страхователи учитываются и в налоговой службе, что значительно улучшает качество работы уполномоченных органов, а также позволяет некоторым категориям работодателей не писать обращение по регистрации.
Для регистрации в качестве страхователя в Пенсионном фонде работодателю в зависимости от того оформляется ли он как физическое или юридическим лицом, необходимо собрать установленный законом перечень документов разный для каждой из категорий.
Все документы можно подавать в налоговые органы города, так как ФНС после регистрации работодателя передает информацию в ПФР и ФСС.
Для того чтобы индивидуальный предприниматель был оформлен в качестве страхователя, ему необходимо предоставить следующий пакет документов:
• заявление о регистрации, в котором будут отражены его персональные данные и информация о сотрудниках, образец заявления можно скачать здесь, кроме того бланк обращения в органы ПФР выдается на месте;
• копия паспорта с отсканированной главной страницей, а также листом с местом постоянной регистрации;
• свидетельство, подтверждающее факт создания и получения статуса ИП;
• копия ИНН предпринимателя;
• выписка из ЕГРИП, которая должна быть оформлена не более 1-го календарного месяца назад на момент подачи заявления;
• копия СНИЛС с двух сторон;
• при необходимости нужно предоставить лицензию на осуществление определенных видов деятельности;
• копия трудового договора с работником или работниками, а также при необходимости их персональные данные – информация о СНИЛС, ИНН и паспорте;
• в исключительных случаях, когда предприниматель не подает заявление самостоятельно, нужно приложить заверенную нотариусом доверенность на лицо, которое занимается оформлением документов.
Однако современное законодательство позволяет предпринимателям не утруждаться составлением документов и обращением в ПФР, так как при получении первых взносов и передаче дел в налоговую инспекцию та самостоятельно направит необходимые данные в пенсионный фонд.
В случае если ИП платит страховые взносы только на себя и не имеет в своем штабе сотрудников, то подача заявления не нужна.
Для гендиректоров ООО и других видов юридических лиц необходимо составить установленный законом перечень документов и предоставить их в ПФР в определенный нормами права срок.
Для регистрации ООО в качестве страхователя необходимо предоставить:
• заявление от гендиректора о регистрации его компании в качестве страхователя, бланк которого можно скачать здесь, а также обратиться в ПФР и получить форму заявления при регистрации;
• копия паспорта гендиректора, в случае если он самостоятельно подает документы о регистрации, если подает иное лицо, то необходима копия его паспорта;
• документы, которые подтверждают факт государственной регистрации ООО;
• документы о постановке на учет в Налоговую службу;
• выписка из ЕГРЮЛ о компании, которая должна быть выдана не более одного месяца назад;
• данные о лицензии организации и ее копия;
• копии договоров с работниками организации;
• в случае если за генерального директора подает документы другое лицо, необходимо приложить доверенность на имя этого сотрудника.
Прежде чем собирать документы, лучше всего проконсультироваться со специалистами ПФР и уточнить весь перечень, так как в зависимости от региона он может незначительно изменяться.
При составлении и оформлении договора между предпринимателем и работником работодатель должен в течение определенного промежутка времени подать заявление на оформление. Необходимо чтобы заявление было правильно составлено, так как в противном случае оно будет отклонено, и велик шанс пропустить сроки регистрации.
В заявлении необходимо указать:
• код пенсионного подразделения и его полное наименование;
• ФИО без каких-либо сокращений, данные должны быть вписаны строго как в паспорте;
• данные о рождении;
• номер ИНН;
• адрес места регистрации или жительства предпринимателя;
• данные об адресе регистрации ИП;
• номера телефонов для связи;
• подпись и при наличии печать.
Процедура регистрации предпринимателей и юридических лиц в качестве работодателя занимает не более пяти рабочих дней, при условии, что работодатель предоставил необходимый пакет документов, а также не допустил в них каких-либо ошибок.
Если предприниматель осуществляет трудовую деятельность самостоятельно и не имеет работников, то регистрация как таковая ему не нужна.
В случае когда предприниматель или гендиректор ООО впервые нанимает работника в свое подчинение, то он в течение 30 дней должен подготовить весь пакет документов и направить его в ПФР и ФСС, зарегистрировавшись в качестве работодателя, а также страхователя.
При отправлении почтой все документы должны быть нотариально заверены.
Для компаний, которые являются какими-либо подразделениями или филиалами с уже установленным бюджетом, открытыми счетами и налоговыми выплатами, регистрация не требуется.
Ст. 14 ФЗ «Об ОПС в России» закрепляет ряд прав и обязанной работодателя как перед органами власти, так и перед сотрудниками организации.
Страхователь имеет право на:
• защиту своих прав в суде;
• зачисление от своего имени взносов по страховой пенсии;
• консультации сотрудниками ПФР по вопросам ОПС сотрудников фирм и предприятий;
• участие в делах ПФР по вопросам ОПС сотрудников.
Работодатель обязан:
• зарегистрироваться в качестве страхователя в ПФ России;
• выплачивать определенные, установленные законом взносы на каждого из сотрудников предприятия для формирования пенсии по системе баллов – чем больше заработная плата, тем больше отчисления и выше пенсия;
• предоставить требуемый законодательством пакет документов;
• соблюдать и максимально обеспечивать сохранность прав сотрудников предприятия.
Регистрационный номер страхователя представляет собой идентификационный номер последовательно определённых цифр, присваиваемый каждому зарегистрированному в программе работодателю.
Информацию о номере можно получить:
• по почте или в ПФР, ФСС при заключении оформления регистрации страхователей;
• в «Личном кабинете» на сайте ПФР;
• на сайте Налоговой службы в разделе о регистрации юр. лиц, ИП и КФХ.
С помощью «Личного кабинета» работодатель получает возможность использовать данные:
• о количестве уплачиваемой суммы в фонды и Налоговую;
• контролировать состояние лицевого счета предприятия;
• формировать документацию для электронной отчетности перед уполномоченными органами и отсылать ее;
• производить контроль по соблюдению правил составления отчетов и т.д.
Органы ПФР всегда идут на встречу страхователям и в случае возникновения затруднений объясняют какие-либо интересующие моменты.
Каждый из работодателей должен понимать, что за несоблюдение норм, согласно которым предприниматель или юридическое лицо должны быть зарегистрированы в качестве страхователей, наступает административная или уголовная ответственность.
Статью подготовил директор по развитию предпринимательства и конкуренции ОАО "Акса" Корчагин Юлиан Андриянович. 
