Дивиденды – это пропорциональные выплаты вкладчикам ООО из средств чистой прибыли. Под чистой прибылью понимается прибыль, оставшаяся в распоряжении компании после отчисления соответствующего налога.
Для распределения прибыли между вкладчиками нужно соблюдение следующих условий (ст.29 закон 14-ФЗ):
1. Произведена оплата уставного капитала;
2. Осуществлен полный расчет с выбывающим вкладчиком;
3. Чистые активы компании больше суммы УК и резервного фонда. Это положение должно сохраняться и после выдачи дивидендов;
4. Нет предпосылок к банкротству, и не будет, даже если учредители получат свои выплаты.
Эти условия должны соблюдаться и на момент принятия решение о распределении прибыли, и на день расчета с учредителями. Если при выдаче денег вкладчикам, какое-то из этих требований не соблюдается, то выплаты следует приостановить до нормализации ситуации.
Распределить прибыль в 2021 году невозможно без решения вкладчиков. Только собрание всех участников решает, направить ли имеющиеся средства на выплату дивидендов. Исключение, если у ООО один учредитель.
Прибыль определяется по данным бухгалтерского учета.
Процесс распределения дивидендов происходит в несколько этапов: решение, распределение, удержание налогов и выплата. Рассмотрим все поэтапно. Начнем с первого – это соглашение о выдаче прибыли вкладчикам.
Дивиденды выдаются с чистой прибыли организации. Если по данным бухгалтерского учета после уплаты налога на прибыль остались свободные средства, компания вправе распорядиться ими по своему усмотрению. Но для этого нужно провести собрание учредителей. Если это всего один человек, то он самостоятельно принимает решение.
Собрание собирается в промежутке между 1 марта и 30 апреля года, следующего за отчетным (за который была утверждена бухотчетность).
Выплачивать дивиденды можно раз в квартал, в полугодие или за год. Но решение об этом принимается по итогам года, в противном случае выплаты вкладчикам могут превысить доходы организации.
Принятое решение фиксируется в протоколе собрания.
Он не имеет специального бланка, поэтому пишется от руки, но включая следующие компоненты:
• За какой год будут выданы дивиденды;
• Размер прибыли, отведенной под дивиденды. Можно прописать общую сумму, а можно обозначить сразу размер по каждому вкладчику;
• Как деньги будут выплачены и когда. Обратите внимание, что если не указать срок, то по умолчанию это будет 60 дней с момента подписания протокола. Срок выдачи можно менять, но он не должен превышать 60 дней;
• Количество участников, сколько голосов «за» и «против»;
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Следующим этапом будет расчет суммы выплат каждому вкладчику. Делается это пропорционально их вложениям (ст.45 НК РФ).
Допускается разрабатывать собственный механизм распределения доходов, но он должен быть четко прописан в учетной политике фирмы.
Дивиденды – это доходы вкладчиков, облагаемые НДФЛ или налогом на прибыль. Все зависит от того, кто владелец фирмы: физлицо или юрик.
Поэтому, прежде чем перечислить деньги на карточку или выдать наличными, требуется удержать подоходный налог (ст.224 НК РФ) или налог на прибыль (ст.284 НК РФ).
Если вкладчик – это стороннее лицо, то его доля умножается на налоговую ставку. И таким образом определяется сумма в счет государства.
Начислить налог следует в день выдачи денег, а перечислить в бюджет на следующий рабочий день. Это касается и подоходного налога, и налога на прибыль. Вычеты применять нельзя. Взносы не берутся.
Удержанный налог показывается в следующей отчетности:
• Налог на прибыль – в декларации по налогу на прибыль (лист 3, подраздел 1.3 раздела 1 листа 1, приложение 2);
• Подоходный – в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
На выдачу денег вкладчикам отводится 60 дней с момента подписания соответствующего решения. Владельцы компании могут уменьшить этот срок, но это должно быть зафиксировано официально в протоколе собрания.
Когда деньги учредителем не получены своевременно, то есть по истечению двух месяцев, он имеет право потребовать их на протяжении трех лет (пяти по решению фирмы) со дня окончания 60-дневного лимита на выдачу.
Если обращения не последовало, а срок вышел, дивиденды включаются обратно в прибыль.
Платить можно деньгами наличными или безналичными, а также имуществом.
Статью подготовил директор по развитию предпринимательства и конкуренции ОАО "Акса" Корчагин Юлиан Андриянович. 
