Освобождение от НДС. ИП на общем налоговом режиме, которые работают в сфере информационных технологий, смогут применять освобождение от НДС по льготе, предусмотренной подпунктом 26 пункта 2 статьи 149 НК (п. 1 ст. 1 Закона от 31.07.2020 № 265-ФЗ).
Освобождение от НДС будет распространяться только на передачу прав на компьютерные программы и базы данных, которые включены в российский реестр программного обеспечения.
Льготой нельзя воспользоваться, если права на эти программные продукты переданы для получения и распространения рекламы в интернете, а также для поиска потенциальных клиентов. Иные услуги, связанные деятельностью в IT-сфере, от НДС не освобождаются. Например, с услуг по сопровождению компьютерных программ НДС нужно начислять в общем порядке.
Льготу для исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на их использование сохранили. Но с 2021 года ее пропишут в новом подпункте 26.1 пункта 2 статьи 149 НК.
НДС по ставке 10 процентов. Предпринимателям на ОСНО сократили перечень операций, облагаемых НДС по ставке 10 процентов. Внутренние воздушные перевозки пассажиров и багажа облагают НДС по ставке 20 процентов (п. 6 ст. 3 Закона № 83-ФЗ).
Исключением будут авиаперевозки:
• в Крым, Севастополь и обратно;
• Калининградскую область, Дальневосточный федеральный округ и обратно;
• маршрут которых не предусматривает вылетов и посадок в Москве и Московской области.
Такие перевозки по-прежнему облагают НДС по нулевой ставке
Система Tax Free. Ввели электронный документооборот в системе «tax free». Чеки для компенсации НДС иностранцам, купившим товары в розничной торговле, можно оформлять в электронном виде (Закон от 20.07.2020 № 220-ФЗ).
Электронные чеки направляются в таможенную службу, таможенники подтверждают, что товары вывезены из России, и направляют продавцу или оператору сведения для выплаты компенсации. Порядок электронного документооборота утвердит ФТС.
Чтобы ИП, который продает товары в розницу, принял к вычету НДС по товарам, реализованным физлицам и вывезенным за границу, должно быть выполнено условие: эти граждане получили компенсацию сумм налога.
Льготы по налогу на прибыль. Для ИП, которые работают в сфере IT и применяют ОСНО, установили льготные налоговые ставки:
• 3 процента — для налога, поступающего в федеральный бюджет;
• 0 процентов — для налога, поступающего в региональные бюджеты.
Льготные ставки вправе применять две категории предпринимателей:
• те, кто работает в сфере информационных технологий, в том числе сопровождает собственные компьютерные продукты;
• разработчики изделий электронной компонентной базы и электронной продукции.
Применять льготные ставки смогут предприниматели, которые соответствуют следующим критериям:
• среднесписочная численность работников за отчетный (налоговый) период — не менее семи человек;
• доля доходов от реализации программных продуктов и услуг в IT-сфере (работ и услуг, связанных с проектированием и разработкой электронных изделий) — не менее 90 процентов от общего объема доходов.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Кроме того, у айтишников должна быть аккредитация Минкомсвязи, а разработчики электронных изделий должны быть включены в специальный реестр Минпромторга.
При этом предпринимателям из IT-сферы запретили единовременно списывать на расходы стоимость электронно-вычислительной техники.
Пункт 6 статьи 259 НК, который позволял не амортизировать такие основные средства, отменили (Закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ).
Отчетность по НДФЛ. Объединили 6-НДФЛ и 2-НДФЛ с отчетности за 2021 год.
ИП-работодатели будут подавать сведения о доходах сотрудников в составе расчета 6-НДФЛ (пп. «а» п. 19 ст. 2 Закона № 325-ФЗ).
Льготы по тарифам для ИП в сфере IT. Айтишники получили новые льготы по тарифам (Закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ). Установили бессрочные пониженные тарифы страховых взносов:
• 6 процентов — на обязательное пенсионное страхование;
• 1,5 процента — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• 0,1 процента — на обязательное медицинское страхование.
Пониженные тарифы смогут применять две категории работодателей:
• те, кто работает в сфере информационных технологий, в том числе сопровождает собственные компьютерные продукты;
• разработчики изделий электронной компонентной базы и электронной продукции.
Статью подготовил директор по развитию предпринимательства и конкуренции ОАО "Акса" Корчагин Юлиан Андриянович. 
