Главным риском для каждого предпринимателя является сомнение, что бизнес не принесет прибыли. И исход сомнения зависит от того, как человек психологически настроен на успех своего дела. Излишняя пессимистичность еще никого не спасала, но и с крайним оптимизмом далеко не уедешь. Нужно помнить, что на любой бизнес, каким бы простым в реализации он ни казался, нельзя смотреть сквозь розовые очки.
Открывая бизнес, предприниматель должен держать в голове основные параметры:
• четкую идею и план ее реализации;
• уровень конкуренции и свои возможности, дабы суметь справиться с конкурентами.
К тому же к этим пунктам всегда добавляется реакция общества и рынка на появление новичка. Конечно, каждый бизнес и подход к нему индивидуальны. Но предприниматель в любом случае должен иметь объективное представление о реальности, чтобы в любой момент суметь грамотно отразить удар.
Сам по себе предпринимательский риск подразумевает под собой риск, возникающий при любых видах предпринимательской деятельности, связанных с производством и реализацией продукции, товаров и услуг, товарно-денежными и финансовыми операциями, коммерцией, а также с осуществлением научно-технических проектов. Считается, что он даже необходим — по причине того, что все познается методом проб и ошибок. Примеров предпринимательского риска множество: предприниматель закупил товар, а он не продается; выполнил какие-либо строительные работы, а постройка сгорела; предлагает какие-либо услуги, а они оказываются невостребованными.
Без финансового риска не обходится ни один бизнес. Причем преследует он каждого бизнесмена на протяжении всего развития и становления дела. Финансовая поддержка бизнеса важна на каждом этапе, от первоначальных вложений (куда входят кредиты и инвестиции) до постоянной организации продаж, оценки финансового состояния.
Из финансовых рисков вытекают первоначальные сомнения по поводу будущего той или иной компании. Бизнесмен постоянно находится в замкнутом круге, где невозможно предугадать, что ждет тебя за поворотом, от колебания курса валют и повышения налогов до желания покупателей и поведения конкурентов.
Этот риск актуален всегда. Если на других фронтах может устанавливаться какая-либо стабильность, то развитие ситуаций, затрагивающих все сферы жизнедеятельности стран мира, предсказать невозможно. Здесь тоже существует свой замкнутый круг. Все внутренние проблемы вытекают из проблем внешних — проблем глобального масштаба.
На развитие бизнеса не могут не влиять следующие факторы:
• изменение климата;
• волатильность цен на энергию и топливо;
• обеспеченность водой и цены на воду;
• доступность ресурсов;
• рост численности населения.
Здесь необходимо отметить, что все риски, так или иначе связанные с бизнесом, будь они постоянными или уходящими (приходящими), зависят от глобальных факторов устойчивого развития. Следовательно, влекут за собой и все остальные риски, включая моральную неустойчивость того или иного предпринимателя, страх перед постоянными мировыми изменениями.
Большинство проблем возникает именно из-за того, что сам бизнесмен не рассчитал свои возможности. Основная проблема — время. У начинающего бизнесмена практически все время уходит на свое дело. Многие проекты так и не находят своей реализации именно потому, что бизнесмен либо растрачивает себя еще на какую-либо работу и пытается погнаться за двумя зайцами, либо потому, что выбирает между бизнесом и семьей второе. В остальных случаях причиной того, что не получилось, становится потеря интереса. Здесь важно научиться планировать свое время, что тоже колоссальная работа, поэтому нужно уметь мыслить рационально и вырабатывать критическую оценку.
Необходима четкая организация в управлении бизнесом, временем, отношениями с клиентами, в этом поможет постоянное стремление к саморазвитию.
Развитие бизнеса всегда требует от предпринимателя много сил и энергии, желания и особенной способности уметь правильно распланировать как свое время, так и то время, которое должно быть затрачено на бизнес. Бизнесмен — это почти синоптик. Но объективный синоптик, всегда готовый к внезапному торнадо. Торнадо — это и есть те самые риски, которым может и должен подвергаться каждый бизнес. И нельзя выделить что-то одно, чему бы предприниматель уделил большее внимание. Здесь все потери и приобретения равны. Важнее не волноваться, не бежать за двумя, а то и более зайцами, не пытаться схватиться за каждую соломинку и отрегулировать ее в одно касание, а делать свою работу и быть подготовленным, держать в постоянном тонусе свои мысли, из которых вытекают правильные действия.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Анализ рисков в бизнес-плане должен содержать в себе не только возможные риски, но и специальные методы и расчеты, которые помогут уменьшить или предотвратить их наступление, минимизировать последствия.
Риски в бизнес-плане должны описываться более подробно, если в проект планируется вложение больших сумм. Если проект не слишком больших масштабов, то уделять особое внимание анализу не стоит.
Прежде чем в бизнес-план включать риски, необходимо сделать следующее:
1. Составить полноценный перечень рисков, имеющих отношение к функционированию бизнеса. Необходимо учитывать каждую деталь, каждую мелочь, которая может повлиять на развитие бизнеса. Например, если планируется заняться сельским хозяйством, то необходимо обратить внимание на статистику, выяснить, с какой регулярностью в регионе случаются засухи или, наоборот, сильные дожди с градом, каким спросом пользуется продукт выращивания у местных жителей.
2. Определить возможные риски в процентных соотношениях. В данном случае необходимо использовать оценки и прогнозы специалистов. Из какой области будет эксперт, зависит от направленности бизнес-плана. Это может быть технолог, агроном, строитель и прочие.
3. Оценить возможные убытки, которые могут быть нанесены в результате возникших рисков. Оцениваются в денежном и натуральном выражении.
4. Риски лучше описать в той последовательности, в которой они могут наступить. К каждому риску указать потенциальный ущерб. Данные лучше расположить в таблице.
5. Риски, которые имеют наименьшую вероятность возникновения, лучше сразу исключить из списка.
Все риски бизнес-плана следует разделить на категории для более точного уяснения сути вопроса.
Коммерческие риски возникают уже в процессе деятельности любого предприятия и зависят от различных внешних факторов:
• Уменьшение спроса на товар или услуги, вследствие чего сокращается размер выручки.
• Фирмы-конкуренты применяют недобросовестную политику в своей работе.
• Изменение стоимости материалов, которые необходимы для нормального функционирования предприятия. Вследствие этого приходится завышать цены на товары или услуги, чтобы окупить затраты. Повышение цен, в свою очередь, может привести к снижению спроса.
• Увеличение количества фирм-конкурентов.
• Повышение цен на необходимые для нормальной работы услуги: коммунальные, транспортные. Сюда же входит повышение цен за аренду помещения, оборудования.
В категорию финансовых рисков можно отнести риски, связанные с возможной задержкой оплаты поставленных товаров со стороны контрагентов, неправильным выбором инвесторов, иных источников финансирования, например, кредитов или залогов.
Риски внутри предприятия. Главную роль здесь играют работники предприятия.
Такая оценка риска в бизнес-плане играет немаловажную роль, так как любые недопонимания в работе между сотрудниками могут привести к не самым лучшим последствиям:
• Забастовки, саботажи, вследствие чего может встать производство. Возникнуть они могут из-за задержки заработной платы, неправильной политики предприятия.
• Коммерческая тайна нарушена, вся важная информация уходит к конкурентам.
• Подобраны не самые квалифицированные работники, в связи с чем могут возникнуть проверки, штрафы, судебные тяжбы.
По степени возможных потерь оценка риска бизнес-плана может делиться на следующие категории:
1. Допустимые потери. В данном случае предприятие может потерять меньшую часть от возможной прибыли.
2. Критические потери. Оценивается величина потерь, которая значительно превышает размер прибыли.
3. Катастрофические потери. Предприятие не может выплатить величину потерь, в результате чего может наступить банкротств.
Любой вид риска, независимо от его степени, можно предотвратить, снизив тем самым возможный ущерб.
В бизнес-плане важна не только оценка риска, но применение методов его минимизации, одним из которых может служить страхование.
Благодаря страхованию можно сократить практическое большинство имущественных потерь, а также различных кредитных, коммерческих, производственных рисков. Необходимо понимать, что если вероятность наступления рисков слишком велика, страховая компания может отказать страховать такой вид риска либо завысить тарифы на свои услуги.
Налоговики требуют проявлять должную осмотрительность при выборе контрагентов. Игнорирование этого требования может привести не только к доначислению налогов и штрафам. Налогоплательщик, не проявивший осмотрительность, может и сам стать неблагонадежным в глазах своих контрагентов. Мы расскажем, как снизить риски бизнеса и проверить себя и контрагента.
Проверять на благонадежность необходимо как поставщиков, так и покупателей. Ведь у проверки есть две основные цели:
• Снизить налоговые риски,
• Снизить риски финансовых потерь.
Приказ ФНС №ММ-3-06/333@ перечисляет критерии для проверки благонадежности контрагента. Сами инспекторы проверяют компании по тем же критериям. Если у фирмы обнаружатся признаки однодневки, то проблемы возникнут не только у нее, но и ее контрагентов. Поэтому важно проверять своих поставщиков и покупателей.
Любая организация или предприниматель могут собирать данные о партнерах. При возникновении спорной ситуации у налогоплательщика будет больше шансов отстоять свою правоту. Достаточно доказать, что проверяли партнера по критериям, указанным в Приказе ФНС №ММ-3-06/333@. При наличии доказательств осмотрительности и суд склонится в вашу сторону.
А зачем проверять себя:
• Во-первых, чтобы оценить себя по критериям проверяющих. Это поможет снизить риски проверок и претензий со стороны контроллеров. Например, если ваша компания по ошибке попала в списки неблагонадежных, можно устранить признаки однодневки.
• Во-вторых, чтобы взглянуть на свою компанию глазами контрагентов. Тогда вы сможете усилить свои слабые стороны и повысить собственную привлекательность в глазах потенциальных заказчиков.
Проверить контрагентов можно самостоятельно и совершенно бесплатно, все необходимые источники находятся в открытом доступе. Большой минус самостоятельной проверки – трудоемкость процесса.
Запросите у покупателей и поставщиков копии следующих документов:
• Уставные документы,
• Выписку из ЕГРЮЛ,
• Налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль за последние три года,
• Бухгалтерскую отчетность за последние три года,
• Анализ счета 68,
• Справку ИФНС о состоянии расчетов с бюджетом.
Если деятельность контрагента подлежит лицензированию, попросите копию лицензии. Ее отсутствие может стать решающим при вынесении судом решения не в вашу пользу (Письмо ФНС России N 3-7-07/84, Постановления ФАС ВСО по делу N А19-15776, по делу N А33-17712).
Проверьте контрагента на сайте ФНС:
• В сервисе «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента»,
• В реестре дисквалифицированных лиц,
• В реестре адресов массовой регистрации,
• В реестре массовых учредителей или руководителей,
• В реестре лиц, отказавшихся от участия в управлении организацией.
Затем посетите картотеку арбитражных дел и базу Федеральной службы судебных приставов. Это не полный перечень, возможна проверка по другим ресурсам.
По мнению судов, положительная деловая репутация является важным критерием благонадежности партнера (Постановление Президиума ВАС РФ N 15658).
Для оценки деловой репутации можно использовать отрытые источники, например, посмотреть публикации, в которых упоминается компания. Оценить, в каком ключе (положительном или отрицательном) она упоминается. Можно посмотреть отзывы о компании ее контрагентов и работников. А также попросить рекомендательные письма от других компаний.
Помимо перечисленных выше сведений, ФНС рекомендует обращать внимание на следующее (Письмо № ЕД-19-15/104):
• Фактическое местонахождение компании, ее производственных и торговых площадей,
• Документальное подтверждение полномочий руководителя,
• Реальность выполнения условий договора (наличие производственных мощностей, транспортных средств, квалифицированного персонала и т.д.).
Итак, вы проделали всю работу, затратили время и собрали целое досье на контрагента. Дает ли это гарантию защищенности от претензий налоговиков. Вы удивитесь, но нет.
Слишком большой пакет документов, по мнению, инспекторов, может расцениваться как сговор между компаниями. По их мнению, ненужный объем документов собирался специально, чтобы запутать проверяющих. В письме № ЕД-4-2/13650@ ФНС вводит такое понятие, как псевдоосмотрительность.
Риски бизнес процессов
Реализация любого процесса сопряжена с различными факторами, провоцирующими возникновение рисков. Если наступает какая-либо рисковая ситуация, реализация процесса подвергается опасности. В лучшем случае процесс выполняется, поставленная цель достигается, но для этого затрачиваются дополнительные ресурсы, в худшем — цель достигается частично или не достигается совсем.
В ходе описания бизнес-процессов проводится их деление на основные, вспомогательные, процессы управления и развития. Реализация основных процессов (целью которых является получение дохода и которые ориентированы на удовлетворение потребностей клиентов) связана с наиболее существенными рисками, влияющими на функционирование и прибыль организации. Риски реализации вспомогательных процессов и процессов управления влияют на деятельность компании косвенно, поскольку их потребителями являются внутренние и внешние процессы организации. Поэтому степень важности риска зависит от степени его воздействия на тот процесс, который является потребителем его результата.
Каждый процесс обладает своим набором рисков, характерным только для него. Поэтому перечень рисков и их анализ проводятся для каждого процесса отдельно. На верхнем уровне описания процесса с помощью SWOT-анализа определяются его основные риски (угрозы).
Для более детального анализа необходимо определить риски, соответствующие каждому из процессов, а в некоторых случаях и подпроцессов/операций. Для этого целесообразно использовать риск-ориентированный подход, который заключается в идентификации факторов, препятствующих достижению целей, поставленных перед компанией, а также в поиске вариантов снижения их влияния на реализацию бизнес-процессов.
В рамках данного подхода анализ рисков процессов состоит из следующих работ:
• определения перечня рисков и их влияния на процесс;
• разработки рейтинга процессов по степени их рискованности;
• анализ процессов с высоким рейтингом рискованности (наиболее рисковых процессов).
На этапе формирования перечня рисков процессов выявляются все факторы риска, которые могут повлиять на реализацию процесса.
Для указания степени влияния риска на процесс можно использовать различные шкалы, но наиболее часто встречается деление на три степени: низкую, среднюю, высокую.
К наиболее универсальным факторам риска относятся следующие:
• практика формирования контрольных процедур;
• широкое использование экспертных оценок;
• сложность операций, этапов, процессов с организационной точки зрения;
• сложность этапов, операций, процессов с технологической точки зрения;
• текучесть кадров;
• децентрализованные процессы;
• объем операций;
• мошенничество;
• нанесение ущерба здоровью;
• нанесение ущерба окружающей среде;
• государственное регулирование;
• изменение систем и процессов;
• амбициозные цели процесса, особенно во взаимосвязи с амбициозным вознаграждением;
• отсутствие нормативов;
• низкая регламентированность процессов;
• отсутствие управленческого учета.
После того как все риски процесса выявлены и для каждого из них определена сила его воздействия па процесс, необходимо оценить вероятность его наступления. Обычно она определяется императивным путем, используя результаты опроса владельцев и исполнителей процессов, при этом учитывая опыт других подобных компаний и здравый смысл аналитика. Вероятность также может быть оценена по 3-балльной шкале: низкая, средняя и высокая вероятность.
В результате работ, проделанных на данном этапе, формируется перечень рисков для каждого процесса. Для реализации процесса послепродажного обслуживания компания использует низкоквалифицированный персонал, уровень текучести кадров крайне высок (каждый работник работает не более шести месяцев). Выполнение операций процесса осуществляется по принципу "так исторически сложилось", регламента процесса не существует. Количество рекламаций на работу службы сервисного обслуживания — каждое 12 обращение клиента в службу послепродажного облуживания сопровождается рекламацией. Процесс подвергается мониторингу со стороны управления качеством ежеквартально.
Рейтинг рисков процесса выстраивается следующим образом:
• Категория 1. Риски с высокой степенью вероятности и высокой степенью влияния.
• Категория 2. Риски со средней степенью вероятности, но с высокой степенью влияния.
• Категория 3. Риски со средней степенью вероятности и средней степенью влияния.
• Категория 4. Риски с высокой степенью вероятности, но низкой степенью влияния.
• Категория 5. Риски с низкой степенью вероятности, но с высокой степенью влияния.
• Категория 6. Риски с низкой степенью вероятности и низкой степенью влияния.
Формирование рейтинга процессов по степени их рискованности осуществляется исходя из разработанного на предыдущем этапе перечня рисков для каждого процесса. Процессы выстраиваются в соответствии с количеством рисков высокого рейтинга.
В результате выстраивания подобного рейтинга процессов можно определить те процессы, которые необходимо детально проанализировать в целях их оптимизации и снижения вероятности и (или) последствий наступления рисковых событий.
Анализ процессов с высоким рейтингом рискованности осуществляется путем изучения декомпозиции рисков с высоким весом (высоким рейтингом). Однако стоит отметить, что под эту работу не попадают внешние по отношению к организации факторы, такие, как форс-мажорные обстоятельства, политические и правовые риски. Поскольку для некоторых процессов они имеют высокий рейтинг, но предусмотреть их при построении процесса невозможно, а значит, в рамках работ, связанных с оптимизацией бизнес-процессов, они не учитываются.
Другой категорией рисков, которые, как правило, обладают высоким рейтингом, являются крупные риски. В целях их детального анализа и поиска решения по их снижению/предотвращеиию используют метод разбиения на более мелкие риски. Например, риск получения некачественного результата можно разбить па: риск получения некачественного продукта и риск получения продукта в неполной комплектации. Здесь возникает одна существенная деталь. При разбиении риска на более мелкие может появиться сложность в выборе приоритетного риска между мелкими, поскольку в целях оптимизации процесса и сокращения воздействия факторов риска на его реализацию необходимо определить, от какого из мелких рисков следует защищать процесс в первую очередь.
Таким образом, риск-ориентированный подход к анализу и оптимизации бизнес-процессов компании позволяет выявить наиболее существенные факторы, провоцирующие возникновение рисковых ситуаций, препятствующих достижению целей организации; а также определить направления совершенствования процессов для снижения воздействия возможных рисков на реализацию бизнес-процессов.
Управление бизнес рисками
Риск-менеджмент за рубежом давно поставлен «на широкую ногу» и признан необходимым инструментом современного управления. Конечно нужно отметить, что риск-менеджмента на Западе происходит в условиях, резко отличающихся от российских: информационная насыщенность инфраструктуры бизнеса, формализованные процедуры, отработанные техники управления, применение современных информационных технологий, высококвалифицированные специалисты. В России, к сожалению, департамент управления рисками пока не получил достойного места в бизнесе. И это при том, что каждая финансовая организация, претендующая на устойчивое развитие, должна иметь в своем арсенале систему управления рисками.
Многие технологии западного риск-менеджмента, рассчитанные на управление классическими микроэкономическими параметрами (экономической стоимостью бизнеса, прибылью, собственным капиталом, рыночной стоимостью и т.д.) не срабатывают в российских условиях, по следующим причинам:
• часто критерием для временного спекулятивного бизнеса в России являются не прибыль, а положительные денежные потоки с маржой, которая зашкаливает все допустимые нормы (например, рентабельность компании по строительно-монтажным работам может достигать до 50% и это уже после «откатов»);
• каждый второй бизнесмен занимается перепродажей товара и терять кроме самого товара ему собственно говоря нечего, а если еще получается «отмыть» НДС и «вывести» наличность… о какой оценке рисков можно говорить вообще;
• искажения бухгалтерской отчётности;
• фиктивные сделки;
• оптимизация налогообложения;
• коррупция;
• низкая грамотность бизнесменов;
• высокий уровень операционных рисков и многое другое.
Все усложняется еще и тем, что большинство экономических моделей формализированы и не эффективны. При этом, вместо того, чтобы дорабатывать и совершенствовать методики по финансовому анализу с учетом рыночной ситуации и российской действительности, мы пытаемся рассчитывать EBITDA, которая в принципе ни о чем нам не скажет, если говорить про малый и средний бизнес.
Дабы не сгущать краски, мировой риск-менеджмент так же имеет массу проблем, одна из которых отсутствие единых методик количественной оценки риска с максимальным исключением субъективного влияния мнения риск-менеджера. С другой стороны, процедуры настолько иногда формализованы, что не учитывают ряд «индивидуальных» рисков субъектов рыночных отношений. А попытка измерить иные виды риска, помимо рыночного, моделью Value-at-Risk (VaR) приводит к печальным результатам. Так, например, банковская система поголовно измеряла уровень кредитного риска портфеля «варовской» моделью и в итоге это никак не предотвратило возникновение высокой доли просроченной задолженности во время кризиса. Конечно, VaR прекрасно подходящих для многих практических целей в силу своей наглядности и эффективности, однако в настоящее время перевес все таки на стороне качественной, а не количественной оценки риска.
Управление риском включает в себя стратегию и тактику риск-менеджмента.
Стратегия управления – это выработка направлений и способов для достижения поставленной цели, основанных на долгосрочном прогнозировании и стратегическом планировании. При этом вырабатывается определенный набор правил и ограничений для принятия решения. Стратегия управления рисками базируется на соблюдении принципа безубыточности деятельности и направлена на обеспечение оптимального соотношения между прибыльностью и уровнем принимаемых организацией рисков. Как известно, стратегия предопределяет тактику.
Тактика управления – это конкретные методы и приемы для достижения поставленной цели в конкретных условиях. Задача тактики заключается в выборе из всех решений, не противоречащих стратегии, наиболее оптимального решения и наиболее приемлемых в данной ситуации методов и приемов управления.
Таким образом, эффективность управления риском во многом зависит от умения использовать в полной мере все методы и приемы разрешения и снижения степени риска.
В связи с тем, что уровень риска может существенно измениться в течение определенного периода времени под воздействием внутренних и внешних факторов, организация должна разрабатывать систему управления рисками в следующих целях:
• обеспечить максимальную сохранность собственных средств;
• минимизировать отрицательное воздействие внешних и внутренних факторов;
• повысить ответственность перед клиентами, контрагентами и инвесторами;
• повысить финансовую устойчивость (т.к. основная опасность финансовых рисков заключается в неустойчивости денежных потоков во времени) и усовершенствовать механизмы управления рисками.
Принципы управления рисками заключаются в следующем:
• не рисковать, если есть такая возможность;
• думать о последствиях риска и не рисковать многим ради малого;
• не создавать рисковых ситуаций ради получения сверхприбыли;
• держать риски под контролем;
• снижать риски, распределяя их среди клиентов и участников по видам деятельности;
• создавать необходимые резервы для покрытия рисков;
• устанавливать постоянное наблюдение за изменением рисков;
• количественно измерять уровень принимаемых рисков;
• определять новые источники и критические зоны риска и (или) групп операций с повышенным уровнем риска.
Можно выделить три основных этапа системы управления рисками:
• Анализ риска (выявление и оценка).
• Контроль риска (мониторинг).
• Минимизация риска (нивелирование).
Определение (идентификация) и оценка риска составляют понятие «анализ риска». Анализ риска заключается в выявлении факторов, увеличивающих или уменьшающих конкретный вид риска при осуществлении определенных банковских операций. Оценка риска есть не что иное, как измерение степени/уровня риска качественно-количественными методами.
Величина бизнес-риска – это стоимостная оценка подверженности риску, которая может выражаться как максимальная сумма, которую можно потерять в результате изменения того или иного фактора риска за определенный период времени. Определив риск как угрозу того, что компания понесет потери, размер которых является показателем уровня рискованности «предстоящей операции», можно сделать вывод о вероятностной сути этого понятия. Следовательно, риск можно с достаточной степенью точности оценить при помощи анализа потерь. Основная часть оценки риска сегодня основана на теории вероятности – систематическом статистическом методе определения вероятности того, что какое-то событие произойдет в будущем (обычно выражаемом в процентах).
Степень риска оценивается двумя основными методами – качественным и количественным. Рассмотрим их более подробно.
- Качественный анализ. Данный способ оценки риска представляет собой словесное описание его уровня (например, «проекту/операции присвоен высокий уровень риска») путем выявления негативной информации, на основании которой взвешиваются (оцениваются) негативные факторы, влияющие на величину риска. В основе качественного анализа лежат заключения экспертов (риск-менеджеров), в результате чего субъективность подобных оценок снижает достоверность получаемых результатов. Дополнительное повышение надежности результатов анализа может быть достигнуто путем количественной структуризации оцениваемых факторов.
- Количественный анализ. Количественно размер риска может выражаться в абсолютных и относительных показателях. Однако оценить эти потери с достаточной точностью не всегда представляется возможным. Если отнести размер вероятных потерь в процентах к какому-либо показателю, характеризующему банковскую деятельность (например, к размеру кредитных ресурсов), то получится величина риска в относительном выражении (например, «максимальные потери по проекту/операции составят 50% от суммы кредита»). Относительное выражение риска в виде установления допустимого уровня при совершении различных операций применяется при выработке политики компании. Это видимый конечный результат сложной работы по выработке подходов к оценке риска, определению допустимого его уровня, что и составляет понятие стратегии риска.
Контроль риска включает в себя все меры, направленные на своевременное выявление риска с целью его снижения или исключения.
Внутренний аудит осуществляется специально созданным внутренним структурным подразделением организации, обеспечивающим независимую оценку адекватности и эффективности функционирования компании и осуществляющим деятельность в соответствии с требованиями Положения компании, разработанного с этой целью.
Внутренний аудит организован в интересах организации и регламентирован ее внутренними документами. К институтам внутреннего аудита относятся назначаемые собственниками компании ревизоры, ревизионные комиссии, внутренние аудиторы или группы внутренних аудиторов. Контроль и мониторинг рисков осуществляется, в первую очередь, в рамках разработанной в компании системы внутреннего контроля (СВК) (более подробно читайте в следующем номере).
Цели внутреннего аудита:
• обеспечение эффективности и результативности финансово-хозяйственной деятельности при совершении различных видов операций и инвестиционной деятельности;
• обеспечение достоверности, полноты, объективности и своевременности составления и представления финансовой, бухгалтерской, статистической и иной отчетности, а также информационной безопасности;
• соблюдение нормативных правовых актов, учредительных и внутренних документов организации;
• исключение вовлечения организации и участия ее служащих в осуществлении противоправной деятельности, в том числе легализации (отмывании) доходов, полученных преступным путем и коррупции.
Система внутреннего контроля (Далее – СВК) организации должна включать в себя следующие направления:
• контроль со стороны органов управления за организацией деятельности организации;
• контроль за распределением полномочий при совершении операций и сделок;
• контроль за управлением информационными потоками (получением и передачей информации) и обеспечением информационной безопасности;
• постоянное наблюдение за функционированием СВК в целях: оценки степени ее соответствия задачам деятельности организации; выявления недостатков и разработка предложений по усовершенствованию СВК; осуществления контроля СВК;
• анализ учредительных и внутренних документов компании на их соответствие требованиям законодательства РФ и стран местонахождения зарубежных дочерних и зависимых организаций;
• мониторинг изменений законодательства РФ, стран местонахождения зарубежных дочерних и зависимых организаций компании;
• контроль за соблюдением установленного порядка доступа к информации и материальным активам компании.
Внешний аудит играет большую роль в обеспечении транспарентности (прозрачности) деятельности организаций, усилении рыночный дисциплины и совершенствовании системы корпоративного управления и внутреннего контроля. Основная цель внешнего аудитора - выражение мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности организаций и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации. Аудитор выражает свое мнение о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности во всех существенных отношениях.
В соответствии с Законом «Об аудиторской деятельности» № 307-ФЗ, обязательному ежегодному аудиту подлежат: организации с формой собственности – ОАО; компании, объем выручки которых за последний отчетный год превышает 400 млн. руб. или активы превышают 60 млн. руб.
В отличие от внутреннего аудита, внутренний контроль направлен в первую очередь на эффективность разработанной организацией системы управления рисками (Далее – СУР). Компания сама разрабатывает и утверждает процедуру внутреннего контроля рисков. Внутренний контроль СУР, осуществляется представителем вышестоящего департамента/отдела контроля рисков.
Внутренний контроль СУР является эффективным способом предотвращения риска и реализуется путем:
• мониторинга и оценки эффективности политики управления рисками;
• расследования причин возникновения убытков, фактов наступления событий или обстоятельств, приводящих к убыткам (в т.ч. в ходе проведения мониторинга системы внутреннего контроля);
• участия в разработке предложений и мероприятий по оптимизации бизнес-процессов с целью минимизации рисков;
• контроля за рисками новых продуктов и совершением рисковых сделок (включает в себя оценку рисков и разработку эффективных контрольных мер в отношении всех нововведений, производимых организацией – изменение структуры и процедур, внедрение новых услуг и технологий, освоение новых направлений деятельности на этапе их разработки).
Мониторинг представляет собой регулярное наблюдение за изменением уровня риска, что позволяет обеспечить своевременное и адекватное воздействие на него.
Эффективность управления риском во многом зависит от умения использовать в полной мере все методы и приемы. Методы управления риском состоят из приемов снижения его степени. Можно выделить три основных способа снижения риска.
Отказ от риска (простое уклонение от мероприятия, связанного с риском, т.е. отказ от каких-либо операций/вложений, несущих в себе неприемлемый для организации риск, а значит и отказ от прибыли); Снижение риска (самострахование – резервирование, диверсификация, лимитирование, минимизация); Передача риска третьему лицу (страхование, хеджирование, распределение).
Следует отметить, что управление риском путем его снижения и передачи третьему лицу осуществляется в процессе финансовой операции, в то время как отказ от риска применим и актуален только на момент рассмотрения сделки:
- Резервирование. Резервирование является одним из основных способов управления бизнес-риском. С целью компенсации возможных потерь организация может формировать резервы на возможные потери по определенным операциям или на случай увеличения расходов, например при инвестиционной деятельности.
- Страхование. При страховании обеспечения от утраты или повреждения, риски передаются страховщику или гаранту. Данный метод наиболее подходит для снижения рисков при привлечении заемных средств, инвестиционной деятельности или проведения высоко рискованных операций.
- Хеджирование. В отличие от страхования, при хеджировании риск передается не страховщику или гаранту, а участникам финансового рынка путем заключения сделок с использованием производных финансовых инструментов (форварды, фьючерсы, опционы, свопы и т.д.). Как и при страховании, хеджирование требует отвлечения дополнительных ресурсов в виде уплаты опционной премии или внесения депозита. Данный метод наиболее подходит для снижения рыночных рисков.
- Лимитирование. Лимитирование – это установление лимита, т.е. предельных сумм расходов по различным операциям (например, установление токи безубыточности на определенный вид операции или количества платежей с конкретным контрагентом и т.д.). Процесс установления лимитов допустимой величины риска должен быть гибким и, что еще более важно, нацеленным на будущее. Он основывается на изучении рынка, прогнозе, анализе чувствительности, здравом суждении и опыте риск-менеджеров.
- Диверсификация. Диверсификация – это процесс распределения инвестируемых средств между различными объектами вложения капитала, которые непосредственно не связаны между собой, с целью снижения степени риска. Диверсификация рисков возможна по направлениям использования средств, отраслям, срокам, регионам и т.д. Диверсификация, как правило, осуществляется путем лимитирования риска. Отличие состоит в том, что диверсификация применяется для снижения риска всех операций организации в целом, а лимитирование – конкретной операции (например, доля доходов от строительно-монтажных работ не должен превышать 30% в общем объеме доходов, учитывая высокий риск увеличения себестоимости на материалы ИЛИ доля расходов на инвестиционную деятельность не должна превышать 30 млн. руб. в год в общих расходах). Диверсификацию нужно понимать в широком смысле — как стратегический подход к управлению бизнесом в целом, что означает диверсификацию направлений деятельности, рынков, клиентской базы и др.
- Распределение. Снижение риска может быть достигнуто путем его распределения между участниками сделки в виде включения риска в стоимость услуг: в цену, комиссию, штрафные санкции и т.д. Данный метод наиболее применим для снижения валютных рисков при осуществлении внешнеэкономической деятельности или операций с валютой.
- Минимизация (нивелирование). Минимизация риска предполагает осуществление комплекса мер, направленных на снижение вероятности наступления событий или обстоятельств, приводящих к убыткам и (или) на уменьшение (ограничение) размера потенциальных убытков. Минимизация риска происходит в первую очередь при помощи механизмов внутреннего контроля. В отличие от вышеуказанных способов снижения риска, минимизация риска эффективна до, а не после возникновения реальных убытков, т.к. ее основная цель – предотвращение риска (возможных убытков) компании (например, выявление правовых рисков при анализе проекта договора с контрагентом и устранение их методом правок и корректировок).
Политика управления рисками (далее – Политика) представляет собой документ, определяющий общие принципы, направления и подходы к управлению рисками организации, а также определение стратегии развития системы управления рисками. Реализация определенных Политикой принципов и задач организации по управлению рисками призвана сохранить оптимальный баланс между приемлемым уровнем риска, принимаемым на себя организацией, и прибылью, получаемой от коммерческой деятельности, а также интересами контрагентов, деловых партнеров и акционеров компании. Политика также призвана обеспечить позиционирование на рынке, соответствующее эффективности и масштабам деятельности компании.
Принципы политики:
• независимость подразделений, проводящих операции, и подразделений, контролирующих эти операции и связанные с ними риски;
• платность, т.е. более высокому уровню риска должен соответствовать более высокий уровень требуемой доходности;
• разумная диверсификация портфеля финансовых инструментов и операций компании;
• обоснованность суждений – принятие решений на основе глубокой проработки и всестороннего анализа предполагаемых операций;
• централизация системы и унификация процедур управления рисками;
• достаточность капитала на покрытие непредвиденных потерь по основным видам рисков.
Основные задачи политики:
• формирование принципов и подходов к созданию качественного портфеля активов и операций;
• сохранение приемлемого уровня риска при росте объема операций;
• развитие системы управления рисками, совершенствование действующих и разработка новых подходов к управлению рисками;
• развитие культуры риск-менеджмента.
Рост конкуренции, административных рисков, расходной части бюджета заставляют компании искать резервы удержания доходности. Управление вероятностью потерь при удержании доходности на приемлемом уровне становится крайне важной задачей. Важную роль при этом играет риск-менеджмент. Организация технологии управления риском в компании – достаточно емкий и продолжительный процесс. Функции и задачи риск-менеджмента расширяются, а спрос на квалифицированных специалистов растет год от года. От правильной постановки задач риск-менеджера зависит эффективность системы управления рисками в целом.
Успех случится с вами лишь тогда, когда принимаемые риски разумны, контролируемы и находятся в пределах финансовых и административных возможностей компании. Основной задачей риск-менеджмента является нахождение оптимального соотношения между прибылью, ликвидностью и риском.
Организация управления риском, которая включает в себя:
• образование органов управления рисками, определение их компетенции;
• утверждение организационной структуры банка, распределение функций и полномочий по управлению рисками;
• разработка и утверждение политики управления рисками;
• выработка стратегии и тактики управления риском;
• разработка внутренних нормативных документов, включающих в себя четкие методы управления риском;
• контроль правильности, адекватности и полноты применения утвержденных процедур контроля и управления рисками.
Разработка приемов и методов управления риском, которая включает в себя:
• разработка методики анализа риска;
• разработка приемов и методов контроля риска;
• разработка приемов и методов снижения риска.
Разработка предложений по оптимизации кредитной работы банка с целью увеличения доходности с минимальными рисками, в т.ч. в условиях неопределенной хозяйственной ситуации.
Риск-менеджер анализирует риски на момент проведения сделки/операции путем выявления негативных факторов риска и его оценки. Анализ риска проводится после предоставления заключений/мнений всех подразделений компании: службы экономической безопасности, юридической службы, бухгалтерии, налогового консультанта, технического и производственного отдела, отдела продаж и маркетинга и т.д.
Источниками анализа риска являются различные документы, предоставленные для оценки риска; сайт Арбитражного суда; бюро кредитных историй; сайт налоговой инспекции; аналитические и статистические агентства; прочие внешние источники информации.
Заключение риск-менеджера должно содержать описательную часть, в которой учитываются негативные факторы риска и выводы об уровне риска и способах его минимизации (в случае принятия риска).
На момент оценки риска, риск-менеджер составляет свое заключение и план мероприятий, которые подлежат контролю в период осуществления сделки/операции, реализации проекта или мероприятия. В случае, если в процессе контроля риска выявляются отклонения от плана или непредвиденные факторы риска, риск-менеджер повторно их оценивает и готовит заключение по такому же принципу, что и при анализе рисков на момент рассмотрения заявки.
Учитывая, что риски во времени могут измениться (увеличиться) под воздействием как внутренних, так и внешних факторов, риск-менеджер проводит постоянный контроль риска путем:
• мониторинга финансового положения компании с целью своевременного выявления «зон риска»;
• мониторинг соблюдения должностных инструкций и внутренних документов всеми подразделениями компании мониторинг выполнения мероприятий, предписанных риск-менеджером в целях предотвращения и снижения рисков соответствующими подразделениями/сотрудниками мониторинг изменения нормативно-правовых актов, внутренних документов и прочих внешних и внутренних документов, способных негативно повлиять на деятельность компании, а так же своевременного доведения до соответствующих подразделений/сотрудников таких изменений.
В случае выявления негативных факторов риска в процессе осуществления вышеуказанных функций риск-менеджер оценивает вероятность наступления событий, приводящих к убыткам, и готовит предложения по минимизации выявленных рисков. Так, например, при ухудшении финансового положения можно предложить план финансового оздоровления.
Риск-менеджмент должен стать неотъемлемой частью каждого преуспевающего предприятия, следовательно, он должен включать:
• идентификацию, анализ и оценку рисков;
• разработку программы мероприятий по ликвидации последствий рисковых ситуаций;
• разработку механизмов снижения риска;
• снижение издержек и увеличение доходности;
• прогнозирование развития предприятия с учетом возможного изменения конъюнктуры и другие мероприятия и многое другое.
Классифицируем бизнес-риск на 10 видов:
• Политический и административный.
• Региональный.
• Отраслевой.
• Платежный и финансовый.
• Валютный.
• Налоговый риск и риск учета.
• Производственный.
• Репутационный.
• Операционный.
• Инвестиционный.
Риски в бизнес плане
Предпринимательский риск — это опасность того, что фирма не достигнет запланированных результатов. Таким образом, вложенные средства, ресурсы, время и силы будут потеряны. Риск также понимается как опасность появления экономического урона в процессе ведения бизнеса. Анализ бизнес-рисков — необходимый элемент бизнес-плана, без него документ теряет смысл. Именно определение и профилактика рисков придают бизнес-плану вес в глазах предпринимателей и инвесторов.
Неконтролируемые риски не могут управляться самой фирмой, при этом на контролируемые риски предприятие может влиять. Бизнес-план должен предусматривать профилактику всех видов бизнес-рисков.
Бизнес-план должен предусматривать профилактику всех видов бизнес-рисков.
Раздел, посвященный рискам, как правило, идет после описания производственной, финансовой, кадровой и маркетинговой стратегий фирмы. Задача этого раздела — обобщенный критический анализ бизнес-плана, пересмотр ряда пунктов с точки зрения описания и профилактики рисков, выдача конкретных рекомендаций по предотвращению и минимизации бизнес-рисков.
В зависимости от типа предпринимательского риска в бизнес-плане используются следующие методы профилактики.
Несмотря на то, что фирма не может повлиять на возникновение этих рисков, бизнес-план должен предусматривать способы минимизации их последствий. Существуют финансовые и организационные методы профилактики неконтролируемых рисков.
К финансовым относятся:
• страхование имущества;
• создание денежных резервов;
• смежное инвестирование.
Организационные меры включают:
• развитие ИТ-инфраструктуры и создание резервных копий всех критически важных данных, чтобы в случае стихийного бедствия не потерять коммерческую информацию;
• расширение географии присутствия фирмы и диверсификация регионов продаж;
• материально-техническая профилактика последствий стихийных бедствий.
Также к профилактике неконтролируемых рисков относят повышение ликвидности продукции и ее ценности в глазах потребителя, что позволяет сохранить спрос даже в условиях изменений макроэкономической конъюнктуры.
Влияние контролируемых рисков можно либо убрать вообще, либо снизить до незначительного уровня. Во многом именно грамотное управление контролируемыми рисками становится конкурентным преимущество ряда компаний. Рассмотрим способы профилактики и устранения этих рисков.
Производственные риски:
1. Контроль за материально-техническим оснащением, грамотное управление амортизацией и заменой устаревшего оборудования.
2. Контроль за ключевыми точками технологического процесса, оптимизация производственных цепочек.
3. Контроль качества продукции на всех этапах производства.
Финансовые риски:
1. Контроль за финансовой устойчивостью компании, управление долей заемных средств в общем объеме финансирования.
2. Диверсификация источников финансирования.
3. Грамотное управление дебиторской задолженностью.
4. Анализ и прогнозирование денежных потоков компании.
5. Привлечение финансового аудитора.
Кадровые риски:
1. Выстраивание корректной HR-политики фирмы, направленной на привлечение, удержание и развитие лучших специалистов.
2. Мониторинг и соблюдение трудового законодательства.
3. Своевременное ознакомление персонала с техниками безопасности и особенностями технологического процесса.
4. Организация обучения и повышения квалификации персонала.
5. Ротация кадров.
Рыночные риски:
1. Краткосрочный и долгосрочный анализ рынка, отрасли и конкурентов.
2. Оперативное реагирование на появление новых технологий, изменение потребительских предпочтений и выход на рынок новых игроков.
3. Мониторинг законодательства и государственного регулирования.
4. Диверсификация компании по отраслевому и географическому признакам.
5. Расширение ассортимента.
Операционные риски:
1. Комплексное выстраивание бизнес-процессов на всех стадиях.
2. Максимально возможная автоматизация бизнес-процессов.
3. Контроль за документацией, внутренними инструкциями и регламентами.
4. Постоянное обучение и контроль за деятельностью ключевых специалистов.
При анализе конкретного бизнес-плана, следует поэтапно перебрать все известные риски и применить их к рассматриваемому бизнес-кейсу. Следует проанализировать влияние каждого риска на деятельность компании, ранжировать риски по уровню опасности и описать в бизнес-плане меры по устранению или минимизации влияния каждого риска.
Важно понимать, что бизнес-план это — не статический, а динамический документ. Анализ рисков — это не разовое мероприятие, ведь рыночное окружение постоянно меняется. Риски должны анализироваться и нивелироваться на каждом этапе деятельности компании.
Анализ бизнес-рисков
Начнем с такого простого понятия как фактор неопределенности. Это даже комплекс факторов, степень влияния которых определить нельзя. Какие-то из них можно систематизировать, с какими-то придется просто смириться и, как говорится, действовать по обстоятельствам.
Факторы неопределенности делятся на две группы: внутренние и внешние. В первую входят: законодательные акты, рыночная реакция на реализуемую продукцию/услугу, действия конкурентов. Во второй группе расположились: подготовка и компетенция работников фирмы, компетенция руководителя, оценка проекта.
Виды неопределенностей:
• Экономическая.
• Политическая.
• Природная.
• Внешней и внутренней среды.
• Многоцелевые задачи.
• Задачи, которые не совпадают с интересами.
• Конфликтные ситуации.
• Временная.
По времени возникновения разделяются на:
• Ретроспективные (когда из-за отсутствия информации нельзя понять, как повел себя объект в прошлом).
• Текущие (оценка текущего состояния рынка и бизнеса).
• Перспективные (факторы, которые могут возникнуть неожиданно и случайно).
Такая теория дает представление о том, какие факторы могут иметь прямое влияние на бизнес-процессы. Теперь перейдем к более детальному рассмотрению аспектов, которые важно учесть в планировании.
Определение риска в бизнесе имеет понятную трактовку – потенциальная возможность понести убытки и не получить никакой прибыли от инвестиций. Все риски делятся на две группы: систематические и несистематические.
Систематическим рискам не имеет смысла уделять серьезное внимание, поскольку повлиять на них или же просчитать их заранее нельзя.
Сюда входят:
• Стихийные бедствия.
• Нестабильность и изъяны законодательства.
• Резкие изменения в курсе валют.
• Изменения в сфере налогов.
• Международные экономические санкции и другие политические причины.
Степень влияния таких рисков зависит не от сферы деятельности компании, а от общей конъюнктуры рынка. Единственное, что может выступить «спасательным» кругом в таких ситуациях, – заблаговременно разработать сценарий развития при различных изменениях внешней экономической среды.
Важно заблаговременно разработать сценарий развития при различных изменениях внешней экономической среды.
Несистематические риски – это те, которые можно частично или полностью предусмотреть, предпринять попытки влияния, которые зачастую дают положительные результаты.
Эти риски касаются следующего:
• Производство: невыполнение поставленных задач, например плана производства.
• Финансы: недополученная потенциальная прибыль, риск ликвидности.
• Рынок: потеря репутации в глазах потребителей, изменение цен, недобросовестная конкуренция.
По большей части эти риски поддаются управлению, поэтому, составляя бизнес-план, их нужно предусмотреть заранее.
Недополученная выручка в силу неполной реализации плана производства или спада цен на реализуемую продукцию по отношению к запланированной стоимости – относится к ключевым рискам проекта. Чтобы их снизить, нужно заранее выявить ключевые факторы, которые могут оказать эффект «детонатора».
К ним относятся:
• Усиление конкуренции.
• Отсутствие спроса или пониженный спрос на продукцию.
• Снижение емкости рынка.
Анализ и работа с маркетинговыми рисками актуальна по большей части для «юных» проектов и для тех, чья сфера работы затрагивает производство.
Пример. Строительство гостиничного комплекса затрагивает две характеристики маркетингового риска – это стоимость номеров и их заполняемость. Допустим, инвестор установил стоимость комплекса, опираясь на его расположение и классность. Тогда в роли фактора неопределенности выступит процент заполняемости номеров. Расчет рисков в этом случае должен строиться на том, чтобы бизнес «жил» при разном показателе заполняемости. Значения для подсчетов можно брать из статистики либо подбирать аналитическим методом.
Когда по факту стоимость проекта оказывается выше, вместе с этим снижается потенциальная прибыль. Чтобы этого избежать, нужно провести анализ затрат на аналогичные проекты, организовать поиск поставщиков с выгодными ценами. Куда сложнее обстоят дела, если основная часть сырья включает в себя нефтепродукты или сельскохозяйственные продукты. В этом случае нужно анализировать не только факторы инфляции, но и другие (например, урожайность), поскольку скачки цен на готовую продукцию скажутся не лучшим образом на потребительском спросе. Рассчитывать себестоимость и цену реализации нужно тщательно, предусматривая этот момент.
Технологические риски - это, прежде всего, риск недополучить прибыль по причине снижения объемов производства, роста себестоимости, а также из-за дороговизны технологии производства.
К факторам риска можно отнести:
• Срыв сроков поставок оборудования/сырья.
• Удаленность служб сервиса по ремонту оборудования (простои производства).
• Поставка некачественного сырья.
К сожалению, несмотря на жизнь в XXI веке, такие препятствующие факторы не редкость. Заранее предусмотрите задержку в сроках, сотрудничайте с компаниями с порядочной репутацией.
Особенно опасен технологический риск для новых компаний, занимающихся производством. Так как связи и опыт у них, как правило, отсутствуют.
Тоже нередкое явление, когда административные власти не поддерживают реализацию проекта. Самый распространенный риск затрагивает процесс получения разрешений на строительство и прочей документации для запуска проекта.
Риски, связанные с ликвидностью:
1. Выход за рамки бюджета. Когда требуется больше инвестиций и вложений, чем предполагалось в начале. Риск можно снизить, если еще в момент подсчетов произвести более глубинный анализ затрат. Предусмотреть возможные непредвиденные расходы. Вообще в бизнесе считается нормой превышение инвестиционного капитала на 10% от задуманного. Поэтому лимит запаса нужно увеличить как минимум на это показатель.
2. Расхождение срока инвестиций и графика финансирования. Особенно остро проблема стоит для тех, кто рассчитывает на поступление капитала со стороны. Если же используются только свои финансы, спасет заблаговременное резервирование денег на счету. Для работы с кредитной линией нужно к этому просто подготовиться, так как что-то сделать или как-то повлиять на этот процесс нельзя.
3. Нехватка денег на достижение запланированных мощностей. Говорит о том, что была допущена ошибка в бизнес-планировании или же существуют отклонения от заранее продуманного плана. При составлении расчетов нужно учитывать все траты, даже самые на первый взгляд незначительные.
Бизнес-риски предприятия
Как представляет исторический опыт, опасность неполучения запланированных результатов в особенности обнаруживается при товарно-денежных отношениях, конкурентном противостоянии, участвующих в хозяйственном обороте.
Промышленные риски деятельности предприятия сопряжены с работой компании. Под производственным риском традиционно подразумевают вероятность невыполнения компанией собственных обещаний по соглашению с заказчиком, риски во время реализации товаров и услуг, промахи в принятии стоимостных решений, банкротство.
Оценка риска – это процедура нахождения количественным или качественным методом размера риска в компании.
Оценкой рисков называют систематическую работу по отслеживанию обстоятельств и видов риска, равным образом, как и их оценивание в количественном плане. Сообразно правилу оценки рисков подразумевается связь количественных и качественных параметров.
Количественная оценка рисков на предприятии, пример которой позволяет принять максимально верные решения. Впрочем, проведение количественной оценки сопряжено и с большими сложностями, связанными с тем фактом, что для количественной оценки рисков потребуются надлежащие исходные данные.
Процедура деления опасностей на отдельные категории (классификация рисков) упрощает их оценку:
1. Производственный, связывают с созданием продукции, с реализацией всякой разновидности производственной деятельности. В качестве оснований может быть уменьшение объемов производства, повышение трат, налогов, пошлин и проч.
2. Коммерческий, появляется в ходе реализации товаров и услуг, создаваемых или закупаемых компанией. К возможным причинам можно отнести: понижение объемов реализации при смене конъюнктуры, увеличение закупочной стоимости, неожиданное падение объемов продаж, инфляция и проч.
3. Финансовый, возможен при выполнении операций в финансовой сфере. Под определением финансовые риски предприятия подразумевают опасность пропущенной выгоды в финансовом плане.
Под выражением карта рисков подразумевают наглядное изображение опасных мест предприятия. Выполненная карта рисков предприятия и ее пример может стать полезным для установления основных положений системы риск-менеджмента в компании.
Создание карты риска предприятия – это процедура довольно продолжительная и тщательная. В этом деле важно уточнять каждую деталь, поскольку даже небольшой недочет может послужить причиной значительных потерь. Как утверждают эксперты, для создания карты следует провести классифицирование рисков. Процедура деления опасностей на отдельные категории упрощает их оценку. Главной задачей считается выделение категорий, существенных для предприятия.
Выполнив эту карту, можно четко представлять, какие задачи нуждаются в неотложном решении. Это необходимо провести для того, чтобы адресно разделять ресурсы на совершенствование процессов, а не браться за все одновременно. Таким образом, экономно затрачивая трудовые, временные и материальные средства.
Ключевая позиция в оценивании предпринимательского риска отведена анализированию и предсказанию потенциальных издержек во время ведения предпринимательской деятельности.
Персональный анализ рисков в бизнес-плане на примере предприятия осуществляется на определенном документе бизнес-планирования. Данное исследование проводится после рассмотрения производственной и маркетинговой составляющей. Если есть возможность, анализ рисков производят на последнем этапе планирования.
По своей сути анализ состоит в пересматривании всех прежде намеченных мероприятий и технологий ликвидации обнаруженных рисков.
При персональном расчете рисков в бизнес-плане нужно включение не только отображения неблагоприятных ситуаций, но и руководство по их преодолению.
В производственной деятельности выделяют такие виды рисков на предприятии:
• Совершенная остановка работы предприятия вследствие невозможности подписания соглашений на доставление соответствующих этому техпроцессу компонентов и прочих материалов.
• Неполное получение материалов в результате нарушения подписанных соглашений о доставке, а также риск невозвращения средств, которые перечислялись поставщику как предоплата.
• Невозможность заключения контрактов и соглашений на реализацию сделанной продукции, работ или услуг.
• Несвоевременность или частичное получение средств за отгруженную продукцию.
• Отказ клиентов от купленной и оплаченной продукции.
• Нарушение соглашений о предоставлении займов или кредитов.
• Стоимостный, то есть сопряженный с уточнением стоимости на реализуемую продукцию или услуги, ровно как опасность в установлении стоимости на соответствующие средства производства. Стоимостный риск сильно повышается в момент инфляции.
• Банкротство, как компаньонов, так и предприятия.
Благодаря сервису ФНС Риски бизнеса: проверь себя и контрагента в России, можно выказать подобающую осторожность в момент выбора контрагента: поставщика или подрядчика, получить информацию, содержащуюся в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, о государственной регистрации юр. лиц, ИП, фермерских хозяйств, производить поиск данных в списке дисквалифицированных лиц. Эксплуатировать сервис ФНС довольно удобно.
Под термином страхование понимают средство побуждения другого лица к принятию риска в обмен на установленное вознаграждение, которую называют премией, другое лицо дает согласие внести определенную сумму для возмещения убытков при ситуациях, указанных в тексте соглашения (страховом полисе).
Многие крупные компании имеют в штате специалистов по риск-менеджменту, а иногда целый отдел, который занимается управлением рисками. У них есть данные о страховых компаниях, они проводят анализ возможных опасностей и подбирают соответствующие инструменты для страхования. Однако для многих руководителей средних и малых компаний страхование бизнеса от рисков еще не превратилось в осознанную необходимость, несмотря на то, что в данном бизнес-секторе опасности возникают еще чаще, чем в крупных компаниях.
Под определением страхование бизнеса понимают различные методики страхования, в соответствии с которыми страховщик берет обязательства компенсации утраты, связанные с наступлением оговоренных в соглашении условий.
Экономические риски предприятия определяется как вероятность издержек, которые рождаются при принятии и выполнении решений экономического плана.
Бывают основания как внешнего, так и внутреннего порядка для появления риска. Они порождаются всевозможными внешними обстоятельствами и внутренними моментами деятельности предприятия. Они видоизменяют его, расширяют или вводят ограничение на его возможности.
При изменении обстановки во внешней среде создается неясность работы предприятия как субъекта рынка, и приходится часто принимать решения без необходимых данных о происходящем. Увы, но данная неопределенность находится вне зависимости от предприятия, и в результате порождает опасность его дальнейшей деятельности.
Для многих руководителей средних и малых компаний страхование бизнеса от рисков еще не превратилось в осознанную необходимость, несмотря на то, что в данном секторе предпринимательства опасности возникают чаще, чем в крупных компаниях.
Риски разделяют на три следующих вида:
1. У производящего выбор субъекта существует возможность получения намеченного результата.
2. Возможность наступления прогнозируемого итога можно получить на основании субъективных оценок.
3. У субъекта во время избрания и осуществления альтернативного варианта есть объективные и субъективные вероятности.
При этих модификациях риска субъект совершает выбор и старается выполнить его. В общей сложности опасность есть как в период принятия решения, так и в период его осуществления. Отталкиваясь от данных условий, существует еще одно определение риска.
Под риском подразумевают поступки, выполняемые в момент выбора, надеясь на удачный результат, когда при невезении появляется опасность попасть в худшие условия, чем до совершения выбора.
К основным характеристикам риска относятся двойственность, неясность и альтернативность.
Риски малого бизнеса
Проблемы, с которыми сталкиваются сегодняшние бизнесмены, зависят от вида и сферы деятельности, но, в общем, делятся на два типа — внутренние и внешние.
К первому из них относят следующие риски:
• перерывы в производстве;
• отсутствие необходимых экономических знаний у руководства компании;
• неэффективная система менеджмента;
• высокие расходы на налоги и сборы;
• низкая конкурентоспособность предприятия;
• высокий уровень статей расходов;
• отсутствие финансовых средств для полноценного развития предприятия.
При планировании работы компании следует учитывать и, так называемые, внешние проблемы, с которыми она может столкнуться.
Примерами таких рисков являются:
• налоговое законодательство страны, подверженное частым изменениям;
• кризис в определённых сегментах рынка или экономики в целом;
• влияние главных монополистов в определённой сфере деятельности;
• высокие ставки по кредитам и трудности с привлечением финансов со стороны;
• слабый уровень развития процесса государственной поддержки бизнеса;
• введение или отмена санкций.
Важно отметить, что перерыв в производстве может относиться и к внешним рискам, когда работа предприятия прекращена из-за стихийного бедствия или техногенной аварии.
Аналитики выделяют три основных фактора риска в работе малого бизнеса в России: изменения в законодательстве и регулирующей сфере, макроэкономические изменения и перерыв в производстве.
Основные внутренние риски легко нивелировать за счёт организационных решений:
• тщательного аудита хозяйственной и финансовой деятельности;
• при условии грамотного управления организацией и персоналом;
• при применении методов снижения затрат как на внутрихозяйственную деятельность компании, так на внешние выплаты (налоги и сборы).
Грамотный анализ первопричин или факторов всех видов риска может позволить бизнесмену не только спасти предприятие от банкротства, но и оптимизировать её деятельность так, чтобы получать планируемый доход.
Так, изменения в законодательстве и регулировании экономики в текущем году зависят не только от внутренней стратегии политических сил, но и от санкционных действий со стороны международных партнёров РФ.
При этом, оценка любого принятого решения в отношении ограничительных мер имеет как положительный, так и отрицательный характер. Если компании, ориентированные на иностранные рынки теряют возможности сбыта своей продукции, то предприятия, производящие импортозамещающие материалы, выигрывают от снижения конкуренции.
Поскольку деятельность и действия кредитно-финансовых организаций зависят от макроэкономических показателей, то относительная стабильность цен на нефть, а с нею и инфляционно-дефляционные прогнозы, играет положительную роль при оценке общеэкономических данных.
Понятие перерыва в производстве рассматривается как совокупность факторов. Российские бизнесмены, чаще всего, определяют его как угрозу стихийных бедствий или техногенных аварий и катастроф. Однако, такие риски носят региональную особенность: угроза их возникновения больше характерна для кавказской и азиатско-тихоокеанской частей страны.
К остановке деятельности предприятия могут также вести следующие причины:
• устаревание и изношенность производственных фондов;
• высокий уровень конкуренции, который ведёт к хищению или уничтожению информации: уровень кибернетических атак в оценке риска деятельности предприятия приобретает всё большее значение с каждым годом;
• ошибки персонала в работе;
• отток кадров.
Налоговое законодательство Российской Федерации стараются усовершенствовать под потребности малого бизнеса. Но и на сегодняшний день одной из главных причин торможения его развития является излишняя бюрократизация и необходимость предоставления большого количества отчётов в различные инстанции.
Возможно, в этом плане определённое послабление для предпринимателей принесёт электронная система подачи документов и отчётов, формируемая в данный момент. Кроме того, за несвоевременную оплату налогов и сборов, предоставление отчётности предусмотрены разнообразные штрафы, тормозящие развитие бизнеса.
Большое количество предпринимателей испытывает трудности с получением кредитов или займов у банковских организаций. Согласно статистике, только 30% заявителей из сферы малого бизнеса получают одобрение у банков. Да и при положительном решении о предоставлении средств, индивидуальный предприниматель рискует, в случае банкротства предприятия, своим имуществом.
Проблемы управленческого характера и недостаточной квалификации сотрудников решаются двумя путями — повышением образовательного уровня до требуемых критериев или увеличением статьи расходов на более квалифицированный персонал.
Многие начинающие бизнесмены сталкиваются с проблемой реализации своей продукции или услуг. Устранения этого фактора предпринимательского риска возможно построением грамотной рекламной кампании. Продукт организации должен быть представлен не только на всевозможных выставочных площадка, ярмарках и СМИ, но и активно продвигаться посредством интернета, ставшего главным маркетинговым инструментом современности. Важно особое внимание уделять проведению рекламных мероприятий, приуроченным к определённым событиям или датам.
Фактор низкой конкуренции зачастую зависит от отношения руководства компании к качеству продукции и потребителю. В современной экономике нет места «одноразовости» бизнеса: сегодня недостаточно лишь бы как продать товар или услугу клиенту, рассчитывая, что на его место всё равно найдутся другие покупатели. Низкокачественный товар, как и компания его выпустившая, сразу же получают антирекламу посредством всё того же интернета.
Должно меняться и отношение к потребителю. Сегодняшнего клиента необходимо заинтересовать уникальностью продукта, высоким качеством обслуживания и сервиса. Кроме того, такой подход помогает составить конкуренцию компаниям-монополистам в том или ином секторе экономики, которые, из-за большого количества клиентов, не могут подходить к требованиям потребителя индивидуально.
Бизнес-риск организации
Главный риск для любого бизнеса – это то, что он так и не станет прибыльным. Слишком много факторов влияет на успех бизнеса. От идеи, до реализации идеи и насколько своевременно начат бизнес. И это без учёта внешних рисков для бизнеса, например, колебания курса валют, налоговой политики государства, поведения потребителей и конкурентов.
Радужные мечты и излишне оптимистическое настроение – не лучший помощник для бизнесмена. К тому же, секрета 100 % коммерческого успеха никто не нашёл. Гарантий нет. Но риск – это не повод отказаться от создания бизнеса. Скорее, это причина для использования более взвешенного и рационального подхода к организации и управлению бизнесом.
Сейчас практически каждый вид деятельности связан с конкуренцией. Начинающие бизнесмены нередко делают ошибку, недооценивают конкурентов или переоценивают свой бизнес. Риски, связанные с ответной реакцией на появление новичка, достаточно большие. И не факт, что начинающему бизнесмену удастся занять своё место под солнцем. С другой стороны, там, где нет конкуренции, нет и покупателей.
Финансовые риски – неизменный спутник любого бизнеса на всех этапах. На начальном этапе бизнес, как никогда, требует финансовых ресурсов. Не всегда есть возможность привлечь собственные средства, и тогда бизнесмен рассчитывает на кредиты или инвестиции. При этом появляются риски как не получить кредит или инвестиции, так и не вернуть их. На других этапах развития бизнеса роль финансов только возрастает. Управление деньгами является одной из ключевых задач для бизнесмена, как и постоянная оценка финансового состояния. Также следует помнить, что финансовое благополучие зависит от продаж.
Неопределённость будущего. Один из самых сложных для управления рисков. Начинающие бизнесмены, особенно в малом и среднем бизнесе предпочитают угадывать и строить работу на краткосрочной основе. Тем самым риск неопределённости будущего только усиливается. Начинающему бизнесмену следует забыть слово «стабильность». Предсказать, как поведёт себя покупатель, цены, конкуренты, государство на практике – невозможно. Всё, что может противопоставить бизнесмен, – это гибкость, скорость приспособления к новым условиям и свою стратегия на рынке.
Есть риски, связанные не с бизнесом, а с самим бизнесменом. Свой бизнес – это, прежде всего, время. Его часто не остаётся для себя, своих близких. Риск потерять семью, отношения, друзей достаточно велик. К тому же, нехватка времени ведёт к хронической усталости, потере здоровья. Начинающему бизнесмену стоит изначально научиться планировать время, работу таким образом, чтобы этого времени на всё хватало. Большой ошибкой начинающего предпринимателя является отсутствие системного подхода к ведению бизнеса на самых ранних этапах. Например, бизнесмены отказываются от внедрения CRM-системы, считая, что еще слишком рано. Однако, если бизнес все-таки «выстреливает» – внедрить программу для управления взаимоотношениями с клиентами становится в разы сложнее. Пусть Ваш бизнес сразу будет защищен от нескольких рисков несистемного подхода к организации деятельности.
Риски бизнеса, конечно, настораживают и заставляют задуматься. Но с другой стороны, умение использовать риски, управлять ими, как раз и выделяет успешного бизнесмена.
В управлении рисками Вам помогут:
• знания, навыки, способности и опыт, чем лучше вы знаете сферу деятельности, умеете в ней работать, тем меньше рисков;
• рационализм и критическая оценка, всегда помните, что у любого решения есть негативная сторона;
• чёткая организация в управлении бизнесом, временем, отношениями с клиентами, партнёрами, поставщиками, финансами;
• самообразование и саморазвитие, используйте современные подходы и чужой опыт.
Риски бизнес-проектов
Предпринимательский риск — потенциальная возможность потерь в виде дополнительных расходов сверх предусмотренных расчетом (прогнозом) либо получение доходов ниже предполагаемых.
Глубина анализа рисковости бизнеса зависит от конкретного плана деятельности и масштаба проекта, для которого формируется бизнес-план. Для крупных проектов необходим тщательный просчет рисков с использованием серьезного математического аппарата. Для более простых проектов достаточен анализ риска помощью метода экспертных оценок.
Однако главное в определении риска — не сложность расчетов и не точность вычислений вероятности наступления проблемного состояния организации, а способность организации выявить факторы, создающие угрозу, и определить среди них наиболее значимые для реализации бизнес-плана из числа наиболее вероятных по возможности возникновения. Кроме того, необходимо разработать меры по сокращению этих рисков и минимизации потерь.
Процесс управления риском проекта осуществляется в четыре этапа:
1) идентификация риска;
2) качественная и количественная оценка риска;
3) разработка необходимых ответных мер;
4) документирование и контроль.
На первом этапе идентифицируют все риски, способные в значительной мере повлиять на успех бизнес-проекта. Теоретически характеристики рисков могут меняться от высокой вероятности и сильного воздействия до низкой вероятности и слабого воздействия. Основное внимание следует уделить рискам, имеющим высокую и среднюю вероятность, в том числе их совместному влиянию на конкретный аспект проекта. Однако не следует забывать и о маловероятных рисках, которые в совокупности также могут представлять значительную угрозу проекту. Необходимо помнить и о фатальных ошибках, которые хотя и маловероятны, тем не менее способны завести проект в тупик.
При анализе ситуации можно использовать методы номинальных групп, мозгового штурма и другие методы групповой работы, в применении которых принимают участие члены проектной команды и другие специалисты, обладающие экспертными знаниями и опытом работы в соответствующем бизнесе. Эксперты могут составить список рисков и оценить их по степени важности, например по 10-балльной шкале. Затем следует им высказаться о приоритетах работ. Такая групповая работа поможет сплотить команду в рамках проекта и помочь провести квалифицированную оценку рисков.
На втором этапе проводятся качественная и количественная оценки выявленных рисков, а также их классификация по типам, силе влияния и вероятности возникновения. Это может быть попытка субъективно оценить небольшой проект, а может быть серьезная комплексная оценка крупного и сложного проекта. Некоторые значительные риски с трудом поддаются прямой оценке, поэтому может потребоваться углубленный анализ их влияния.
В качестве методов реализации процедур этапа в большей степени подходят вероятностные методы, методы математического моделирования и экспертных оценок.
На третьем этапе осуществляются процедуры формирования стратегии преодоления выявленных рисков. Необходимо работать с каждым видом риска, стремясь исключить условия его возникновения (путем поиска альтернативных вариантов решений для каждой потенциальной проблемной ситуации). Со всеми видами рисков следует работать в порядке убывания их значения вплоть до получения приемлемого уровня безопасности и надежности проекта.
Используется метод построения морфологических матриц, в строках и столбцах которых размещены с одной стороны угрозы внешней среды, с другой — сильные стороны самой организации и благоприятные ситуации, предоставляемые внешней средой и воспринимаемые как возможности. На пересечении строк и столбцов матрицы находятся варианты искомых решений.
Четвертый этап — анализ полученных данных и предложения по корректировке ранее принятых решений в рамках бизнес-проекта. Целью этапа является создание источника справочной информации для непрерывной оценки рисков и противодействия неблагоприятным событиям, поскольку тщательная подготовка к наступлению неблагоприятного события позволяет снизить вероятность его возникновения.
В итоге целесообразно проанализировать возможные потери в бизнесе, их источники и виды риска.
Потери в бизнесе можно классифицировать:
- информационные (утечка информации, потери баз данных);
- временные (невыполнение в срок заданий по реализации бизнес-плана, несвоевременное решение назревших проблем);
- материальные (дополнительные затраты или прямые потери оборудования, имущества, сырья, энергии);
- трудовые (потери рабочего времени);
- финансовые (прямой денежный ущерб — штрафы, налоги, потери денежных средств или ценных бумаг);
- потери темпа бизнеса (предпринимательская деятельность идет медленнее, чем было намечено);
- особые виды потерь (нанесение ущерба здоровью, окружающей среде, престижу организации).
Источники потерь кроются в основных блоках факторов внешней и внутренней среды организации:
- проявление специфики социокультуры российского общества;
- воздействие политических факторов;
- степень политической и социальной нестабильности;
- темпы научно-технического прогресса;
- несовершенство методологии и идеологии менеджмента;
- некомпетентность кадров;
- воровство индивидуальное и коллективно организованное;
- нарушение правил техники безопасности;
- недобросовестность или Несостоятельность компаньонов;
- неудовлетворительное состояние финансовой и банковской системы;
- форс-мажорные обстоятельства.
В процессе реализации бизнес-плана организация может столкнуться со следующими видами коммерческих рисков:
- риском выбора потребителя;
- риском ошибочной стратегии проникновения на рынок;
- ненадежностью поставщиков;
- риском конкуренции;
- повышением цен на сырье и энергию;
- риском инфляции;
- дефицитом ресурсов;
- риском колебания цен;
- изменением условий кредитования;
- риском транспортировки;
- изменением условий налогообложения и др.
Методы оценки коммерческого риска основаны на использовании математического аппарата теории вероятностей. Исходный этап оценки риска — построение кривой нормального распределения.
Для этого необходимо выделить определенные зоны:
• Безрисковая зона — область, потери в которой не ожидаются, ей соответствуют нулевые или отрицательные (как превышение прибыли) потери; ее можно назвать областью выигрыша от реализации бизнес-плана.
• Зона допустимого риска — область, в границах которой рассматриваемый вид деятельности сохраняет свою экономическую целесообразность (в этой зоне потери происходят, но они меньше ожидаемой прибыли); граница допустимого риска соответствует уровню потерь, равному расчетной прибыли от реализации бизнес-плана.
• Зона критического риска — область, которая характеризуется возможностью потерь, превышающих величину ожидаемой прибыли, вплоть до полной потери расчетной выручки от реализации бизнес-плана; величина потерь в этой зоне заведомо превышает ожидаемую прибыль и может привести к невозмещаемой потере всех средств, вложенных в бизнес-проект.
• Зона катастрофического риска — область потерь, которые по своей величине превосходят критический уровень и могут достигать величины, равной стоимости всего имущества организации.
В целом для оценки риска необходимо выполнить следующие процедуры:
1) выявить полный перечень возможных рисков;
2) определить вероятность их проявления;
3) оценить ожидаемый размер убытков;
4) проранжировать убытки по вероятности наступления;
5) установить приемлемый уровень риска, определить зону риска, после чего отбросить все риски, вероятность наступления которых ниже данного уровня (например, организация не рассматривает риски, вероятность появления которых не превышает 0,25).
Однако если ущерб, возникающий при проявлении риска, велик, его необходимо оставить в перечне, даже если его вероятность мала.
Когда риски определены и среди них выявлены наиболее существенные, необходимо разработать меры по профилактике и нейтрализации каждого из них.
При решении этой задачи следует использовать методы активации творческого мышления разработчиков бизнес-плана (как индивидуальные, так и коллективные).
Аудит рисков бизнеса
Риск в бизнесе представляет собой действия субъектов хозяйствования в нестандартной, неопределенной обстановке. Рисковать можно лишь в тех случаях, когда возможен успех и когда положительный результат риска имеет закономерный характер. Рассмотрим характеристику и классификацию рисков в бизнесе.
Причины риска - неопределенность, случайность и противодействие, являющиеся объектами аудита при изучении риска.
Неопределенность - результат неизученности, т.е. неполноты, недостаточности знания законов деятельности в сфере бизнеса, что не позволяет эффективно вести хозяйство.
Случайность - невозможность предвидеть то, как будет осуществляться явление в сложившихся условиях.
Противодействие - проявление неопределенности в обеспечении предприятия, предпринимателя ресурсами, нарушение договорных обязательств, несовершенство государственных регуляторов.
Аудит четко разграничивает два типа рисков: оправданный и неоправданный. При оценке рисков в бизнесе необходимо, прежде всего, определить, имеется ли риск, исследуемый аудитом, является ли он оправданным или неоправданным.
По объективным признакам риски в бизнесе классифицируют на связанные с размером компании и обусловленные отраслевой принадлежностью.
По субъективным признакам риски в бизнесе классифицируют на присущие государству в целом; связанные с акционированием и приватизацией имущества; неэффективностью внутреннего контроля; финансовые; инвестиционные; неэффективности учета; внутрихозяйственных расчетов; степени платежеспособности дебиторов; технологические и экологические.
Аудит риска объединяет разные методические процедуры, применяемые в исследовании риска, которые зависят от неуверенности, включая определения, оценку, контроль и управление риском. Иначе говоря, аудит должен выдвигать гипотезу относительно того, что может произойти и что должно произойти в бизнесе при нестандартных обстоятельствах.
Аудит риска помогает своевременно избрать оптимальный вариант во всех сферах бизнеса. Это поможет ему стать наиболее эффективным средством прогнозирования развития микроэкономических объектов, являющихся основой экономики.
Разделив систему на отдельные элементы подсистемы, можно анализировать неопределенность, связанную с каждым из них, а также изучить степень зависимости между риском и элементами объекта, оценивать влияние рисков на объект.
При классификации рисков по объективным признакам необходимо учитывать определенные особенности средних и больших компаний, корпораций.
Компании среднего размера - это территориально обособленные предприятия, доля основных средств которых незначительна в валюте баланса и которые не имеют структурных подразделений и дочерних предприятий.
Компании большие - юридические лица, объединяющие несколько структурных подразделений, филиалов, дочерних предприятий с обособленным имуществом каждой единицы, на самостоятельном балансе на правах оперативного распоряжения. Это преимущественно акционированного типа предприятия. Система налогообложения в больших компаниях может быть централизованной, децентрализованной, частично централизованной в зависимости от принятой налоговой и учетной политики.
Корпорация - это объединение юридических лиц. Принцип корпорации - инвестиционное управление, суть которого состоит во владении правами собственности и стратегическим управлением.
Различают также классификацию рисков по субъективным признакам.
Риски, присущие государству в целом, могут быть связаны с ухудшением социально-политической обстановки: рост инфляции; проблема неплатежей; несоблюдение законности; несовершенное законодательство.
Риски, связанные с акционированием и приватизацией имущества, могут иметь место в связи с отсутствием вступительного баланса; с искажением данных, связанных с формированием уставного фонда; если собственный капитал не соответствует учредительским документам или капитал, полностью уплаченный, не соответствует информации, отраженной в главной книге бухгалтерского учета; с неправильным и неполным ведением реестра акционеров; со сменой формы собственности.
Риск неэффективности внутреннего контроля оценивается через достоверность того, что клиент, проводя определенную политику контроля и осуществляя соответствующие процедуры, не обнаруживает существенных ошибок в системе учета хозяйственной деятельности. Оценка риска неэффективности внутреннего контроля базируется на изучении его структуры и тщательно рассматривается аудитом во всей системе менеджмента и маркетинга.
Финансовые риски представляют собой образ действий в нестандартной, неопределенной обстановке, связанной с денежно-финансовой сферой. Финансовые риски могут быть усложнены многоступенчатой структурой управления.
Инвестиционные риски возникают вследствие некачественного технико-экономического обоснования проектов; ошибки в расчетах бизнес-плана; роста стоимости проекта из-за инфляции; несоблюдения законодательства об экологии и др.
Инвестиционный проект может быть оценен набором вариантов получения разных уровней прибыли от его осуществления. Инвестиционный риск исчисляется математическим методом стандартного отклонения.
Риск неэффективности системы учета бизнес-деятельности оценивается аудитом через вероятность появления существенных ошибок при учете операций клиентом, характеризует бизнес клиента, основные типы хозяйственных операций, правильность и своевременность отражения их в бухгалтерском учете. Вероятность появления ошибок в учете зависит от того, насколько бухгалтеры понимают свою роль в бизнесе и учетную политику самой компании.
С концепцией риска неэффективности учета тесно связана концепция относительного риска, касающегося условий, при которых увеличивается или уменьшается эффективность учета. Для оценки риска неэффективности учета необходимо определить, какие виды ошибок или искажений могут влиять в той или иной хозяйственной ситуации на отражение их на счетах бухгалтерского учета. Эти ошибки можно свести к определенным группам: записи хозяйственных операций, которые в действительности не производились; хозяйственные операции выполнены, но не отражены на счетах бухгалтерского учета; осуществлены и отражены в учете несанкционированные хозяйственные операции; неточная оценка в учете хозяйственных операций в системе счетов; учет хозяйственных операций не имеет завершенности и оценки; хозяйственные операции отражены в учете не в том периоде, в каком они выполнены.
Задачей аудита является изучение тех мер, которые компания принимает для предупреждения потенциально возможных ошибок в учете, и влияния последних на бизнес.
При этом обращается внимание на компетентность персонала бухгалтерии, распределение обязанностей, контроль доступа к документам и выполнение графиков документооборота, периодичность анализа хозяйственных ситуаций по данным учета.
Риск внутрихозяйственных расчетов возникает в случаях, когда одно предприятие является юридическим лицом, имеет свои филиалы, подразделения, не являющиеся юридическими лицами, но имеющие хозяйственный расчет и отчетность, входящую в консолидированную отчетность головного предприятия.
Основными причинами, влияющими на искажение консолидированной отчетности и повышение риска внутрихозяйственных расчетов, являются следующие: ошибочное отнесение внутрифирменных расчетов к расчетам с посторонними организациями с последующим начислением прибыли и двойного ее налогообложения; ошибочное отнесение внутрифирменной дебиторской и кредиторской задолженности к внешней, что может привести к искажению финансовой отчетности; при децентрализованной оплате каких-либо видов налогов может возникнуть ситуация, когда налог не будет начислен, что приведет к риску штрафных санкций; при группировании и передаче информации между подразделениями предприятия возникает риск, нередко приводящий к искажению финансовой отчетности и несвоевременному вскрытию негативных явлений в бизнесе и предупреждению их.
Риск неплатежеспособности дебиторов возникает в случаях отгрузки товаров, предоставления услуг или приема к исполнению заказа клиента без предварительной оплаты.
Значимость этого риска прямо пропорциональна стоимости заказа товаров и услуг. Величина риска зависит от того, насколько надежен партнер или клиент, который может быть либо хорошо известным, либо новым. В каждом случае при значительных договорах необходимо для предупреждения риска осуществить аудит финансового состояния по данным баланса и бухгалтерского учета. Если такой аудит выявит неудовлетворительные показатели финансового состояния, то необходимо отказаться от договора или требовать у клиента поручительства от более надежной фирмы. Важнейшей формой такого поручительства является страхование, залог имущества и др. Так, например, вклады физических лиц на депозит коммерческих банков подлежат страхованию, чтобы дать гарантию вкладчикам от риска банкротства банка.
Технологические и экологические риски связаны с процессом производства разных видов продукции и предоставления услуг.
Эти риски можно квалифицировать по трем группам, связанным с:
- производством, характеризующимся вредными условиями труда;
- возможным загрязнением окружающей среды из-за аварий технологического оборудования, экологическими факторами;
- угрозой жизни людей (атомные станции, угледобыча, транспортные перевозки и др.).
Следовательно, классификация рисков в бизнесе используется аудитом при прогнозной оценке инвестирования проектов, предоставлении коммерческими банками кредитов предприятиям, страховании кредитов, депозитов и других финансовых вложений, залоге имущества, оценке бизнес-планов.
Внутренние риски бизнеса
В рамках осуществления предпринимателем бизнес-процессов риски делятся на внешние и внутренние.
К внешним относят риски, на которые компания не может оказывать влияние, только предугадать:
• Стихийные бедствия.
• Забастовки работников.
• Военные действия в стране.
• Изменения в системе законодательства и налогообложения.
• Национализация.
• Введение ограничений на финансово-кредитном рынке.
Внутренние риски возникают внутри компании. К ним относят низкий уровень квалификации работников, неэффективную систему менеджмента, ошибки в стратегическом планировании и другое.
Краткосрочные риски возникают только на определенном промежутке времени. Например, риск платежа за поставленные товары существует, пока покупатель не произведет расчет.
Постоянные риски непрерывно угрожают предпринимательской деятельности в конкретном географическом районе или в определенной отрасли экономики (например, риск неплатежа в стране с несовершенной правовой системой).
Угроза полной потери прибыли от проекта или от предпринимательской деятельности считается допустимым видом риска. Критический риск связан не только с потерей прибыли, но и с недополученным объемом предполагаемой выручки (то есть затраты возмещаются за свой счет). Катастрофический риск может привести к банкротству предприятия, потере инвестиций или личного имущества предпринимателя.
Производственный риск связан с хозяйственной деятельностью.
В производственной деятельности промышленного предприятия выделяют следующие риски:
• Риск полной или частичной остановки предприятия вследствие сбоев при поставке необходимых для обеспечения производства материалов, комплектующих деталей и прочих ресурсов.
• Риск сбыта уже произведенной продукции.
• Риск неполучения или несвоевременного получения денежных средств за отгруженную продукцию.
• Риск отказа покупателя от полученных и оплаченных товаров или услуг.
• Риск срыва заключенных договоров о предоставлении займов, инвестиций или кредитов.
• Ценовой риск.
Коммерческий риск возникает в процессе реализации товаров и услуг, произведенных или купленных предприятием. В эту категорию включаются торговые и транспортные риски, риск конкурентной борьбы.
Финансовый риск связан с финансовой деятельностью и возникает при осуществлении финансовых сделок, исходя из того, что в роли товара выступают капитал, ценные бумаги, валюта (например, кредитный риск, валютный, процентный, инвестиционный).
К систематическим рискам, на которые предприниматель не способен повлиять, относят:
• Политические (нестабильность политической ситуации в стране и социально-экономические сложности).
• Правовые (нестабильное законодательство, при котором сложно делать прогнозы из-за возможности принятия неожиданных законопроектов).
• Экологические, стихийные и другие природные риски.
• Экономические риски связаны с нестабильностью курса валют, изменениями в налоговом и валютном законодательстве.
Несистематические риски – это риски, на которые предприниматель может и должен повлиять частично или устранить их полностью.
В управлении рисками важным элементом системы является разработка мероприятий по их снижению.
Нормативный метод подразумевает установление определенных нормативов, лимитов, ограничений на проведение определенных действий:
• Установление предельного объема выпуска продукции.
• Установление предельного объема отгрузки продукции в кредит (с учетом финансового положения потребителей).
• Установление лимитов на привлечение заемных средств.
• Установление лимитов на объем инвестиций в определенную сферу деятельности (по конкретным структурным подразделениям, уровням ответственности).
Страхование риска – это передача определенных рисков страховой компании. Может быть использовано страхование работников от несчастных случаев, имущественное страхование (грузов, транспорта, имущества), страхование финансовых рисков, страхование ответственности.
Диверсификация как метод снижения риска – это расширение предприятия за счет присоединения технологически разнородных сфер деятельности. Для успешного ведения любого вида бизнеса необходимо использовать меры по снижению рисков в совокупности, важно анализировать и прогнозировать возможные риски.
Степень допустимых рисков определяется размером основных фондов, объемом производства, уровнем рентабельности. Чем большим капиталом располагает предприятие, тем оно меньше чувствительно к рискам и тем меньше на него влияют неблагоприятные внешние факторы. Главная задача управленца – учитывать потенциальные риски в бизнес-плане, чтобы в дальнейшем они не стали неприятным сюрпризом.
В ресторане за один столом сидела две мамы и столько-же дочерей. Официант подал к столу три кофе, и при этом всем досталось по чашке. Как это возможно?
Статью подготовил директор по развитию предпринимательства и конкуренции ОАО "Акса" Корчагин Юлиан Андриянович. 
