Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. Связаться с автором
В 2021 г. компаниям и предпринимателям нужно будет соблюдать новые требования кассовой дисциплины. Их нарушение приведет к наказанию штрафом.
Чтобы не допустить нарушения требований, необходимо их знать и понимать.
Новая кассовая дисциплина начала действовать с 30 ноября 2020 г. и останется в силе в 2021 г. В нашей статье мы рассказываем обо всех изменениях для организаций и ИП, связанных с кассой.
Кассовая дисциплина
Кассовая дисциплина – это установленные Банком России правила проведения операций с наличностью.
Она включает в себя установление и соблюдение лимита по остаткам наличных денег в кассе, периодическую инкассацию, оформление документами прихода и расхода наличных денег, ведение специальной книги, обеспечение сохранности денег, правила транспортировки, проведение регулярной инвентаризации.
Цель кассовой дисциплины заключается в обеспечении требований Банка РФ по работе с наличными деньгами юридическим лицами и ИП.
Соблюдение установленного порядка осуществления кассовых операций является обязанностью всех организаций, имеющих любую организационно – правовую форму и применяющих любую систему налогообложения.
Требования кассовой дисциплины распространяются на следующие операции с наличными деньгами:
- прием и выдача;
- хранение;
- установление лимита на наличные расчеты и его соблюдение;
- ведение кассовой книги;
- сдача в банк.
Поступление денег в кассу оформляется приходным кассовым ордером, а выдача из кассы – расходным.
Ордера вправе оформлять кассир, однако подписать их обязан главный бухгалтер или руководитель предприятия. При этом все приходные и расходные операции по кассе должны отражаться в кассовой книге.
Предприниматели обязаны соблюдать требование Банка России использовать полученные от реализации товаров, услуг и работ наличные деньги только в следующих целях:
- для выплаты заработной платы работникам, страховых возмещений по договорам, выплаты вознаграждений;
- на оплату товаров по договору;
- на выдачу средств подотчет;
- возврата средств за товары и услуги;
- на не связанные с предпринимательской деятельностью личные нужды ИП.
Общий порядок осуществления кассовых операций устанавливается Центральным Банком РФ.
Допуск к работе с наличными деньгами дается кассирам, бухгалтерам, операционистам или другим специально предназначенным для этого работникам организации.
С такими сотрудниками необходимо заключить договор о материальной ответственности.
В случае пропажи денег из кассы материально ответственный сотрудник должен будет возместить убытки.
В обязанность работодателя входит ознакомление под роспись соответствующего работника с правилами осуществления кассовых операций. В противном случае его нельзя будет привлечь к ответственности.
Соответствующие положения и нормативы можно прописать в должностных инструкциях и знакомить с ними работников под роспись.
Если утвержденные на государственном уровне правила по работе с наличностью нужно уточнить, компания или ИП могут принять внутренний акт. Рекомендуется прописать порядок осуществления кассовых операций в специальном документе, например, в Положении о порядке осуществления кассовых операций.
Ведение кассовых операций в упрощенном порядке в 2021 году
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Правом ведения кассовых операций в упрощенном порядке наделены индивидуальные предприниматели, а также микропредприятия и предприятия малого бизнеса.
Данное право вытекает из указания Центрального банка РФ.
Суть упрощенного порядка состоит в следующем:
1) указанные субъекты бизнеса имеют право не определять лимит остатка денег в кассе;
2) Предпринимателям можно не вести:
- приходные и расходные ордера;
- кассовую книгу.
Предприятиям малого бизнеса и ИП разрешено держать в кассе столько наличных денег, сколько необходимо и не вводить лимит.
Не оформлять ордера, не вести кассовую книгу, не вводить лимит наличности разрешается только тем предпринимателям, которые ведут налоговый учет.
По мнению экспертов, предпринимателям не стоит отказываться от оформления документов и ведения кассовой книги. Дело в том, что бизнесмен должен быть сам заинтересован в том, чтобы контролировать перемещения наличных денег, создавать и поддерживать условия для их сохранности.
Если, допустим, возникнет спорная ситуация с выдачей денег под отчет или выплатой заработной платы, то для подтверждения факта передачи наличности потребуются документы.
Ограничение и лимитирование налично-денежных расчетов в 2021 году
В 2021 г. предельная сумма расчетов в наличных деньгах составит 100 тысяч рублей по каждому отдельному договору.
Данное ограничение касается расчетов между юридическими лицами (организациями и предпринимателями) и между ИП.
Лимит следует соблюдать не только во время договорного периода, но и после его завершения. Например, если после истечения срока договора остался долг, уплатить в счет его погашения в налично – денежной форме можно только не более ста тысяч рублей.
Выплачивать наличные деньги в 2021 г. можно будет только из тех средств, которые пришли в кассу со счета в банке. Данное требование охватывает и расчеты организаций и ИП между собой и их расчеты с физическими лицами.
При этом существует закрытый список операций, при проведении которых допускается выплата из кассы наличных денег, не прошедших через расчетный счет.
Организациям и ИП разрешается использовать на определенные нужды прямо из кассы наличные деньги, полученные:
- от реализации товаров, услуг и работ;
- в качестве выплат по договорам займов, возврата основного долга, процентов, штрафов и пени, когда участником расчетов выступает микрофинансовая организация, кредитный или сельскохозяйственный потребительский кооператив, ломбард;
- в виде паевых взносов при расчетах с потребительским кредитным или сельскохозяйственным кооперативом.
Наличные деньги, поступившие от физических лиц в качестве оплаты другим лицам, следует сдавать в полной сумме в банк. Это могут быть, к примеру, деньги по договорам с посредниками, плата за услуги мобильного оператора и др.
В 2021 г. будет действовать следующий порядок хранения наличности в кассе.
Сумма денег, которые можно держать в кассе, не должна превышать лимита. Его размер устанавливается руководителем организации.
С лимитом следует сравнивать выведенную по кассовой книге величину остатка наличности в кассе на конец рабочего дня.
Размер лимита остатка в кассе определяется с учетом суммы поступления выручки и суммы расхода наличных денег.
Допустимый размер остатка наличности организации с регулярным поступлением денег рассчитывают исходя из прихода. Там, где часто выдают наличные деньги – исходя из расхода.
Оптимальный вариант определения размера лимита организации имеют право выбрать сами.
Величина лимита определяется делением суммы поступления или расхода наличности за расчетный период на продолжительность этого периода в рабочих днях (от минимально одного до максимально 92) и умножения результата на количество рабочих дней между днями сдачи денег в банк согласно договору (составляющее в городе максимум раз в 7 дней, а в сельской местности – в 14).
Исчисленная величина лимита должна утверждаться специальным приказом руководителя организации.
В случае утверждения лимита в прошлые годы необходимо отменить приказ вновь изданным распоряжением.
Не применяются ограничения к выплатам заработной платы, пособий, стипендий, выдаче денег подотчет. В этих случаях наличность выдается в соответствии с фактическими начислениями. Также нет ограничений на личные траты предпринимателя, не связанные с бизнесом.
Превышение установленного лимита наличности в кассе допускается в двух случаях.
К ним относится:
• Во-первых, выдача заработной платы, различных пособий, стипендий и т.п. На эти цели в кассе можно держать деньги на протяжении 5 рабочих дней. После этого сумму, превышающую величину лимита, следует сдать в банк;
• Во-вторых, это выходные и праздничные дни, в которые осуществляются кассовые операции. За эти дни выручку в превышающем лимит размере требуется инкассировать не позже первого рабочего дня, назначенного для отправки сверхлимитной суммы выручки в банк.
Упрощение правил оформления подотчета
Согласно новому порядку в заявлении на выдачу денег под отчет больше не нужно будет писать размер выдаваемого аванса и срок, на который он выдается.
До 2021 г. существовал обязательный перечень сведений, которые должны содержаться в заявлении, приказе или ином документе на получение денег подотчет. В наступающем году сохранится обязанность оформить соответствующий документ. Но какая информация в нем должна содержаться помимо подотчетной денежной суммы и ФИО работника можно будет решить самостоятельно.
Кроме того, организации и ИП получили право издавать один приказ на несколько выдач наличности одному или нескольким лицам.
В такой ситуации в приказе перечисляются фамилии, суммы и срок, на который выдаются наличные деньги каждому из работников.
Также исключено требование к подотчетному работнику предоставлять авансовый отчет в трехдневный срок.
Организации и ИП получили право самостоятельно определять срок, в течение которого подотчетному лицу надо сдать авансовый отчет. Этот срок следует закрепить во внутреннем нормативном акте, которым может быть, например, положение о расчетах с подотчетными лицами.
Контроль за платежеспособностью купюр и монет
Принимая наличные деньги, кассир обязан теперь проверять их пригодность для использования.
Он не вправе отказать в приеме банкнот и монет, не имеющих признаков подделки, повреждений, а также с такими повреждениями, как загрязнение, изношенность, надрывы и потертости, пятна, надписи, небольшие проколы и отверстия, механические повреждения, отсутствие краев и углов.
Одновременно кассирам запрещается выдавать банкноты с загрязнением поверхности, снижающим яркость изображения на восемь и более процентов, с посторонними надписями из двух и более знаков, посторонними рисунками и штампами, контрастными пятнами более пяти мм в диаметре и разрывами края длиннее семи мм, склеенные лентой, с отсутствием угла площадью более 32 кв.мм., сильно потертые и обесцвеченные.
Банкноты с такими повреждениями подлежат сдаче в банк.
Упрощение порядка идентификации получателя наличности
Теперь кассир для того, чтобы удостовериться, что деньги он выдает лицу, названному в расходном ордере, не обязан требовать документ, удостоверяющий личность. О том, какое истребовать подтверждение от получателя денег, кассир должен принять решение самостоятельно.
Прочие изменения в работе с наличностью в 2021 году
Новый порядок содержит и другие изменения. К ним в частности относятся:
- исключение требования отражать в платежной ведомости депонирование не выданной в установленные сроки заработной платы. Прежние правила требовали депонировать и сдавать в банк не полученную работником по какой-либо причине заработную плату. Согласно новому порядку эти наличные деньги можно использовать на другие цели;
- требование способности автоматического устройства для приема и выдачи наличных денег выполнять необходимые функции в автоматическом режиме и распознавать не меньше четырех признаков защиты денежного знака. Изъятые из устройства деньги оформляются приходным ордером, а загружаемые в него – расходным ордером;
- освобождение обособленных подразделений, хранящих у себя наличность и сдающих их в кассу организации, от требования вести кассовую книгу.
В новых правилах появилось положение о необходимости оформить кассовый ордер при инкассации.
Ответственность за нарушение кассовой дисциплины
За нарушение кассовой дисциплины налоговые инспекторы в 2021 г. будут иметь право наложить штраф на организацию в сумме от 40 до 50 тысяч рублей, а на ИП – от 4 до 5 тысяч рублей.
Кроме того, может быть оштрафован руководитель организации на сумму от 4 до 5 тысяч рублей.
Штраф на юридических и должностных лиц может быть наложен за:
- расчеты наличными с другими организациями сверх лимита;
- обнаружение не оприходованных или оприходованных не полностью средств;
- нарушение требований по хранению денег;
- наличие в кассе денег в сумме, превышающей лимит.
Срок давности по нарушениям кассовой дисциплины составляет два месяца. Поэтому в случае, например, превышения лимита по расчетам наличностью в октябре 2020 г. налоговые инспекторы не вправе будут привлечь к ответственности в 2021 г.
Сокращение сегмента наличных денег в обороте
В сложившейся экономической ситуации государство заинтересовано в сужении сегмента «серых» и «черных» расчетов путем сокращения оборота наличных денег. Операции, осуществляемые онлайн, контролировать значительно легче.
Максимальное уменьшение налично-денежного оборота и повсеместный контроль за доходами и расходами позволяет сократить потери бюджетом налоговых поступлений.
Также благодаря более жесткому контролю за наличностью может стать результативнее противодействие коррупции и различным незаконным операциям.
В 2020 г. по налично - денежному обороту был нанесен весомый удар. Властями было объявлено, что через банкноты и монеты можно заразиться коронавирусом. Население призвали производить оплату с помощью банковских карт.
Были введены ограничения на выдачу наличных денег банкоматами.
В ряде регионов за часть услуг стало можно платить только банковскими картами.
Позднее в СМИ появилась информация о рекордном снижении удельного веса наличных денег в обороте.
В 2021 году продолжится реализация изменений в области использования наличных денег, которые затрагивают практически всех субъектов хозяйственной деятельности.
С 10 января 2021 г. начнут действовать поправки в законодательство, призванные повысить действенность борьбы с отмыванием незаконно полученных доходов.
Существенно расширится список операций и расчетов на сумму более 600 тысяч рублей, подлежащих наблюдению.
Наряду с этим будут контролироваться почтовые переводы и снятие наличности с находящихся на балансе мобильного телефона средств на сумму, превышающую 100 тысяч рублей.
Что касается почтовых переводов, то их популярность в наше время не велика. Однако при отправке на мобильный телефон суммы более 100 тысяч рублей и намерении получателя ее снять потребуется давать объяснения оператору связи и органам контроля.
Будет вестись контроль за сделками с недвижимостью в сумме более трех миллионов рублей, осуществляемыми как в наличной, так и в безналичной форме.
Посредством усиления контроля за сделками с недвижимостью государство намерено вести борьбу с фактами продажи недвижимости по документам за относительно небольшую цену, а фактически – за многократно более высокую в целях экономии на уплате налогов.
Участникам сделок с недвижимостью необходимо будет готовиться к необходимости доказать легальное происхождение средств на приобретение соответствующего объекта.
Более жесткий контроль предусмотрен за крупными ставками и выигрышами физических лиц в лотерее и азартных играх.
С 10 января 2021 г. снятие и зачисление крупных сумм в банкоматах станут проверяться Росфинмониторингом.
Сумму денег, положенных в банковскую ячейку, сможет просматривать банк.
Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. 
