Изменения по ЕНВД 2017 позволят предпринимателям уменьшать единый налог на все уплаченные страховые взносы. ИП с работниками - в пределах лимита. Сам налог не вырастет – коэффициент-дефлятор сохранили.
Какие компании и предприниматели вправе перейти на ЕНВД
Компании и предприниматели переходят на ЕНВД 2017 добровольно, но только если выполняются следующие условия:
• в муниципальном образовании власти ввели этот спецрежим для того вида деятельности, которым занимается организация или предприниматель;
• доля других организаций в уставном капитале компании не превышает 25 процентов (исключение предусмотрено для организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, для организаций потребительской кооперации, хозяйственных обществ и их союзов);
• компания не является участником совместной деятельности или договора доверительного управления имуществом и не относится к категории крупнейших налогоплательщиков;
• средняя численность сотрудников компании за предшествующий год не превышает 100 человек.
На ЕНВД 2017 не вправе перейти:
• сельхозпроизводители, которые платят ЕСХН и реализуют свою продукцию в рознице или общепите;
• учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения в отношении услуг общепита, если оказание таких услуг является неотъемлемой частью функционирования учреждений;
• организации, которые передают в аренду торговые места на автозаправочных и газозаправочных станциях, а также земельные участки для размещения торговых объектов.
Какие виды деятельности подпадают под ЕНВД 2017
Виды деятельности, в отношении которых регионы вправе ввести вмененку, перечислены в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.
Это:
• бытовые услуги населению;
• ветеринарные услуги;
• ремонт, техническое обслуживание и мойка автомототранспортных средств;
• предоставление во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также хранение автомототранспортных средств на платных стоянках (кроме штрафстоянок);
• перевозка пассажиров и грузов, если компания или предприниматель имеют не более 20 транспортных средств, предназначенных для перевозки;
• розничная торговля через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту;
• розничная торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
• услуги общепита через объекты, у которых зал обслуживания посетителей не превышает 150 кв. м по каждому объекту;
• услуги общепита через объекты без зала обслуживания посетителей;
• распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
• размещение рекламы на внешних и внутренних поверхностях транспортных средств;
• услуги по временному размещению и проживанию на площади не более 500 кв. м;
• передача во временное владение или пользование торговых мест в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, в объектах нестационарной торговой сети, а также в общепите без зала обслуживания посетителей;
• передача во временное владение или пользование земельных участков под строительство объектов стационарной и нестационарной торговой сети, общепита.
Чтобы перейти на вмененку, компании или предпринимателю нужно встать в инспекции на учет в качестве плательщика вмененного налога.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Вмененный налог зависит от вида деятельности и региона, в котором работает компания (ИП). Налог считают отдельно по каждому виду деятельности по формуле:
ЕНВД за квартал = Налоговая база (вмененный доход) за квартал х Ставка налога
Налоговая база зависит от вида деятельности. Например, по бытовым и ветеринарным услугам вмененный доход равен 7500 руб. в месяц с каждого работника, включая предпринимателя. При перевозке – 1500 руб. в месяц с каждого перевозочного места. Так прописано в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ.
Вмененный доход умножают на коэффициент-дефлятор К1 и корректирующий коэффициент К2.
Значение К1 каждый год меняется. Но в 2017 году сохранится на уровне 1,798 (приказ Минэкономразвития России № 698).
К2 устанавливают региональные власти. Он зависит от условий деятельности в конкретном регионе.
Коэффициент К1 применяйте как есть, без округления. Значение К2 берите, округлив до трех знаков после запятой (п. 11 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ).
Ставка налога составляет 15 процентов. Региональные власти могут снижать ставку до 7,5 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов деятельности (ст. 346.31 Налогового кодекса РФ).
Налог за квартал уменьшают на сумму:
• страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном квартале;
• пособий по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни сотрудника;
• платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования.
Покажем на примере, как рассчитать единый налог, если компания встала на учет в середине месяца.
Пример:
Компания торгует товарами в розницу. Площадь торгового зала магазина составляет 55 кв. м. В отношении такой деятельности в регионе предусмотрена вмененка.
Компания решила платить единый налог, поэтому она встала на учет в ИФНС как его плательщик. Компанию поставили на учет с 25 октября 2017 года. Так что в октябре она была плательщиком только 7 дней, в ноябре и декабре – полные месяцы.
В 2017 году К1 = 1,798, К2 = 0,7.
Базовая доходность для розничной торговли при наличии торговых залов составляет 1800 руб./кв. м в месяц.
Вмененный доход для за октябрь составил:
1800 руб./кв. м x 55 кв. м : 31 дн. x 7 дн. x 1,798 х 0,7 = 28 136 руб.
Вмененный доход за ноябрь и декабрь равны:
1800 руб./кв. м x (55 кв. м х 2) x 1,798 x 0,7 = 249 203 руб.
Вмененный доход за 4 квартал равен:
28 135 руб. + 249 203 руб. = 277 339 руб.
ЕНВД за 4 квартал составит:
277 339 руб. x 15% = 41 601 руб.
В какие сроки платить ЕНВД и отчитываться по налогу
Налог перечисляют в бюджет не позднее 25-го числа после отчетного квартала (п. 1 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ). Отчитываются на вмененке – не позднее 20-го числа после квартала. Отчетность не может быть нулевой. Ведь вмененный доход не зависит от того, получила компания или предприниматель прибыль или нет. Пока они состоят на учете в качестве плательщиков единого налога, им придется платить налог. Хотя есть исключение.
Бывает, что у компании или предпринимателя прекращено владение или пользование имуществом, необходимым для вмененной деятельности. Тогда нет физических показателей для расчета ЕНВД. А значит, налог к уплате равен 0 рублей. Об этом – в информации ФНС России.
Что нового в ЕНВД 2017
ЕНВД за квартал уменьшают на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном квартале. За себя предприниматели платят страховые взносы в фиксированном размере. С дохода свыше 300 000 руб. дополнительно перечисляют в ПФР 1 процент. Ранее чиновники не разрешали учитывать дополнительные взносы при расчете налогов. С 2017 года предприниматели без работников смогут уменьшать налог на все взносы за себя. Предприниматели с работниками – на взносы за себя и за работников, но с ограничением не более 50 процентов от налога.
С 1 февраля 2017 года налоговики будут регистрировать только онлайн-кассы. Так что продавцы на вмененке, которые применяют ККТ, смогут зарегистрировать лишь онлайн-аппараты. Обычные кассы, зарегистрированные до февраля, можно применять до 1 июля 2017 года.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
