Во все времена для людей с особым статусом применялись льготы или освобождение от выплат. Транспортный налог относится к государственным платежам, а это означает, что он не является исключением и также предоставляет льготы для людей различных категорий граждан. Сегодня мы поговорим о том, должен ли пенсионер платить транспортный налог, какие льготы предусмотрены инвалидам и многодетным семьям, а также кто полностью освобождается от уплаты налога.
Кто освобождается от уплаты транспортного налога
Налогоплательщик, это лицо, которое должно платить налог за свое имущество. Согласно Налоговому Кодексу РФ, имеется ряд лиц, которые не признаются налогоплательщиками.
Важно: данный пункт будет действовать до 1 января 2017 года.
Часть 3-5 статьи 357 НК РФ:
Не признаются налогоплательщиками лица, являющиеся организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона N 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", а также лица, являющиеся маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона, в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых исключительно в связи с организацией и (или) проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи и развитием города Сочи как горноклиматического курорта. (часть третья в ред. Федерального закона N 242-ФЗ)
Не признаются налогоплательщиками FIFA (Federation Internationale de Football Association) и дочерние организации FIFA, указанные в Федеральном законе "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (часть четвертая введена Федеральным законом N 108-ФЗ).
Не признаются налогоплательщиками конфедерации, национальные футбольные ассоциации (в том числе Российский футбольный союз), Организационный комитет
"Россия-2018", дочерние организации Организационного комитета "Россия-2018", производители медиа информации FIFA, поставщики товаров (работ, услуг) FIFA, указанные в Федеральном законе "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых только в целях осуществления мероприятий, предусмотренных указанным Федеральным законом (часть пятая введена Федеральным законом N 108-ФЗ).
Опираясь на данную статью закона можно смело сказать, что 99.99% нашего населения никаким образом не относится к данной категории. Но на федеральном уровне, предусмотрены льготы, которые предоставляются всем в размере ста процентов. Итак, на основании части 2 статьи 358 НК РФ налог снимается со следующих видов транспортных средств:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
3) промысловые морские и речные суда;
4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок
(в ред. Федерального закона N 368-ФЗ);
5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
В соответствии с Федеральным законом N 145-ФЗ с 1 января 2017 года в подпункте 6 пункта 2 статьи 358 слова "федеральным органам исполнительной власти, где законодательно" будут заменены словами "федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации".
6) транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба (в ред. Федерального закона N 283-ФЗ);
7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
9) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов
(пп. 9 введен Федеральным законом N 168-ФЗ);
10) морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда (пп. 10 введен Федеральным законом N 268-ФЗ).
Для более наглядного примера мы решили составить таблицу, в которой будет отображена информация о каждой категории ТС, размер льгот, основания для предоставления льготы и кто может воспользоваться.
Категория ТС
Основания для предоставления льготы
Размер льгот, %
Условия предоставления льготы
ФЛ, ЮЛ
весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил
информация регистрирующих органов
100 %
-
ФЛ ЮЛ
автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке
документы, подтверждающие, что транспортное средство переоборудовано для использования инвалидами, документы, подтверждающие получение (приобретение) автомобиля через органы социальной защиты населения
100 %
полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке
ФЛ
промысловые морские и речные суда
документы, подтверждающие использование судов в промысловой деятельности
100 %
-
ФЛ ЮЛ
пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей
Положение учредительных документов (учредительный договор, устав, положение и др. документы), определяющие пассажирские и (или) грузовые перевозки в качестве основного вида деятельности, цели создания организации; наличие действующей лицензии на осуществление грузовых перевозок и (или) пассажирских перевозок; получение выручки от пассажирских и грузовых перевозок; систематическое выполнение пассажирских и (или) грузовых перевозок в течение навигации (для водных транспортных средств); наличие установленной законодательством отчетности (в том числе статистической) по выполненным перевозкам пассажиров и (или) грузов.
100 %
основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок
ФЛ ЮЛ
тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания)
документы, подтверждающие статус сельскохозяйственного товаропроизводителя, и расчет стоимости произведенной продукции с выделением произведенной сельскохозяйственной продукции.
100 %
зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции
ФЛ ЮЛ
транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти
положения о соответствующих органах исполнительной власти, где предусмотрена военная или приравненная к ней служба в соответствии с законодательством Российской Федерации
100 %
где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба
ЮЛ
транспортные средства, находящиеся в розыске
документ, подтверждающий факт кражи транспортного средства
100 %
при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом
ФЛ ЮЛ
самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы
на воздушные суда, предназначенные для медико-санитарной службы, должно быть нанесено изображение красного креста или красного полумесяца по ГОСТ 18715-74
100 %
-
ЮЛ
суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов
свидетельство о праве плавания под Государственным флагом Российской Федерации
100 %
-
ФЛ ЮЛ
морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда
документы, подтверждающие назначение объектов, иные документы, подтверждающие право на освобождение
100 %
-
ЮЛ
Данные льготы действуют на все категории налогоплательщиков, то есть если у вас имеется, к примеру, автомобиль который недавно украли, то на него транспортный налог будет снят в размере 100% при предъявлении документа, который будет подтверждать факт кражи.
Кто имеет льготы на транспортный налог в 2017 году
Для каждого субъекта Российской Федерации предусмотрены свои региональные льготы. Наверняка каждого из вас интересует вопрос – какая скидка предусмотрена на оплату транспортного налога в вашем регионе? Мы рассмотрим, какие льготы предоставляются в городе Москва и Санкт-Петербург.
Сейчас мы предоставим вам список лиц, участвующих в региональной системе льгот, а ниже мы будем подробно рассматривать каждого участника.
Региональные льготы в городе Москва предоставляются следующим лицам:
• Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней;
• Ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды Великой Отечественной войны;
• Ветераны боевых действий, инвалиды боевых действий;
• Инвалиды I и II групп;
• Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны;
• Один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида;
• Лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно;
• Один из родителей (усыновителей) в многодетной семье;
• Физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", Федеральными законами N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
• Физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
• Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
• Один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий.
Региональные льготы в городе Санкт-Петербург предоставляются следующим лицам:
• Герои Советского Союза;
• Герои Российской Федерации;
• Герои Социалистического труда;
• Полные кавалеры ордена Славы;
• Полные кавалеры ордена трудовой Славы;
• Ветераны Великой Отечественной войны;
• Ветераны боевых действий на территории СССР, Российской Федерации и территориях других государств;
• Инвалиды Великой Отечественной войны;
• Инвалиды боевых действий;
• Инвалиды I и II группы;
• Граждане из числа инвалидов, имеющих ограничения способности к трудовой деятельности II и III степени, признанные инвалидами до 1 января 2010 года без указания срока переосвидетельствования (право на освобождение от уплаты налога сохраняется без проведения дополнительного переосвидетельствования), граждане из числа инвалидов, имеющих ограничения способности к трудовой деятельности II и III степени, признанные инвалидами до 1 января 2010 года с определением срока переосвидетельствования (право на освобождение от уплаты налога сохраняется до наступления срока очередного переосвидетельствования);
• Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катасторофы на Чернобыльской АЭС;
• Граждане, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
• Граждане Российской Федерации, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
• Граждане Российской Федерации, подвергшиеся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;
• Родители (опекуны, попечители) детей-инвалидов;
• Граждане в отношении одного зарегистрированного на них автомобиля легкового отечественного производства (СССР);
• Граждане в отношении одного зарегистрированного на них мотоцикла или мотороллера отечественного производства (СССР);
• Пенсионеры;
• Супруги военнослужащих, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы и органов государственной безопасности, погибших при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей), не вступившие в повторный брак;
• Один из родителей (усыновителей), опекунов (попечителей), имеющих в составе семьи четырех и более детей в возрасте до 18 лет;
• Резиденты особой экономической зоны, расположенной на территории Санкт-Петербурга, на срок 5 лет с момента регистрации на них транспортного средства в установленном законодательством Российской Федерации порядке, за исключением водных и воздушных транспортных средств.
Льготы по оплате транспортного налога для пенсионеров в 2017 году
Достигая пенсионного возраста, люди задумываются о том, чтобы оформить себе различные льготы и, соответственно, задаются вопросом - платят ли пенсионеры налог на транспортное средство?
Как и везде, для того чтобы получить ту или иную скидку, необходимо представить соответствующий документ, который будет подтверждать ваше участие, а также необходимо соблюдать ряд условий.
Основное условие которое должно соблюдаться - налоговые льготы для пенсионеров на уплату транспортного налога на автомобиль должны предоставляться в вашем регионе. Если в субъекте РФ данная льгота не предусмотрена, значит, возраст никак не влияет на сумму оплаты ТН.
На основании Закона Санкт-Петербурга "О транспортном налоге", в северной столице данная льгота предоставляется. Но дается она только в том случае, если пенсионер управляет автомобилем отечественного производства с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно. Налоговые льготы для пенсионеров при оплате транспортного налога составляют 100%, то есть люди пенсионного возраста в Санкт-Петербурге полностью освобождаются от транспортного налога на соответствующий автомобиль.
Чтобы получить возможность не оплачивать ТН, необходимо предоставить в ФНС пенсионное удостоверение, ПТС и СТС на транспортное средство. Исходя из этого, на вопрос, освобождаются ли пенсионеры от уплаты транспортного налога, я могу с уверенностью ответить – да, но не во всех регионах.
Льгота по транспортному налогу для многодетных семей в 2017 году
Многодетная семья это большие материальные траты, а если прибавить к этому еще коммунальные услуги, плату за обучение и ежегодный транспортный налог, приходится экономить на всем.
Чтобы хоть как-то облегчить жизнь таким семьям, государство предоставило возможность в некоторых регионах отменить оплату транспортного налога. Для начала хотелось бы разобраться, когда семья считается многодетной. В России, согласно Федеральному закону «О государственной поддержке многодетных семей», многодетной семьей считается семья, в которой имеется трое и более детей, воспитывающая их до восемнадцатилетнего возраста, а учащихся на дневных отделений среднего или высшего образования, до окончания ими обучения. Кроме того, учитываются дети, которые проходят срочную военную службу, но не более чем до достижения ими 23 лет.
Но, к сожалению, не во всех регионах предусмотрены льготы для таких семей. Итак, для города Москва, льготы предоставляются одному из родителей в многодетной семье и только на один автомобиль. Освобождение от транспортного налога на машину для многодетных, предоставляется в 100% размере. Для того, чтобы получить ее, необходимо предоставить в налоговую службу заявление, удостоверение многодетной семьи города Москва и сведения о втором родителе (ФИО, адрес проживания).
Для Санкт-Петербурга немного сложнее, так как в данном случае действует условие о наличии в семье от четырех и более детей. Предоставляется льгота в 100% размере на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно. Чтобы получить льготную скидку, необходимо предоставить в органы федеральной налоговой службы следующие документы: Паспорт РФ и его копию, включая 14-17 страницы, свидетельство многодетной семьи в Санкт-Петербурге, свидетельства о рождении всех детей.
Хочу напомнить, что не во всех регионах действует данная льгота.
Транспортный налог для инвалидов 2 группы в 2017 году
Инвалидность назначается в зависимости от болезни и степени неработоспособности человека. В настоящее время государство пытается предоставить для таких людей максимальную помощь и оптимизировать для максимального комфорта их передвижение.
В Москве льготы для инвалидов 2 группы на транспортное средство предоставляется в 100% размере на одно транспортное средство мощностью до 200 лошадиных сил включительно, при наличии права на получение льготы. Для того чтобы воспользоваться данной возможностью необходимо обратиться в ФНС с заявлением и медицинской справкой, которая подтверждается присвоение инвалидности группы I или II.
В Санкт-Петербурге льготы предоставляются на одно транспортное средство с мощностью до 150 лошадиных сил включительно или с момента выпуска, которого прошло более 15 лет. При обращении в налоговую службу при себе необходимо иметь справку, в которой указана группа инвалидности и срок, на который она установлена.
Транспортный налог для инвалидов 3 группы в 2017 году
Как правило, III группа инвалидности присваивается людям с социальной недостаточностью, требующая социальной защиты или помощи, вследствие нарушения здоровья со стойкими незначительно или умеренно выраженными расстройствами функций организма, обусловленными заболеваниями, последствиями травм или дефектами, приводящими к не резко или умеренно выраженному ограничению одной из категорий жизнедеятельности или их сочетание.
То есть человек в состоянии о себе позаботиться, но только при помощи каких-то вспомогательных средств. Исходя из этого, человек является дееспособным, а это не является основанием для получения льгот по ТН. Поэтому, на вопрос - платят ли инвалиды 3 группы транспортный налог, могу ответить, что да, платят.
Льготы для ветеранов труда
Звание Ветерана Труда назначалось еще во времена СССР тем, кто имел большой трудовой стаж. В настоящее время получить такое звание практически невозможно. Согласно налоговому кодексу, человек, имеющий звание Ветерана труда, имеет право на ряд федеральных льгот, в том числе и на транспортный налог. Но данные льготы предоставляются только в том случае, если регион сам в состоянии оплачивать налоги за ветеранов. Другими словами, власти каждого субъекта решают самостоятельно назначать данную льготу или нет. Для Москвы и Санкт-Петербурга такие льготы не предусмотрены.
Льготы военным пенсионерам
Для военных пенсионеров (ветеранов боевых действий) также предусмотрены льготы. Согласно закону г. Москвы "О транспортном налоге", для ветеранов данной категории предусмотрена льгота на оплату транспортного налога в размере 100%. Право на получение льготы предоставляется на транспортные средства различной категории, по одному ТС с мощность до 200 лошадиных сил включительно. Чтобы получить такую возможность, необходимо обратиться в ФНС с заявлением и удостоверением ветерана боевых действий.
Закон Санкт-Петербурга "О транспортном налоге" тоже дает право военным пенсионерам не платить транспортный налог. Если обратиться в налоговую службу с заявлением и удостоверением, то будут назначены льготы ветеранам боевых действий по налогу на автомобиль в размере 100% на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно или с момента выпуска которого прошло более 15 лет.
Этот список претендентов на получение льгот можно продолжать еще долго. Для того чтобы проверить, какие именно лица попадают под возможность не оплачивать ТН в вашем регионе, необходимо перейти на сайт ФНС, указать тип налога, налоговый период и выбрать регион. После этого, нажимаете кнопку «Найти» и сервис находит заданный регион. Нажимайте на «Подробнее» и ознакомляйтесь с региональными льготами.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
