Управление финансами

документы

1. Будут ли ещё разовые выплаты на детей в 2020-2021 годах
2. Новое пособие для домохозяек с 2020 года
3. Выплата пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет по новому в 2021 году
4. Выплаты на детей до 3 лет с 2020 года
5. Защита социальных выплат от взысканий в 2021 году
6. Банки с 2020 года начали забирать пособия на детей
7. Выплата пенсионных накоплений тем, кто родился до 1966 года и после
8. Выплаты на детей от 3 до 7 лет с 2020 года

О проекте О проекте   Контакты Контакты   Психологические тесты Интересные тесты
папка Главная » Налоги » Налог на прибыль в 2018 году

Налог на прибыль в 2018 году

Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. Связаться с автором

Налог на прибыль 2018

Вернуться назад на Налог на прибыль 2018

Не забываем поделиться:

Налог на прибыль организаций в 2018 году платят по двум ставкам – 3 процента в федеральный бюджет и 17 – в региональный. Однако регионы вправе снижать ставку для некоторых компаний.

В 2018 году налог на прибыль организации компании должны платить в размере 20 процентов.

Причем этот процент распределяют по бюджетам:

1. по ставкам в федеральный бюджет – 3 процента;

2. поставкам в региональный бюджет – 17 процентов.

Такие ставки по налогу на прибыль по бюджетам действую в 2018 году и применяются до 2020 года (п. 1 ст. 284 НК).

Обратите внимание: ставки налога на прибыль в бюджет субъекта РФ 17% и в федеральный 3% действуют за период начиная с 2017 года. До этого момента размер налога на прибыль определяли по иным процентам – 2 в федералку и 18 в регион.

Налоговый кодекс разрешает снижать региональную ставку налога на прибыль в 2018 г. Для отдельных категорий организаций. Но она в любом случае не может быть ниже 12,5 процентов (ст. 284 НК). Приведем пример расчета и уплаты налога на прибыль в регионе.

Пример. Как рассчитать налог на прибыль в 2018 году:

ООО «Центр управления финансами» работает в Санкт-Петербурге. Региональная ставка по налогу на прибыль – 17%.

Доходы организации в I квартале – 1 400 000 руб., а расходы – 2 000 000 руб. Значит, ООО «Альфа» получила убыток. Его размер составил 600 000 руб. (2 000 000 руб. – 1 400 000 руб.). Налоговая база и авансовый платеж получились равны 0.

Доходы во II квартале – 3 500 000 руб., а расходы – 2 000 000 руб. Итого за 6 месяцев бухгалтер ООО "Альфа" определил следующие цифры:

– доходы – 4 900 000 руб. (1 400 000 руб. + 3 500 000 руб.);

– расходы – 4 000 000 руб. (2 000 000 руб. + 2 000 000 руб.).

Налоговая база за 6 месяцев работы – 900 000 руб. (4 900 000 руб. – 4 000 000 руб.). Авансовый платеж рассчитали так:

– в федеральный бюджет – 27 000 руб. (900 000 руб. x 3%);

– в региональный бюджет – 153 000 руб. (900 000 руб. x 17%) .

Налоговая ставка по налогу на прибыль в 2018 году зависит от вида дохода, который получила компания, а также и от статуса самой организации.

К примеру, в России ставка налога на прибыль в региональный бюджет в 2018 для участников свободной экономической зоны региона могут снижать до 13,5 процентов и ниже.

То есть 13,5 – максимальное значение для таких плательщиков.

Ставки налога на прибыль в 2018 году:

Виды доходов

Ставка в федеральный бюджет, %

Ставка в региональный бюджет, %

Основание

Доходы, кроме перечисленных ниже

17 

п. 1 ст. 284 НК 

Доходы в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, выпущенным до 20 января 1997 года включительно

подп. 3 п. 4 ст. 284 НК 

Доходы в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года, выпущенным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III

подп. 3 п. 4 ст. 284 НК 

Доходы в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, выпущенным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года

подп. 2 п. 4 ст. 284 НК 

Доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года

подп. 2 п. 4 ст. 284 НК 

Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года

подп. 2 п. 4 ст. 284 НК 

Доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам государств – участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов   и муниципальным ценным бумагам (кроме ценных бумаг, указанных выше, и процентного дохода, полученного российскими организациями по государственным и муниципальным ценным бумагам, размещаемым за пределами России)

15 

подп. 1 п. 4 ст. 284 НК 

Доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам, полученным в обмен на государственные краткосрочные бескупонные облигации и размещенным за пределами России

15 

подп. 1 п. 4 ст. 284 НК 

Доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным после 1 января 2007 года

15 

подп. 1 п. 4 ст. 284 НК 

Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 года

15 

подп. 1 п. 4 ст. 284 НК 

Дивиденды, полученные российскими организациями от участия в других организациях, при одновременном соблюдении условий:

•         доля участия (вклад) – не менее 50%;

•         непрерывный период владения долей (вкладом) – не менее 365 дней

Дивиденды, полученные российскими организациями, владеющими депозитарными расписками, при одновременном соблюдении условий:

•         депозитарные расписки дают право на получение дивидендов в сумме, которая составляет не менее 50% от общей суммы дивидендов;

•         непрерывный период владения депозитарными расписками – не менее 365 дней

 

подп. 1 п. 3 ст. 284 НК 

Дивиденды, полученные российскими организациями при иных обстоятельствах (не поименованных в подп. 1 п. 3 ст. 284 НК), а также дивиденды по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками

13 

подп. 2 п. 3 ст. 284 НК 

Дивиденды, полученные иностранными организациями по акциям российских организаций или от участия в капитале организаций в иной форме

15 

подп. 3 п. 3 ст. 284 НК 

Доходы по ценным бумагам российских организаций (за исключением дивидендов), права на которые учитываются на счетах депо иностранных держателей, уполномоченных держателей, а также депозитарных программ

30 

п. 4.2 ст. 284, п. 9 ст. 310.1 НК 

Доходы в виде дивидендов по ценным бумагам российских организаций, права на которые учитываются на счетах депо иностранных держателей, уполномоченных держателей, а также депозитарных программ

15 

п. 4.2 ст. 284, п. 9 ст. 310.1 НК 

Доходы от предоставления в аренду или субаренду морских и воздушных судов и (или) транспортных средств, а также контейнеров, используемых в международных перевозках

Доходы от международных перевозок (в т. ч. демереджи и прочие платежи, возникающие при перевозках)

10 

подп. 2 п. 2 ст. 284 НК 

подп. 7 п. 1 ст. 309 НК 

подп. 8 п. 1 ст. 309 НК 

 

20 

подп. 1 п. 2 ст. 284 НК 

Доходы иностранной организации, полученные от распределения в ее пользу прибыли или имущества организаций (лиц, объединений), не являющиеся дивидендами

подп. 2 п. 1 ст. 309 НК 

Доходы по иным долговым обязательствам российских организаций

подп. 3 п. 1 ст. 309 НК 

Доходы от использования прав на объекты интеллектуальной собственности

подп. 4 п. 1 ст. 309 НК 

Доходы, полученные от реализации акций (долей) организаций, более 50% активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на российской территории, а также финансовых инструментов, производных от таких акций (долей), за исключением обращающихся акций на организованном рынке ценных бумаг в соответствии с пунктом 9 статьи 280 Налогового кодекса 

подп. 5 п. 1 ст. 309 НК 

Доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося на российской территории

подп. 6 п. 1 ст. 309 НК 

Доходы от сдачи в аренду или субаренду имущества, используемого на российской территории

подп. 7 п. 1 ст. 309 НК 

Доходы от лизинговых операций (например, от сдачи в лизинг имущества, используемого на территории России)

подп. 7 п. 1 ст. 309 НК 

Штрафы и пени за нарушение российскими организациями, государственными органами и (или) исполнительными органами местного самоуправления договорных обязательств

подп. 9 п. 1 ст. 309 НК 

Иные аналогичные доходы

подп. 10 п. 1 ст. 309 НК 

Доходы организаций-сельхозпроизводителей (в т. ч. рыбохозяйственных организаций)

п. 1.3 ст. 284 НК 

Прибыль организаций – участниц проекта «Сколково», полученная после утраты права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика

п. 5.1 ст. 284 НК 

Прибыль от деятельности образовательных организаций, включая услуги по присмотру и уходу за детьми (кроме дивидендов и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств)

п. 1.1 ст. 284 НК 

Прибыль от деятельности медицинских организаций (кроме дивидендов и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств)

п. 1.1 ст. 284 НК 

Прибыль от деятельности организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан (кроме дивидендов и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств)

п. 1.9 ст. 284 НК 

Прибыль от деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении

20 

п. 1.4 ст. 284 НК 

Прибыль организаций – участниц региональных инвестиционных проектов

10 

п. 1.5 ст. 284, п. 3 ст. 284.3 НК 

Прибыль организаций – участниц региональных инвестиционных проектов, которых не включают в реестр

0

0–10 

п. 1.5-1 ст. 284, п. 3 ст. 284.3 НК 

Прибыль контролируемых иностранных компаний

20 

п. 1.6 ст. 284, ст. 309.1 НК 

Прибыль организаций – участниц свободной экономической зоны

не более 13,5 

абз. 2 п. 1.7, абз. 3 п. 1.7 ст. 284 НК 

Прибыль организаций – резидентов территории опережающего социально-экономического развития и свободного порта Владивосток

не более 5   в течение пяти лет с момента получения прибыли, не менее 10   в течение последующих пяти лет

п. 1.8 ст. 284, ст. 284.4 НК 

Прибыль организаций – участников особой экономической зоны в Магаданской области

не более 13,5 

абз. 7 п. 1 и п. 1.10 ст. 284 НК 

Прибыль, полученная от реализации или иного выбытия (в т. ч. погашения) акций российских организаций (долей участия в уставном капитале российских организаций), приобретенных начиная с 1 января 2011 года, принадлежащих налогоплательщику более пяти лет

абз. 1 п. 4.1 ст. 284, ст. 284.2 НК, п. 7 ст. 5 Закона № 395-ФЗ

Прибыль, полученная от реализации или иного выбытия (в т. ч. погашения) акций, облигаций российских организаций, инвестиционных паев, являющихся ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики

абз. 2 п. 4.1 ст. 284, ст. 284.2.1 НК 

Прибыль, полученная от реализации инвестиционного проекта на территории особой экономической зоны в Калининградской области

в течение шести налоговых периодов с момента получения первой прибыли

в течение шести налоговых периодов с момента получения первой прибыли

ст. 288.1 НК 

1,5 

в течение следующих шести налоговых периодов

8,5 

в течение следующих шести налоговых периодов

Прибыль, полученная от туристско-рекреационной деятельности на территории Дальневосточного федерального округа

п. 1 и 2 ст. 284.6 НК 

Прибыль, полученная от деятельности в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных в кластер (при условии раздельного учета доходов и расходов, связанных с деятельностью в особой экономической зоне и за ее пределами)

не более 13,5 

абз. 7 п. 1 и п. 1.2 ст. 284 НК 

Прибыль, полученная от деятельности в технико-внедренческих особых экономических зонах (при условии раздельного учета доходов и расходов, связанных с деятельностью в особой экономической зоне и за ее пределами)

не более 13,5 

абз. 5 и 7 п. 1 ст. 284 НК, п. 5 ст. 10 Закона № 365-ФЗ

Прибыль организаций – резидентов особых экономических зон (кроме туристско-рекреационных, объединенных в кластер, и технико-внедренческих)

не более 13,5 

п. 1.2-1, абз. 7 п. 1 ст. 284 НК 



тема

документ Наличные расчеты 2018
документ Налоги ИП 2018
документ Налог на имущество 2018
документ Налоговая отчетность 2018
документ Налоговый отчет 2018

Не забываем поделиться:



назад Назад | форум | вверх Вверх

важное

Кого следующего затронет прогрессивная шкала НДФЛ
Новые пенсионные удостоверения с 2021 года
Дефолт в России в 2020 году
Предоставление кредитных каникул в 2020 году
Девальвация рубля в 2020 году
Как получить квартиру от государства в 2020 году
Не стоит покупать доллары в 2020 г.
Как жить после отмены ЕНВД в 2021
Изменения ПДД с 2020 года
Запрет залога жилья под микрозаймы в 2020 году
Право на ипотечные каникулы в 2020
Электронные трудовые книжки с 2020 года
Новые налоги с 2020 года
Изменения в продажах через интернет с 2020 года
Изменения в 2020 году


©2009-2020 Центр управления финансами.