Налоги ИП без работников в 2021 году определяются системой налогообложения, которую выбрал предприниматель для расчета платежей в бюджет. Это может быть «упрощенка», «вмененный» платеж, единый сельхозналог, патентная система, общий налоговый режим и даже платеж для самозанятых на профессиональный доход.
Ответ на вопрос, какие есть налоги для ИП без работников, дает российский Налоговый кодекс.
В НК РФ определены следующие возможные для индивидуальных бизнесменов налоговые режимы:
Каждый из перечисленных налоговых режимов имеет свои особенности с точки зрения обязательных для бизнесмена платежей. Кроме того, даже основной платеж по той или иной системе налогообложения начисляется по разным правилам.
Для каждого из режимов налогообложения в 2020-2021 годах действуют свои:
1. Облагаемые базы.
2. Налоговые ставки.
3. Отчетные периоды.
4. Сроки и периодичность перечислений в бюджет.
Кроме того, НК РФ позволяет проводить в России эксперименты по установлению новых обязательных платежей. Такие эксперименты регулируются отдельными Федеральными законами. Это еще один источник сведений, какие есть налоги для ИП без работников.
На данный момент в стране ведется эксперимент на основании Закона федерального уровня № 422-ФЗ. Смысл этого эксперимента заключается в апробации нового режима для предпринимателей и обычных людей без предпринимательского статуса. Этот новый режим налогообложения предполагает внесение физлицами платежей на профессиональный доход.
Таким образом, российское законодательство предлагает широкий выбор вариантов, какие есть налоги для ИП без работников. Как правило, выбирать тот или иной режим человеку приходится уже при регистрации в предпринимательском статусе. При этом физлицо подает в регистрирующую инспекцию заполненный типовой бланк регистрационного заявления по форме Р21001 из тринадцатого приложения к приказу ФНС, № ММВ-7-6/25@.
В рамках каждой из перечисленных систем налогообложения по-своему решается вопрос о внесении обязательных имущественных платежей, в том числе:
1. На недвижимость.
2. На транспортные средства.
3. На участки земли.
В зависимости от того, какой из основных платежей следует перечислять в бюджет, предприниматель может быть освобожден от одного либо нескольких имущественных перечислений. Это вопрос решается в НК РФ индивидуально для каждого из специальных режимов налогообложения. Поэтому перечень обязательных отчислений определяется избранной и применяемой бизнесменом системой налогообложения.
Кроме налогов ИП без работников, которые он должен вносить в качестве налогоплательщика, есть еще суммы, которые бизнесмены обязаны вносить в качестве налоговых агентов.
При отсутствии наемного персонала обязанности налогового агента чаще всего возникают у индивидуальных бизнесменов по НДС – в тех случаях, когда бизнесмен:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
1. Покупает у иностранного продавца имущество, местом реализации которого считается Россия.
2. Заказывает у иностранного исполнителя услуг и либо работы, местом реализации которых считается территория РФ.
3. Арендует имущество у государства, чаще всего – недвижимость.
4. Покупает лом или отходы черных и цветных металлов, макулатуру, вторичный алюминий либо его сплавы.
5. Участвует как посредник в продаже имущества иностранного продавца, выполнении работ либо оказании услуг иностранным исполнителем.
6. Участвует как посредник в оказании иностранными фирмами услуг в электронной форме российским заказчикам.
Проиллюстрируем на примере ситуацию, когда предприниматель на специальном режиме налогообложения платит НДС в качестве налогового агента.
Кроме того, на бизнесмена в определенных редких ситуациях могут быть возложены обязанности агента по прибыли организаций.
Производить такие отчисления ИП должен, если он выплачивает доходы иностранной фирме за:
• проданную ей недвижимость, находящуюся в России;
• переданное ей в аренду имущество, которое эксплуатируется на территории РФ;
• перечисленные лицензионные платежи за использование интеллектуальной собственности, в том числе патентов, литературных, научных и иных произведений, товарных знаков, фильмов и телепередач.
В дальнейшем, после регистрации в предпринимательском статусе, перечень налогов ИП без работников может изменяться, если:
• происходят изменения в законодательстве;
• бизнесмен добровольно переходит на иной режим налогообложения.
Причиной добровольной смены одного режима на другой может быть изменение соотношения доходов и затрат, смена вида бизнеса и любое другое обстоятельство.
Для ИП налоги без работников включают следующие обязательные перечисления:
• основной сбор при «упрощенке» с дохода или с дохода, уменьшенного на сумму расходов;
• НДС при ввозе облагаемого имущества в Россию.
Остальные суммы подлежат уплате в госбюджет только при наличии соответствующих оснований и облагаемых операций.
Кроме сумм для ИП налогов на упрощенке без работников могут дополняться перечислениями в рамках других систем налогообложения, если человек совмещает их с УСН.
Например, ему придется платить:
• НДФЛ и НДС, если он совмещает УСН и общую систему;
• ЕНВД, если он совмещает УСН и «вмененку».
В отношении налогов на ЕНВД для ИП без работников действуют те же общие правила, о которых сказано выше:
1. Обязательным является перечисление по применяемому режиму налогообложения.
2. При совмещении режимов дополнительно появляется перечисление по второму режиму.
3. При наличии соответствующих операций дополнительно возникает перечисление НДС или «прибыльного» отчисления в качестве агента.
4. При наличии соответствующих операций дополнительно придется платить НДФЛ.
5. При наличии облагаемых объектов следует платить за участки земли, за недвижимость и за транспортные средства.
Еще одна возможность – это налоги ИП на патенте без работников. Основной из таких налогов ИП на патенте без работников – патентный платеж. Подробнее о том, как его рассчитать, читайте далее.
1. НДФЛ с предпринимательских доходов.
2. Суммы за недвижимость, облагаемую исходя из среднегодовой стоимости.
3. НДС, кроме отчислений при ввозе облагаемого имущества и в качестве налогового агента.
Правила расчета налогов ИП без работников и необходимые для этого показатели определены в НК РФ и различаются в зависимости от избранного бизнесменом режима налогообложения.
В качестве примеров рассмотрим расчет налогов ИП без работников при применении следующих спецрежимов:
1. УСН.
2. ЕНВД.
3. ПСН.
Для целей УСН в расчете налогов ИП без работников задействованы показатели облагаемой базы и ставки этого платежа, а также разрешенные вычеты. В качестве облагаемой базы принимаются либо доходы за отчетный период, либо доходы – расходы за тот же период. В первом случае ставка равна 6%, а во втором случае – 15%.
При расчете налогов на ЕНВД для ИП без работников необходимо суммировать физические показатели за каждый из месяцев отчетного квартала, после чего умножить эту сумму на базовую доходность и на коэффициенты-дефляторы.
При расчете налогов ИП без работников на ПСН следует умножить показатель потенциального дохода по соответствующей деятельности на налоговую ставку. Если срок патента меньше года, то полученное произведение корректируется пропорционально длительности действия патента.
Решая вопрос, как платить налоги ИП без работников, бизнесмены, как правило, обращаются к безналичным перечислениям. В таких случаях правила о том, как платить налоги ИП без работников, во многом определяются правилами заполнения платежных поручений в отношении сумм, подлежащих уплате в госбюджет.
Для ИП без работников налоги и отчеты определяются тем режимом, по которому предприниматель вносит платежи в бюджет.
Отчитываться нужно по следующим основным формам:
1. По УСН - на бланке из Приказа ФНС, № № ММВ73/99@;
2. По ЕНВД – по шаблону из приказа ФНС № ММВ73/414@;
3. По НДС – на бланке из приказа ФНС, № ММВ-7-3/558@.
Основные для ИП без работников налоги и отчеты определяются применяемым режимом. А дополнительные для ИП без работников налоги и отчеты зависят от того, какие операции возникают в предпринимательской деятельности.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
