1. Налог на доходы физических лиц (ставка 13 %) по деятельности ИП;
2. НДФЛ 13 % со всех выплат работникам;
3. НДС (0;10 или в основном 18 процентов);
4. Налог на имущество физических лиц от 0.2 до 2 процентов;
5. Дополнительные налоги (транспортный, акцизы, водный и т.д.) в зависимости от специфики деятельности;
6. Социальные взносы (ПФР, ФОМС, страховка).
С правовой базой по налогам для ИП и ООО на ОСНО можно ознакомится в гл.21 и гл.23 части 2 НК РФ.
Стоит пояснить, что ИП в 2019 году также должны оплачивать страховые взносы на себя и всех сотрудников.
Кратко поясним по каждому пункту общего списка налогов и сборов на ОСНО.
Налоговая ставка 13 % от доходов, есть возможность использовать вычеты расходов, но они должны быть подтверждены документально и быть направлены на предпринимательскую деятельность, на развитие, например, поддержание функциональности.
Если совсем нет никаких подтверждающих документов, то более 20 процентов применить к вычетам не удастся.
Отчетные периоды для внесения авансовых платежей по НДФЛ это 15 июля и 15 октября текущего года. Должна сдаваться декларация 3-НДФЛ не позднее 30 апреля следующего года.
Налог на добавленную стоимость начисляется при реализации товаров и услуг, как на территории РФ, так и при импорте товара. Многие ИП пытаются освободиться от его уплаты, если отвечают следующему требованию – если прибыль ИП за 3 месяца не превысила 2 миллиона рублей.
Общая ставка 20 %, оплачивается ежеквартально равными долями не позднее 25 числа каждого месяца в квартале. То есть общая сумма за отчетный квартал делится на три равные доли и вносится этими долями каждый месяц не позднее 25-го числа.
Если вы хотите не иметь проблем с возмещением НДС из бюджета, работать с НДС-ными организациями, то вам необходим грамотный бухгалтер, который будет четко следить за своевременным и правильным оформлением всех документов.
Потому что с возмещением НДС на практике возникает много проблем, большинство из которых по безответственности самих работников бухгалтерии, на пустом месте.
ИП платит налог только на недвижимое имущество, в отличие от ООО, которые обязаны оплачивать также и движимое имущество. ИФНС присылает уведомление, декларация по этому виду налога не сдается. Налоговая ставка около 2 % и оплачивается независимо, используется ли имущество в предпринимательской деятельности или нет.
Все сроки оплаты налогов и сборов описаны в налоговом календаре, сейчас на этом детально останавливаться не будем.
Это такие налоги как, например, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, акцизы, земельный налог, то есть они не приписаны не всем ИП. И варьируются в зависимости от рода деятельности и специфики деятельности ИП для извлечения прибыли.
Плюс дополнительный взнос, если сумма доходов превышает 300 тыс. в год, 1 процент от сверх суммы, но здесь учитывается доходы за минусом вычетов, а не все доходы, что является небольшим, но плюсом.
Страховые взносы на работников и 13 % подоходный налог с каждого сотрудника.
Количество работников у предпринимателя на ОСНО не ограничено, как на льготных режимах.
Что платить:
• пенсионное страхование — 22%;
• медицинское страхование – 5.1%;
• социальное страхование – 2.9%;
• страхование от несчастных случаев до 8.5 % в зависимости от деятельности.
Предприниматель обязан удерживать 13 %подоходного налога с заработной платы каждого сотрудника и перечислять в бюджет.
Как видно количество налогов на ОСНО, отчетность по каждому налогу и своевременное предоставление документации в налоговый орган это целая наука, углубляться во все это можно часами. Поэтому предпринимателю нужен либо стоящий бухгалтер, либо, если есть возможность и ИП отвечает требованиям законодательства к субъектам специальных налоговых режимов, то переходить на льготные системы налогообложения.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
1. Самый основной плюс это возможность работать с компаниями с НДС, то есть если ваши основные партнеры НДСники, то ОСНО для вас;
2. Отсутствие рамок по доходам и количеству работников;
3. Огромный выбор сфер деятельности, намного больше, чем у льготных режимов налогообложения;
4. Если работаете с импортом, то возможность возврата НДС;
5. Возможность работать с подакцизными товарами.
Минусы общей системы налогообложения:
1. Просто громадная отчетность по сравнению с другими видами налогообложения;
2. Необходимо иметь бухгалтера, один предприниматель не справится;
3. Оплата большого числа налогов, и необходимость подавать отчетные документы по каждому виду налогов.
Общая система налогообложения вменяется на обязательной основе следующим организациям и ИП:
• организации или ИП с доходом по налоговым отчетам более 120 млн. руб.;
• организации с остаточными активами (нематериальными) в денежном выражении более 150 мил. Руб. за отчетный период;
• организации и ИП с численностью сотрудников более 100 человек;
• ломбарды, банки, подакцизники, страховые компании, нотариусы, адвокаты;
• иностранные организации на территории РФ.
Также на ОСНО переходят автоматически ИП и организации, если в течение 30 дней не подали уведомление о переходе специального льготного режима и ИП и ООО, у которых в процессе деятельности возникли обстоятельства, препятствующие им дальше находится на льготном налоговом режиме.
То есть либо перестали отвечать требованиям патентной системы налогообложения, ЕНВД, ЕСХН, УСН в силу роста доходов, активов, штата, открытие филиала либо по собственной инициативе.
Так как в 2019 году законодатель увеличил границы некоторых требований для ИП и ООО на льготных системах налогообложения, то целесообразнее будет пользоваться этими льготами хотя бы на первых порах развития бизнеса.
Поработать по ПСН, системе единого вмененного налога (ЕНВД), УСН или ЕСХН, если возможно, набраться опыта, а потом смело приступать к освоению просторов общей системы налогообложения, которая при достаточной подготовке и уровню знаниям не так и сложна как ее малюют, и дает много возможностей для обширного охвата рынка.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
