Главная » Налоги »
Налоговая амнистия в 2020-2021 году
Налоговая амнистия в 2020-2021 году
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. Связаться с автором
Приветствую Вас дорогие читатели, сегодня я подготовила для вас статью про налоговую амнистию и все что с ней связано, мы разберем все изменения, которые произошли в 2020 году и произойдут в 2021. Статья получилась большая, поэтому я разбила её на темы для более удобной навигации:
Для освобождения от налогов ваш основной код ОКВЭД должен быть упомянут в постановлении 434 от 03.04.2020 г. с перечнем пострадавших отраслей. Для индивидуальных предпринимателей это единственное требование, а вот организации должны еще при этом числиться в реестре МСП. Проверить, имеете ли вы право на амнистию, можно по ИНН в специальном сервисе ФНС.
Если вы работаете в сервисе «Моё дело», проверять ничего не придется: в случае если ваша компания подходит по критериям, то на главной странице будет выведено окно с предупреждением о том, что вы попадаете под налоговую амнистию.
Нет, не нужно. Если вы подпадаете под амнистию, в налоговой об этом узнают сами, и даже пришлют вам уведомление. Вы просто не платите налоги и взносы, от которых освобождены.
Обратиться в налоговую придется только в том случае, если у налоговиков нет обоснованной информации, которая подтверждает фактическое использование недвижимости в предпринимательской деятельности.
Такие разъяснения дала ФНС России на своем сайте. Там же расписано, на какие именно объекты распространяется освобождение от имущественных налогов.
Освобождение от налогов никак не влияет на вашу обязанность отчитываться по ним. Вы как обычно должны рассчитать все налоги и взносы, в положенное время сдать декларации и отразить в них все суммы. В налоговой инспекции потом просто обнулят суммы, на которые распространяется амнистия.
Например, на ЕНВД нужно подавать декларации каждый квартал. Нужно как обычно рассчитать налог за 2 квартал, заполнить и сдать декларацию, но налог не платить.
Особенности есть в заполнении деклараций по имущественным налогам и расчета по страховым взносам, о них чуть ниже.
Налоговики сами пересчитают стоимость вашего патента и вычтут из него дни, которые приходятся на амнистированный период. Вам из налоговой отправят уведомление об этом.
Когда будете считать налог или аванс за следующий квартал (если есть такая обязанность), то просто как обычно вычтете из него сумму за полугодие, как будто вы все уже оплатили.
Например, аванс по УСН за 1 полугодие составил 100 тысяч рублей. 50 тысяч вы уже оплатили за 1 квартал, а оставшиеся 50 попали под амнистию, и вы их не платите. Аванс за 9 месяцев составил 150 тысяч рублей. Вы вычитаете 100 тысяч за первое полугодие и к оплате остается 50 тысяч.
Это применимо ко всем налогам, кроме ЕНВД и патента.
Как организациям заполнять декларации по имущественным налогам? ФНС выпустила письмо № БС-4-21/9576 от 10 июня 2020 г., в котором расписано, как с учетом освобождения заполнить декларацию по налогу на имущество, транспортный и земельный налоги. Для этого в письме предусмотрели специальные коды налоговых льгот. Напомним, что с 2020 года обязанность сдавать декларации по земельному и транспортному налогу отменили, но их придется сдать, если в течение 2020 года организация ликвидируется или реорганизуется. Вот тогда и пригодятся рекомендации из письма ФНС по отражению льготы в декларации.
Работодатели, которые попали под амнистию, в апреле, мае и июне применяют нулевой тариф взносов. Но в действующей форме декларации это не учтено.
До внесения изменений в порядок заполнения расчета, нужно поступать следующим образом.
По правилам, если в отчетном периоде применяли более одного тарифа, то в расчет включают столько приложений 1 и 2 к разделу 1, сколько применяли тарифов.
Получается, что в РСВ за полугодие нужно заполнить отдельные приложения 1 и 2:
• по выплатам за январь, февраль и март 2020 года;
• по выплатам за апрель, май и июнь 2020 года.
Какие при этом применять коды тарифов плательщика страховых взносов и коды категории застрахованного лица ФНС прописала в письме № БС-4-11/9528, № БС-4-11/9527 от 9 июня 2020 г.
Налоговая амнистия для физических лиц в 2020-2021 годах
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Налоговая амнистия введена Федеральным законом № 436 по инициативе Президента РФ. Большинство долгов налоговики успели списать, но то, что не успели, продолжат проводить в 2020-2021 годах.
Нормы ФЗ № 346 (например, ст. 11, 12) содержат изменения, которые позволяют списать долги по:
• налогам;
• страховым взносам;
• пеням и штрафам за неуплату обязательных платежей.
Указанный ФЗ дополнил ст. 217 НК (список доходов, которые не подлежат обложению НДФЛ) пунктом 72, благодаря которому в список попали средства налогоплательщиков, обретенные при двух условиях:
1. За них не вычли НДФЛ.
2. Налоговый агент (то лицо, которое вычитает НДФЛ из выплаченного им дохода и переводит его в бюджет) проинформировал об этом налоговую и налогоплательщика (по п. 5 ст. 226 НК).
Новый пункт одновременно говорит и о средствах, которые освобождение не затрагивает, в их числе следующие:
• награды за труд, работы, услуги;
• дивиденды, проценты;
• материальная выгода, которую определяют по ст. 212 НК;
• натуральная прибыль, ее определяют по ст. 211 НК, здесь же подарки от организаций, ИП;
• выигрыши, призы, которые получают по итогу конкурсов, игр и иных мероприятий.
Следовательно, налоговая амнистия, в соответствии с законодательством, например, распространяется на плату за коммунальные услуги или суммы кредитов, которые списали, т. е. «условные поступления».
Соответствующие указания на п. 72 возникли и в ст. 228 НК (п. 6 и 7). Амнистия не применяется, если НДФЛ уплатили или взыскали до начала действия ФЗ № 436 или когда суммы налога за свободные поступления уже взысканы.
Налоговая амнистия для физических лиц, по ст. 12 436-ФЗ, предусматривает безнадежность и списание недоимок и задолженностей по пеням, которые налоговые органы начислили на конкретную недоимку.
Они должны значиться к дате списательного решения по таким налогам физических лиц:
• транспортный;
• имущественный;
• земельный.
Амнистируют исключительно те задолженности физических лиц по налоговым платежам. Списывать их нужно потому, что истечение трех лет с момента образования налоговых недоимок далеко не всегда значит, что ФНС не сможет их взыскать. Вопрос сроков исковой давности в налоговой сфере имеет ряд тонкостей, о которых можно прочесть в статье «Сроки исковой давности по налогам для физических и юридических лиц».
Амнистия по налогам физических лиц — это списание недоимок и задолженностей по месту жительства этих лиц, месту, где находится их имущество (транспорт или недвижимость). Такое действие базируется на информации о размере недоимки и задолженности и совершается без участия налогоплательщика. То есть обращаться в ФНС не нужно.
Решение обязательно содержит Ф.И.О. гражданина, его ИНН, суммы недоимки, задолженности, которые списываются. При этом оно произвольно по форме, конкретные сроки его принятия также отсутствуют. Списания происходят автоматически, без подачи каких-либо заявлений и документов. Должники получают решение о списании долгов в ФНС и передают его судебным приставам, которые вели производство по возврату.
Налоговая амнистия для ИП в 2020-2021 годах
По налоговой амнистии для ИП в 2021 году можно избавиться от старых долгов. Чиновники спишут не только задолженность ИП по налогам, но и по страховым взносам. Амнистия действует для всех предпринимателей – и действующих, и бывших, снявшихся с учета.
В 2020 году продолжает действовать Федеральный закон о налоговой амнистии (№ 436-ФЗ). Налогоплательщикам простят те долги, которые и так нельзя взыскать, но они до сих пор числятся на лицевых счетах.
Амнистия действует для всех предпринимателей – и действующих, и бывших, снявшихся с учета, но у которых остались долги по налогам, возникшим в ходе предпринимательской деятельности.
По налоговой амнистии чиновники спишут долги ИП по налогам, пеням и штрафам по которые связаны с предпринимательской деятельностью. Но не все. Исключение сделали для налога на добычу полезных ископаемых, акцизов, НДС, который нужно платить при ввозе товаров в Россию. То есть предприниматели избавятся от долгов по НДС, НДФЛ, земельному налогу, по налогам на ЕСХН, ЕНВД, упрощенке, патентной системе и т. д.
Налоги, которые не связаны с предпринимательской деятельностью, инспекторы спишут по амнистии как для физических лиц. Обычным гражданам спишут долги по транспортному, земельному и налогу на имущество физических лиц, которые числились за ними.
По налоговой амнистии инспекторы обязаны списать задолженность самостоятельно. Предпринимателям и гражданам не придется писать специальных заявлений. Решение о списании задолженности налоговая инспекция примет по местонахождению организации (месту учета предпринимателя, местожительству физлица) либо по местонахождению объекта налогообложения (машины, квартиры, земли и т. д.).
В Законе № 436-ФЗ не предусмотрено, в какой срок инспекторы должны списать долги. Значит, на практике процедура может затянуться. Чтобы ускорить списание задолженности, рекомендуем инициировать сверку с налоговой инспекцией.
Прощение долгов по налогам для ИП включает в себя также списание налогов ИП с пенями и штрафами. Если вам доначислили обязательный платеж, пени или штраф, инспекторы должны аннулировать все эти суммы. Однако законодатели не уточнили, надо ли списывать пени, если ИП добровольно заплатил налог. И должны ли инспекторы вернуть деньги, если коммерсант погасил старые долги добровольно.
Если обнаружите, что задолженность по налогам все еще числится за вами, напишите заявление в ИФНС с просьбой списать недоимку. Как написать заявление о списании долгов в 2020 году смотрите ниже.
В 2020 году по амнистии для ИП также спишут задолженность, которая образовалась за расчетные периоды по страховым взносам, пеням и штрафам. При этом спишут не все «страховые» задолженности, а лишь те, которые возникли на основании части 11 статьи 14 Закона № 212-ФЗ.
По этой норме сотрудники ПФР раньше определяли размер взносов для тех предпринимателей, которые не отчитывались о своих доходах. Так ИП обязаны начислять допвзносы в ПФР по ставке 1%, если доходы за год превысят 300 тыс. руб. Если же ИП не отчитался по доходам, ПФР сам начислял взносы по максимуму – из восьмикратного МРОТ.
Именно эти долги неотчитавшихся предпринимателей налоговики спишут в рамках того, что называется «амнистия Пенсионного фонда для ИП» (п. 2 ст. 11 Закона № 436-ФЗ).
Напомним, что ранее ИП перечисляли страховые взносы в ПФР и ФФОМС. В 2020-2021 годах эти страховые взносы перечисляются в налоговую инспекцию. В рамках амнистии часть старых долгов по взносам должны обнулить налоговики, а часть — фонды.
Амнистия ПФР для ИП предполагает, что фонды спишут долги. Правда, закон не установил сроки, когда фонды обязаны аннулировать все старые задолженности. Если ИФНС решила взыскать ваш старый долг через суд, инспекторы должны отозвать иск (письмо ФНС № СА-4-7/25240).
Налоговая амнистия по транспортному налогу в 2020-2021 годах
На пресс-конференции, организованной для журналистов в середине декабря, президент России Владимир Путин заявил, что неплохо было бы освободиться от безнадежной налоговой задолженности, накопленной нашими гражданами в прошлые годы. Так появилась идея о налоговой амнистии, по которой, в частности, физическим лицам списывается задолженность по имущественным налогам. Выслушав пожелания главы государства, Минфин тут же подготовил соответствующий законопроект, а Госдума и Совфед приняли его в течение полутора недель. 29 декабря закон о налоговой амнистии подписал Владимир Путин.
В чем суть закона? Государство в 2020-2021 годах доказало, что оно может быть добрым, простив гражданам порядка 150 млрд. рублей долгов по налогам. Отчасти этой милостью «накрыли» и автовладельцев, которым списали долги и штрафы по транспортному налогу. Интересная подробность: подобное государство осуществило и перед предыдущими президентскими выборами…
Что же это получается, господа хорошие? Иван-дурак покорно платил транспортный налог за свою «ласточку», а Федор Тимофеевич три года прятался от налоговиков и судебных приставов и в итоге сэкономил на налогах, пенях и штрафах несколько тысяч, а то и десятков тысяч рублей. Значит ли это, что транспортный налог можно вообще не платить в ожидании всепрощающего закона? Нет, не значит! Во-первых, выборы президента в России только раз в шесть лет. Так что ожидать подобной милости в ближайшие годы не стоит. Во-вторых, государство, объявив налоговую амнистию, заботилось не о гражданах, а в первую очередь о себе. На самом деле, заставить автовладельца уплатить налог все равно не представляется возможным. Все дело в том, что на этот вид сборов существует срок давности, который равен трем годам. То есть, если за три года судебные приставы не смогли обязать владельца авто заплатить долг по закону, сегодня они уже не могут сделать это – сроки вышли (статья 113 Налогового кодекса РФ).
Главное слово, сказанное Путиным по поводу налоговой амнистии на пресс-конференции, — «безнадежные». Это задолженности, которые в буквальном смысле висят в различных базах «мертвым грузом». При этом часть из них была ошибочной (это, например, налоги, выписанные по ошибке, впоследствии обжалованные или забытые). Таким образом, в налоговых базах «копится» неактуальная информация, которую сегодня просто взяли и обнулили. Просто так этого сделать было нельзя, поэтому и был издан соответствующий закон.
Таким образом, налоговая амнистия по транспортному налогу освободила автовладельцев от уплаты старых долгов. Но это совсем не значит, что водители могут расслабиться и «забить» на приходящие из налоговой «бумажки». Ответственность за перечисление вновь начисленных платежей осталась. Пока срок давности не наступил, вас будут реально «доставать» настойчивыми просьбами и жесткими требованиями заплатить транспортный налог. А пока вы будете прятаться от государства, оно будет начислять вам пени. А еще выпишет штраф (20% от суммы долга). А если не уговорит, то запретит покидать территорию Российской Федерации до того момента, пока вы не рассчитаетесь с долгами.
Списание налоговой задолженности по налоговой амнистии в 2020-2021 годах
Если говорить простыми словами, налоговая амнистия – это прощение долга по некоторым платежам в бюджет.
Ее могут объявить в отношении:
a. налогов,
b. сборов,
c. страховых взносов,
d. штрафов и пени.
Налоговая амнистия чаще всего носит комплексный характер. То есть спишут долги как по самим налогам, так и по санкциям за их неуплату.
Правовую базу для налоговой амнистии создают федеральные законы, поскольку необходимо вносить изменения в НК РФ.
Как правило, прощение долгов происходит только за определенный период и в течение ограниченного промежутка времени. То есть, когда дают возможность без штрафов подать декларацию и уплатить деньги в течение одного года, нельзя сделать это без санкций в следующем. Ежегодного списания налоговой задолженности не бывает.
27 марта 2020 года ФНС приняла решение объявить временную налоговую амнистию компаниям и предпринимателям, бизнес которых больше всего пострадал из-за пандемии коронавируса. Амнистию объявили до 1 мая 2020 года.
В частности, в список включили:
• турфирмы;
• авиаперевозчиков;
• спортивные организации;
• организации, которые работают в сфере искусства, культуры и кинематографии;
• организации общепита;
• гостиницы и хостелы и т. д.
Полный список компаний, которым сделали послабление, смотрите на сайте ФСН на странице «Задолженность». Чтобы получить налоговую амнистию до 1 мая 2020 года, заявление не требуется. ФНС формирует список самостоятельно. Налоговая опирается на данные по компаниям и коды ОКВЭД, которые предоставляют ответственные ведомства.
В налоговой подчеркнули, что приостановлены меры взыскания с 25 марта по 1 мая 2020 года. ФНС не будет отзывать решения по взысканию, которые приняли до 25 марта.
Также принято решение временно освободить от большинства налогов компании, которые ведут деятельность в наиболее уязвимых из-за коронавируса отраслях экономики. Период освобождения зависит от статуса компании.
Как правило, государство объявляет налоговую амнистию для физических лиц и ИП. Юридические лиц редко могут рассчитывать на налоговую амнистию, так как их считают профессиональными участниками бизнеса, которые сами несут свои риски.
Налоговую амнистию могут провести, когда, например:
a. существуют очевидные недостатки налоговой системы;
b. в стране происходит или недавно закончился экономический кризис;
c. выявляют крупные административные расходы на поиск должников и взыскание денег. Иногда выгоднее списать мелкие долги;
d. взят курс на облегчение имущественного положения граждан и предоставление им возможности вновь заниматься бизнесом;
e. государство стремится привлечь дополнительные капиталы из-за рубежа и демонстрирует лояльность к налогоплательщикам.
За период по 2020 год государство несколько раз принимало решение простить долги.
Объявили о списании задолженности физических лиц и индивидуальных предпринимателей по старым долгам. Частично вступил в силу Федеральный закон № 436-ФЗ, который внес поправки в НК РФ.
Налоговая амнистия затронула платежи за:
a. землю,
b. недвижимость,
c. транспорт.
Кроме того, простили долги по НДФЛ по некоторым видам дохода. Например, зарплаты или выигрышей в лотерею амнистия не коснулась.
Индивидуальным предпринимателям дали возможность не платить их основные налоги, а также страховые взносы. НДПИ, акцизы и налоги при пересечении границы под амнистию не попали.
Задолженности налоговые органы списывают самостоятельно, без участия налогоплательщиков. Но при этом может быть нелишне обратиться с заявлением для подстраховки.
Особенно тем, в отношении кого уже:
a. начали проверки,
b. вынесли решения о привлечении к ответственности,
c. идут споры в судах.
Если с физического лица или ИП долги уже взыскали, то их не вернут.
Закон не установил предельные сроки, в течение которых налоговые органы должны списать все долги. В течение года продолжала действовать налоговая амнистия для физических лиц и ИП.
Судебные органы по-разному смотрят на возможность применения положений 436-ФЗ к конкретным спорам. Многое зависит в том числе от добросовестности поведения налогоплательщика, хотя этот фактор закон прямо не предусматривает.
Так, Судебная коллегия по экономическим спорам в РФ завершила рассмотрение дела, в котором шел спор о привлечении к налоговой ответственности. Суды первых двух инстанций поддержали налоговые органы и предписали провести взыскание долгов за счет имущества индивидуального предпринимателя. Суд первой кассации указал на возможность применения налоговой амнистии по закону 436-ФЗ, так как она улучшает положение налогоплательщика. ВС РФ отменил акт кассации и оставил в силе решение первой инстанции.
В частности, суд указал, что:
• для применения амнистии имеет значение добросовестность плательщика (то есть неуплата вызвана его материальным положением, а не попыткой скрыть сведения от ФНС или сокрытием имущества от взыскания);
• распространение амнистии на долги, которые выявили в ходе проверок, ставит недобросовестных плательщиков в более выгодное положение по сравнению с теми, кто уплатил налог раньше и в положенный срок, а это не согласуется с принципом равенства перед законом (определение по делу № А65-26432).
Налоговая амнистия для юридических лиц в 2020-2021 годах
Весьма распространена ситуация, когда вследствие дефицита средств граждане не в состоянии полностью справляться со своими обязательствами, в том числе по налогам. Налоговая амнистия — это регулярное фискальное мероприятие, государство также собирается к нему прибегнуть. По своей сути такая амнистия предполагает, что физическое или юридическое лицо освобождается от необходимости уплаты какого-либо сбора, включая задолженность по нему. В различные годы государство предусматривает такую подобную льготу по различным платежам. В статье ниже речь пойдет о том, в отношении каких сборов эта мера будет действовать в наступающем году.
То, какие долги спишут россиянам, определяется целым рядом факторов. В числе прочего это:
• Необходимость упорядочивания отношений между плательщиками сборов и ответственными за это ведомствами;
• Увеличение возвратного притока в страну денежных средств, которые принадлежат резидентам, были выведены из нее, но легализуются в порядке такой амнистии;
• Уменьшение негативного эффекта кризиса на благосостояние граждан;
• Отказ от поиска должников по налогам в тех случаях, когда затраты на их розыск в итоге будут существенно уступать той задолженности по налогам, которую с них удастся получить;
• Улучшение делового климата, что позволит предпринимателям действовать более эффективно.
Закон о налоговой амнистии нацелен на то, чтобы решить именно эти задачи.
В частности, амнистия в 2021 году по транспортному налогу позволит смягчить воздействие кризиса на тех лиц, которые не справлялись с его выплатой. Также уменьшение нагрузки по сборам на индивидуальных предпринимателей будет стимулировать их экономическую деятельность.
Чтобы понять, какой смысл имеет готовящаяся в России амнистия по налогам, необходимо вспомнить, какие налоги предусмотрены для отечественных резидентов:
• НДФЛ (или налог на доходы физических лиц), ставка которого составляет 13%. Этот сбор взимается абсолютно со всех граждан страны, при этом не имеет значения возраст лица или его профессия, базой для налогообложения в этом случае служит зарплата, также средства взимаются с доходов, полученных в порядке гражданско-правовой сделки;
• НДС, ставка которого составляет 18%;
• Взносы в порядке социального и медицинского страхования, ставка которых 30%, данный сбор отнесен на счет работодателя, уплачивать его обязан именно он, но базой для него служит заработок наемного персонала.
Помимо этого с граждан взимаются сборы следующих видов:
• На находящуюся в собственности недвижимость;
• На автомобили;
• На земельные участки;
• На капитальный ремонт.
Дополнительно на граждан ложатся акцизы и таможенные пошлины, хотя они их сами не платят, но они входят в цену многих товаров.
Поэтому налоговая амнистия для граждан и малого бизнеса имеет вполне определенный смысл. Нагрузка со стороны государства на их благосостояние велика, и решения по льготам позволяют ее несколько снизить. В итоге качество жизни граждан улучшается.
Именно поэтому для резидентов России весьма актуален вопрос, какие спишут налоги в 2021 году.
При этом стоит учитывать, что налоговая амнистия в целом случается время от времени, но данное конкретное освобождение все-таки носит разовый характер. Поэтому в дальнейшем граждане могут получить льготу уже по иным сборам, а вот на освобождение от точно тех же налогов, что и в 2021 году им рассчитывать не приходится.
Налоговая амнистия для физических лиц, принятая для 2021 года, предусматривает, что гражданам больше не потребуется платить сборы. Освобождение относится к задолженности, которая возникла в результате следующей ситуации. Банки, коммунальные организации и иные структуры списывали долги, которые граждане сделали в течение этого периода. Подобное списание государство рассматривало как получение гражданином дохода. В итоге государство взимало налог на доходы, полученные в результате освобождения от необходимости выплачивать долг указанным структурам. В результате описываемой амнистии подобная обязанность для граждан отменяется.
При этом амнистия не имеет отношения к средствам, полученным из следующих источников:
• Заработная плата;
• Проценты по банковским счетам, дивиденды по ценным бумагам;
• Натуральная прибыль согласно статье 211 Налогового кодекса;
• Материальная прибыль согласно статье 212 Налогового кодекса;
• Призы и выигрыши, полученные в порядке конкурсов.
В дополнение государство простило долги и по целому ряду сборов. В частности, это:
• Земельный;
• Транспортный;
• И имущественный налоги.
При этом по данным сборам амнистия касается той задолженности, а также пени, которая была начислена на такую задолженность уже после этой даты.
Налоговая амнистия, которая в новом законе предусмотрена для ИП, предполагает, что данную категорию юридических лиц ждет списание долгов по любым сборам, которыми они были обложены, а также по пеням, которые наросли с того времени.
При этом оговаривается, что данное освобождение не будет действовать в отношении целого ряда налогов, включая:
• Налог на добычу полезных ископаемых;
• Акцизные сборы;
• Отчисления, которые взимаются при вывозе продукции за рубеж.
В совокупности размер задолженности, которая будет прощена, достигнет 41 миллиона, всего льгота затронет 42 миллиона человек.
Равным образом индивидуальные предприниматели в порядке данной амнистии получат прощении в отношении долгов, которые у них накопились по страховым взносам, включая сюда и пени со штрафами.
Речь идет о платежах в такие организации, как:
• Пенсионный фонд России;
• Фонд социального страхования;
• Фонд обязательного медицинского страхования.
При этом данная мера распространена и на тех индивидуальных предпринимателей, которые по факту не осуществляли никакой предпринимательской деятельности, но при этом статус ИП сохраняли.
Кого же коснется планируемая амнистия налоговой задолженности? Списание долгов по налогам затронет три основные группы.
Среди них:
• Физические лица;
• Индивидуальные предприниматели — те, кто на 2020 год обладает подобным статусом;
• Граждане, которые занимаются частной юридической практикой, а именно нотариусы и адвокаты.
Налоговая амнистия 2021 года коснется также пенсионеров. В принципе лица, которые относятся к данной категории, могут не платить сборы за лишь один объект каждой из следующих категорий: квартира, автомобиль, гараж. Иначе говоря, если у пенсионера два или более авто или квартиры, то за все объекты, начиная со второго, ему нужно вносить взнос в полном объеме. При этом для земли такое освобождение отсутствует и пенсионеру необходимо выплачивать сборы за все свои участки.
Их ставка разнится, в частности, величина выплат за землю в Подмосковье может составить приблизительно 20 тысяч рублей, что может быть ощутимой величиной для пенсионера.
Вследствие этого была одобрена амнистия для пенсионеров и по сбору на землю. Ее смысл в том, что пенсионер может не платить данный налог с шести соток, его совокупная величина уменьшается на размер начислений именно на такую площадь. Иначе говоря, если лицо, находящееся на пенсии, располагает участком в 20 соток, то налог на землю ему потребуется заплатить лишь с 14 соток.
Данная норма также действует лишь для единственного участка земли, если же у пенсионера их два или несколько, то на все последующие она не распространяется.
По мнению экспертов, данная налоговая амнистия позволит несколько улучшить положение граждан и индивидуальных предпринимателей, при этом не нанеся экономического ущерба государству. Причина этого в том, что в соответствии с описываемым предприятием устраняется задолженность, образовавшаяся уже сравнительно давно. В результате затраты на ее получение могут превысить суммы поступления. В то же время данная мера позволит оживить деловой климат и одномоментно увеличить средства, которыми располагают граждане.
Налоговая амнистия для малого бизнеса в 2020-2021 годах
Правительством РФ утверждены меры поддержки наиболее пострадавших от коронавируса отраслей. В частности, организациям, включённым по состоянию на 1 марта 2020 года в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, продлеваются сроки уплаты следующих налогов: налог на прибыль организаций, единый сельскохозяйственный налог, налог, уплачиваемый в связи с применением упрощённой системы налогообложения за год, - на 6 месяцев; налог на доходы физических лиц за год, уплачиваемый индивидуальными предпринимателями, - на 3 месяца; налог, уплачиваемый в связи с применением патентной системы налогообложения, срок уплаты которого приходится на II квартал 2020 года, - на 4 месяца.
Сроки представления налоговых деклараций и расчётов, время подачи которых приходится на март-май 2020 года, продляются на три месяца и до 15 мая срок представления налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и расчётов по страховым взносам за I квартал 2020 года.
На 1 июня 2020 года перенесены сроки начала проведения налоговых проверок.
Сейчас мы работаем с предпринимателями, выслушиваем их мнения. Они оказались в проблемной ситуации. Всё, что сегодня касается закрытия малых предприятий, связано с неполучением ими доходов. Никаких доходов. Но при этом тем, кто в этот период приостанавливает свою деятельность, вменяется обязанность сохранить заработную плату работникам, вынужденным отдыхать. Но откуда взять эти деньги, если дохода нет?
Государство в лице правительства даёт малому бизнесу отсрочку по уплате налогов на полгода. Это не самый лучший вариант поддержки. Через полгода налоговый ком возрастёт в несколько раз, потому что за период критической ситуации, из которой, я надеюсь, мы выйдем, у людей не появится новой массы средств, чтобы идти в рестораны, ехать в турпоездки, обращаться за другими услугами малого бизнеса, и ему в свою очередь нечем будет компенсировать потери.
Предложение у бизнеса самое реальное: отмените вообще налоги за период вынужденного простоя, обнулите их. Да, при этом в какой-то степени пострадает бюджет, но мы вместе формировали стабилизационный фонд, и за счёт этих средств можно помочь малому бизнесу выжить.
Другое предложение – отсрочить уплату налогов не только на полгода, но предусмотреть, чтобы их можно было уплачивать в течение всего 2021 года.
Ведь мало того, что цена вхождения в бизнес для предпринимателей высокая, но и выход из него будет непомерной нагрузкой, потому что за кризисное время у предприятий накопились долги по коммунальным платежам, налогам, возникли потери в связи с неиспользованным сырьём и продуктами, если, к примеру, говорить об организациях общепита. То есть часть бизнеса мы неизбежно потеряем. А для того, чтобы его сохранить, нужны преференции, более существенная поддержка.
По данным Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства в Новгородской области осуществляли деятельность 21 809 субъектов МСП. На 10 марта 2020 года их число сократилось до 21 017.
Эти предложения поддерживают все наши новгородские общественные объединения бизнеса: Союз предпринимателей Новгородской области, «Деловая Россия», «Опора России», Торгово-промышленная палата. Мы все являемся участниками областного оперативного штаба по предупреждению распространения коронавирусной инфекции, межведомственной рабочей группы по преодолению кризисных явлений в экономике. Наши предложения доведены до правительства области. Со стороны аппарата регионального уполномоченного по защите прав предпринимателей предложения переданы в адрес федерального бизнес-омбудсмена Бориса Титова, который имеет возможность напрямую обратиться в правительство страны или к президенту. Уполномоченные со всех регионов договорились, что мы вместе с Борисом Титовым каждый четверг по видеоконференцсвязи будем эти вопросы обсуждать.
В области мы постоянно находимся на связи с общественными объединениями. Кроме того, мне каждый день поступают вопросы от отдельных предпринимателей, тут же публикую их в чате штаба, коллеги из органов власти и общественных организаций помогают обратившимся решать те или иные проблемы.
Стало известно, что бизнес-омбудсмен Борис Титов обратился к президенту России Владимиру Путину с предложением провести налоговую амнистию для малого и среднего бизнеса на фоне распространения нового коронавируса.
Предложения сформированы по итогам опроса бизнеса в регионах России. В числе предложенных мер налоговая амнистия для МСП (санкции за налоговые правонарушения, совершённые в период до 1 апреля 2020 года, не применяются); полное освобождение от налогов МСП на специальных режимах налогообложения как минимум на три года.
Кроме того, считает Титов, необходимо запретить взимание платы авансом за услуги инфраструктурных монополий, заморозить действующие энерготарифы на 2020 и 2021 годы, ввести рассрочку по уплате 50% от цены на электроэнергию и газ в апреле-декабре 2020 года и запретить отключения коммунальных услуг для предпринимателей до конца 2020 года.
В качестве реакции на экономические последствия пандемии Титов предлагает приостановить введение маркировки товаров и временно не взимать оплату за проезд большегрузного транспорта массой свыше 12 тонн по дорогам федерального значения (оставив обязанность грузоперевозчика отмечать маршрут в системе взимания платы), а также приостановить демонтаж нестационарных торговых объектов во всех субъектах РФ.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
