Налоговый аудит - это проверка налоговых отчетов экономического субъекта.
Аудит налогов проводится аудиторской организацией в рамках специального задания по рассмотрению налоговых отчетов с целью выражения независимого мнения о степени достоверности и соответствия нормам, установленным законодательством, порядка формирования, отражения в учете и уплаты экономическим субъектом налогов и других платежей в бюджеты различных уровней и внебюджетные фонды.
Независимый налоговый аудит всегда является актуальным как для крупных компаний, так и для средних. Аудит учета налогов позволяет существенно снизить потери при выплатах различных штрафов.
Аудит налоговой отчетности необходим в целях определения:
• правильности исчисления применимых к деятельности компании налогов;
• состояния обязательных выплат на текущий период;
• правомерности использования налоговых льгот;
• степени соответствия системы ведения налогового учета требованиям законодательства.
Организация и проведение налогового аудита:
• Налоговый аудит является инициативной процедурой;
• Объем и формат планируемого аудита устанавливается клиентом;
• В рамках налогового аудита проводится тщательная проверка всех аспектов деятельности организации, влияющих на ее систему налогообложения;
• Проверка осуществляется лицензированными аудиторскими организациями.
Процедуру налогового аудита условно представляет собой несколько этапов:
• экспертиза системы налогообложения;
• проверка правильности исчисления налогов и осуществления выплат;
• составление отчета с описанием ошибок, выявленных в ходе проверки, и предложениями по их устранению.
На первом этапе аудиторы проводят анализ всех аспектов системы налогообложения организации и выявляют проблемные стороны, требующие более детального изучения.
Далее специалисты осуществляют проверку правильности составления налоговой отчетности и заполнения налоговых деклараций, проводят анализ налоговых баз по каждому виду проверяемых налогов.
Аудит налогового учета дает возможность выявить ошибки, провести анализ и разработать меры по их устранению. Проведение налогового аудита позволяет избежать неточностей при уплате налогов, которые влекут за собой штрафы и взыскания.
Результатом аудита налогового учета является:
• подтверждение правильности и обоснованности расчетов по налоговым обязательствам организации за определенный период;
• оценка метода, применяемого при расчете налогов в спорных ситуациях;
• анализ организации раздельного учета по НДС и разработка методик по оптимизации налогообложения НДС;
• анализ существующей методики оценки остатков незавершенного производства и готовой продукции;
• подготовка рекомендаций по разделению рекламных расходов на нормируемые и ненормируемые и другое.
По окончании проверки выдача аудиторского заключения не предполагается, так как проводится аудит системы налогового учета, а не бухгалтерского. Результатом аудита учета налогов и сборов является отчет, включающий полное описание выявленных нарушений, рекомендации по устранению ошибок и дальнейшему ведению налогового учета.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
