Главная » Налоги »
Налоговые последствия от наследования имущества в 2020 году
Налоговые последствия от наследования имущества в 2020 году
Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. Связаться с автором
Получающим наследство в любой форме - суммы денег, различных видов имущества, ценных бумаг и других объектов - необходимо знать, надо ли им платить налог, в какие сроки, имеются ли какие-либо льготы. С 2020 г. в области налогообложения наследства произошли изменения. В данном материале рассказывается о том, какие последствия влечет принятие наследства в 2020 г.
Виды наследования
Наследование имущества может происходить по завещанию или по закону.
Завещание – это документ, в котором собственник имущества излагает свое распоряжение о том, кому должно перейти данное имущество после его кончины.
Наследование не по завещанию осуществляется в соответствии с законодательством.
Это имеет место в следующих случаях:
- завещание отсутствует;
- завещание недействительно;
- в завещании не перечислено все имущество усопшего;
- в завещании названы лица, лишенные наследства;
- наследники отсутствуют;
- имеется отказ от наследства;
- другие случаи частного характера.
Главным основанием для наследования имущества по закону является наличие родственной связи с умершим его собственником.
Государственная пошлина
На наследство по завещанию в виде денежных средств, объектов недвижимости и транспортных средств, различных материальных ценностей уплата налога отменена.
Но при вступлении в наследство, в соответствии с завещанием, необходимо в обязательном порядке оплатить государственную пошлину.
Теперь термин «налог на наследство» обозначает уплату государственной пошлины.
Налог на доходы надо платить только при получении вознаграждения от унаследованного авторского права на произведения литературы, искусства, науки, а также открытия, изобретения, промышленные образцы.
Размер ставки государственной пошлины на наследство зависит от того, к какой очереди относится наследник. Для наследников первой и второй очередей ставка составляет 0,3% стоимости наследуемого имущества, для других наследников – 0,6%. Эти ставки применяются также и при наследовании по закону разных видов имущества.
Государственная пошлина по ставке 0,3% от общей стоимости имущества для близких родственников наследодателя первой и второй очереди не может в сумме превышать 100 тыс. руб., а пошлина по ставке 0,6% стоимости имущества для прочих наследников не может быть в сумме больше одного миллиона рублей.
Налогообложение при продаже унаследованного имущества
Любое имущество кроме недвижимости можно продать без уплаты налога при минимальном сроке владения им три года, например, автомобиль или смартфон.
С 1.01.2020 г. в Налоговом кодексе РФ изменены минимальные сроки владения жильем, продажа которого не облагается налогом. Этот срок уменьшен с пяти до трех лет.
То есть продать жилье без уплаты налога можно через три года после получения на него права собственности в результате:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
- покупки;
- наследования от близкого родственника или члена семьи;
- дарения членом семьи или близким родственником;
- приватизации;
- получения по договору пожизненного содержания (ренты).
При этом необходимым условием для освобождения от налогообложения является единственность данного жилья независимо от того, где географически оно расположено.
Например, при наличии квартиры и дачи, не признанной помещением для постоянного проживания, квартира будет считаться единственным жильем.
Законом предусмотрено имеющее важное значение дополнение к понятию единственного жилья. Оно заключается в том, что в случае продажи единственного жилья, когда уже куплено новое, в течение 90 дней со дня приобретения последнего продаваемое жилье будет считаться единственным. Это дополнение выгодно тем гражданам, которые приобрели новое жилье по ипотеке, а потом продали старое.
Если жилье было получено в подарок, трехлетний минимальный срок владения применяется, если даритель является родственником. При отсутствии родственных связей с дарителем минимальный срок владения составляет пять лет.
В 2020 г. появилась возможность уйти от повторной уплаты налога.
Допустим, гражданин получил в подарок квартиру кадастровой стоимостью 6 млн. руб. и уплатил налог. Затем он ее в скором времени продал за 8 млн. руб. При этом налог надо будет платить только с 2 млн. руб., а 6 млн. руб. исключить из налогооблагаемой базы.
При продаже жилого дома трехлетний минимальный срок владения распространяется и на земельный участок с хозяйственными постройками, если расположенный на его территории дом является единственным жильем продавца.
Важно знать, что владение наследством возникает со дня смерти наследодателя, а не со дня государственной регистрации права на имущество или дня его фактического принятия.
Из налогового органа может поступить уведомление о необходимости подать декларацию о доходах в связи с получением дохода от продажи недвижимости. Это объясняется тем, что налоговому органу известна дата регистрации свидетельства о праве собственности на недвижимость, а не фактическая дата возникновения права собственности на нее. В данной ситуации необходимо предоставить в налоговый орган объяснительную записку с приложенной к ней копией свидетельства о смерти наследодателя.
Если жилье было приобретено в браке и перешло по наследству от умершего мужа или жены, то срок владения им начинает течь не со дня смерти супруга, а с даты первичного оформления этого жилья в собственность.
Аналогичным образом определяется срок при долевой собственности на жилье.
К расходам, которые несет наследник в 2021 году относятся:
- государственная пошлина за получение свидетельства о праве на наследство;
- плата за получение необходимых справок и выписок;
- оплата технической работы нотариуса;
- налог на доход от продажи полученного в наследство имущества, если продажа состоится.
Оплату пошлины за получение свидетельства можно отложить до того момента, когда потребуется оформить право собственности на имущество, чтобы можно было зарегистрировать объект.
Также существуют дополнительные затраты денег:
- при принятии наследства через посредника – около двухсот рублей за оформление на него доверенности;
- при отправлении по почте заявления о принятии наследства – примерно сто рублей за заверение подписи;
- нотариусу за меры по охране наследства – около шестисот рублей.
Отдельные категории наследников освобождены от уплаты государственной пошлины.
Закон освобождает от уплаты государственной пошлины:
- Героев Советского Союза и России;
- граждан, награжденных орденом Славы;
- участников и инвалидов ВОВ
- бывших военнопленных и лиц, вывезенных и принудительно удерживавшихся фашистами.
От платы за регистрацию недвижимости освобождены малоимущие.
При передаче в наследство участка земли, на котором расположено жилое помещение, и в котором проживал также наследник и продолжает там жить, платить пошлину не нужно.
После получения наследства его новый собственник должен платить соответствующие налоги – на недвижимость, земельный, на транспортные средства. У каждого налога существует определенный срок уплаты.
После принятия наследства налог на имущество не надо платить инвалидам первой и второй групп, инвалидам с детства и лицам, находящимся на военной службе.
Законом предусматривается освобождение от государственной пошлины за нотариальные действия:
- инвалидов первой и второй групп на 50%;
- лиц, проживающих на наследуемой жилой площади на момент смерти наследодателя;
- несовершеннолетние и недееспособные наследники;
- наследники лиц, погибших при исполнении служебного и общественного долга и лиц, которые подвергались государственным притеснениям и репрессиям.
Если правильно провести процедуру наследования, можно сделать ее дешевле или, как минимум, избежать дополнительных и не являющихся необходимыми затрат.
Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. 
