Единой ставки НДС не существует. Размер налога зависит от категории налогоплательщика и вида реализуемых товаров, работ или услуг. С 1 января 2020 года ставки НДС не изменились. Но расширился перечень налоговых льгот и оснований для применения ставки 0%. Проверьте, не появилась ли у вашей организации возможность сэкономить на налогах.
В 2020 году налоговые ставки по НДС останутся прежними. Но чиновники ввели ряд изменений. Например, по некоторым операциям упростили порядок применения ставки 0%. Для некоторых компаний ввели новые льготы. А еще расширили перечень операций, подпадающих по ставку НДС 0%.
Что такое НДС? Это налоговая надбавка, которая заложена в большинстве товаров, работ или услуг. Это косвенный, то есть неявный, налог, который платим мы, как покупатели, при совершении почти любой покупки. Это с точки зрения покупателя. А что такое НДС для юридических лиц? Это налог, который нужно начислить при реализации товара, работы или услуги, а затем перечислить в бюджет.
Это очень упрощенный пример, при определении суммы налога предприятие должно учитывать ряд факторов:
• НДС закладывается не в каждый товар, работу или услугу. Список необлагаемых операций приведен в ст. 146 НК РФ,
• Одного всеобщего тарифа НДС нет. В НК РФ есть несколько тарифов, которые применяются в зависимости от типа операции и товара,
• Некоторым предприятиям и ИП предоставляются налоговые льготы,
• При определении налоговой базы нужно учитывать правила и особенности, перечисленные в главе 21 НК РФ,
• НДС можно снизить не только за счет предоставленных льгот, тем более, что они предоставлены далеко не всем компаниям. Зато все компании на ОСНО могут принимать НДС к вычету, чтобы уменьшить платежи в бюджет.
Увеличение ставки НДС состоялось в прошлом году. С этого момента стандартная ставка НДС стала равняться 20%. Она применяется в большинстве операций реализации. А с полученного аванса НДС вычисляется по расчетной ставке 20/120.
С 1 января 2020 года налоговые ставки НДС остались прежними. Но есть другие изменения, связанные с налоговыми ставками.
Упрощение порядка подтверждения ставки НДС 0%:
• Во-первых, упростилась процедура подтверждения нулевой ставки при почтовой пересылке товаров. Сведения о вывозимых товарах будет передавать почтовая организация. Сначала данные в электронном виде будут отправлены в таможенный орган, а затем – в ИФНС (пп. 7 п. 1, п. 17 ст. 165 НК РФ). Изменение вступит в силу в апреле 2020 года.
• Во-вторых, с 1 января 2020 года упрощена процедура подтверждения нулевой ставки по экспресс-грузам (пп. 8 п. 1 ст. 165, п. 16 ст. 165 НК РФ). В ИФНС достаточно направить электронный реестр.
С 1 января 2020 года расширен перечень операций, подпадающих под налоговую ставку НДС 0%. Кто сможет уменьшить налоговую нагрузку по НДС?
Это железнодорожные перевозчики и авиастроители:
• На перевозки по железной дороге применяется ставка НДС 0% не только в международном транзите, но и перевозках по территории РФ;
• Транзите контейнеров по территории РФ,
• Перемещении порожняка по территории РФ, если стоимость работ или услуг указана в транспортных документах;
• Авиакомпании и авиастроители получили право применять ставку 0% при реализации воздушных судов, их двигателей, запчастей и комплектующих.
Льгота введена для операторов по обращению с твердыми бытовыми отходами. От обложения НДС освобождаются услуги, связанные с обращением ТКО.
Льготу по НДС можно получить при соблюдении трех условий (пп. 36 п. 2 ст. 149 НК РФ):
1. Услуги по обращению с ТКО оказываются по предельным единым тарифам,
2. Единые максимальные тарифы утверждены региональным законодательством,
3. Максимальные единые тарифы утверждены в суммах без НДС.
В советские времена у телефонисток на коммутаторе висел лозунг, из которого следовало, что они все ратуют за свободные сексуальные отношения. Что это был за лозунг?
Как известно, все исконно русские женские имена оканчиваются либо на «а», либо на «я»: Анна, Мария, Ольга и т.д. Однако есть одно-единственное женское имя, которое не оканчивается ни на «а», ни на «я». Назовите его.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
