Единой ставки НДС не существует. Размер налога зависит от категории налогоплательщика и вида реализуемых товаров, работ или услуг. С 1 января 2020 года ставки НДС не изменились. Но расширился перечень налоговых льгот и оснований для применения ставки 0%. Проверьте, не появилась ли у вашей организации возможность сэкономить на налогах.
В 2020 году налоговые ставки по НДС останутся прежними. Но чиновники ввели ряд изменений. Например, по некоторым операциям упростили порядок применения ставки 0%. Для некоторых компаний ввели новые льготы. А еще расширили перечень операций, подпадающих по ставку НДС 0%.
Что такое НДС? Это налоговая надбавка, которая заложена в большинстве товаров, работ или услуг. Это косвенный, то есть неявный, налог, который платим мы, как покупатели, при совершении почти любой покупки. Это с точки зрения покупателя. А что такое НДС для юридических лиц? Это налог, который нужно начислить при реализации товара, работы или услуги, а затем перечислить в бюджет.
Это очень упрощенный пример, при определении суммы налога предприятие должно учитывать ряд факторов:
• НДС закладывается не в каждый товар, работу или услугу. Список необлагаемых операций приведен в ст. 146 НК РФ,
• Одного всеобщего тарифа НДС нет. В НК РФ есть несколько тарифов, которые применяются в зависимости от типа операции и товара,
• Некоторым предприятиям и ИП предоставляются налоговые льготы,
• При определении налоговой базы нужно учитывать правила и особенности, перечисленные в главе 21 НК РФ,
• НДС можно снизить не только за счет предоставленных льгот, тем более, что они предоставлены далеко не всем компаниям. Зато все компании на ОСНО могут принимать НДС к вычету, чтобы уменьшить платежи в бюджет.
Увеличение ставки НДС состоялось в прошлом году. С этого момента стандартная ставка НДС стала равняться 20%. Она применяется в большинстве операций реализации. А с полученного аванса НДС вычисляется по расчетной ставке 20/120.
С 1 января 2020 года налоговые ставки НДС остались прежними. Но есть другие изменения, связанные с налоговыми ставками.
Упрощение порядка подтверждения ставки НДС 0%:
• Во-первых, упростилась процедура подтверждения нулевой ставки при почтовой пересылке товаров. Сведения о вывозимых товарах будет передавать почтовая организация. Сначала данные в электронном виде будут отправлены в таможенный орган, а затем – в ИФНС (пп. 7 п. 1, п. 17 ст. 165 НК РФ). Изменение вступит в силу в апреле 2020 года.
• Во-вторых, с 1 января 2020 года упрощена процедура подтверждения нулевой ставки по экспресс-грузам (пп. 8 п. 1 ст. 165, п. 16 ст. 165 НК РФ). В ИФНС достаточно направить электронный реестр.
С 1 января 2020 года расширен перечень операций, подпадающих под налоговую ставку НДС 0%. Кто сможет уменьшить налоговую нагрузку по НДС?
Это железнодорожные перевозчики и авиастроители:
• На перевозки по железной дороге применяется ставка НДС 0% не только в международном транзите, но и перевозках по территории РФ;
• Транзите контейнеров по территории РФ,
• Перемещении порожняка по территории РФ, если стоимость работ или услуг указана в транспортных документах;
• Авиакомпании и авиастроители получили право применять ставку 0% при реализации воздушных судов, их двигателей, запчастей и комплектующих.
Льгота введена для операторов по обращению с твердыми бытовыми отходами. От обложения НДС освобождаются услуги, связанные с обращением ТКО.
Льготу по НДС можно получить при соблюдении трех условий (пп. 36 п. 2 ст. 149 НК РФ):
1. Услуги по обращению с ТКО оказываются по предельным единым тарифам,
2. Единые максимальные тарифы утверждены региональным законодательством,
3. Максимальные единые тарифы утверждены в суммах без НДС.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
