Главная » Налоги »
Новые ставки взносов для малого и среднего бизнеса в 2020 году
Новые ставки взносов для малого и среднего бизнеса в 2020 году
Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. Связаться с автором
Эпидемия коронавируса резко ухудшила финансовое положение бизнеса. В особенно тяжелое положение попали малые и средние предприятия. В целях оказания им помощи 1 апреля 2020 г. на федеральном уровне был принят специальный закон и внесены соответствующие поправки в нормативно – правовые акты, которыми снижены ставки страховых взносов для МСП. Из нашей статьи можно узнать о том, как с апреля 2020 г. следует платить страховые взносы предприятиям малого и среднего бизнеса.
Льготы, предусмотренные новым Законом 2020 года
Для компаний малого и среднего бизнеса с 1 апреля 2020 г. установлены льготные пониженные с 30 до 15 процентов ставки страховых взносов. Они распространяются на заработную плату, превышающую МРОТ федерального уровня, составляющий 12 130 руб. Взносы с заработной платы меньше величины МРОТ уплачиваются по старой ставке 30%.
Льготные ставки распространяются на все малые и средние предприятия, независимо от того, пострадали они от эпидемии коронавируса или не пострадали.
Пониженными ставками должны пользоваться и микропредприятия, которые являются видом малого бизнеса.
Помимо льготных ставок микропредприятиям предоставлена отсрочка по внесению страховых взносов на полгода, начиная с апреля 2020 г.
Для крупных предприятий пока никаких льгот по платежам во внебюджетные фонды не предусмотрено.
Снижение ставок страховых взносов не распространяется на ИП и некоммерческие организации, которые не являются субъектами малого и среднего бизнеса.
Никаких льгот по взносам «на травматизм» новым законом с 1 апреля 2020 г. не предусматривается. Однако у Правительства есть право издавать нормативные акты.
Поэтому можно предположить, что в скором времени будут приняты постановления или распоряжения правительства о льготах для некоторых категорий плательщиков взносов «на травматизм».
Введение пониженных ставок страховых взносов не является временной мерой на период эпидемии. Льготные ставки сохранятся и в последующем, чтобы заинтересовать работодателей в повышении заработной платы работникам и сохранении рабочих мест.
По заявлению Министра финансов РФ А. Силуанова, снижение ставки страховых взносов в течение 9 месяцев 2020 г. позволит высвободить на предприятиях малого и среднего бизнеса средства в размере 285 млрд. рублей. Это будет для них существенным подспорьем.
Подсчеты главного экономиста Альфа-Банка Н.Орловой показали, что из-за снижения ставок страховых взносов Пенсионный фонд, Фонд ОМС и Фонд социального страхования потеряют от трехсот до четырехсот миллиардов рублей в год. Компенсировать эти потери придется из федерального бюджета.
Особенности расчета страховых взносов по новым правилам в 2020 году
Расчеты следует делать по каждому месяцу отдельно. Суммировать выплаты за два месяца и поделить сумму пополам нельзя.
На региональном уровне устанавливается минимальная заработная плата. Однако в расчете страховых взносов по новым правилам следует использовать единый по стране МРОТ, равный в 2020 г. 12 130 руб.
В случае изменения размера МРОТ в течение года при исчислении суммы страховых взносов все равно нужно использовать МРОТ, установленный на 1 января данного года.
Районные коэффициенты и другие надбавки в расчете не учитываются. Берется только один МРОТ, одинаковый для всех регионов.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
При расчете взносов по совместителям размер МРОТ делить пополам не нужно. Не имеет значения, является ли рабочее место сотрудника основным или не является и на какую часть ставки этого сотрудника оформили. Берутся выплаты за календарный месяц.
Если работник не отработал полный месяц, находился в отпуске или уволился, от его выплаты все равно необходимо отнимать величину одного МРОТ.
Новый порядок применяется относительно начислений заработной платы за апрель 2020 г. и последующие месяцы.
Если у работника, работающего не полное время, ежемесячные начисления меньше МРОТ, то даже при условии, что его оклад превышает МРОТ, использовать пониженные ставки страховых взносов нельзя.
Пониженные страховые взносы в 15% с 1 апреля 2020 г. распределяются следующим образом:
- на обязательное пенсионное страхование вносится 10%;
- на обязательное социальное страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством – 0%;
- на обязательное медицинское страхование – 5%.
Взносы на выплаты работникам в части, не превышающей МРОТ, рассчитываются по ставкам:
- на выплаты в ПФ, не превышающие предельную величину базы по взносам – 22%, и выплаты выше предельной базы – 10%;
- на медицинское страхование – 5,1%;
- на выплаты на социальное страхование, не превышающие предельную базу – 2,9%, и выплаты отдельным категориям работников (например, временно работающим иностранцам) – 1,8%.
Реквизиты платежных поручений не изменились. Поэтому разделять взносы на уплачиваемые по общей и по пониженной ставке не требуется.
Льготными ставками имеют право пользоваться только те предприятия, которые включены в Реестр.
Льготные ставки применяются и к выплатам работникам по договорам подряда.
В случае, если работникам премию за март начислили в бухгалтерском учете в апреле либо позже, с этой премии взносы рассчитываются по льготным ставкам.
К примеру, работнику за апрель 2020 г. начислили заработную плату в сумме 25 тысяч рублей.
С суммы 12 130 рублей в составе общей заработной платы взносы уплачиваются по старым ставкам, а с превышения – по новым:
- в Пенсионный фонд по ставке 22% размер взноса составит 2668,6 руб. (22% х 12 130), и по ставке 10% - 1287 руб. (10% х /25 000 – 12 130/) Общая сумма взносов в ПФР – 3 955,6 руб.;
- в ФСС размер взноса составит 351, 77 руб. (2,9% х 12 130);
- в ФОМС по ставке 5,1% взнос составит 618,63 руб.(5,1% х12 130) и по ставке 5% - 643,5 руб.(5%х/25 000 – 12 130/) Общая сумма взносов в ФОМС – 1 262,13 руб.
Если бы ко всей сумме заработной платы применялась старая ставка 30%, то уплатить пришлось бы 7 500 руб. (30% х 25 000).
В новых условиях общий размер выплаты с заработной платы данного работника составит 5569,5 руб. (3 955,6 + 351,77 + 1262,13). Таким образом, достигается экономия в 1930, 5 руб.
Если на предприятии работает сто и более человек, экономия от применения льготных ставок будет значительной. Особенно в тех случаях, когда работники получают высокую заработную плату.
Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. 
