Когда составлять платежное поручение по налогу на прибыль в 2017 году
Налог на прибыль за 2016 год компании перечисляют не позже 28 марта 2017 года (см. «Платежное поручение по налогу на прибыль в 2017 году образец »). В течение года в бюджет направляются еще и авансовые платежи (о сроках уплаты поговорим ниже). Отметим, что крайние сроки, которые выпали на выходные, сдвигаются на ближайший рабочий день.
Авансовые платежи перечисляют ежеквартально, если 3 предыдущих квартала доходы от реализации в среднем не больше 15 000 000 руб. за каждый квартал. В этом случае срок уплаты за I квартал — не позже 28 апреля, за полугодие — 28 июля, за 9 месяцев — 28 октября.
Авансовые платежи с учетом фактической прибыли перечисляют за январь, январь-февраль, январь-март, январь - апрель и т.д., вплоть до декабря, когда в бюджет отправляют авансы за январь-ноябрь. Срок уплаты — не позже 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Ежемесячные авансы по прибыли прошлого квартала перечисляют не позже 28-го числа каждого месяца: по 1/3 суммы за квартал. Например, за I квартал 2017 года — не позже до 30 января (28 января - суббота), 28 февраля и 28 марта. Затем по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев считают авансовый платеж по фактической прибыли. И если он больше, чем уплаченные в истекшем квартале авансы, их нужно доплатить: по итогам I квартала — не позже 28 апреля, по итогам полугодия — не позже 28 июля, по итогам 9 месяцев — не позже 28 октября.
Это общие правила, из которых есть несколько исключений:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
• плательщик ЕНВД начал деятельность на общей системе. В этом случае налог на прибыль он впервые заплатит по итогам квартала, в котором стал совмещать общую систему и спецрежим. Если выручка по общей системе превысила лимиты, позволяющие платить только квартальные авансы, в следующем квартале придется перечислять еще и ежемесячные.
• вновь созданные организации вправе перечислять авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально или ежемесячно. Первый отчетные период — со дня госрегистрации до окончания квартала. Не позже 28 числа месяца, следующего за таким кварталом, компания перечисляет первый авансовый платеж. Придется ли в дальнейшем платить ежемесячные авансы, зависит от выручки.
• налог на прибыль по ставкам 20, 15, 10 или 9 процентов перечисляют в федеральный бюджет. Срок уплаты зависит от вида доходов, с которых он был начислен (удержан). Авансовые платежи в этом случае не перечисляют.
• налоговый агент перечисляет налог на прибыль не позже следующего рабочего дня после выплаты доходов.
Как оформить платежное поручение по налогу на прибыль в 2017 году
Платежное поручение по налогу на прибыль в 2017 году (образец 1 и 2 - ниже) оформляйте в соответствии с Положением Банка России № 383-П и Правил, установленных приказом Минфина России № 107н.
В 2017 году по налогу на прибыль — 33 КБК по 11 видам доходов. Например, для налога, зачисляемого в федеральный и региональный бюджет КБК разные. Для налога на прибыль контролируемых иностранных компаний появился отдельный КБК - 182 1 01 01080 01 1000 110.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
