Вычеты на детей относятся к стандартным, предусмотренным ст. 218 НК РФ. Право на них имеют родители, усыновители, приемные родители, опекуны и попечители. Для предоставления бухгалтеру следует собрать пакет документов, состоящий из заявления, а также документов, подтверждающих права.
Группа чиновников внесла законопроект о повышении детских вычетов на рассмотрение в Государственную думу. Суть изменения заключается не только в повышении ежемесячной необлагаемой суммы родительского дохода при исчислении НДФЛ. Законотворцы решили увеличить и предел годового родительского дохода, освобождаемого от обременения подоходным налогом. Рассмотрение законопроекты было приостановлено.
Что предложили активисты, вычет на детей, до какой суммы 2020 хотят поднять чиновники:
• с 1 400 до 2 500 рублей — на первого или второго иждивенца, появившегося в семье;
• с 3 000 до 4 500 рублей — на третьего, четвертого и последующих иждивенцев;
• с 12 000 до 12 500 рублей — родителям и усыновителям на деток с инвалидностью до 18 лет, или учащихся-инвалидов 1 или 2 группы до 24 лет;
• с 6 000 до 8 000 рублей — опекунам и попечителям на деток с инвалидностью до 18 лет, или учащихся-инвалидов 1 или 2 группы до 24 лет.
Как видим увеличение не значительное. Например, на первого малыша сейчас не облагается всего 1400 рублей в месяц. Это всего 182 рубля НДФЛ (1 400 * 13%), которые останутся в бюджете семьи за месяц. С учетом планируемого повышения сумма НДФЛ-вычета станет уже 2 500 рублей. А это 325 рублей (2 500 *13%), которые будут ежемесячно оставаться в семейном бюджете.
Ежемесячные НДФЛ-вычеты на детей представляются ровно до того месяца, в котором родительский доход превысил утвержденного лимита. Сейчас действует ограничение в 350 000 рублей в год. Чиновники решили, что вычет на ребенка, предельная величина 2020 его поднимется до 400 тысяч рублей.
Претендовать на детский вычет в 2021 году могут далеко не все родители.
Налоговики предусмотрели отдельный перечень требований, которые придется соблюсти:
1. Ребенок находится на иждивении у гражданина. Например, родитель, которого лишили родительских прав заявить на льготы не вправе.
2. Гражданин, должен быть налоговым резидентом России. То есть, пребывать на территории нашей страны не менее 183 дней в год.
3. Получать официальный доход, облагаемый по ставке 13%. Исключением являются суммы лотерей и выигрышей, а также доходы от участия в организациях.
4. Право на привилегию распространяется не только на кровных родителей. Получить вычет на ребенка в 2020 году могут:
• супруг/супруга родителя;
• опекун;
• попечитель;
• усыновитель;
• приемный родитель;
• супруг приемного родителя.
Разведенные родители, которые принимают участие в воспитании и содержании детей, имеют право на льготу.
Супруги усыновителей, опекунов и попечителей ребенка права на вычет не имеют (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Чиновники предусмотрели особые ограничения, чтобы получить налоговый вычет на ребенка в 2021 году.
Так, на льготу распространяются следующие условия:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
1. Возраст ребенка. Вычет распространяется только на несовершеннолетних детей. При достижении 18 лет, право на льготу утрачивается. Исключение: иждивенец обучается на очной форме (студент, аспирант, магистр). В таком случае, срок получения льготы продлевается до 24 летнего возраста.
2. Доход родителя. В расчет берется весь облагаемый доход родителя, полученный с начала года. Когда сумма вознаграждений превысит 350 тысяч рублей, предоставление льготы останавливается. Заявить на вычет можно будет только с нового года.
Чиновники внесли проект закона о повышении суммы ограничений дохода родителя. Планируют установить новый предел вычетов на детей в год с 350 тысяч до 400 тысяч.
Инвалидность иждивенца. Если ребенку присвоена инвалидность, то сумма льготы увеличивается в разы. Повышенный вычет на ребенка-инвалида предоставляется до 18 лет. Если совершеннолетнему иждивенцу присвоена 1 или 2 группа инвалидности, и он учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, то привилегия продлевается до достижения им возраста 24 лет.
Установленный предел по НДФЛ на детей можно получить в двойном размере. Претендовать на удвоенные льготы вправе только:
• единственному родителю, до момента вступления в официальный брак;
• одному из родителей, если второй напишет отказ от применения льготы (действует только в отношении обоих трудоустроенных родителей);
• единственному усыновителю, опекуну и попечителю.
Оформить льготы разрешено двумя способами: через работодателя и напрямую в ИФНС. Каждый вариант имеет особые нюансы.
Подайте нанимателю заявление и пакет документов, подтверждающих право на получение льготы. Заявление оформите по рекомендованному формату:
Какие документы придется собрать на вычет в 2021 году:
1. Паспорт заявителя.
2. Свидетельство о рождении всех детей.
3. Свидетельство о регистрации брака.
4. Справка об инвалидности деток.
5. Справка с места учебы.
6. Справка с ЖКХ о совместном проживании ребенка и заявителя.
7. Документы, подтверждающие, что заявитель, не состоящий в официальном браке, участвует в содержании и воспитании ребенка. Например, чеки и квитанции на оплату алиментов. Либо заявление второго родителя, что первый участвует в воспитании чада.
Если гражданин трудится сразу у нескольких работодателей, то заявить на льготу можно, лишь у одного. Это решение принимает заявитель. При смене места работы в середине года, нужно подать справку 2-НДФЛ. Это требуется, чтобы новый наниматель мог правильно рассчитать предел стандартного вычета на ребенка и лимит родительского дохода.
Льготу допустимо оформить в инспекции. Для этого потребуется тот же пакет документов, и несколько дополнительных форм:
• справки 2-НДФЛ от всех работодателей;
• декларация 3-НДФЛ;
• заявление установленного образца (КНД 1150058).
На проверку документации у ФНС имеется 3 календарных месяца, со дня представления документов. Если право на вычет подтверждено, то инспекция возместит НДФЛ в течение 1 месяца, после камеральной проверки.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
