Министерство финансов дало пояснение, что с 1 января 2019 года исчисление земельного налога будет осуществляться при изменении кадастровой стоимости на участок. Кроме того, перерасчет сумм земельного налога, который был начислен ранее, для физических лиц будет производиться за 3 налоговых периода, которые предшествуют календарному отчетному году.
В качестве налогооблагаемой базы выступает любой земельный участок, расположенный на территории России, за исключением определенных категорий, указанных в ст. 389 НК РФ:
• территория дома, в котором имеется множество квартир;
• объектные базы, обладающие особым назначением;
• элементы культурного наследия, заповедники.
В качестве налоговой базы признается сумма, на основе которой и происходит исчисление ежегодного сбора — кадастровая стоимость недвижимого имущества, определяемая по кадастровому номеру. С начала 2019 года она будет равняться полной стоимости участка.
Оплата взносов за участок осуществляется гражданами, выступающими в качестве собственников, которые распоряжаются или на основе бессрочного пользования или владения по наследству. Лица, занимающиеся арендой земле или эксплуатирующие ее в срочном порядке, уплачивать этот взнос не обязаны.
Есть определенные категории граждан, которые получили освобождение от уплаты взноса за 600 квадратов любого участка, назначение земли при этом роли не играет. При превышении объектом указанной площади база будет исчисляться как часть участка, из которой вычитается 6 соток. Если владение меньше, полная уплата сбора не осуществляется.
Если в собственности налогоплательщика находится несколько участков, он вправе самостоятельно выбрать, к какому из них отнести данную льготу. В целях определения льготного объекта стоит обратиться в ФНС с заявлением. Рассчитывать на льготу имеют право пенсионеры, лица, находящиеся на государственной поддержке (инвалиды, ветераны и прочие, фигурирующие в п. 5 ст. 391 НК РФ).
Переход к новому принципу налогообложения, при котором во внимание принимается кадастровая стоимость, происходил постепенно на протяжении 5 лет, при этом ежегодно происходило увеличение на 20%. Эти нововведения регулируются ФЗ №334 «О внесении изменений в ст. 52 ч. 1».
Что касается % ставок, их определение производится на основании положений ст. 394 НК РФ. К примеру, в данной части новых значений не наблюдалось, поэтому налоговая величина составит 0,3% и в 2019 году.
Распространяется такая ставка на земли, имеющие следующее назначение:
• осуществление сельскохозяйственных мероприятий;
• ведение личного хозяйства;
• персональное эксплуатирование для иных целей (разведение скота, возведение построек);
• организация жилищного строительства.
Что касается остальных разновидностей земель, их налогообложение осуществляется в соответствии со ставкой 1,5%. К слову, эти показатели не являются строго фиксированными и могут подлежать изменениям со стороны властей, только лишь в меньшую сторону.
Такое расхождение может быть связано с категорией объекта, нюансами его расположения, инфраструктуры и т. д. Традиционно снижение фискальной ставки происходит в отношении земель, удаленных от крупных населенных пунктов.
Мероприятия по расчету осуществляются на основе имеющихся показателей. Есть даже специальная формула:
Земельный налог = К (СТ) * СТ * КВ, где:
К (СТ) принято понимать показатель кадастровой стоимости участка земли, его значение может быть получено на специальной карте или в Росреестре,
СТ – параметр налоговой ставки, который может быть получен на официальном web-ресурсе Федеральной налоговой службы,
КВ – специальный коэффициент, отображающий владение участком земли, применяемый исключительно при владении землей в течение неполного годового периода.
В 2019 году для всех регионов страны установлен единый временной период уплаты налоговых взносов – не позднее 1 декабря следующего года, т. е. для 2019 — это 1 декабря 2020 г.
При несоблюдении сроков оплаты на сумму недоимки произойдет начисление пени в количестве 1/300 размера действующей ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Наряду с этим налоговая служба наделена правом направления в адрес работодателя должника соответствующего уведомления о взыскании суммы задолженности за счет зарплаты или запрета выезда с территории страны.
В ст. 122 НК РФ имеется несколько предусмотренных мер ответственности по факту нарушения сроков отчисления взносов. Так, вносится 20% от величины неуплаты, если нарушение произошло неумышленно, 40% оплачивается при намеренном. В автоматическом порядке нарушение срока считается умышленным, если иное не будет доказано в судебной инстанции.
Наряду со штрафными санкциями производится начисление пеней и применение других санкций. Если будет обнаружен факт сокрытия от уплаты сбора, владелец участка будет вынужден выплатить налог в двойном размере.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Стоит также учесть, что на приобретенном участке нужно будет построить хотя бы одно здание в течение 10 лет и осуществить официальную регистрацию, в противном случае произойдет повышение налоговой суммы вдвое.
Есть вероятность, что по причине переоценки кадастровой стоимости сумма налога в 2019 году будет уменьшена. О том, что в данном направлении будет произведен пересмотр, сообщил Аверкиев, глава Министерства отношений имущественного характера, работающий на территории Московского региона. Дело в том, что во многих областях оценочные работы осуществлялись порядка 5-6 лет назад, обновление этих данных – острая необходимость.
Помимо этого, с 2019 года будет осуществлено реформирование непосредственно системы кадастровой оценки. В настоящее время подобную деятельность осуществляют многочисленные частные организации, поэтому регулирование единого подхода доступно далеко не всегда. Но у государства в планах поручение этой отрасли государственному бюро. Чиновники убеждены, что такой подход сможет систематизировать ценовые параметры.
Если гражданин убежден в завышении оценки его объекта, он имеет право обращения в органы Росреестра в целях переоценки имеющейся собственности. До 2019 года имелась возможность оспаривания решения, но с 1 января оценка такого типа утратит свою обратную силу, что прописано в ФЗ №334. По истечении 2019 года новые значения станут распространенными исключительно на последующие отрезки времени, а возврата за сборы, которые были рассчитаны неверно, не произойдет.
Есть определенные категории граждан, которые вправе рассчитывать на получение льготных условий по уплате земельного налога. Их список вариабелен в зависимости от региона. Чаще всего к данной группе относятся инвалиды, пенсионеры и прочие социально уязвимые категории граждан. Они вправе рассчитывать на получение скидок и полное освобождение от оплаты.
В целях снижения размера налога требуется подача заявления, связанная с переоценкой стоимости, в Роскадастр. Также за физическим лицом закрепляется право обращения в судебные органы со специальным иском об оценке участка. Предварительный запрос в ГКН комиссию при этом не требуется.
Для обращения в судебные инстанции стоит подготовить следующий документационный пакет:
• свидетельства о праве собственности;
• подтверждение принадлежности к категории пользователей земель;
• справка, свидетельствующая о существующей стоимостной оценке;
• техпаспорт;
• межевой план;
• квитанция, подтверждающая факт уплаты государственной пошлины (подача осуществляется в суд).
Как показывает практика, большая доля обращений решается в пользу собственников.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
