Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. Связаться с автором
В соответствии с поправками, внесенными в Налоговый кодекс РФ, изменились условия налогообложения доходов от имущества. Об этих изменениях рассказывается в нашей статье.
Изменение минимальных сроков владения имуществом в 2020 году
Был увеличен с трех до пяти лет минимальный срок владения недвижимостью для освобождения от НДФЛ дохода, полученного от ее продажи. Минимальный срок в три года был оставлен только для объектов недвижимости, которые были подарены или унаследованы от близкого родственника или члена семьи, переданы по договору ренты с пожизненным содержанием с иждивением или были получены путем приватизации.
В 2020 г. минимальный срок в три года, позволяющий не платить НДФЛ, распространился также на доходы от продажи единственного жилья.
Освобождаются от уплаты НДФЛ даже те доходы, которые налогоплательщик получил при покупке второго жилья в течение 90 дней до продажи имевшегося ранее единственного жилья. Если за 90 дней первое жилье не будет продано, льгота по уплате НДФЛ уже действовать не будет.
Учитывая, что предсказать срок продажи недвижимости предсказать невозможно, данной льготой можно будет воспользоваться лишь при одновременной покупке – продаже.
В 2020 г. единственным жильем считается каждая из квартир, приобретенных в период нахождения в браке и оформленных отдельно на каждого из супругов.
Во все остальных случаях при наличии в собственности нескольких объектов жилой недвижимости минимальный срок владения, освобождающий от уплаты НДФЛ, составляет пять лет.
Размер облагаемых налогом доходов в 2020 году
Величина дохода в 2020 г. рассчитывается только исходя из кадастровой стоимости объекта.
Рассмотренные изменения относятся не только к квартирам, но и к земельным участкам, на которых имеются жилые дома и хозяйственные постройки.
Важный момент – с 2020 г. от налога после истечения минимального срока владения освобождается доход от продажи даже того имущества, которое использовалось в процессе осуществления предпринимательской деятельности.
Важно понимать следующее. Если объект недвижимости находился в собственности менее установленного законом срока и налог с дохода от его продажи необходимо уплатить, рассчитывается сумма налога только с разницы между ценой покупки и продажи, которая и образует доход.
Декларирование доходов в 2020 году
Если жилье куплено и продано за одинаковую или даже меньшую цену, то дохода от сделки нет, а, следовательно, и налог платить не надо. Однако даже при отсутствии дохода декларацию в налоговую инспекцию подать необходимо.
Для составления декларации лучше обратиться к опытному бухгалтеру или налоговому консультанту. Дело в том, что в форму декларации часто вносятся изменения, и может случиться так, что на сайте налогового органа будет размещена устаревшая форма, которую налоговая инспекция не примет.
Специалист, имеющий подтверждающие его квалификацию документы, сможет также правильно применить налоговые вычеты при заполнении декларации.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Декларация должна быть подана в налоговую службу по месту жительства не позднее 30 апреля следующего года.
Налог необходимо заплатить по месту жительства до 15 июля следующего года.
Если жилье продается ранее наступления минимального срока владения им, можно применить налоговый вычет в размере одного миллиона рублей или фактической цены покупки.
Налоговый вычет в 2020 году
Величина налогового имущественного вычета в 2020 г. зависит от фактических расходов плательщика НДФЛ, но имеет следующие границы:
- 2 млн. руб. при строительстве или покупке;
- 3 млн. руб. при приобретении имущества в кредит.
При расходах меньше 2 млн. руб. налоговый вычет предоставляется не в полном объеме.
Доход от продажи имущества можно сократить на вычет в размере самого дохода. Но в зависимости от вида имущества максимальная сумма вычета не может превышать 1 млн. руб. или 250 тыс. руб.
С 1 января 2020 г. размер налогооблагаемого дохода от продажи жилья, полученного бесплатно или с частичной оплатой, а также подаренного, может быть уменьшен налогоплательщиком на величину подтвержденных документами расходов, с которых был уплачен налог при получении данного имущества.
Допустим, что налогоплательщик получил в подарок жилье и уплатил налог в размере 13 %. Потом до истечения минимального срока владения он решил его продать. До 2020 г. на доход можно было получить налоговый вычет в размере 1 млн. руб. Теперь из полученного дохода от продажи можно вычесть стоимость жилья, с которого был уплачен налог при получении его в дар.
Например, родители купили и подарили своей дочери квартиру за 2,5 млн. руб. Продавая ее через какое-то время, дочь сможет зачесть в счет своего дохода от продажи уплаченные родителями 2,5 млн. руб.
Аналогичный порядок действует и в отношении унаследованных объектов недвижимости.
Распространенной практикой сегодняшнего дня является приобретение жилья в ипотеку, погашаемую средствами материнского капитала. При продаже полученного таким образом жилья надо платить налог. Доход от продажи до 2020 г. можно было уменьшить за счет налогового вычета на 1 млн. руб.
С 2020 года тем, кто использовал материнский капитал, можно уменьшить доход от продажи доли, оформленной данным способом на ребенка, на величину расходов родителей на приобретение жилья. В результате сумма НДФЛ при продаже жилой недвижимости существенно сокращается или даже сводится к нулю.
Другие изменения в НДФЛ в 2020 году
В перечень не облагаемых НДФЛ доходов с 1 января 2020 г. вошли доходы от реализации ИП имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности.
В 2020 г. расширился перечень доходов граждан, которые освобождаются от НДФЛ. Теперь в этот перечень вошли:
- единовременные выплаты в размере до одного миллиона рублей педагогическим работникам, чье финансовое обеспечение включено в государственную программу 2020-2022 гг.;
- все виды денежных и натуральных доходов, полученных с прошлого года гражданами, пострадавшими от ЧС;
- материальная помощь в размере до 4 тыс. руб. за календарный год студентам, курсантам, аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам;
- признанная безнадежной задолженность перед кредиторами, не являющимися взаимозависимыми с заемщиком, не состоящими с ним в трудовых отношениях и т.п.;
- государственная поддержка многодетных семей в целях погашения ипотеки в размере задолженности, но не более 450 тыс. руб.;
- полученный в период с 1 августа прошлого года доход в виде экономии на процентах за время ипотечных каникул.
Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. 
