Управление финансами
документы

1. Акт выполненных работ
2. Акт скрытых работ
3. Бизнес-план примеры
4. Дефектная ведомость
5. Договор аренды
6. Договор дарения
7. Договор займа
8. Договор комиссии
9. Договор контрактации
10. Договор купли продажи
11. Договор лицензированный
12. Договор мены
13. Договор поставки
14. Договор ренты
15. Договор строительного подряда
16. Договор цессии
17. Коммерческое предложение
Управление финансами
егэ ЕГЭ 2018    Психологические тесты Интересные тесты   Изменения 2018 Изменения 2018
папка Главная » Бухгалтеру » Расчет платежными поручениями

Расчет платежными поручениями



Расчет платежными поручениями

При безналичных расчетах допускается использование платежных поручений, чеков, аккредитивов и платежных требований поручений. Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются договором.

Расчетные документы должны соответствовать требованиям установленных стандартов и содержать:

- наименование расчетного документа;
- номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки. Число указывается цифрами, месяц — прописью, год — цифрами;
- номер кредитной организации плательщика, ее наименование;
- наименование плательщика, номер его счета;
- наименование получателя средств, номер его счета;
- наименование кредитной организации получателя (в чеке не указывается), ее номер;
- идентификационные номера, присвоенные юридическим лицам при постановке на учет в налоговых органах (в реквизитах перед наименованием плательщика и получателя средств);
- назначение платежа (в чеке не указывается); сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью; на первом экземпляре подписи должностных лиц, имеющих право подписи для совершения расчетно-денежных операций по счетам.

Платежные поручения, платежные требования-поручения выписываются, как правило, с использованием технических средств в один прием под копирку или путем размножения в количестве экземпляров, необходимом для кредитной организации и всех участвующих в расчетах сторон. Чеки выписываются от руки чернилами или шариковыми ручками. Помарки и подчистки в расчетных документах не допускаются.

Платежное поручение (в дальнейшем именуемое поручение) представляет собой поручение предприятия обслуживающей кредитной организации о перечислении определенной суммы со своего счета. Плательщик представляет поручение на бланке установленной формы (приложение 2). Поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается). По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными.

Срочный платеж совершается в следующих вариантах: авансовых платеж, т.е. до отгрузки товара; прямой акцепт товара; частичный платеж при крупных сделках.

Досрочный и отсроченный платежи могут иметь место в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон. Юридические лица могут осуществлять переводы средств через предприятия связи: на имя отдельных граждан причитающихся лично им средств (пенсии, алименты, заработная плата, командировочные расходы, авторский гонорар), на расходы для выплаты заработной платы, по организованному набору рабочих, по заготовке сельскохозяйственной продукции, в местах, где нет кредитных организаций, наличных сумм торговой выручки, налогов и других средств.

В бланках переводов перевододатель указывает наименование перевододателя, номер его счета, а также наименование и номер кредитной организации, в которой ведется счет. В платежном поручении предприятие связи указывает юридическое лицо, которое будет оплачивать переводы. К платежному поручению прикладывается перевод получателей средств. К остальным экземплярам платежного поручения прилагается список переводополучателей, в котором указывается, кто получает деньги и на какие цели. Предприятия связи оплачивают поступившие переводы на общую сумму всех переводов по каждому получателю.

По платежному поручению в кредитной организации плательщика делается проводка:

Дт - Расчетный или какой-то другой (например, ссудный) счет плательщика;
Кт - Счет получателя средств.

Переводы через предприятия связи перечисляются на счета переводополучателей в кредитной организации. В этих случаях представляется сводное платежное поручение. Отдельным гражданам переводы оплачиваются предприятиями связи наличными деньгами.

Кроме обычных платежных поручений применяются акцептованные платежные поручения. Основное преимущество таких поручений состоит в том, что оплата товарно-материальных ценностей гарантирована. Акцептованные платежные поручения применяются при расчетах с предприятиями министерств связи за переводы и пересылку почтовых посылок, а также при разовых расчетах с транспортными организациями за перевозки грузов и групповые перевозки пассажиров. Поручения акцептуются кредитной организацией при условии депонирования суммы поручения на отдельном пассивном балансовом счете 4202 «Акцептованные банком платежные поручения». Для акцепта предприятие связи представляет кредитной организации три экземпляра платежных поручений. Первые два экземпляра заверяются подписями и оттиском печати клиента.

Сумма поручения списывается со счета плательщика в случае акцепта платежных поручений, которые ожидают акцепта на внебалансовом счете 90901 и депонируется на счете 4202 «Акцептованные банком платежные поручения». Первый экземпляр поручения с указанием даты совершения операции, заверенный подписями двух работников банка и оттиском гербовой печати, выдается плательщику в подтверждение депонирования средств для представления предприятию связи или транспортной организации в оплату указанных услуг. Третий экземпляр также возвращается плательщику как расписка в приеме платежного поручения. Второй экземпляр остается в кредитной организации и служит основанием для дебетования счета плательщика и кредитования счета 40904 «Акцептованные банком платежные поручения».

Предприятия связи и транспортные организации принимают от перевододателей акцептованные платежные поручения в оплату оказанных услуг и сдают их в обслуживающую кредитную организацию при реестре для зачисления на свои счета.

Первый экземпляр реестра служит основанием (ордером) для совершения записи:

Дт 40904 - Акцептованные банком платежные поручения;
Кт - Счет организации (которая их представила).

Если поручения были акцептованы другой кредитной организацией, то дебетуется корсчет кредитной организации плательщика для списания сумм поручений со счета 40904 «Акцептованные кредитной организацией платежные поручения». Второй экземпляр реестра возвращается в качестве расписки.

Если счета плательщиков ведутся в разных кредитных организациях, реестры составляются в трех экземплярах. Вторые экземпляры реестров вместе с акцептованными поручениями направляются этим кредитным организациям.

Аналитический учет депонированных на счете 40904 сумм платежных поручений ведется в сборном лицевом счете. По кредиту отражаются суммы, перечисленные на счета получателей либо восстановленные на счете клиента по аннулированным им поручениям.

темы

документ Банковский кредит
документ Банковский счет и расчеты
документ Бухгалтерский учет и отчетность в коммерческих банках
документ Операции банков
документ Учет кредитов банка и финансирования



назад Назад | форум | вверх Вверх

Управление финансами
важное

Новое пособие на первого ребенка в 2018 году
Курс доллара на 2018 год
Курс евро на 2018 год
Цифровые валюты в 2018 году
Алименты 2018
Бухгалтерские изменения 2018
Как получить квартиру от государства
Как получить земельный участок бесплатно
Эффективный контракт 2018
Валютный контроль 2018
Взыскание задолженности 2018
Декретный отпуск 2018

Временная регистрация 2018
График отпусков 2018
Дисциплинарное взыскание 2018
Дачная амнистия 2018
Вид на жительство 2018
Дарение 2018
Взаимозачет 2018
Детское пособие 2018
Взносы в ПФР 2018
Эффективный контракт 2018
Брокеру
Недвижимость


©2009-2018 Центр управления финансами. Все права защищены. Публикация материалов
разрешается с обязательным указанием ссылки на сайт. Контакты