Управление финансами
документы

1. Акт выполненных работ
2. Акт скрытых работ
3. Бизнес-план примеры
4. Дефектная ведомость
5. Договор аренды
6. Договор дарения
7. Договор займа
8. Договор комиссии
9. Договор контрактации
10. Договор купли продажи
11. Договор лицензированный
12. Договор мены
13. Договор поставки
14. Договор ренты
15. Договор строительного подряда
16. Договор цессии
17. Коммерческое предложение
Управление финансами
егэ ЕГЭ 2017    Психологические тесты Интересные тесты   Изменения 2017 Изменения 2017
папка Главная » Менеджеру » Осуществление внутреннего контроля

Осуществление внутреннего контроля

Внутренний контроль

Вернуться назад на Внутренний контроль

Основными методами осуществления проверок службой внутреннего контроля являются:

– финансовая проверка, цель которой состоит в оценке надежности учета и отчетности;
– проверка соблюдения законодательства РФ доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, о налогах и сборах, др.) и иных актов регулирующих и надзорных органов, внутренних документов кредитной организации и установленных ими методик, программ, правил, порядков и процедур, целью которой является оценка качества и соответствия созданных в кредитной организации систем обеспечения соблюдения требований законодательства Российской Федерации и иных актов;
– операционная проверка, цель которой заключается в оценке качества и соответствия систем, процессов и процедур, анализе организационных структур и их достаточности для выполнения возложенных функций;
– проверка качества управления, цель которой состоит в оценке качества подходов органов управления, подразделений и служащих кредитной организации к банковским рискам и методам контроля за ними в рамках поставленных целей кредитной организации.

Проведение процедур внутреннего контроля можно проводить методом тестирования.

Существует два основных вида тестов:

– тесты, которые помогают получить подтверждение функционирования систем внутреннего контроля);
– тесты, которые подтверждают достоверность баланса и учетных данных.

Большинство проверок службой внутреннего контроля имеют характер проверок на соответствие. Если СВК работает вместе с внешними аудиторами, она принимает участие в проведении детального аудита.

Основными принципами функционирования СВК являются:

– постоянство деятельности;
– независимость;
– беспристрастность;
– профессиональная компетентность;
– беспрепятственное и эффективное осуществление своих функций.

Постоянство деятельности СВК.

СВК осуществляет деятельность на постоянной основе.

Численный состав СВК, структура определяются руководителем СВК по согласованию с Председателем Правления Банка в соответствии с масштабами деятельности, характером совершаемых банковских операций и сделок, СВК состоит из работников, входящих в штат Банка.

Минимальные требования к технической обеспеченности СВК:

– персональный компьютер для каждого работника СВК, для руководителя СВК – возможность доступа к сети Банка, автоматизированной банковской системе «Операционный день Банка», к информационно-справочной базе типа «Консультант-Плюс / Гарант»; к информационной сети «Интернет»;
– телефонный аппарат для внутренней связи с другими подразделениями Банка, для руководителя СВК – городской телефонный номер;
– принтер.

Независимость СВК:

СВК действует под непосредственным контролем Совета директоров.

СВК не осуществляет деятельность, подвергаемую проверкам, за исключением случаев, предусмотренных уставом Банка.

СВК осуществляет взаимодействие с руководством Банка, руководителями структурных подразделений в объеме и порядке, необходимых для осуществления функций, определенных настоящим Положением.

СВК по собственной инициативе докладывает Совету директоров о вопросах, возникающих в ходе осуществления СВК своих функций, и предложениях по их решению, а также раскрывает эту информацию Председателю Правления Банка и Правлению Банка.

Беспристрастность СВК.

СВК решает поставленные перед ней задачи без вмешательства со стороны органов управления, структурных подразделений и работников Банка, не являющихся работниками СВК.

Руководителю СВК не могут функционально подчиняться иные структурные подразделения Банка. Работники СВК не могут совмещать свою деятельность с деятельностью в других структурных подразделениях Банка.

Руководитель и работники СВК, ранее занимавшие должности в других структурных подразделениях Банка, не должны участвовать в проверке деятельности и функций, которые осуществлялись ими в течение проверяемого периода и в течение двенадцати месяцев после завершения такой деятельности и осуществления функций.

Профессиональная компетентность руководителя и работников СВК.

Руководитель и работники СВК должны владеть достаточными знаниями о банковской деятельности и методах внутреннего контроля и сбора информации, ее анализа и оценки в связи с выполнением служебных обязанностей.

В состав СВК входят работники, имеющие высокий уровень профессиональной квалификации и подготовки.

Обучение руководителя и работников СВК осуществляется на регулярной основе.

Беспрепятственное и эффективное осуществление функций СВК достигается посредством проведения проверок по всем направлениям деятельности Банка в отношении всех структурных подразделений и отдельных работников Банка с использованием способов.

1) Методика проведения тестов на соответствие.

Задача этих тестов – подтвердить наличие, а также эффективное и постоянное применение персоналом средств внутреннего контроля.

Для подтверждения наличия систем внутреннего контроля применяют аудиторские методы:

– запрос информации и получение пояснений;
– наблюдение;
– проверка сопутствующей и другой документации;
– проверка систем контроля в действии.

2) Методика детального тестирования.

Детальное тестирование позволяет получить прямое подтверждение законности операции или достоверности баланса.

Примером такого метода является проверка проводки от распоряжения о вводе операции в систему до совершения проводки по счету клиента.

Методы детального аудита:

а) запрос информации и получение разъяснений;
б) аналитические процедуры;
в) углубленная проверка операций и баланса следующим образом:
– проверка сопутствующей документации и других документов и учетных данных;
– проверка физического наличия;
– подтверждение от третьих сторон;
– проверка систем контроля в действии.

темы

документ Входной контроль
документ Государственный контроль
документ Контроль
документ Контроль за деятельностью организаций
документ Контроль и регулирование в системе управления
документ Производственный контроль



назад Назад | | вверх Вверх

Управление финансами
важное

Как получить квартиру от государства
Как получить земельный участок бесплатно
Потребительская корзина 2017
Налоговые изменения 2017
Повышение пенсий 2017
Материнский капитал 2017
Транспортный налог 2017
Налог на имущество 2017
Налог на прибыль 2017
ЕНВД 2017

Налог с продаж 2017
Налоги ИП 2017
УСН 2017
Изменения для юристов 2017
Земельный налог 2017
Кадровое делопроизводство 2017
НДФЛ 2017
Налоговый вычет 2017
Льготы 2017
Производственный календарь на 2017 год
Бухгалтерские изменения 2017
Расчет больничного 2017
Расчет отпускных 2017
ФСС 2017
Коды бюджетной классификации на 2017 год
Недвижимость


©2009-2017 Центр управления финансами. Все права защищены. Публикация материалов
разрешается с обязательным указанием ссылки на сайт. Контакты