Все ИП на вмененке платят основной налог – ЕНВД. Кроме того, ИП обязаны перечислять страховые взносы за себя. Если у ИП есть недвижимость, которая облагается по кадастровой стоимости, он обязан платить с нее налог на имущество (п. 7 ст. 378.2. НК). Если у ИП есть земельный участок или транспорт, он платит земельный и транспортный налоги как обычное физлиц.
Если у ИП на вмененке есть наемные работники, то предприниматель платит в 2020 году те же налоги и взносы, что и ИП без работников:
• ЕНВД;
• страховые взносы за себя;
• налог на имущество с недвижимости, которая облагается по кадастровой стоимости;
• земельный налог;
• транспортный налог.
Но есть и существенные отличия. С выплат работникам ИП на вмененке платят НДФЛ, который удерживают из доходов работников.
На выплаты сотрудникам ИП на вмененке начисляют страховые взносы на обязательное:
• пенсионное страхование;
• медицинское страхование;
• социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства;
• социальное страхование на случай травматизма.
Сумму ЕНВД предприниматели рассчитывают исходя из базовой доходности, физических показателей и установленных коэффициентов К1 и К2. Базовая ставка ЕНВД на 2020 год составляет 15%, однако местные власти вправе снизить ставку до 7,5% (ст. 346.31 НК). Коэффициент-дефлятор К1 на 2020 год составит 2,005 (Приказ Минэкономразвития № 793). Коэффициенты К2 устанавливают местные власти. Базовую доходность определите в зависимости от вида деятельности (п. 3 ст. 346.29 НК).
Сумму ЕНВД рассчитайте по формуле:
Сумма ЕНВД за месяц = Базовая доходность х Физические показатели х К1 х К2 х Ставка налога
Уплачивать ЕНВД в 2020 году нужно ежеквартально. Срок уплаты – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 1 ст. 346.32 НК).
ЕНВД к уплате ИП могут уменьшить на перечисленные страховые взносы за себя и работников, а также на выданные работникам больничные пособия. ИП с работниками вправе снизить ЕНВД к уплате не более чем на 50%.
ИП без работников могут уменьшить ЕНВД за взносы за себя до нуля (п. 2.1 ст. 346.32 НК). При этом страховые взносы и пособия должны быть уплачены в течение отчетного квартала. ИП на вмененке вправе дополнительно уменьшить налог на стоимость онлайн-ККТ – 18 000 руб. на каждую.
ИП на вмененке обязаны перечислять страховые взносы за себя, как и все остальные коммерсанты.
Все предприниматели обязаны уплатить в 2020 году фиксированные взносы:
• 32 448 руб. – на пенсионное страхование;
• 8426 руб. – на медицинское страхование.
Фиксированные взносы перечислите не позднее 31 декабря 2020 года.
Если ваш вмененный доход за 2020 год окажется выше 300 000 руб., придется платить еще пенсионные взносы по ставке 1% с доходов свыше 300 000 руб. Учтите, что в 2020 году изменилась максимальная сумма взносов на ОПС.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
За 2020 год лимит составляет 259 584 руб. (32448 руб. х 8). Если рассчитанная вами из доходов сумма оказалась выше максимума, уплатите за 2020 год только максимальный лимит.
Сумму вмененного дохода посчитайте за все кварталы 2020 года, возьмите показатели из деклараций по ЕНВД. Срок уплаты взносов по тарифу 1 процент за 2020 год – 1 июля 2021 года.
ИП на ЕНВД вправе не платить налог на имущество с объектов недвижимости, которую используют в бизнесе. Правда, есть исключение. Налог на имущество нужно платить с тех объектов, которые включили в региональный перечень объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости (п. 7 ст. 378.2 НК).
Налог на имущество, земельный налог и транспортный налог ИП на вмененке платят как обычные физлица. Сумму налога определяют налоговики и присылают ИП уведомление на уплату. Получить уведомление можно в личном кабинете или по почте.
Срок уплаты налогов за 2020 года – не позднее 1 декабря 2021 года.
Предприниматели на ЕНВД не платят НДФЛ и НДС со своих доходов. Кроме того, ИП на патенте не платят налог на имущество с объектов, которые используют в предпринимательской деятельности. Исключение – имущество, которое включено в региональный перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости (п. 7 ст. 378.2 и п. 4 ст. 346.26 НК).
Декларация по ЕНВД. Все ИП на ЕНВД обязаны ежеквартально подавать декларации по вмененке. Срок сдачи – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК). Форма декларации утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/414.
По страховым взносам ИП за себя отчетов не сдает. По налогу на имущество, транспортному и земельному налогу предприниматели декларации не подают.
Отчетность для ИП на ЕНВД с работниками. ИП на ЕНВД с работниками дополнительно ежеквартально подают:
• форму 6-НДФЛ в налоговую;
• расчет по взносам в инспекцию;
• форму 4-ФСС в Соцстрах.
Ежемесячно ИП в 2020 году должны отчитываться перед ПФР, подавать формы СЗВ-М и СЗВ-ТД.
Раз в год ИП обязаны подавать справки 2-НДФЛ на работников в ИФНС. Кроме того, по всем работникам ИП обязаны отчитываться раз в год перед ПФР, подавать форму СЗВ-СТАЖ.
Одной из проблем маленьких деревень в давние времена был высокий процент детей рождающихся с генетическими отклонениями. Причина этого крылась в том, что муж и жена из-за того, что людей в деревнях мало, часто могли приходиться друг другу родственниками.
Вопрос: Какое изобретение конца 19 века резко снизило процент детей рождающихся с генетическими отклонениями в сельской местности?
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
