Государство говорит, что стоимость содержания ИП без наемных работников в состоит из взносов в размере 40 874 руб. и 6% годовых на «упрощенке». Однако мы с этим не согласны — и вот почему.
Помимо налогов и взносов ИП платит множество «поборов»: от дополнительного процента на пенсии в ПФР до пошлин таможенникам за покупку товаров для бизнеса из-за рубежа.
В 2020-2021 годах индивидуальные предприниматели, независимо от уровня дохода, платят государству обязательные фиксированные взносы:
• 32 448 руб. — на пенсии;
• 8 426 руб. — на медицину;
• +1% от дохода >300 000 руб. — дополнительно на пенсии.
Если первые два платежа проходят через Федеральную налоговую службу, то третий — через Пенсионный фонд РФ. Итого годовая сумма обязательных взносов рассчитывается по формуле: S = 32 448 + 8 426 + (Доходы – 300 000) x 1
Несложный расчет показывает, что при годовом доходе в 1 200 000 руб. размер взносов ИП составит 49 874 руб.
Сумма уплаты налога зависит от выбранной системы налогообложения:
• УСН 6% («Доходы») — упрощенная система, на которой ИП поквартально платит 6% со всех доходов. При доходе в районе 60 000 руб. в месяц налог можно снизить вплоть до нуля, если вовремя вносить авансовые платежи.
• УСН 15% («Доходы минус расходы») — еще одна упрощенная система, на которой ИП платит 15% с разницы между доходами и расходами. Подходит тем, у кого высокие производственные расходы.
• ПСН («Патент») — налоговый режим, на котором ИП платит стоимость патента. Она формируется как налоговая база, умноженная на ставку в процентах. Размер налоговой базы — теоретический, его определяют региональные законы для каждого вида деятельности.
• ОСН («общая система») — самый затратный режим для крупных ИП, которые зарабатывают более 200 000 000 руб. в год. ОСН сочетает несколько налогов: на прибыль (20%), НДС (20%), НДФЛ (0/10/13%), на имущество (до 2,2%).
Большинству предпринимателей невозможно работать без расчетного счета в банке, онлайн-кассы, налогового сопровождения и наемных работников.
Стоимость обслуживания расчетного счета может быть нулевой, однако в договоре будет прописана комиссия за снятие наличных через банкомат или перевод на личный карточный счет — обычно 1%. То есть, если вы не платите банку за РКО, но снимаете каждый месяц 120 000 руб., то комиссия составит 1200 руб. Если «бесплатный сыр» вас не устраивает, всегда можно найти солидный банк с тарификацией РКО пределах 500-1500 руб. в месяц.
ИП подбирают кассовое оборудование под вид деятельности. Курьеру подойдет небольшая автономная касса за 9 000 руб., тогда как общепиту нужен большой POS-терминал за 65 000 руб. Кроме покупки онлайн-кассы необходимо заключить контракт с оператором фискальных данных — услуга стоит около 3000 руб. в год за одно устройство.
Зарплата каждого сотрудника ИП также облагается налогами и взносами:
• 13% — НДФЛ.
• 22% — выплата на пенсионное страхование (ПФР).
• 5,1% — выплата на медицинское страхование (ФОМС).
• 2,9% — выплата на социальное страхование (ФСС).
Для некоторых бизнесменов с наемными сотрудниками в 2020-2021 годах предусмотрены льготы.
Перед тем, как открыть дело, изучите нишу и узнайте, на что еще отложить деньги. Например:
• Кафе и бары — покупают лицензию на алкоголь (65 000 руб.).
• Строительные бригады — получают сертификаты ISO и допуски СРО.
• Поставщики зарубежных товаров — платят таможенные пошлины.
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
