Традиционно принято считать, что доказывание представляет собой процесс установления истины в судопроизводстве, ее познания и обоснования представлений о ее содержании. Сущность этого процесса заключается в собирании, исследовании, оценке и использовании доказательств, а в деятельностном аспекте он представляет собой единство познавательного и удостоверительного моментов. Хотя в литературе нет единого определения понятия доказывания, можно сказать, что сущность его характеризуется в принципе одинаково, как и цель доказывания - установление истины по делу.
Так, доказывание - это деятельность, познавательная и удостоверительная, компетентных государственных органов, среди которых традиционно называют и суд, но также традиционно все еще не упоминают адвоката.
Действующее процессуальное законодательство детально определяет предмет доказывания.
При производстве дознания, предварительного следствия и разбирательства уголовного дела в суде подлежат доказыванию:
1. событие преступления (время, место, способ и другие обстоятельства совершения преступления);
2. виновность обвиняемого в совершении преступления и мотивы преступления;
3. обстоятельства, влияющие на степень и характер ответственности обвиняемого (ст. 61 и 63 УК РФ), а также иные обстоятельства, характеризующие личность обвиняемого;
4. характер и размер ущерба, причиненного преступлением.
Раскрыть содержание предмета доказывания невозможно без уголовно-правовых норм, однако они не исчерпывают все содержание предмета доказывания.
Например, по делам о контрабанде культурных ценностей такие обстоятельства, как способы приобретения, хранения предметов контрабанды, а также обстоятельства, способствующие совершению контрабанды культурных ценностей, не относятся к составу контрабанды, но все же они должны быть отнесены к предмету доказывания по делу о контрабанде культурных ценностей.
Определенное преступление и связанные с ним, подлежащие обязательному выяснению обстоятельства представляют собой совокупность фактов, имеющих место в реальной действительности. Эти факты всегда конкретны, поэтому предмет доказывания по делу индивидуален.
Многие криминалисты при определении предмета доказывания рекомендуют руководствоваться в процессе расследования вопросами, сгруппированными по отдельным элементам состава преступления.
Таким образом, элемент криминалистической характеристики должен излагаться в виде основных обстоятельств, подлежащих доказыванию и сгруппированных по элементам уголовно-правового состава контрабанды:
а) основные обстоятельства, относящиеся к объекту посягательства;
б) основные обстоятельства, относящиеся к объективной стороне;
в) основные обстоятельства, относящиеся к субъекту посягательства;
г) основные обстоятельства, относящиеся к субъективной стороне посягательства.
Данный подход является более правильным, поскольку с его помощью в последовательной и широкой форме передается специфика всего круга обстоятельств, подлежащих выяснению при расследовании данного вида преступлений, и одновременно обеспечивается сравнительная простота практического применения.
К числу явных признаков совершения преступного уклонения от уплаты таможенных платежей следует отнести:
1. Полное несоответствие реальной ситуации ее документальному отражению.
2. Несоответствие данных, содержащихся в документах, предъявляемых в таможенный орган, записям в бухгалтерских документах предприятия.
3. Наличие материальных подлогов в документах (дописки, исправления, подчистки и т.д.).
4. Уничтожение документов, необходимых для таможенного оформления товаров и транспортных средств, для последующего таможенного контроля.
5. Инсценировка несчастного случая (пожар, авария) или форс-мажорных обстоятельств.
К неявным признакам относятся те нарушения, которые могут быть следствием отсутствия профессионализма, небрежности. К их числу относятся нарушения правил, действующих в таможенном деле, правил учета товарно-материальных ценностей при проведении складских операций на складах временного хранения, таможенных складах, технологической дисциплины.
Источниками первичной информации могут быть лица определенной категории: работники предприятия, не участвующие в совершении уклонения от уплаты таможенных платежей, но осознающие факт его совершения, очевидцы каких-либо криминальных или финансовых операций, не отдающие себе отчет в их сути (секретари-референты, водители, банковские служащие и др.); лица, замешанные в преступлении (иностранные контрагенты, перевозчики, покупатели, работники складов временного хранения, таможенных складов); ревизоры, аудиторы, члены инвентаризационных комиссий, налоговые инспекторы, сотрудники таможни, осуществляющие таможенное оформление и контроль, сотрудники оперативно-розыскных отделов, сотрудники органов внутренних дел.
Полученные сведения зависят от способа совершения преступления, и к ним могут относиться:
• документы (либо их копии), связанные с перемещением товаров, транспортных средств через таможенную границу России, их таможенном оформлении и контроле как на пограничной, так и на внутренней таможнях, а также данные о произведенной оплате таможенных платежей;
• акты, требования об уплате налогов и сборов и материалы таможенной инспекции и/или отдела федеральных таможенных доходов и учета денежных средств, подтверждающие факт уклонения от уплаты таможенных платежей;
• расчеты специалистов о таможенной стоимости товаров и размере неуплаченных таможенных платежей;
• документы подразделения таможни, осуществляющего контроль доставки товаров, подтверждающих недоставку товаров в таможню назначения согласно установленным срокам;
• документы, подтверждающие нарушение таможенного режима товаров и транспортных средств;
• данные о лицах, осуществляющих перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу;
• уставно-регистрационные документы (или их копии) предприятий и организаций, уклонившихся от уплаты таможенных платежей;
• копии документов банков об открытии предприятием, организацией рублевых и валютных счетов;
• копии квалификационных аттестатов специалистов по таможенному оформлению;
• списочный состав работников, должностные инструкции последних, приказы о распределении обязанностей между руководителями предприятия, организации;
• копия протокола собрания учредителей предприятия, организации о назначении руководителя и главного бухгалтера;
• результаты оперативно-розыскной деятельности;
• объяснения лиц, причастных к совершению уклонения от уплаты таможенных платежей, а также лиц, которым известны обстоятельства правонарушения;
• материалы дела об административном правонарушении, если последнее заведено, или их заверенные копии.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Предметом преступного посягательства в таможенной сфере являются технологии, научно-техническая информация и услуги, сырье, материалы и оборудование, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средства его доставки, вооружение и военная техника, в отношении которых установлен специальный экспортный контроль (ст. 189 УК РФ).
Доказыванию здесь подлежит незаконный экспорт или передача лицом, наделенным правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, иностранной организации или ее представителю перечисленных предметов преступления, в выполнении этим лицом работ для иностранной организации или ее представителя, а равно в незаконном оказании услуг иностранной организации или ее представителю, которые заведомо для указанного лица могли быть использованы при создании вооружения и военной техники (ч. 1) либо оружия массового поражения, средств его доставки (ч. 3) и в отношении которых установлен экспортный контроль. При этом совершенное деяние не должно отражать преступное поведение, предусмотренное ст. 188 или 275 УК РФ.
Экспорт или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, выполнение работ (услуг), связанных с получением результатов интеллектуальной деятельности, которые в силу своих особенностей и свойств могут внести существенный вклад в создание оружия массового поражения, средств его доставки, иных видов вооружения и военной техники. Перечень контролируемых товаров и технологий утверждается указами Президента РФ по представлению Правительства РФ.
Субъективная сторона данных составов преступления характеризуется виной в форме прямого умысла. Мотив и цель для квалификации значения не имеют.
Согласно примечанию ст. 189 УК РФ под лицом, наделенным правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, в настоящей статье понимаются руководитель юридического лица, созданного в соответствии с законодательством РФ и имеющего постоянное место нахождения на территории РФ, а также физическое лицо, имеющее постоянное место жительства на территории РФ и зарегистрированное на территории РФ в качестве индивидуального предпринимателя.
Поэтому любое преступление посягает на определенный объект, причиняет ему существенный ущерб. Так, контрабанда является преступлением в сфере экономической деятельности, потому непосредственным объектом контрабанды рассматривают установленный порядок перемещения товаров через таможенную границу РФ, а точнее - охраняемые уголовным законом общественные отношения в сфере товарооборота через таможенную границу и внесение в бюджет таможенных пошлин и сборов, т.е. государству наносится существенный материальный вред.
Невосполнимый ущерб может быть причинен контрабандой в результате незаконного вывоза из страны культурных ценностей (ст. 190 УК РФ). Поэтому с точки зрения обстоятельств, подлежащих доказыванию, необходимо доказывать нанесенный государству ущерб в результате преступной контрабандной деятельности.
Кроме доказывания нанесенного ущерба объекту преступления по уголовным делам о таможенных преступлениях, в частности о контрабанде культурных ценностей, необходимо доказывать сам предмет преступления, так как данное обстоятельство существенно влияет на квалификацию данного преступления, поскольку предмет является обязательным признаком состава преступления.
Кроме этого, по каждому уголовному делу необходимо тщательно устанавливать стоимость, количество предметов контрабанды, их художественную и историческую ценность и иные данные, характеризующие их значимость, а также масштабы контрабандной деятельности.
Так, к основным обстоятельствам, подлежащим выяснению и относящимся к объекту преступления, будут относиться вопросы: каков предмет контрабанды; какова его стоимость; какова его художественная и историческая ценность; подлежит ли данный предмет вывозу из страны; кому причинен ущерб преступлением; каков характер и размер ущерба, причиненного контрабандной деятельностью; каковы масштабы контрабандной деятельности?
Поэтому при расследовании дел о контрабанде подлежит доказыванию не только сам факт незаконного перемещения через таможенную границу РФ, но и выяснение других объективных признаков совершения данного преступления - когда, где, каким способом и при каких обстоятельствах совершена контрабанда культурных ценностей.
В соответствии со ст. 188 УК РФ местом совершения контрабанды может быть только таможенная граница РФ, а точнее - ее конкретный участок. Такими пунктами могут быть пограничные железнодорожные станции, морские, речные и авиационные порты международного сообщения, но возможно и нарушение сухопутной государственной границы.
Поэтому в ходе предварительного расследования дел о контрабанде культурных ценностей должен быть установлен конкретный участок таможенной границы РФ, через который было совершено незаконное перемещение культурных ценностей.
Время совершения контрабанды является также одним из подлежащих установлению обстоятельств, которое входит в понятие события преступления. Доказыванию подлежит конкретный точно установленный период времени совершения преступления, т.е. время пересечения таможенной границы.
Сложнее устанавливается точное время при доказывании факта незаконного перемещения предметов контрабанды через таможенную границу, совершенное помимо таможенного контроля.
Поскольку в этом случае время совершения контрабанды может указывать, имело ли место незаконное, помимо таможенного контроля перемещение предметов контрабанды. В частности, было ли перемещение вне установленного времени таможенного оформления и работы таможенного органа.
Способ совершения контрабанды также является обязательным признаком объективной стороны данного преступления и подлежит доказыванию, поскольку законодатель сформулировал несколько обязательных альтернативных способов такого незаконного перемещения предметов контрабанды через таможенную границу. Доказыванию подлежит наличие хотя бы одного из них, что достаточно для квалификации преступного деяния как контрабанды.
К таким способам совершения контрабанды закон относит перемещение культурных ценностей через границу, совершенное: помимо таможенного контроля; с сокрытием от таможенного контроля; с обманным использованием документов; с обманным использованием средств таможенной идентификации; с недекларированием предметов; с недостоверным декларированием предметов.
Перечисленные способы контрабанды являются факультативными, уточняющими или конкретизирующими по отношению к главному или генеральному способу совершения данного преступления - перемещению предметов через таможенную границу РФ, они определяют конкретный противоправный характер генерального способа совершения преступления.
Таким образом, доказыванию по делам данной категории подлежит наличие в деянии генерального способа совершения преступления - фактического перемещения предмета контрабанды и одного из обязательных альтернативных факультативных способов.
При доказывании данных основных обстоятельств, относящихся к объективной стороне преступления, следует учитывать, что перемещение через таможенную границу РФ может осуществляться лично контрабандистом либо безличным способом.
В случае перемещения предметов контрабанды лично контрабандистом при расследовании необходимо выяснять способы приобретения документов, предназначенных для прикрытия контрабанды при ее перемещении через таможенную границу, и выявлять причастных к этому лиц.
При переправке предметов контрабанды через таможенную границу без сопровождающих лиц обнаружить предметы контрабанды на транспортных средствах нелегко, но еще труднее доказать принадлежность задержанной контрабанды конкретному лицу.
В процессе следствия устанавливается, применялось ли контрабандистом физическое или психическое насилие к лицу, осуществлявшему таможенный контроль, в чем конкретно оно выразилось; предшествовала ли преступлению подготовка, какая именно, кем и когда она проведена; не сопряжена ли контрабанда с совершением других преступлений.
Кроме того, необходимо устанавливать способы приобретения предметов контрабанды.
Однако основные обстоятельства, подлежащие доказыванию и относящиеся к объективной стороне преступления, заключаются в доказывании:
1. в каком месте совершена контрабанда (участок таможенной границы (государственной границы) перемещения предметов);
2. в какое конкретно время совершалось перемещение предметов контрабанды;
3. каким конкретно способом совершалось перемещение;
4. какие при этом применялись ухищрения;
5. какое орудие использовалось при изготовлении специальных хранилищ;
6. каковы способы приобретения предметов контрабанды;
7. принадлежность предметов контрабанды конкретному лицу;
8. на какой стадии пресечено совершение преступления;
9. имеются ли обстоятельства, исключающие уголовную ответственность.
В настоящее время контрабандой культурных ценностей занимаются граждане России, отдельные иностранные граждане, прибывающие в Россию по частным делам, а также бывшие российские граждане, выехавшие за границу на постоянное место жительства. В качестве специального субъекта ст. 188 УК РФ выделяет должностное лицо, совершившее контрабанду с использованием служебного положения.
Контрабанда часто совершается по предварительному сговору группой лиц. При этом преступная роль каждого участника группы определяется заранее. Организованную устойчивую группу контрабандистов трудно разоблачить, но она может причинить государству больший ущерб, поэтому закон выделяет как один из признаков уголовно наказуемой контрабанды совершение ее группой лиц, специально для этого организовавшихся.
Важная задача следствия состоит в выявлении всех участников контрабандной группы.
Таким образом, обстоятельства, подлежащие доказыванию, будут выглядеть следующим образом:
1. совершалась ли контрабанда одним лицом или же группой лиц;
2. если преступление совершается группой лиц, то необходимо подробно устанавливать, имел ли место предварительный сговор, распределение ролей в группе, роль каждого соучастника;
3. какова структура, степень устойчивости и направленности данной группы;
4. имеются ли в группе граждане иностранных государств;
5. данные о личности всех членов группы (возраст, профессия, род занятий, вменяемость, место жительства);
6. не совершали ли эти лица подобных преступлений прежде и судимы ли они в прошлом;
7. не является ли лицо, совершившее контрабанду, специальным субъектом (должностным лицом).
Правильное и достаточно полное установление фактов, составляющих субъективную сторону совершенного обвиняемым деяния, - непременное условие правильного разрешения дела. Без доказывания этих фактов невозможно решить вопрос о виновности обвиняемого и правильно квалифицировать его деяние.
В числе обязательных признаков субъективной стороны контрабанды законодатель указал лишь вину в форме умысла, причем только прямого умысла. Поэтому прежде всего необходимо установить содержание умысла, охватываются ли им все фактические признаки происшедшего события, которые образуют элементы состава контрабанды.
Следователям необходимо иметь в виду, что для правильного расследования и квалификации содеянного очень важно установить момент возникновения умысла, поскольку отличие контрабанды от незаконного невозвращения культурных, исторических и других ценностей, являющихся предметами художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран, заключается именно во времени и месте формирования умысла.
Объектом преступления является установленный порядок вывоза из РФ и возвращения на ее территорию предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран.
Под предметом преступления следует понимать предметы художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран, вывезенные за ее пределы. Эти предметы являются специфической разновидностью культурных ценностей, определяемых Законом РФ, в котором дается определение исторических, археологических и художественных ценностей.
Признаки объективной стороны - невозвращение в установленный срок на территорию РФ вывезенных ранее предметов, в отношении которых имеется обязательство возвращения.
Субъект невозвращения - лицо, обязанное в силу договора или выполняемых функций возвратить в определенный срок на территорию РФ предметы, являющиеся художественным, историческим или археологическим достоянием.
Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.
Следует также заметить, что признаками, характеризующими субъективную сторону контрабанды, являются также мотив и цель совершения контрабанды. Несмотря на то, что цель и мотив не являются обязательными элементами субъективной стороны контрабанды культурных ценностей, так как для квалификации действий значения не имеют, однако в соответствии с требованиями закона всегда входят в предмет доказывания.
Следовательно, основные обстоятельства, подлежащие доказыванию, относящиеся к субъективной стороне преступления:
1. осознавал ли преступник общественную опасность контрабанды культурных ценностей;
2. желал ли он совершить перемещение предметов контрабанды за границу;
3. что толкнуло его на совершение контрабанды;
4. какую цель преследовал;
5. что охватывалось умыслом каждого соучастника;
6. какие мотивы и цели были у каждого соучастника.
В предмет доказывания по делу входят также обстоятельства, влияющие на степень и характер ответственности обвиняемого, указанные в ст. 61 и 63 УК РФ, а также причины и условия, способствовавшие совершению контрабанды культурных ценностей.
Поэтому одновременно следует выяснять обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание обвиняемого (обвиняемых).
К обстоятельствам, смягчающим наказание за контрабанду, можно отнести: совершение контрабанды под влиянием угрозы или принуждения либо материальной, служебной или иной зависимости; вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств; наличие у виновного малолетних детей. Кроме того, смягчает наказание чистосердечное раскаяние или явка с повинной, а также активное способствование раскрытию преступления и возврату культурных ценностей, вывезенных за границу ранее.
Отягчающими наказание обстоятельствами можно признать: совершение контрабанды лицом, ранее судимыми за какое-либо преступление, в особенности за контрабанду; совершение преступления в составе группы лиц, группы лиц по предварительному сговору, организованной группы или преступного сообщества; особо активную роль в совершении преступления; совершение преступления с применением физического или психического принуждения.
Исследуя эти вопросы, необходимо выявлять также обстоятельства, характеризующие личность обвиняемого (обвиняемых): общее развитие, жизненный опыт, отношение к общественному долгу до совершения преступления, причины, приведшие на преступный путь, и др.
К обстоятельствам, способствующим совершению данного преступления, можно отнести:
1. недостаточный выборочный контроль при таможенном досмотре пассажиров и ручной клади;
2. нарушения в порядке досмотра пропуска грузов на таможенной границе;
3. слабая профессиональная подготовка сотрудников таможенных органов;
4. легализация продажи антиквариата через антикварные магазины, в которых проходит накопление, аккумулирование предметов антиквариата для возможного дальнейшего вывоза из страны;
5. халатность сотрудников музеев, библиотек и существующая система учета единиц хранения;
6. недостатки в организации охраны памятников, музеев, библиотек и квартир коллекционеров;
7. недостаточная организация взаимодействия правоохранительных органов на различных уровнях;
8. мягкость назначенного судом уголовного наказания.
Установление указанных выше обстоятельств, если каждое из них будет подтверждено необходимой и достаточной совокупностью доказательств, позволяет в полной мере обеспечить требуемую по закону всесторонность, полноту и объективность расследования контрабанды культурных ценностей.
Статью подготовил ведущий корпоративный юрист Шаталов Станислав Карлович. 
