Это документ, который подтвердит обязанность заказчика оплатить ТРУ по контракту за счет целевых средств. При казначейском обеспечении обязательств происходит контроль за исполнителем в использовании аванса. Поэтому исполнитель открывает специальный счет в УФК, на который заказчик перечисляет аванс, а чтобы потратить этот аванс исполнитель должен будет предоставить основания (Приказ Минфина РФ № 239н).
Заказчику нужно применять казначейское обеспечение обязательств в случаях, когда выделяют целевые средства юрлицам:
• на строительство или реконструкцию государственных объектов, которые включены в инвестиционную программу;
• на основании контрактов с ГРБС;
• на основании контрактов и соглашений на субсидии (на основании ч. 4 постановления Правительства РФ №1765).
Если в документации о закупки применили казначейское обеспечение обязательств, то авансирование таких контрактов не разрешают путем перечисления денег на счет исполнителя, только через УФК.
Алгоритм действий заказчика при применении казначейского аккредитива в 2020-2021 годах:
1. Заказчик или ГРБС заключает с УФК соглашение на предоставление субсидии, а также предоставляет контракт с исполнителем и заявку на аккредитив, на сумму, указанную в контракте.
2. УФК проверяет такую заявку: на наличие у юрлица открытого специального счета в УФК, ИКЗ контракта, сумма контракта, сумма казначейского сопровождения.
3. При положительном заключении УФК создает казначейское обеспечение обязательств и направляет его в УФК, по которому зарегистрирован исполнитель по контракту. А также блокирует ЛБО на лицевом счете заказчика.
4. Далее УФК уведомляет исполнителя о переведенном аккредитиве. Если в контракте есть условие о субподрядчиках, то контракты с ними также должны содержать условие о казначейском обеспечении обязательств.
5. Исполнитель должен направить заявку на перевод денег на его лицевой счет, открытый в УФК.
6. Казначейство проводит проверку данной заявки, аналогичную проверки заказчика.
7. После проверки УФК направляет деньги на специальный счет исполнителя, и копию документа о переводе средств направляет заказчику.
8. Также УФК информирует и исполнителя о переведенных денежных средствах на его счет.
Смотрите, как обеспечивать заявку, исполнение контракта и гарантийных обязательств. Светлана Китаева разъяснила порядок, по которому предоставляют обеспечения. Отдельно лектор рассказала об условиях банковских гарантий. Также из видео узнаете, какие меры ответственности применяют по обеспечениям.
При условии в контракте о субподрядчиках, главный исполнитель по контракту по такой же цепочке рассчитывается с субподрядчиками.
Заказчик может изменить сумму казначейского аккредитива, направив заявку в УФК.
Казначейство также рассматривает такую заявку и принимает решение изменить сумму, при условии:
• если сумма нового казначейского обеспечения обязательств меньше суммы аккредитива, которая установлена в контракте;
• если сумма не больше лимитов бюджетных обязательств.
Как происходит взаимодействие между заказчиком, исполнителем и казначейством при казначейском обеспечении обязательств и какими способами обмениваться информацией и заявками между собой участниками процесса казначейского аккредитива?
УФК разработало два варианта взаимодействия:
1. система финансовых сообщений ЦБ РФ, через которую можно передавать:
• информацию и документы аккредитива при банковском сопровождении контракта;
• информация о том на какой стадии находится тот или иной документ;
2. программа УФК «Система удаленного финансового документооборота», в такой программе все участники процесса могут работать только с использованием ЭЦП.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Так как в правилах о применении казначейского обеспечения обязательств есть четко регламентированный сроки рассмотрения тех или иных документов, и вся документация передается через электронный документооборот, весь процесс не должен занимать много времени у всех участников аккредитива.
Минфин и Казначейство разъяснили, как включать в контракт условие о казначейском обеспечении обязательств. Ведомства рассказали, что делать с неисполненными обязательствами и как оформить операции на лицевых счетах ТОФК (Письмо Минфина, Казначейства № 09-04-08/49812 и № 07-04-05/05-14105).
Условия о казначейском обеспечении включают в контракты, которые юридические лица заключили за счет средств федерального бюджета.
Это деньги, полученные на государственные контракты:
• на строительство и реконструкцию государственной собственности из адресной инвестиционной программы;
• которые определили федеральные органы власти или государственные корпорации; указаны в решениях Правительства.
Контракты перечислены в части 8 статьи 5 Закона № 459-ФЗ.
Лимиты бюджетных обязательств, которые увеличили в текущем году для исполнения государственных контрактов с казначейским обеспечением обязательств, не отзываются на лицевые счета ГРБС.
В выписке из лицевого счета получателя бюджетных средств в разделе 2.4 «Выплаты в валюте Российской Федерации» в графах «Номер», «Дата», «Примечание» указывают:
• номер и дату Бухгалтерской справки;
• номер Казначейского обеспечения обязательств.
Операции по исполнению казначейского обеспечения обязательств отражаются на лицевом счете получателя бюджетных средств не позднее рабочего дня после даты операции.
Статью подготовил ведущий корпоративный юрист Шаталов Станислав Карлович. 
