Кризис привел к осознанию пробелов, слабых мест как в функционировании финансовых институтов, включая банки, так и в регулировании их деятельности. Процесс осмысления полученных уроков и выработки механизмов позволит избежать повторения глобальных кризисов, смягчить последствия кризиса.
В целях создания современной, устойчивой и конкурентоспособной финансовой системы суверенного Казахстана требуется устранение выявленных проблем финансового сектора, исправление допущенных ошибок и обеспечение стабильного диверсифицированного роста. В этой связи перед банками стоит задача выбора правильного пути развития, ориентированного на обеспечение финансовой устойчивости предприятия посредством анализа финансового состояния банков второго уровня.
Конечная цель анализа финансового состояния банка состоит в выявлении возможных проблем на ранней стадии их формирования. В рамках анализа можно получить достоверную информацию о текущем финансовом положении банка, тенденциях его изменения и сделать прогноз на перспективу до одного года, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий.
Под финансовым состоянием любого хозяйствующего субъекта, в том числе банка, понимается его способность финансировать свою деятельность. Финансовое состояние является комплексным понятием, оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования банка, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, выгодными финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
В экономической литературе описано немало подходов к анализу финансового состояния банков второго уровня, которые может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность банка своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии.
На финансовую устойчивость банка влияет большое число факторов, таких как:
• положение на рынке;
• потенциал в деловом сотрудничестве;
• степень зависимости от внешних кредиторов и инвесторов;
• наличие неплатежеспособных дебиторов;
• эффективность хозяйственных и финансовых операций банка и т.п.
Чем выше устойчивость банка, тем более он независим от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства. Финансовое состояние банка зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение. Устойчивое финансовое положение оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность, как основная часть хозяйственной деятельности, направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.
Анализ финансового состояния банка является составной частью общего финансового анализа.
Данную классификацию можно дополнить следующими показателями:
1. Анализ объемов операций банка. Для развитого кредитного учреждения характерен постепенный рост средних объемов активов. Резкие изменения валюты баланса могут свидетельствовать о том, что у банка имеются крупные клиенты, либо банк проводит крупные операции, что может значительно повысить уровень риска. Уменьшение валюты баланса свидетельствует о потере клиентов и ухудшении финансовой деятельности.
2. Анализ активов и пассивов банка. От того, насколько банковские активы являются качественными, зависят достаточность капитала банка и уровень принимаемых рисков. Анализ может проводиться для выявления фактора достаточности уровня диверсификации банковских операций, а также степени зависимости кредитного учреждения от внешней ситуации на различных сегментах рынка банковских продуктов, тенденций общеэкономического и регионального характеров и т.д. Важным аспектом изучения в данном виде анализа можно выделить долю работающих активов, структуру кредитного портфеля, соотношение собственных и привлеченных ресурсов банка, длительность использования привлеченных ресурсов.
3. Анализ банковских рисков проводится с целью снижения опасностей потерь банком части своих доходов или осуществления дополнительных расходов в результате проведения определенных финансовых операций. При этом важным является не только оценить риски контрагентов (кредитный риск, риск пассивных операций), но и позиционные (валютный риск, риск изменения процентных ставок, риск ликвидности).
4. Анализ эффективности деятельности банка применяется для того, чтобы определить пути развития организации, способствующие оптимизации прибыли и избеганию лишних потерь. Изучение может основываться на оценке показателей доходности.
Еще одним методом оценки финансового состояния кредитной организации является проведение коэффициентного анализа. Он позволяет определить место банка на финансовом рынке, основные направления его деятельности (специализацию) и оценить финансовое положение кредитной организации. Показатели, характеризующие финансовое состояние банка, включают в себя коэффициенты ликвидности, финансовой устойчивости, прибыльности, качества размещения средств. Необходимо отслеживать изменения в динамике. Недостатком данной методики является отсутствие оптимальных значений показателей и возможности однозначно оценить деятельность банка.
С точки зрения определения надежности кредитных организаций как основного фактора финансового состояния банков, широкую известность приобрел рейтинг, составляемый экспертами журнала «Деньги», построенный на основе методики В. Кромонова. Суть методики состоит в его дистанционном отслеживании по аналитическим коэффициентам.
Основная цель всех методик – выявление проблемных банков, составление рейтингов банков. Результаты анализа могут быть использованы как клиентами банков (физическими и юридическими лицами), так и самими банками для принятия тех или иных решений. Защита интересов вкладчика всегда является актуальной проблемой.
Для разработки комплексной методики, позволяющей с достаточной степенью достоверности и учетом наибольшего количества показателей оценивать эффективность функционирования банка необходимо проведение аналитической работы по изучению характерных черт его деятельности, закономерностей развития, а также опыта зарубежных коммерческих банков.
Статью подготовила ведущий эксперт-экономист по бюджетированию Ошуркова Тамара Георгиевна. 
