Числовые значения нормативов банка рассчитываются теперь с учетом изменений в Инструкции Банка России N 110-И. Величина кредитного риска включается в расчет норматива достаточности собственных средств (капитала) банка, который регулирует и ограничивает риск несостоятельности банка. Определение величины кредитного риска по активам и по условным обязательствам кредитного характера в статье рассматривается на примере договора об открытии кредитной линии.
В целях регулирования (ограничения) принимаемых банками рисков Инструкцией N 110-И "Об обязательных нормативах банков" (далее - Инструкция N 110-И) Банк России установил числовые значения и методику расчета обязательных нормативов банков.
Инструкция N 110-И действует с изменениями, внесенными Указанием Банка России N 2324-У "О внесении изменений в Инструкцию Банка России N 110-И " (далее - Указание N 2324-У).
Она устанавливает числовые значения и методику расчета следующих обязательных нормативов:
• Н1 - норматив достаточности собственных средств (капитала) банка;
• Н2, Н3, Н4 - нормативы ликвидности банков (мгновенной, текущей, долгосрочной);
• Н6 - норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;
• Н7 - норматив максимального размера крупных кредитных рисков;
• Н9.1 - норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам);
• Н10.1 - норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка;
• Н12 - норматив использования собственных средств (капитала) банков для приобретения акций (долей) других юридических лиц.
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка Н1 регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования к минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка к сумме его активов, взвешенных по уровню риска.
В расчет норматива достаточности собственных средств (капитала) банка включаются:
• величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом созданных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);
• величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;
• величина кредитного риска по срочным сделкам;
• величина операционного риска;
• величина рыночного риска.
Коды 8957, 8807, 8992 - коды, используемые при расчете обязательных нормативов, величина которых определяется в соответствии с Приложением 1 к Инструкции N 110-И.
Минимально допустимое числовое значение норматива Н1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка:
• для банков с размером собственных средств (капитала) не менее 180 млн. руб. - 10%;
• для банков с размером собственных средств (капитала) менее 180 млн. руб. - 11%.
У банка будет возникать кредитный риск по активам, отраженным на счетах главы А "Балансовые счета" Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях (далее - План счетов), например при заключении договора об открытии кредитной линии.
Все активы, отраженные на счетах главы А Плана счетов, оцениваются на основании классификации рисков, определенной п. 2.3 Инструкции N 110-И, и относятся к одной из следующих групп активов:
• I группа активов с коэффициентом риска 0%;
• II группа активов с коэффициентом риска 20%;
• III группа активов с коэффициентом риска 50%;
• IV группа активов с коэффициентом риска 100%.
Взвешивание активов по уровню риска осуществляется путем умножения стоимости актива (за вычетом созданных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам) на коэффициент риска в процентах.
Требования по получению процентов классифицируются в ту же группу активов, что и сам актив, по которому начислены проценты.
При заключении договора об открытии кредитной линии у банка будет также возникать кредитный риск по условным обязательствам кредитного характера, отраженным на счетах главы В "Внебалансовые счета" Плана счетов.
Расчет величины кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера (далее - КРВ) производится в соответствии с методикой расчета кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, изложенной в Приложении 2 к Инструкции N 110-И.
В состав условных обязательств, по которым рассчитывается КРВ, включаются:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
• обязательства произвести выплаты в случае невыполнения контрагентами своих обязательств перед другими кредиторами (в частности, выданные банком гарантии и поручительства);
• обязательства банка предоставить средства на возвратной основе (в частности, кредитные линии).
Для определения величины КРВ по каждому условному обязательству вначале определяется его кредитный эквивалент путем умножения номинальной величины обязательства (разница между суммой условного обязательства кредитного характера и величиной резерва на возможные потери, созданного в соответствии с Положением Банка России N 283-П) на соответствующий коэффициент, который установлен в зависимости от вероятности исполнения банком этого обязательства.
Инструкцией N 110-И установлены следующие коэффициенты для расчета кредитного эквивалента по финансовым инструментам: с высоким риском - 1,0; со средним риском - 0,5; с низким риском - 0,2; без риска - 0.
К финансовым инструментам со средним риском относятся неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов, договор об открытии (предоставлении) которых не предусматривает право банка-кредитора на их закрытие в случае ухудшения финансового положения клиента (заемщика), со сроком действия более 365 или 366 календарных дней.
К финансовым инструментам с низким риском относятся неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов, договор об открытии (предоставлении) которых не предусматривает право банка-кредитора на их закрытие в случае ухудшения финансового положения клиента (заемщика), со сроком действия менее 365 или 366 календарных дней.
К финансовым инструментам без риска относятся неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов, договор об открытии (предоставлении) которых предусматривает право банка-кредитора на их закрытие в случае ухудшения финансового положения клиента (заемщика), а также другие инструменты без риска.
Далее производится взвешивание кредитного эквивалента с учетом коэффициента риска, установленного в отношении соответствующего контрагента.
Произведем расчет величины кредитного риска по активам и кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера на отчетные даты.
Условиями договора предусмотрено, что банк предоставляет денежные средства после регистрации договора залога недвижимости.
Денежные средства предоставляются следующими траншами:
• 30 млн. руб. - после предоставления заемщиком зарегистрированного договора залога недвижимости;
• 15 млн. руб. - по истечении 91 дня с даты выдачи первого транша;
• 5 млн. руб. - по истечении 91 дня с даты выдачи второго транша.
Процентная ставка за пользование кредитом установлена в размере 15% годовых.
Проценты уплачиваются заемщиком ежемесячно, в первый рабочий день месяца, следующего за месяцем начисления процентов.
Финансовое положение заемщика на момент предоставления средств, а также за все время действия договора оценивалось банком как среднее.
Размер формируемых резервов до вынесения мотивированного суждения о качестве обслуживания долга согласно внутрибанковским методикам составляет 5%.
Условиями договора предусмотрено право банка на досрочное востребование предоставленных средств в случае невыполнения заемщиком условий договора.
Указание Банка России N 2324-У "О внесении изменений в Инструкцию Банка России N 110-И "Об обязательных нормативах банков" несколько меняет подход к определению уровня кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера: в частности, регулятор существенно смягчил свой подход к оценке риска по неиспользованным кредитным линиям и неиспользованным лимитам по кредитам "овердрафт".
Так, из числа финансовых инструментов с высоким риском исключены не использованные клиентами кредитные линии без права досрочного закрытия и неиспользованные лимиты по кредитам "овердрафт" без права досрочного закрытия. Теперь часть из них, со сроком действия более года, отнесены к финансовым инструментам со средним риском (коэффициент 0,5), а остальные - к финансовым инструментам с низким риском (коэффициент 0,2). Неиспользованные кредитные линии с правом досрочного закрытия в случае ухудшения финансового положения заемщика и вовсе перешли из категории "со средним риском" в категорию "без риска".
Такое нововведение позволит значительно снизить величину КРВ (и, соответственно, улучшить норматив достаточности собственных средств (капитала) банка) тем кредитным организациям, которые широко практикуют заключение кредитных договоров с клиентами с правом досрочного закрытия кредитных линий и лимитов по кредитам "овердрафт" в случае ухудшения финансового положения заемщика.
Расчет величины кредитного риска по активам и кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера произведен исходя из условий, что контрагент, с которым заключен договор о предоставлении денежных средств путем открытия кредитной линии, относится к IV группе активов (коэффициент риска 100%) и договором на предоставление денежных средств не предусмотрено право банка на досрочное закрытие кредитной линии в случае ухудшения финансового положения заемщика (коэффициент 0,5).
Статью подготовила ведущий эксперт-экономист по бюджетированию Ошуркова Тамара Георгиевна. 
