Много изменений повлияет на вашу работу в 2017 году. Выросли личные взносы ИП, поменялись реквизиты платежек, формы отчетности, правила по специальным налоговым режимам. И это далеко не полный перечень нововведений.
Со всеми изменениями для индивидуальных предпринимателей ознакомьтесь в таблице ниже. В статье мы подробно поясним изменения.
Изменения-2017 для индивидуальных предпринимателей:
Изменение
Комментарий
Для всех предпринимателей
Выросли личные страховые взносы ИП
Фиксированные взносы исходя из МРОТ в ПФР равны 23 400 руб., в ФФОМС — 4590 руб.
Коммерсанты переходят на онлайн-кассы
С 1 февраля 2017 года налоговики перестают регистрировать кассы с ЭКЛЗ. ИП на упрощенке и общем режиме переходят на новые ККТ до 1 июля 2017 года. Онлайн-кассы передают данные обо всех оплатах налоговикам в режиме реального времени
Для бизнесменов с работниками
Появился новый расчет по страховым взносам
Заполняйте новый расчет с I квартала 2017 года. Сдавайте отчет в ИФНС
Сократилась форма 4-ФСС
С I квартала включайте в 4-ФСС только данные о взносах на травматизм
Работодатели станут ежегодно сдавать в ПФР отчет о стаже сотрудников
Отчитывайтесь в ПФР о стаже работников не позднее 1 марта года, следующего за расчетным периодом
Составляйте трудовые договоры с работниками по типовой форме. От лишних кадровых бумаг откажитесь
Для коммерсантов на спецрежимах
Увеличились лимиты доходов и стоимости основных средств по УСН
В 2017 году лимиты доходов по УСН и стоимости основных средств равны 150 млн. руб.
ИП без работников на ЕНВД уменьшают налог на личные взносы
Если у вас есть работники, снижайте вмененный налог не более чем на 50%
Изменился перечень бытовых услуг населению на ЕНВД
С 2017 года определяйте бытовые услуги по распоряжению Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р
ИП, просрочивший уплату патента, не теряет права на спецрежим
Налоговики выставят ИП требование об уплате стоимости патента. Но переходить на другие режимы коммерсанту из-за просрочки не придется
Увеличились личные страховые взносы ИП
Фиксированные страховые взносы ИП в 2017 году рассчитывайте исходя из МРОТ — 7500 руб. Именно эта минимальная сумма действует с 1 июля 2016 года (Федеральный закон от 02.06.2016 № 164-ФЗ). А взносы за себя коммерсант платит, ориентируясь на МРОТ на 1 января текущего года (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). Минимальная зарплата к началу 2017 года не поменяется.
Поэтому личные взносы теперь равны 27 990 руб., из них:
• 23 400 руб. (7500 руб. x 12 мес. x 26%) — на пенсионное страхование;
• 4590 руб. (7500 руб. x 12 мес. x 5,1%) — на медицинское страхование.
В 2016 году индивидуальные предприниматели рассчитывали взносы исходя из МРОТ — 6204 руб. Общая сумма фиксированных взносов составляла 23 153,33 руб. То есть взносы ИП в 2017 году выросли на 4836,67 руб. (27 990 руб. – 23 153,33 руб.).
Помимо взносов исходя из МРОТ, коммерсанты перечисляют в Пенсионный фонд дополнительный платеж по тарифу 1% с доходов сверх 300 000 руб. Чем выше доходы ИП, тем больше размер дополнительного платежа. Однако по пенсионным взносам действует лимит — 8 МРОТ. В 2017 году максимальный платеж в ПФР также надо считать по МРОТ — 7500 руб. Поэтому лимит пенсионных взносов с 1 января равен 187 200 руб. (7500 руб. x 8 x 26% x 12 мес.). Эта сумма включает фиксированный платеж в ПФР исходя из МРОТ — 23 400 руб. В итоге максимальный дополнительный платеж по тарифу 1% составляет в 2017 году 163 800 руб. (187 200 руб. – 23 400 руб.).
Дополнительный платеж перечисляют индивидуальные предприниматели на любой налоговой системе с доходами сверх 300 000 руб. Такой платеж перечисляют коммерсанты как с работниками, так и без них.
Сравнить размеры личных взносов ИП в 2016 и 2017 годах вам поможет таблица ниже.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Год
Медицинские взносы, руб.
Пенсионные взносы в пределах мрот, руб.
Максимальный дополнительный пенсионный платеж в руб.
2016
3796,85
19 356,48
135 495,36
2017
4590
23 400
163 800
ИП могут платить взносы за себя в любом порядке — всю сумму единовременно или частями, например, раз в квартал или каждый месяц. Крайний срок уплаты взносов исходя из МРОТ не изменился. Это последний день расчетного периода (п. 2 ст. 432 НК РФ). В 2017 году 31 декабря выпадает на воскресенье. Поэтому крайний срок уплаты личных взносов предпринимателей приходится на первый рабочий день 2018 года (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Дополнительный платеж перечисляйте не позднее 2 апреля 2018 года.
Изменились реквизиты платежек и формы отчетности по страховым взносам
С 2017 года страховые взносы переходят к налоговой службе. Соответственно платить взносы за себя и с выплат работникам бизнесмену нужно в налоговую инспекцию на новые КБК. На дату подписания номера в печать чиновники не утвердили новые реквизиты. Как только появятся новые значения, мы напишем про них в журнале и приведем образцы платежных поручений по взносам.
Сдавать отчеты по страховым взносам с выплат работникам также придется в инспекцию.
Только страховые взносы на травматизм по-прежнему в 2017 году контролирует Фонд соцстраха России (Федеральный закон № 125-ФЗ). Поэтому платите взносы от несчастных случаев на прежние реквизиты и отчитывайтесь по ним в ФСС.
В налоговую вам понадобится сдавать новый расчет по взносам. Его форму ФНС России утвердила в приказе от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.
В расчет включайте пенсионные и медицинские страховые взносы, а также платежи по временной нетрудоспособности. Новый бланк еще содержит раздел для персонифицированных сведений работников.
Новый расчет представляйте ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).
В 2017 году крайние сроки отчетности выпадают на:
• 2 мая (перенос с 30 апреля, воскресенья) — за I квартал;
• 31 июля (перенос с 30 июля, воскресенья) — за полугодие;
• 30 октября — за 9 месяцев.
Отчет за расчетный период надо будет сдать не позднее 30 января 2018 года.
Сведения о страховых взносах на травматизм с I квартала включайте в сокращенную форму 4-ФСС (приказ ФСС РФ от 26.09.2016 № 381). В новом бланке также показывайте сведения о специальной оценке рабочих мест и медосмотрах сотрудников.
Сдавать форму 4-ФСС вы по-прежнему будете в Фонд соцстраха в привычные сроки. Отчет за I квартал на бумаге подадите не позднее 20 апреля 2017 года. А в электронном виде — не позднее 25 апреля 2017 года.
Платите взносы со сверхлимитных суточных
С 1 января 2017 года вам придется платить страховые взносы с суточных, которые вы платите командированным работникам сверх лимитов:
• 700 руб. в день во время командировки по России;
• 2500 руб. в день во время загранкомандировки.
Если бизнесмен выдает суточные свыше этих норм, нужно начислить страховые взносы (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, введенный Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ). Платите взносы не со всех суточных, а с разницы между суммой выплаты и лимитом. Например, ИП выплачивает суточные в размере 1000 руб. за каждый день командировки по России. Страховые взносы надо начислить с 300 руб. (1000 руб. – 700 руб.).
До 2017 года взносы с суточных работодатели не начисляли.
Размер суточных ИП по-прежнему определяет в коллективном, трудовом договоре с работником или в приказе.
Изменились сроки и формы персонифицированной отчетности по работникам
Сведения по форме СЗВ-М сдавайте в другие сроки. С 1 января 2017 года форму СЗВ-М сдавайте не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Крайний срок перенесли на 5 дней. В 2016 году форму СЗВ-М работодатели представляли не позднее 10-го числа (Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ).
Отчет за декабрь 2016 года сдавайте уже в новый срок: не позднее 16 января 2017 года (перенос с 15 января, воскресенья).
Еще появится новый отчет о стаже сотрудников. Один раз в год индивидуальным предпринимателям — работодателям придется отчитываться стаже работников в ПФР (п. 2 ст. 11 Федерального закона № 27-ФЗ в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ).
Впервые сдавать новую форму понадобится по итогам 2017 года. Крайний срок отчета — 1 марта 2018 года. Пенсионный фонд разработал проект новой формы отчетности по персонифицированным сведениям: СЗВ-СТАЖ. Мы расскажем о новой форме, когда фонд ее утвердит.
Бизнесмены прекращают работать на кассах с ЭКЛЗ
Бизнесменам на общей системе и УСН придется до 1 июля 2017 года сменить кассы с ЭКЛЗ на новые интернет-ККТ (ст. 1 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Налоговики перестанут регистрировать старые кассы с 1 февраля 2017 года. Поэтому если срок ЭКЛЗ на вашей кассе заканчивается в период с февраля до июля, то перейти на онлайн-ККТ придется досрочно.
Отсрочить переход на онлайн-кассы смогут только индивидуальные предприниматели на общей системе и упрощенке, которые оказывают услуги населению и выписывают бланки строгой отчетности. Для таких коммерсантов крайний срок перехода на новые ККТ — 1 июля 2018 года.
Работать без ККТ до середины 2018 года также вправе предприниматели, которые применяют вмененку, патентную систему и выписывают по просьбе клиентов квитанции, товарные чеки (п. 7 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).
Некоторые виды деятельности полностью освобождены от работы на ККТ (ст. 1 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Их полный перечень вы увидите в таблице ниже. Если вы занимаетесь бизнесом из списка, то вы вправе не покупать онлайн-кассу. Но и работать на кассе с ЭКЛЗ после 1 июля 2017 года вам нельзя.
По каким видам деятельности бизнесмены вправе работать без ККТ:
№ п/п
Вид деятельности
1
Продажа газет, мороженого, билетов на проезд в транспорте, овощей и фруктов вразвал в сезон
2
Обеспечение питанием учащихся в учебных заведениях
3
Торговля на розничных рынках, ярмарках
4
Мелкие бытовые услуги: ремонт обуви, металлоремонт, изготовление ключей, присмотр и уход за детьми, престарелыми, инвалидами
5
Торговля продовольственными и непродовольственными товарами в пассажирских вагонах поездов, с ручных тележек, велосипедов, корзин, лотков
6
Продажа из автоцистерн кваса, молока, растительного масла, живой рыбы, керосина
7
Прием от населения стеклопосуды и утильсырья
8
Реализация изделий народных художественных промыслов
9
Вспашка огородов и распиловка дров
10
Оказание услуг носильщиков на вокзалах
11
Сдача в аренду жилых помещений, принадлежащих бизнесменам на праве собственности
Выросли лимиты для бизнесменов на УСН и изменился КБК
Доходы на УСН. Работать на упрощенке в 2017 году смогут бизнесмены, у которых доходы не превышают 150 млн. руб. (ст. 1 Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ). Лимит годовых доходов вырос почти в два раза. Норматив 2016 года — 79,74 млн. руб.
При расчете лимита учитывайте доходы, с которых вы платите налог по УСН (п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
Стоимость основных средств. Остаточная стоимость основных средств у индивидуального предпринимателя на УСН не должна превышать в 2017 году 150 млн. руб. В 2016 году лимит составлял 100 млн. руб. (ст. 2 и 5 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).
КБК для уплаты минимального налога упрощенки. Если по итогам 2016 года ИП на УСН выйдет на минимальный налог, то перечисляйте его на КБК для объекта доходы минус расходы 182 1 05 01021 01 1000 110 (приказ Минфина России от 20.06.2016 № 90н). Срок — не позднее 30 апреля 2017 года. Это выходной. Поэтому срок перенесен на ближайший рабочий день — 2 мая (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
Раньше для упрощенцев на объекте доходы минус расходы действовали два КБК. На код 182 1 05 01021 01 1000 110 платили обычный налог. На КБК 182 1 05 01050 01 1000 110 — минимальный налог.
Вмененный спецрежим стал выгодней для коммерсантов
С 2017 года бизнесмены с работниками смогут снижать ЕНВД на личные страховые взносы, но не более чем на 50% (абз. 2 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). Коммерсанты-одиночки снижают налог на личные взносы без ограничений. До 1 января личные страховые взносы учитывали при расчете ЕНВД только предприниматели, работающие в одиночку (подп. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).
Еще одно нововведение по ЕНВД — изменился перечень бытовых услуг на вмененке. Виды деятельности, которые относятся с 2017 года к бытовым услугам населению, Правительство РФ утвердило в распоряжении от 24.11.2016 № 2496-р. Здесь чиновники перечислили коды деятельности из новых классификаторов ОКВЭД2 и ОКПД2.
В новый список бытовых услуг, например, попала сборка мебели. А до 2016 года такой бизнес под вмененку не подпадал (ст. 346.27 НК РФ в редакции, действовавшей до 2017 года).
До конца 2016 года вы определяли, какие услуги относятся к бытовым, по классификатору ОКУН.
Микробизнесмены вправе упростить кадровые документы
Коммерсанты, которые относятся к микропредприятиям, вправе теперь не составлять отдельные кадровые внутренние документы. Все условия работы разрешено включить в трудовые договоры.
Критериев, по которым предпринимателей относят к микробизнесу, два (ст. 4 Федерального закона № 209-ФЗ). Первый — размер дохода за прошлый год. Доходы не должны превышать 120 млн. руб. Второй — среднесписочная численность персонала за предшествующий год. Она у микропредприятий не превышает 15 человек.
Например, вы можете отказаться от локальных документов, как правила внутреннего трудового распорядка, положения об оплате труда, премировании, аттестации и др.
Чтобы отказаться от лишних бумаг, используйте типовую форму трудового договора из постановления Правительства РФ от 27.08.2016 № 858.
Коммерсанты на патентной системе не потеряют право на спецрежим из-за просрочки платежа
Если предприниматель просрочит уплату патента, то инспекторы направят требование о погашении задолженности. При этом коммерсант не лишится права на спецрежим (новый п. 2.1 ст. 346.51 НК РФ в редакции Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ). До 2017 года просрочка уплаты даже на один день приводила к тому, что ИП терял право на патент и переходил на общую систему.
Три главных совета:
• Уплачивайте личные страховые взносы за 2017 год в Пенсионный фонд в сумме 23 400 руб., в ФФОМС — 4590 руб.
• Контролируйте поступления по УСН. В 2017 году лимит по доходам равен 150 млн. руб.
• За I квартал 2017 года сдайте в налоговую новый расчет по страховым взносам. Срок — не позднее 2 мая 2017 года.
Статью подготовил директор по развитию предпринимательства и конкуренции ОАО "Акса" Корчагин Юлиан Андриянович. 
