Для оформления предпринимательского статуса вам потребуется всего три документа:
• Заявление на открытие ИП по форме Р21001
• Копия паспорта
• Квитанция об уплате госпошлины на ИП
Если статус предпринимателя в России хочет получить иностранец или лицо без гражданства, то документ, удостоверяющий его личность, должен быть переведен у российского нотариуса. Дополнительно надо приложить копию вида на жительство в РФ или странички со штампом РВП.
Заявление Р21001 – простой документ, но его заполнение должно соответствовать обязательным требованиям приказа ФНС России N ММВ-7-6/25@. Среди них – особые правила сокращения элементов адреса, размер шрифта, использование только заглавных букв, цвет символов и др.
Перед тем, как открыть ИП, надо определиться, каким бизнесом вы будете заниматься. Каждому направлению соответствует свой код вида деятельности по ОКВЭД. Указывая в заявлении свои коды, выбирайте их только из редакции классификатора от 2014 года (ОКВЭД-2). Регистрация по кодам ОКВЭД-1 уже не осуществляется.
Что касается квитанции об уплате пошлины, то ее можно сформировать через сервис на сайте nalog.ru или узнать реквизиты в инспекции. Квитанция должна быть оформлена на будущего предпринимателя и подписана лично им. Если вам встречалась информация про учредительные документы ИП или устав ИП, знайте, что такие бумаги при регистрации подает только ООО, индивидуальным предпринимателям это не нужно.
Как заполнить заявление Р21001
Учитывая, что ошибки при оформлении заявления могут привести к отказу в регистрации, советуем отнестись к этому вопросу серьезно.
Предлагаем следующие проверенные и надежные способы:
1. На примере нашего образца заполненной формы Р21001. Обратите внимание, что в нашем варианте цвет шрифта красный, это сделано для лучшего восприятия текста на экране. При подаче в инспекцию цвет печати должен быть только черный.
2. Зарегистрировать ИП онлайн через сайт ФНС. Заполняете поля специальной формы, оплачиваете госпошлину, отправляете заявление и ждете электронного приглашения в инспекцию. Ваши паспортные данные и ИНН к тому моменту уже проверят, поэтому открыть ИП в этом случае можно всего за один визит. Не забудьте взять с собой паспорт для идентификации личности.
3. С помощью бесплатных онлайн-сервисов для подготовки регистрационных документов.
Обратите внимание, что заполненная форма Р21001 заранее не подписывается! Это надо делать только в присутствии инспектора или нотариуса. Готовые документы лично подают в ИФНС или МФЦ.
Мы рассмотрели варианты самостоятельной подготовки документов на открытие и личной подачи заявления, но если вы не хотите тратить на это свое время, то есть другие варианты:
• отправить документы почтой, в этом случае они заверяются у нотариуса;
• поручить представителю по нотариальной доверенности;
• регистрировать ИП «под ключ» с помощью специалистов.
Сравним расходы на оформление ИП в разных ситуациях:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Варианты регистрации
Всего расходов
Самостоятельное заполнение заявления и подача при личном визите
800 рублей
Самостоятельное заполнение заявления и отправка его почтой
от 1800 рублей
Подача документов через представителя
от 2300 рублей
Регистрация «под ключ» через специалистов
от 2300 до 4500 рублей
Уставный капитал индивидуальному предпринимателю не требуется, поэтому других расходов перед тем, как оформлять ИП, нести не придется. Заказывать печать и открывать расчетный счет можно по вашему желанию или если такая необходимость возникнет позже.
Где открывают ИП и куда подавать форму Р21001
В какой налоговый орган необходимо представить документы? Хотя физическое лицо регистрируют по прописке, это не всегда будет ближайшая к вам инспекция. Так, в Санкт-Петербурге это 15-ая ИФНС, по Воронежской области – 12-ая, а в Москве знаменитая инспекция № 46. Узнать, куда именно подавать заявление, можно на сайте ФНС, в муниципальной налоговой или МФЦ.
С 2017 года ФНС уже не выдает свидетельство о регистрации ИП, поэтому ваш предпринимательский статус подтверждают:
• лист записи ЕГРИП (форма № Р60009);
• свидетельство о налоговом учете.
Со дня приема документов на процедуру регистрации законом отводится всего три рабочих дня. Обычно дату получения листа записи ЕГРИП указывают в расписке, но если это не так, то просто уточните, в какой день вам следует явиться. Кстати, способ получения указывают на последнем листе формы Р21001, и это может быть не только личный визит, но и почтовое отправление.
Сколько платить за ИП в дальнейшем
Конечно, все знают, что при ведении бизнеса надо платить налоги. Перед тем, как открывать ИП, советуем сделать индивидуальный расчет налоговой нагрузки. В России предприниматель может работать на общей системе налогообложения или перейти на один из льготных режимов (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН).
Ответить, какой налог платит ИП, можно только после анализа нескольких факторов:
• направление бизнеса;
• регион деятельности;
• наличие работников;
• предполагаемый доход.
Выбор самой выгодной системы налогообложения — это действительно важный шаг, потому что от этого зависит, сколько придется платить в бюджет. Надо не только знать, как зарегистрировать ИП, но и вовремя подать уведомление о переходе на льготный режим. Так, для перехода на упрощенный режим для этого отводится 30 дней после внесения записи в ЕРГИП, а сообщить о переходе на ЕНВД надо в течение 5 дней с начала деятельности.
Но, какой бы ни была выбранная система налогообложения, открывая ИП, будьте готовы платить за себя страховые взносы. В 2017 году эта сумма составляет минимум 27 990 рублей, но если вы зарегистрированы не с самого начала года, то она соответственно уменьшается.
Бланк регистрации ИП 2017 года
Заявление для регистрации ИП физического лица в качестве индивидуального предпринимателя по форме Р21001, обновлено в связи с переходом налоговой инспекции на новый классификатор ОКВЭД.
Требования к оформлению заявления по новой форме №Р21001 для государственной регистрации ИП:
• В разделе 1 "Фамилия, имя, отчество физического лица" пункт 1.1 заполняется как в отношении гражданина Российской Федерации, так и в отношении иностранного гражданина или лица без гражданства. При этом в отношении иностранного гражданина или лица без гражданства раздел заполняется в соответствии с видом на жительство или разрешением на временное проживание. Пункт 1.2 заполняется дополнительно к пункту 1.1 иностранным гражданином или лицом без гражданства при наличии соответствующих сведений в документе, удостоверяющем личность в соответствии с законодательством Российской Федерации. Для граждан РФ пункт 1.2 заполнять нельзя.
• Раздел 2 "ИНН" заполняется при наличии ИНН. В случае если номер ИНН не присваивали, то данный пункт оставляем пустым, налоговая автоматически присвоит вам ИНН.
• В разделе 3 "Пол" в поле, состоящем из одного знакоместа, проставляется соответствующее цифровое значение 1 или 2.
• В разделе 4 "Сведения о рождении" указываются дата и место рождения физического лица, пункт 4.2 заполняется строго как указано в паспорте.
• В разделе 5 "Гражданство" для граждан РФ ставим в поле 1. Для иностранных граждан указываем значение 2 и заполняется пункт 5.1, в котором указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира ОК-025-2001.
• Раздел 6 "Адрес места жительства (пребывания) в Российской Федерации" указываются сведения об адресе места жительства в Российской Федерации.
- В пунктах 6.3 - 6.6 тип адресного объекта указывается с использованием сокращения в соответствии с требованиями.
- Для городов Москва и Санкт-Петербург подпункты 6.3 - 6.5 не заполняются, исключения: Зеленоград, Троицк и т.д.
- В пунктах 6.7 - 6.9 тип адресного объекта (дом, квартира, корпус, строение и т.д.) указывается полностью.
• В раздел 7 "Данные документа, удостоверяющего личность" для граждан РФ, ставим в пункте 7.1 код 21 и далее заполняем по паспорту. Пункт 7.4. заполнять строго как указано в паспорте.
• Лист А "Сведения о кодах по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности" заполнять, используя коды нового классификатора ОКВЭД-2. В разделе 1 "Код основного вида деятельности" и 2 "Коды дополнительных видов деятельности" указывается не менее четырех цифровых знаков. Коды дополнительных видов деятельности указываются по возрастанию слева направо.
• В листе Б заполняются контактные данные (телефон и E-mail), также нужно указать способ получения документов указав соответствующее значение от 1 до 3. Указывать ФИО и ставить подпись заявителя требуется ручкой при подаче документов, непосредственно инспектору или при нотариусе.
Регистрация ИП в 2017 году необходимые документы
ИП (индивидуальный, частный предприниматель) — это человек, который имеет право вести собственный бизнес, соблюдая все установленные законы. Для того чтобы получить данный статус, юридическое лицо должно собрать необходимые документы, обратиться в налоговую и уплатить определенную сумму.
К 2017 году появилось множество способов зарегистрировать ИП быстро, например, воспользовавшись услугами специальных компаний. Кроме того, владелец узаконенного предприятия может не волноваться о том, что у него появятся неприятности в будущем. Так что данную процедуру можно смело назвать обязательной для любого человека, который хочет открыть собственный бизнес.
Процедура оформления в 2017 году:
1. Подготовка документов для регистрации.
2. Обращение в налоговую компанию.
3. Получение документов, подтверждающих статус ИП.
Случаи отказа при подаче заявления на регистрацию случаются довольно редко, и впоследствии человек имеет право обращаться с тем же запросом еще раз. Для этого ему необходимо будет устранить проблему, на которую укажут работники налоговой.
Для регистрации ИП человеку понадобится составить заявление по форме, а также предоставить необходимый перечень документов, который состоит из:
• копий всех страниц паспорта;
• квитанции об оплате госпошлины;
• копии ИНН (требуется не во всех регионах России);
• заявления (в 2-х экземплярах) о переходе на УСН (упрощенную систему налогообложения).
Последний пункт не является обязательным. Все бумаги, особенно заявление физического лица, должны составляться точно по форме. Это важно для того, чтобы не получить отказ из-за мелких неполадок с документами.
До регистрации
До регистрации необходимо изучить все представленные образцы и подготовиться к их заполнению. Следует учитывать, что писать в некоторых документах нужно будет черной гелевой ручкой. Лучше заранее ее приобрести, а также потренироваться в заполнении на обычном листе бумаги.
Практически все бумаги потребуют распечатки, так как сдавать их нужно в двух экземплярах. Также необходимо заранее сделать ксерокопию всех страниц паспорта, чтобы впоследствии не тратить на это свое время.
При оформлении следует учитывать следующие нюансы:
1. ФИО вписывается черной гелевой ручкой (для листа Б).
2. Необходимо делать пробелы в поле «серия и номер паспорта».
3. Вместо «8» в начале нужно указывать «+7», далее писать номер без пробелов (для телефона).
4. Необходимо закончить процедуру заполнения прошивкой документов, за исключением листа Б.
Это основные пункта, на которые нужно обратить внимание во время составления заявления. Вероятнее всего, всю эту информацию также огласят работники налогового агентства, но лучше заранее ее куда-нибудь выписать.
Квитанцию об оплате госпошлины можно самостоятельно заполнить, но для этого нужно скачать ее на официальном сайте Сбербанка.
Все необходимые реквизиты необходимо узнавать в налоговой, предварительно заполнив все необходимые поля на их сайте налоговой.
Процедура только кажется сложной из-за большого количества ссылок и важных для соблюдения правил. На самом деле, разобраться сможет даже абсолютно неподготовленный человек.
Иностранцам помимо прочих документов необходимо будет предоставить копию разрешения на временную регистрацию или же вида на жительство.
С 2016 года на процедуру регистрации уходит всего 3 дня, по прохождению которых физическое лицо уже числится в базе как ИП. Соответственно, идти в налоговую за необходимыми документами можно будет по истечению 62 часов.
Стоит отметить, что в некоторых регионах регистрация занимает дольше (бывает до 3-х недель), но это зависит от работников налоговой. В центральных городах, таких как Москва, результаты будут известны уже через несколько суток.
Когда процедура регистрации будет окончена, можно смело идти в налоговую за результатами. В случае, если человек все сделал правильно, и работники госслужбы не видят причин для отказа, он получит статус индивидуального предпринимателя.
Помимо этого, физическому лицу будет предоставлен следующий перечень документов:
1. Свидетельство о том, что человек зарегистрирован в качестве ИП (аббревиатура ОГРНИП).
2. Справка о постановке на учет налоговой службы.
3. Выписка из единого государственного реестра ИП (ЕГРИП).
4. Уведомление о регистрации в Пенсионном фонде.
5. Справка Росстата о присвоении кодов статистики.
Если какой-то из документов не будет выдан на месте, то необходимо будет встать на учет в соответствующей службе и получить его самостоятельно. Когда все необходимые бумаги будут получены, можно заняться изготовлением печати, открытии расчетного счета и получением лицензии.
Требования к бумагам
Единственное требование к документам — их правильное оформление. Кроме того, физическое лицо должно предоставить в налоговую службу полный перечень бумаг, которые были приведены выше. В противном случае, человек получит отказ в регистрации ИП.
Но стоит учесть еще один нюанс относительно паспорта, который заключается в том, что для прохождения процедуры нельзя иметь временную и постоянную прописку одновременно. То есть, процесс регистрации должен совершаться по месту жительства.
Также стоит сказать пару слов относительно кодов ОКВЭД. Они обозначают вид деятельности, которым будет заниматься предприниматель, и указываются в заявлении. Их может быть сколько угодно, так что человек не должен бояться учитывать перспективу развития своего бизнеса в будущем.
Регистрация возможна также через МФЦ (многофункциональный центр). Такие организации работают только в крупных регионах, их главное преимущество заключается в быстроте исполнения тех или иных операций.
Пакет документов никак не отличается от того, что нужен для налоговой. Пошлину можно будет оплатить прямо в МФЦ, получить квитанцию и приложить ее к остальным бумагам.
Регистрация ИП в ФСС в 2017 году
Каждый ИП, использующий наёмных сотрудников, должен стать на учёт в качестве работодателя в Фонде социального страхования (ФСС). Регистрация ИП в ФСС в 2017 году представляет собой определённую процедуру, во время прохождения которой у бизнесменов всегда появляется большое количество вопросов. В этой статье рассмотрены вопросы, связанные с постановкой на учёт ИП в Фонде социального страхования в 2017 году.
Бизнесмен, который нанял сотрудников, должен стать страхователем в региональном отделении ФСС во время возникновения следующих ситуаций:
• краткосрочной нетрудоспособности у сотрудника;
• в связи с уходом работника в декрет (ФЗ № 255);
• при возникновении травмоопасного инцидента на производстве и недуга служащего по найму на рабочем месте (ФЗ № 125).
При регистрации в качестве работодателя, ИП должен подать заявление в отделение ФСС по месту прописки в срок не позднее 5 дней:
• со дня подписания первых трудовых договоров со служащими по найму;
• со дня подписания контрактов, в которых прописана обязанность бизнесмена заплатить страховые взносы на обязательное страхование от возникновения различных инцидентов на предприятии и появления недугов, связанных с трудовой деятельностью, за наёмный персонал (Порядок № 959, который утверждён в Постановлении № 27).
Кроме заявления, ИП должен предоставить копии следующих документов (Порядок № 27, № 959):
• паспорта (основной страницы и разворота с пропиской);
• свидетельства о регистрации гражданина РФ в качестве ИП;
• свидетельства, в котором есть сведения об индивидуальном номере налогоплательщика (ИНН);
• выписки из Единого государственного реестра ИП (ЕГРИП);
• страхового свидетельства обязательного страхования пенсии (СНИЛС);
• лицензии, которая дана на осуществление некоторых видов деятельности;
• трудовых договоров с сотрудниками (один экземпляр), а также копии паспорта служащих по найму, СНИЛС, ИНН, трудовые книжки.
Если ИП при прохождении регистрации направляет деловые бумаги по почте, то он должен заверить копии у нотариуса. В этом случае оригиналы документов отправлять не нужно (Порядок № 959).
Если заявление и необходимый пакет документов ИП подаёт сам, копии оригиналов он может заверить у специалистов этого Фонда.
Спустя 5 рабочих дней ИП будет успешно зарегистрирован в этом учреждении и получит следующие документы:
• извещение, в котором сообщается о постановке ИП на учёт в качестве работодателя;
• извещение о размере страховых взносов, которые нужно выплатить от возникновения травмоопасного случая на предприятии и недугов служащих по найму, связанных с профессиональной деятельностью.
Регистрация бизнесмена в ФСС — срок постановки на учёт в 2017 году
С 2017 года регистрация бизнесмена в качестве работодателя в Фонде социального страхования проходит в срок, не позднее 5 дней с даты оформления рабочих отношений с подчинёнными.
Если при регистрации срок подачи документов нарушен бизнесменом, то налоговая инспекция выписывает ему следующие размеры штрафов:
• 90 дней просрочки — 5 000 р.;
• 91 и более дней просрочки — 10 000 р.
Также ИП, который подписал трудовой договор с сотрудником, может быть оштрафован за ведение бизнеса без регистрации в качестве работодателя в ФСС.
Размер штрафа за несоблюдение этого требования рассчитывается по формуле: 10% от фонда заработной платы (ФОТ), которая начислена служащим по найму, но не меньше 20 000 р.
Кроме штрафа, ИП должен уплатить в бюджет взносы и начисленные пени. В этом случае предпринимателю целесообразно в срок выполнить все предписанные законом требования, а в случае его несоблюдения по уважительной причине нужно предоставить подтверждающий это список деловых бумаг.
Если предприниматель работает один, не нанимая никого на работу, то регистрация в ФСС ему не нужна.
Регистрация ИП в качестве работодателя в 2017 году
Как известно, с 2017 года страховые взносы уплачиваются по правилам специальной главы Налогового кодекса, а администрированием взносов занимаются налоговые органы. В связи с этим изменился и порядок регистрации страхователей. О том, должен ли ИП-работодатель где-то регистрироваться и о том, как ему теперь следует заполнять форму СЗВ-М, читайте в нашей статье.
Раньше ИП-работодатель самостоятельно вставал на учет в ПФР
Прежде, чем перейти к сути возникающей проблемы, нужно напомнить порядок регистрации ИП в качестве страхователя в органах ПФР, существовавший до 2017 года. Здесь нужно учитывать, что ИП может одновременно быть страхователем в отношении себя самого и в отношении своих работников, если он является работодателем.
До 2017 года такая «двойственность» статуса влекла для предпринимателей дополнительную обязанность по постановке на учет в течение 30 дней со дня заключения первого трудового договора. ИП должен был подать в территориальный орган ПФР по месту жительства заявление о регистрации в качестве страхователя (пп. 2 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ в редакции, действовавшей до 1 января 2017 года). Аналогичные обязанности возникали и при заключении с физическими лицами, не имеющими статуса ИП, гражданско-правовых договоров, предметом которых является оказание работ или выполнение услуг.
Стоит отметить, что при установлении данной обязанности законодатели никак не выделяли ИП-работодателей в отдельную категорию страхователей, включая их в данном случае в общую категорию «физические лица».
С 2017 года ИП-работодатель не должен подавать заявление на регистрацию
Перейдем теперь к новой редакции пп. 2 п. 1 ст. 11 Закона № 167-ФЗ, действующей с 1 января 2017 года. В ней сказано буквально следующее: «физические лица, заключившие трудовые договоры с работниками, подлежат регистрации в территориальном органе ПФР в срок, не превышающий трех рабочих дней со дня представления налоговыми органами в территориальные органы страховщика содержащихся в едином государственном реестре налогоплательщиков сведений о постановке на учет или снятии с учета данных физических лиц. Порядок передачи данных сведений определяется соглашением между страховщиком и налоговыми органами».
Как видно из данной формулировки, обязанность ИП по подаче заявления исчезла. Теперь постановка на учет должна проводиться в автоматическом режиме. Это, кстати, подтверждает и сам Пенсионный фонд. ПФР разместил на своем сайте информационное сообщение о том, что с 1 января 2017 года лицам, производящим выплаты физическим лицам, в том числе индивидуальным предпринимателям, не требуется обращаться в ПФР для регистрации и снятия с регистрационного учета.
Никаких других норм, регулирующих порядок постановки на учет в качестве страхователей физических лиц (в том числе предпринимателей), которые производят выплаты физическим лицам, законодательство (ни налоговое, ни трудовое, ни о страховых взносах, ни о государственной регистрации ИП) не содержит. А это значит, что отныне ни один нормативный акт не обязывает предпринимателя куда-либо заявлять или кого-либо уведомлять о факте заключения трудового договора. Получается, что налоговые органы никак не смогут передать в органы ПФР соответствующую информацию для постановки ИП на учет в качестве работодателя, поскольку сами подобной информацией не располагают!
Из всего этого можно сделать только один вывод: с 01.01.2017 года повторной (дополнительной) регистрации ИП в качестве лица, производящего выплаты физическим лицам, по правилам пп. 2 п. 1 ст. 11 Закона № 167-ФЗ не требуется. При детальном изучении новых редакций Закона № 167-ФЗ и НК РФ в части страховых взносов, данный вывод находит дополнительные подтверждения.
Так, согласно п. 2 ст. 11 Закона № 167-ФЗ, документ, подтверждающий факт регистрации, выдается только в отношении страхователей, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 11 Закона № 167-ФЗ. А там в интересующей нас части указаны только физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей и самостоятельно уплачивающие страховые взносы в ПФР. Про ИП-работодателей в этом подпункте не говорится ни слова.
Также указанному выводу соответствуют положения п. 7.2 ст. 83 НК РФ. В нем сказано, что постановка на учет физического лица в качестве плательщика страховых взносов, признаваемого таковым в соответствии со статьей 419 НК РФ, осуществляется налоговым органом по месту жительства физлица на основании его заявления о постановке на учет (снятии с учета) в качестве плательщика страховых взносов. Как видим, норма содержит оговорку, что регистрируются только физические лица, признаваемые плательщиками страховых взносов на основании ст. 419 НК РФ. Если мы откроем эту статью, то увидим, что предприниматели в ней являются отдельной от физических лиц категорией плательщиков страховых взносов из числа лиц, производящих выплаты и иные вознаграждения (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ). Соответственно, порядок постановки на учет, предусмотренный п. 7.2 ст. 83 НК РФ, на ИП не распространяется.
Все изложенное позволяет сделать следующий вывод. С января 2017 года предприниматели, нанимающие работников, не должны отдельно регистрироваться в качестве страхователя в органах ПФР. Соответственно, при сдаче СЗВ-М с 1 января 2017 года таким предпринимателям надо указывать номер, присвоенный при регистрации в качестве «самозанятого» страхователя в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 11 Закона № 167-ФЗ.
В каких случаях ИП должен сдавать СЗВ-М
Говоря об обязанности по сдаче формы СЗВ-М, следует обратить внимание вот на следующий факт. Данная обязанность установлена п. 2.2. ст. 11 Федерального закона № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования». Там сказано, что страхователь ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом-месяцем, представляет в орган ПФР сведения по форме СЗВ-М о каждом работающем у него застрахованном лице.
При этом Закон № 27-ФЗ имеет собственный понятийный аппарат, закрепленный в ст. 1. Там, в частности, имеется определение термина «страхователь». Это определение никак не связывает отнесение предпринимателя, заключающего с физлицами без статуса ИП трудовые или гражданско-правовые договоры, к категории (страхователь) с постановкой на учет в соответствующем органе ПФР.
Из буквального прочтения данных норм следует, что формально обязанность по предоставлению сведений по форме СЗВ-М в рассматриваемой ситуации у предпринимателя возникает с месяца, в котором он заключил с физлицом трудовой (гражданско-правовой) договор. Причем, эта обязанность возникает вообще вне какой-либо связи с постановкой или не постановкой на учет в ПФР.
Однако здесь необходимо отметить вот что: из писем ПРФ и Минтруда явно следует, что обязанность по предоставлению сведений по форме СЗВ-М возникает только у работодателей, зарегистрированных в ПФР в качестве страхователя по обязательному пенсионному страхованию (см. письма ПФР № ЛЧ-08-26/9856 и Минтруда России № 21-3/10/В-4587). Да и сама форма СЗВ-М требует указать регистрационный номер, который был присвоен предпринимателю в ПФР.
ИП, у которого до 2017 года не было работников, и который в текущем году заключил трудовой договор (договор на выполнение работ, оказание услуг с физлицом-непредпринимателем) больше не должен дополнительно регистрироваться и вставать на учет в качестве страхователя.
Для предпринимателей, у которых такие договоры были заключены до 1 января 2017 года, и, соответственно, зарегистрированных в органах ПФР в качестве работодателей, каких-либо изменений не произошло. Ни регистрироваться заново, ни сниматься с учета в качестве работодателей им не нужно.
Обязанность по представлению СЗВ-М у обеих указанных выше категорий ИП существует в отношении всех занятых у них физических лиц, непосредственно с того месяца, в котором был заключен трудовой договор (договор ГПХ), даже если это произошло в конце месяца.
При подаче СЗВ-М предприниматели, впервые принявшие на работу сотрудников в 2017 году, указывают номер страхователя, присвоенный им при постановке на учет в ПФР в качестве «самозанятого» ИП.
При подаче СЗВ-М предприниматели, имевшие работников и до 2017 года (и соответственно зарегистрированные в органах ПРФ как работодатели), по-прежнему указывают номер страхователя, присвоенный им при постановке на учет в ПФР в качестве работодателя.
Госпошлина за регистрацию ИП в 2017 году
Для того чтобы зарегистрировать ИП, в налоговую службу необходимо предоставить квитанцию об оплате госпошлины.
Информация о размере госпошлины за регистрацию ИП содержится в Законе Российской Федерации «О государственной пошлине». По завершении регистрации в качестве ИП квитанция об оплате госпошлины возврату не подлежит.
Требования к оформлению документов, которые подаются в налоговую инспекцию, четко прописаны в Постановлении Правительства России № 439 («Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей»).
Для чего введена госпошлина за регистрацию ИП?
Ответ на этот вопрос находим в Федеральном Законе № 127 (статья 333.33, глава. 25.3) «О внесении изменений в Налоговый кодекс»: госпошлина за регистрацию ИП трактуется как специальный налоговый сбор, который взимается в пользу государства с граждан, обратившихся в ФНС с целью зарегистрироваться индивидуальными предпринимателями».
Получить квитанцию на оплату госпошлины за регистрацию ИП можно несколькими доступными способами:
• в налоговой службе (заполнив квитанцию вручную без ошибок!);
• с помощью Интернет (скачать и заполнить квитанцию);
• через терминал в налоговой инспекции (в этом случае взимается комиссия);
• при содействии посредника (который поможет правильно заполнить квитанцию и произвести оплату в самые краткие сроки).
Реквизиты госпошлины за регистрацию ИП, необходимые для заполнения, можно взять в ФНС.
Квитанция об оплате госпошлины за регистрацию ИП
С 1 апреля 2007 года действует новая форма № ПД-4сб (налог).
Особенности нового варианта:
• в поле КБК есть возможность вписывать 20-значные коды бюджетной классификации;
• поля «платеж по сроку», «пеня», «штраф», «итого к уплате» не используются;
• вместо ячеек для цифр теперь линейки (что несколько усложняет заполнение вручную).
Размер госпошлины за регистрацию ИП, начиная с 29 января 2010 года, составляет 800 рублей. Госпошлина за регистрацию ИП 2017 обходится также — 800 рублей.
Заполнение квитанции на оплату госпошлины за регистрацию ИП
У вас есть возможность подать заявку на регистрацию ИП при помощи Интернет. Размер госпошлины — 800 рублей. Оплатить можно в Сбербанке или через Интернет.
В Москве и Санкт-Петербурге есть специальные терминалы (с комиссией) в налоговых службах, через которые можно провести платеж.
Рассмотрим, как заполнить квитанцию об оплате госпошлины за регистрацию ИП при помощи Интернет:
1. Зайдите на сайт Федеральной налоговой службы (ФНС) и выберите в меню сервис «Уплата госпошлины». Код ИФНС, если вы его не знаете, можете пропустить. Нажмите «Дальше».
2. Следуйте подсказкам и заполните поля: регион; район; город и пр.
3. Выберите необходимый вид платежа — «Государственная пошлина за государственную регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, сумма 800 руб.». (Важно! Статус лица определится автоматически).
4. Введите идентификационный код ИНН, Ф.И.О. Нажмите «Дальше».
5. Выберите способ оплаты — «Наличный расчёт». Нажмите «Сформировать ПД».
Квитанция будет доступна в PDF-формате. У вас есть возможность ее распечатать (или сохранить). Не забудьте подписать квитанцию и извещение. Поставьте дату заполнения.
Как оплачивается госпошлина за регистрации ИП через интернет:
1. Заполните квитанцию на оплату госпошлины за регистрацию ИП (как описано выше). Обязательно введите ИНН.
2. Выберите способ оплаты: «Безналичный расчёт».
3. Выберите нужный банк или кредитную организацию (в предложенном списке).
Новый административный регламент регистрации ИП и юрлиц
С 17.12.2016 года вступил в действие новый административный регламент регистрации предприятий и ИП. Документом предусмотрено сокращение сроков предоставления государственной услуги по регистрации ИП и ООО.
С 17.12.2016 при госрегистрации юрлица и ИП срок предоставления госуслуги не должен превышать трех рабочих дней со дня представления документов в инспекцию. Это означает, что теперь не через пять рабочих дней, а через три рабочих дня инспекция должна выдать свидетельство о государственной регистрации ИП или ООО. Решение об отказе в регистрации вновь создаваемой организации или ИП инспекция должна принять также не позднее трех, а не пяти рабочих дней.
Форма регистрации ИП в 2017 году
Заполнять заявление на государственную регистрацию индивидуального предпринимателя физические лица должны в соответствии с регламентом Федерального законодательства. Если планируется составление документа в ручном виде, то следует использовать только черные чернила. Каждая буква, которую будущий предприниматель ставит в бланке, в обязательном порядке должна быть заглавной. Для цифр и букв в заявлении (заполняется на русском языке) предназначены специальные клеточки.
При заполнении заявления на государственную регистрацию физическое лицо должно указать следующие реквизиты:
1. ФИО.
2. Идентификационный налоговый номер.
3. Домашний адрес (прописка в паспорте).
4. Контактный телефон (домашний, рабочий, мобильный), адрес электронной почты.
Если при заполнении заявления у человека возникнет необходимость в сокращении текста, то он должен это делать в соответствии с утвержденными законодательством правилами. Стоит отметить, то такое требование предъявляется и к заполнению пропусков строк и переносов. В бланке есть специальное поле, в котором будущий субъект предпринимательской деятельности должен указать, каким способом он желает получить регистрационную документацию.
Федеральное законодательство позволяет то сделать несколькими способами:
1. ИП лично приходит в налоговую службу и у государственного регистратора забирает документы. При этом ему придется расписаться в соответствующем журнале.
2. Получить пакет регистрационной документации по почте. В этом случае сотрудник налоговой службы сделает отправку вех справок и свидетельств заказным письмом с описью и уведомлением. Факт получения корреспонденции субъектом предпринимательской деятельности будет подтверждать подпись на бланке уведомления.
3. Официальный представитель индивидуального предпринимателя посещает налоговый орган. Для получения регистрационных документов ИП он должен иметь при себе нотариально заверенную доверенность и гражданский паспорт. Ему необходимо будет поставить подпись в специальном учетном регистре.
При заполнении бланка физическое лицо не должно делать никаких исправлений и зачеркиваний. Если в заявлении допущена ошибка, его нужно переписать заново. Вся информация, которая отражается в данном документе, должна в точности совпадать с первоисточниками. Сотрудники налоговой службы проводят тщательную проверку заявлений и, если они выявляют какие-либо несовпадения, отказывают гражданам в регистрации ИП.
В новом бланке заявления на государственную регистрацию ИП нет необходимости дублировать информацию. Также не требуется расшифровывать коды выбранных видов деятельности, достаточно указать их согласно утвержденному классификатору.
Если физическое лицо планирует заполнять бланк посредством компьютерной техники, ему необходимо учесть требование Федерального законодательства относительно шрифта – допускается Courier New. Все листы заявления должны быть пронумерованы и прошиты (сегодня нет жестких требований относительно того, каким образом будут скрепляться листы бланка, поэтому ИП могут использовать для этого нитку с иголкой или степлер). Все страницы, которые содержат любую информацию, в обязательном порядке заверяются подписью гражданина, подающего заявление.
После заполнения формы посредством компьютерной техники необходимо ее распечатать в 2-х экземплярах. Если заявление заполняется от руки, то физическому лицу следует продублировать бланк. При подаче пакета документов государственный регистратор должен на 2-ом экземпляре заявления поставить отметку в получении.
При заполнении формы будущий индивидуальный предприниматель должен указать все виды деятельности, которые он планирует осуществлять. Если ему для этого не хватило места, он может заполнить еще несколько листков №1.
Очень часто физические лица не знают, что им делать с пустыми листами заявления. В соответствии с регламентом Федерального законодательства, их можно вообще не включать в пакет регистрационных документов. Стоит отметить, что при личной подаче заявления на государственную регистрацию ИП граждане должны ставить на форме подпись в присутствии сотрудника налоговой службы.
После того как гражданин получил статус субъекта предпринимательской деятельности, он должен зарегистрироваться в качестве плательщика налогов в ФНС и во внебюджетных фондах. Если в ПФР индивидуальный предприниматель обязан встать на учет, то при отсутствии у него наемных работников в ФСС регистрироваться не нужно.
В Федеральном законодательстве не указано, что ИП обязан использовать в работе печать. Ее субъект предпринимательской деятельности может оформить по личной инициативе. Для этого необходимо обратиться в специализированную фирму, подать туда документы и выбрать дизайн печати и штампов. Поле их получения индивидуальный предприниматель должен обратиться в финансовое учреждение для открытия расчетного счета. Ели выбранные виды деятельности требуют лицензирования, то ИП должен обратиться в соответствующие государственные структуры для получения разрешительной документации. При ведении бизнеса в сфере торговли необходимо приобрети и зарегистрировать в налоговой службе кассовый аппарат.
Если физическое лицо получило отказ в регистрации ИП, ему законодательство позволяет обжаловать решение налоговой службы в судебном порядке. В исковом заявлении в качестве ответчика следует указать орган ФНС, в который подавались документы. Составленное по всем правилам юриспруденции обращение нужно подавать в арбитражный суд по месту проживания физического лица или нахождения государственного регистратора. Федеральным законодательством на обжалование отказов в регистрации ИП дается 3 месяца с момента получения соответствующих решений. Если гражданин по уважительной причине, которую может подтвердить документально, пропустит этот срок, он может его восстановить в судебном порядке.
Пошаговая регистрация ИП в 2017 году
Итак, пошаговая инструкция как правильно и быстро оформить ИП в 2017 году:
Шаг 1. Оплата государственной пошлины в нужном размере, получение кода деятельности и выбор системы оплаты налогов.
Для оплаты пошлины необходимо заполнить бланк с реквизитами, а саму оплату произвести в Сбербанке, любом отделении, либо через специально предназначенный терминал. Оригинальный бланк квитанции нужно сохранить.
Коды ОКВЭД должны быть также определены, а именно: предприниматель выбирает из перечня род или вид занятий, каждому виду прописан код, состоящий из не менее, чем четырех знаков. Этот перечень видов деятельности ограничен принципами безопасности согласно законодательству РФ. Выбирать нужно из списка за 2017-2018 год.
Бизнесмены знакомятся с данным классификатором, определяя свою деятельность по сфере, затем по группе. Количество избранных видов не ограничивается, но не может быть менее одного.
Для некоторых видов необходима лицензия. Тогда нужно будет обратиться в лицензирующий орган, который также укажет код ОКВЭД для данной деятельности.
Выбор и определение более подходящей для своего случая системы налогообложения.
Какую формы налогообложения выбрать?
Существует 5 (пять) видов налогообложения, каждый из которых соответствует режиму.
1) Общий (ОСН) вид назначается в случае умолчания, если выбор режима сделан не будет. Если предприниматель (бизнесмен) может посчитать такой режим невыгодным, нежелательным, он должен заблаговременно при оформлении ИП приложить заявление с указание выбранного вида обложения налогами.
Заявление пишется по форме: «О переходе на другую систему налогообложения».
В понятие ОСН входят налоги:
• 20 % на прибыль либо 13 % НДФЛ;
• 18 процентов (НДС) от осуществленных продаж и оказанных услуг;
• Налог на имущество;
Если бизнесмен не справится с уплатой налогов, его предприятие окажется под угрозой банкротства, так как будут накапливаться долги.
2) ЕНВД, то есть — единый налог на вмененный доход, предполагает конкретную сумму взимаемого налога, в так называемой фиксированной форме. ЕНВД не связан с прибылью предприятия. Он начисляется из параметров бизнеса, таких как количество нанятых работников, площадь помещений для торговли, количество единиц транспорта.
Но если в состав ИП входит более 100 (ста) человек, данный налог выбрать нельзя.
Дополнительная возможность, предоставляемая предприятию при налоге ЕНВД: до 50 % уменьшение страховых взносов на числящихся в ИП и 100 % их уменьшение на самого владельца предприятия.
3) Патентная система налогообложения (ПСН). При таком режиме не надо уплачивать налог ежеквартально, предъявлять отчет в органы. Покупка патента со сроком действия на период 1 -12 месяцев избавляет от налога. Но необходимо делать записи в учетной книге.
Для возможности установить режим ПСН нужна численность предприятия ИП менее 15 человек и ежегодная прибыль не более 60 миллионов рублей.
4) Сельскохозяйственные предприятия имеют возможность установить режим ЕСХН (единого сельскохозяйственного налога). ЕСХН также упрощенный, но для его назначения ИП должно производить сельскую продукцию путем выращивания, обрабатывания или продажи.
5) УСН — упрощенная система, признана наиболее выгодной для ИП. Налоги при УСН минимизируются, а отчеты упрощаются. Не нужно усложнять документацию, а только записывать расходы и доходы в соответствующие книги.
Отчисления делаются в 2 видах отчисления (на выбор):
• 15 % от доходов с вычитанием из этой суммы расходов (доходы минус расходы);
• 6 % от прибыли.
Необходимо письменно уведомить о выборе такой системы налогов, приложив заявление к документам на регистрацию ИП.
Задержка подачи уведомления возможна лишь на месяц (30 дней). Также можно сделать переход на УСН один раз в год, за месяц до окончания текущего года, т.е. с 1 октября до 31 декабря текущего года.
Кроме перечисленных систем взимания налогов с ИП, возможна ситуация смешанного налогообложения, то есть совместно использованы различные режимы.
ИП не является юридическим лицом, как ООО. (Зависит от ситуации, для уточнения и разрешения споров рекомендуем обращаться к юристам).
Шаг 2. Сбор документов для регистрации (ИП) индивидуального предприятия.
Перечень необходимых документов рассмотрен выше. Нужно добавить, что помимо предъявления паспорта нужно предоставить в регистрирующий орган:
• ксерокопию паспорта;
• ксерокопию ИНН;
• Если регистрация производится с подачей документов от иностранного гражданина, необходимо прилагать копии вида на жительство, разрешений на присутствие в стране и проживание;
• Оригинал квитанции госпошлины;
Ксерокопию паспорта не надо заверять у нотариуса, если одновременно с копией предприниматель предъявляет оригинал документа.
Выше также указывалось, что в случае отказа от налога по умолчанию (ОСН) нужно написать заявление — уведомление о выборе конкретного режима налогообложения.
Подача документов осуществляется в адрес налоговой инспекции, расположенной по месту жительства или пребывания предпринимателя.
После приема пакета документов налоговый орган должен выдать расписку о соответствии и наличии всех необходимых документов для регистрации ИП.
В расписке указывается дата и время, в которые надо забрать готовые документы о регистрации ИП, а если предприниматель не заберет, они будут направлены по почте.
При отсутствии возможности прийти с пакетом документов на регистрацию ИП лично, предпринимателем оформляется доверенность у нотариуса на другое лицо. А также можно отправить по почте ценным письмом с вложением. Но тогда ксерокопии необходимо заверять у нотариуса.
Шаг 3. Подача заявления о регистрации индивидуального предприятия (ИП).
Нужно подробно остановиться на этом этапе, так как имеется специфика в оформлении заявления. По нормам оно должно быть написано от руки, но печатными буквами.
Или форма Р21001 заполняется на компьютере по некоторым правилам. А именно:
• Обязательное наличие кода налогового органа и его наименование.
• Необходимо указать коды ОКВЭД по разновидностям деятельности, из 4 знаков и более.
• Обязательна нумеровка листов и заполнение всех имеющихся граф.
• Подписывать заявление лучше при присутствии сотрудника налоговой службы.
• При подаче, отправке документов почтой, проставление подписи предпринимателя контролирует нотариус.
При правильном оформлении и наличии всех документов, можно быть уверенным в успешной регистрации предприятия типа ИП. Но имеются некоторые случаи, которые заключаются не в отсутствии какого-либо документа, а в недостоверности данных или опечатках при заполнении заявления.
Другая ситуация — предприниматель признан банкротом в течение периода, меньшего года до подачи заявления на данное ИП. А также бизнесмен подвергся запрету на предпринимательскую деятельность в законном и официальном порядке. В этих случаях налоговая служба отказывает в регистрации ИП.
Шаг 4. Получение свидетельства о регистрации ИП и сопутствующих документов.
При благополучной регистрации предпринимателя в качестве ИП налоговый орган уведомляет документально.
Выдают или присылают следующие документы:
• выписка из единого реестра индивидуальных предпринимателей.
• регистрация в ПФР — Пенсионном фонде России.
• уведомление о постановке на налоговый учет.
• свидетельство о регистрации. (ОГРНИП).
Какие-либо задержки сроков выдачи, кроме случая отказа в регистрации, законодательством не предусмотрены.
Шаг 5. Оборудование для ИП — кассовый аппарат.
Все расчеты по торговой деятельности, реализации товаров должны производиться с помощью кассового аппарата.
Есть случаи, когда аппарат не нужен, например, предоставление предприятием услуг, при расчете за которые применяются бланки строгой отчетности, заменяющие чеки.
Другой случай — у предприятия система налогообложения — ЕНВД (налог на вмененный доход). Тогда кассовый аппарат не нужен, но при первом требовании покупателя ему обязаны дать чек, квитанцию, свидетельствующие об осуществившейся сделке.
Кассовый аппарат не обязателен, если предприятие осуществляет торговлю или услуги в отдаленной местности.
А также:
• продажа прессы в киоске;
• предприятие торгует ценными бумагами;
• предприятие снабжает питанием и продуктами учебные заведения;
• осуществление торговли в мелкую розницу + некоторые другие сферы деятельности.
В этих последних из перечисленных случаев кассовый аппарат не обязателен.
При обязательности кассового аппарата, но его отсутствии у предпринимателя к последнему применяются штрафные санкции.
Шаг 6. Обязательно ли открытие счета индивидуального предприятия? Нужно ли открывать счет для ИП.
Если предприятие производит безналичные расчеты на сумму 100 000 (сто тысяч рублей) и более, оно обязано консультироваться в финансовом учреждении.
Обязательным для ИП счет в банке не является, но будет порекомендован.
Как открыть счет для ИП и какой банк выбрать для расчетного счета?
После этого ИП, скорее всего выберет банк и по этому поводу можно перечислить несколько советов:
Совет №1. Наиболее удобное местонахождение банка — близкое к месту жительства.
Совет №2. Преимуществом банка, которым пользуется ИП должна быть возможность управлять счетами онлайн, по сети интернет. Не нужно стоять в очереди и растрачивать на это время.
Совет №3. Критерием при выборе также должна быть стоимость услуг банка, особенно по ведению счета.
Совет №4. Должна быть в наличии услуга по перечислению средств на карту для физического лица.
Какие потребуются документы, чтобы открыть банковский расчетный счет?
Для открытия счета в банке необходимо оформить заявление, предоставить паспорт, его ксерокопию.
А также приложить ксерокопии: ЕГРИП (реестр предпринимателей), ОГРН (регистрационный номер), ИНН и письма, свидетельствующего об учете в Росстат.
Шаг 7. Печать для ИП.
По закону печать должна быть у всех ИП, кроме оказывающих услуги без применения ККТ (контрольно — кассовой техники). Но не всем предпринимателям она нужна, как предмет первой необходимости.
При заключении договоров предприниматель ставит подпись, отметку Б.П. (без печати) и проставление штампа не нужно.
Однако, ее наличие все-таки важно при открытии счета в банке, при совершении различных сделок и договоров. Штамп делается на заказ и изготовить его не трудно, выбрав предлагаемый образец или включив в него реквизиты своего предприятия.
Закон не регламентирует дополнительные реквизиты, так что печать ИП может содержать логотип, ИНН и ОГРН, но не символику государства.
Свой штамп (печать) ИП регистрировать не нужно.
Регистрация ИП в 2017 году в ПФР
Если у предпринимателя при открытии дела имеется несколько работников, то он должен уведомить об этом инспекцию и зарегистрироваться в ПФР. Постановка на учёт в этой организации начинается со составления заявления в качестве нанимателя.
В заявлении ИП должен указать свои ФИО, место жительства по паспорту, дату рождения, гражданство, ИНН и др.
Кроме того, в этом бланке надо указать номер свидетельства индивидуального предпринимателя, наличие или отсутствие лицензии, дату постановки на учёт и срок окончания действия.
Ниже в форме бланка ИП должен указать данные о своём виде деятельности, дату выдачи зарплаты, номер свидетельства из налоговой.
При регистрации ИП подаёт заявление только после его подписания. Осуществляя эту процедуру, ИП может посмотреть образец составления заявления на стенде в здании этого учреждения.
После прохождения постановки на учёт в качестве работодателя, ФСС присваивает бизнесмену номер налогоплательщика — страхователя, который ИП должен использовать при перечислении страховых взносов.
Также при открытии дела ИП должен самостоятельно начислять и выплачивать зарплату служащим по найму, вычитать из неё подоходный налог, делать начисления взноса на зарплаты работников в определённые законами РФ периоды времени.
Кроме этого, ИП должен каждый квартал предоставлять в инспекцию такие документы, как отчёты по служащим в его организации. По завершении отчётного периода, ИП должен сдать в ФНС декларацию 2-НДФЛ, которая составляется на сотрудников.
Предельная численность сотрудников при регистрации ИП в ПФР в 2017 г.
Закон РФ не ограничивает количество служащих по найму в ИП. От средней численности сотрудников зависят организационно-правовая форма ИП и льготные условия, которые ИП может использовать.
Так, предприятия ИП подразделяются на следующие категории:
• микропредприятия — когда у предпринимателя работает 15 человек максимум;
• малые — если у ИП работают по найму не более 100 человек;
• средние — если на предприятии работают 100 – 250 человек.
При регистрации в ПФР в 2017 году, бизнесмен может потерять право на УСН или ЕНВД, если он нарушил установленные правила ведения бизнеса.
В частности, УСН И ЕНВД не могут пользоваться бизнесмены, которые имеют средние предприятия. Для получения УСН в 2017 г. ИП может зарегистрироваться в ПФР, только обладает микро или малым предприятием.
Также нужно отметить несколько важных нововведений при регистрации ИП в ПФР в 2017 г:
• регистрацию в ПФР должны пройти и сам ИП, и его наёмный персонал, но самостоятельно подавать пакет документов могут только бизнесмены-адвокаты и нотариусы. В ФСС предприятие, на котором нет служащих по найму, может не регистрироваться;
• ИП проходит регистрацию в ПФР только один раз. При дальнейшем найме сотрудников регистрация не нужна. Все сведения формируются в отчётной ведомости.
Начисление штрафов за несоблюдение сроков регистрации ИП в ПФР в 2017 г.
Если при открытии дела бизнесмен нарушил сроки регистрации, он будет оштрафован на 5 000 р. Если ИП просрочил прохождение этой процедуры в ПФР более чем на 3 месяца, размер штрафа будет равен 10 000 р.
Кроме этого, ИП должен выплатить в Фонд страхования штраф - 10% от Фонда зарплаты работников (ФОТ), но не меньше 20 000 р. Также ему надо заплатить взносы с зарплаты служащих по найму, за все время работы.
Свидетельство о регистрации ИП 2017 года
С 1 января 2017 года Федеральная налоговая служба не будет выдавать новым юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям свидетельства о регистрации.
Эти документы заменят выписки из ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Соответствующий приказ уже издан и утвержден Минюстом.
Федеральная налоговая служба России издала приказ № ММВ-7-14/481@, которым утвердила формы и содержания документов, подтверждающих факт внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц или Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей.
Такие документы с 1 января 2017 года должны будут заменить привычные свидетельства о государственной регистрации, которые сейчас получают все новые ИП и юридические лица.
Выписка вместо официального документа
ФНС России рассказала, какие документы с 2017 года будут подтверждать факт внесения записи Единый государственный реестр юридических лиц или Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей.
Формы № Р51003 и № Р61003, которые сейчас называются свидетельством о регистрации юрлица или ИП и оформляются на бланках строгой отчетности, утратят свою силу.
Вместо них регистрирующий орган будет выдавать на руки только справки, подтверждающие внесение записей в соответствующие реестры.
Такие меры потребовались для более эффективного электронного взаимодействия налоговых органов в сфере государственной регистрации юрлиц, ИП или крестьянских (фермерских) хозяйств с их респондентами.
В рамках новых правил будет проходить учет налогоплательщиков, а также аккредитация их филиалов и представительств иностранных организаций.
В связи с нововведениями ФНС в том же приказе внесла правки в форму № Р50007 "Лист записи Единого государственного реестра юридических лиц" и форму № Р60009 "Лист записи Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей".
Эти документы содержатся в приложении к приказу ФНС России и заменят собой свидетельства о регистрации. Приказ ФНС зарегистрирован Минюстом и вступит в силу 1 января 2017 года.
Срок регистрации ИП в 2017 году
В России регистрация и открытие ИП проходят за пять рабочих дней, с 2016 года сроки сократили до трех рабочих дней.
Время открытия ИП в ФНС в первую очередь будет зависеть от загруженности налогового органа и составляет не более пяти рабочих дней.
Ведение некоторых видов деятельности требует предоставление справки об отсутствии судимости и фактов уголовного преследования, что, соответственно, увеличит сроки регистрации.
Если бизнесмен решил провести регистрацию ИП с помощью интернета или отправить необходимую документацию через почту, потребуется обращение к нотариусу, что занимает дополнительное время.
Для регистрации документы необходимо оформить в соответствии с требованиями законодательства РФ, а также предоставить их копии. За заполнение заявлений о регистрации физлица в качестве ИП по форме Р21001, а также на применение УСН некоторые посредники могут взять в среднем около 3 000 рублей.
На учет в статусе работодателя ИП должен встать с того момента, когда он заключит первый договор с наемным лицом при приеме его на работу. Соответственно, он должен сообщить об этом и в ФНС, и в соответствующие внебюджетные фонды. Количество уплачиваемых налогов государству при этом возрастает.
Наступление 2017 года для тех, кто решил открыть свое дело и стать индивидуальным предпринимателем, может стать новым, более плодотворным этапом. Естественно, что и на 2017 год есть ряд изменений, с которыми необходимо ознакомиться для их уверенного применения на практике.
Зарегистрироваться самостоятельно как ИП может любой гражданин, который решил открыть свое дело. Главное, быть внимательным на каждом этапе, чтобы потом не проходить заново некоторые процедуры. Тем не менее, с процедурой регистрации может справиться любой грамотный человек.
Открытие статуса индивидуального предпринимательства предполагает последовательное прохождение ряда процедур:
• выбор кодов ОКВЭД;
• оплата госпошлины;
• выбор системы налогообложения;
• регистрация в ФНС;
• постановка на учет во внебюджетные фонды.
Регистрация ИП ЕНВД в 2017 году
ЕНВД (Единый налог на вмененный доход) освобождает предпринимателя от обязанности вести налоговый учет.
При таком режиме налогообложения, взнос начисляется на основе вмененного (то есть предполагаемого), а не фактического дохода.
Основной отчетный документ в 2017 году – декларация ИП на ЕНВД.
Данная система предполагает уплату единого налога, который заменяет собой следующие выплаты:
• НДФЛ;
• НДС (за исключением импорта);
• налог на имущество (не считая объектов, где налоговой базой считается их кадастровая стоимость).
Расчет ЕНВД для ИП в 2017 году ведется по следующей формуле:
• Базовая доходность прописана в Налоговом кодексе для отдельных видов деятельности.
• Дефляционный коэффициент (который иногда обозначается как К1) утверждается приказом Минэкономразвития РФ и вводится в калькуляторе ЕНВД.
• Корректирующий коэффициент (или К2) определяет региональное законодательство, при этом в разных регионах его значение может отличаться.
• Физический показатель определяется видом деятельности. В зависимости от предоставляемых услуг, может отражать количество сотрудников, площадь объекта или число транспортных средств.
• Ставка по ЕНВД в 2017 году составляет 15%.
Порядок уплаты страховых взносов
Помимо налога ЕНВД, плательщик перечисляет страховые взносы за себя и работников (при наличии).
Сама регистрация в качестве индивидуального предпринимателя подразумевает обязанность страховых выплат.
Важно: страховые взносы требуется перечислять вне зависимости от того, велась ли в отчетном периоде предпринимательская деятельность.
Если зарегистрировано ИП без работников, страховые взносы перечисляются только за себя.
Если же имеется штат сотрудников, с их заработной платы отчисляется НДФЛ, а также выплачиваются страховые взносы.
Плательщик ЕНВД вправе снизить налоговый взнос на сумму, которую он выплатил в социальные фонды за своих работников.
Здесь действуют два условия: уменьшить налоговый взнос можно не более чем на 50%, а работники должны быть заняты именно той деятельностью, по которой уплачивается ЕНВД.
Начиная с 2017 года, предприниматель, имеющий сотрудников, может снизить размер единого налога и на социальные выплаты за себя. Ранее у него не было такой возможности.
Если ИП без работников, то уменьшить размер выплат по единому налогу можно в размере социальных выплат за себя без 50-процентного ограничения.
Когда подается декларация
Основной документ, который нужно заполнять предпринимателю в 2017 году – декларация ИП ЕНВД.
Утвержденный образец заполнения ЕНВД состоит из нескольких частей:
1. Титульный лист.
2. Лист 1, где прописывается размер налогового взноса.
3. Лист 2 отражает расчет налога по конкретным сферам деятельности.
4. Лист 3 содержит расчет взноса за налоговый период.
Даже если налогоплательщик не ведет деятельность в отчетном периоде, он не вправе предоставлять нулевую декларацию.
На основании пункта 2 статьи 346.29, и в 2017 году для расчетов ЕНВД для ИП используется вмененный доход.
Поэтому подача нулевой декларации ИП на ЕНВД законодательно не предусмотрена.
Заполненную форму нужно представлять в отделение налоговой службы ежеквартально.
Декларацию ИП ЕНВД в 2017 году подают не позднее 20 числа месяца, идущего за отчетным периодом.
Выплату нужно произвести до 25 числа месяца, следующего за кварталом.
Важно: когда 25 число выпадает на выходной день, крайним для перечисления взноса становится ближайший к этой дате рабочий день.
Порядок расчета коэффициента
Для определения единого налога применяются два коэффициента.
Они влияют на показатель базовой доходности:
1. Коэффициент-дефлятор (К1) рассчитывается для всех предпринимателей, ведущих отчетность по системе ЕНВД. Он утверждается на календарный год. Этот показатель отражает движение розничных цен на услуги и товары в году, предшествующем текущему году. Определяется К1 приказом Минэкономразвития РФ, обнародуется в срок до 20 ноября года, предшествующего отчетному периоду. Для 2017 года его значение составит 1,891.
2. Корректирующий коэффициент (К2) отражает совокупность размера доходов, продолжительности рабочего дня, ассортимента представленных товаров и услуг. Он определяется региональными властями и действует на территории конкретного муниципального образования. Его значение устанавливается на срок не меньше календарного года.
К2 устанавливается местными властями на любой срок (но не менее 1 года). Он также вводится в калькулятор ЕНВД для расчетов.
Как перейти на ЕНВД
Согласно статье 346.28 НК РФ, на ЕНВД предприниматели переходят добровольно.
Для этого подается соответствующее заявление. Когда предприниматель начинает вести деятельность, попадающую под режим ЕНВД, документ необходимо подать в срок 5 рабочих дней.
Помимо заявления, прочих бумаг для постановки на учет представлять не потребуется.
Снятие индивидуального предпринимателя с учета ИП на ЕНВД также происходит после подачи заявления.
Оно подается в срок 5 рабочих дней со времени приостановления деятельности.
Возможно перейти на ЕНВД и с другой системы налогообложения.
Однако для этого должен соблюдаться ряд условий:
1. Вид деятельности должен попадать под ЕНВД.
2. Система налогообложения должна быть утверждена местным законодательством.
3. Численность работников не должна быть более 100 человек.
Важно: если вид деятельности или другое условие не выполняется, индивидуальный предприниматель не сможет перейти на ЕНВД.
Для уплаты единого налога нужно подать заявление по форме №ЕНВД-2. Для снятия с учета предусмотрена форма №ЕНВД-4.
Основаниями для этого могут выступать следующие причины:
• ведение деятельности в разных сферах, которые попадают под ЕНВД;
• ведение нескольких видов деятельности, когда один или некоторые из них облагаются налогом по другой системе;
• ведение деятельности в разных регионах;
• ведение деятельности в условиях, когда применяются разные корректирующие коэффициенты.
Порядок раздельного учета разрабатывается самим налогоплательщиком. Фиксируется он документом, заверенным подписью предпринимателя.
Основные изменения 2017 года
Изменения расчета ЕНВД для ИП в 2017 году затронут предпринимателей, которые имеют работников.
Теперь они могут уменьшать размер налоговых выплат на страховые взносы и выплаты по временной нетрудоспособности как за сотрудников, так и за себя.
Однако лимит остается без изменений. Уменьшить размер единого налога можно максимум на 50%.
Отчеты ИП на ЕНВД по страховым взносам теперь целиком в ведении ФНС.
В связи с этим, произойдут изменения КБК для социальных взносов. Для уплаты единого налога КБК 182 1 05 02010 02 1000 110.
Изменится порядок использования ККТ. Их можно использовать до 1 июля 2017 года.
Однако уже с 1 февраля регистрировать будут онлайн-кассы. С них данные будут поступать в налоговую службу, по запросу они предоставляются и клиентам.
Существенных изменений расчет ЕНВД для ИП в 2017 году не претерпел.
Увеличилось значение коэффициента-дефлятора, изменился порядок уменьшения налоговой базы.
Статью подготовил директор по развитию предпринимательства и конкуренции ОАО "Акса" Корчагин Юлиан Андриянович. 
