ЕНВД (Единый налог на вмененный доход) освобождает предпринимателя от обязанности вести налоговый учет.
При таком режиме налогообложения, взнос начисляется на основе вмененного (то есть предполагаемого), а не фактического дохода.
Основной отчетный документ в 2017 году – декларация ИП на ЕНВД.
Данная система предполагает уплату единого налога, который заменяет собой следующие выплаты:
• НДФЛ;
• НДС (за исключением импорта);
• налог на имущество (не считая объектов, где налоговой базой считается их кадастровая стоимость).
Расчет ЕНВД для ИП в 2017 году ведется по следующей формуле:
• Базовая доходность прописана в Налоговом кодексе для отдельных видов деятельности.
• Дефляционный коэффициент (который иногда обозначается как К1) утверждается приказом Минэкономразвития РФ и вводится в калькуляторе ЕНВД.
• Корректирующий коэффициент (или К2) определяет региональное законодательство, при этом в разных регионах его значение может отличаться.
• Физический показатель определяется видом деятельности. В зависимости от предоставляемых услуг, может отражать количество сотрудников, площадь объекта или число транспортных средств.
• Ставка по ЕНВД в 2017 году составляет 15%.
Порядок уплаты страховых взносов
Помимо налога ЕНВД, плательщик перечисляет страховые взносы за себя и работников (при наличии).
Сама регистрация в качестве индивидуального предпринимателя подразумевает обязанность страховых выплат.
Важно: страховые взносы требуется перечислять вне зависимости от того, велась ли в отчетном периоде предпринимательская деятельность.
Если зарегистрировано ИП без работников, страховые взносы перечисляются только за себя.
Если же имеется штат сотрудников, с их заработной платы отчисляется НДФЛ, а также выплачиваются страховые взносы.
Плательщик ЕНВД вправе снизить налоговый взнос на сумму, которую он выплатил в социальные фонды за своих работников.
Здесь действуют два условия: уменьшить налоговый взнос можно не более чем на 50%, а работники должны быть заняты именно той деятельностью, по которой уплачивается ЕНВД.
Начиная с 2017 года, предприниматель, имеющий сотрудников, может снизить размер единого налога и на социальные выплаты за себя. Ранее у него не было такой возможности.
Если ИП без работников, то уменьшить размер выплат по единому налогу можно в размере социальных выплат за себя без 50-процентного ограничения.
Когда подается декларация
Основной документ, который нужно заполнять предпринимателю в 2017 году – декларация ИП ЕНВД.
Утвержденный образец заполнения ЕНВД состоит из нескольких частей:
1. Титульный лист.
2. Лист 1, где прописывается размер налогового взноса.
3. Лист 2 отражает расчет налога по конкретным сферам деятельности.
4. Лист 3 содержит расчет взноса за налоговый период.
Даже если налогоплательщик не ведет деятельность в отчетном периоде, он не вправе предоставлять нулевую декларацию.
На основании пункта 2 статьи 346.29, и в 2017 году для расчетов ЕНВД для ИП используется вмененный доход.
Поэтому подача нулевой декларации ИП на ЕНВД законодательно не предусмотрена.
Заполненную форму нужно представлять в отделение налоговой службы ежеквартально.
Декларацию ИП ЕНВД в 2017 году подают не позднее 20 числа месяца, идущего за отчетным периодом.
Выплату нужно произвести до 25 числа месяца, следующего за кварталом.
Важно: когда 25 число выпадает на выходной день, крайним для перечисления взноса становится ближайший к этой дате рабочий день.
Порядок расчета коэффициента
Для определения единого налога применяются два коэффициента.
Они влияют на показатель базовой доходности:
1. Коэффициент-дефлятор (К1) рассчитывается для всех предпринимателей, ведущих отчетность по системе ЕНВД. Он утверждается на календарный год. Этот показатель отражает движение розничных цен на услуги и товары в году, предшествующем текущему году. Определяется К1 приказом Минэкономразвития РФ, обнародуется в срок до 20 ноября года, предшествующего отчетному периоду. Для 2017 года его значение составит 1,891.
2. Корректирующий коэффициент (К2) отражает совокупность размера доходов, продолжительности рабочего дня, ассортимента представленных товаров и услуг. Он определяется региональными властями и действует на территории конкретного муниципального образования. Его значение устанавливается на срок не меньше календарного года.
К2 устанавливается местными властями на любой срок (но не менее 1 года). Он также вводится в калькулятор ЕНВД для расчетов.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Согласно статье 346.28 НК РФ, на ЕНВД предприниматели переходят добровольно.
Для этого подается соответствующее заявление. Когда предприниматель начинает вести деятельность, попадающую под режим ЕНВД, документ необходимо подать в срок 5 рабочих дней.
Помимо заявления, прочих бумаг для постановки на учет представлять не потребуется.
Снятие индивидуального предпринимателя с учета ИП на ЕНВД также происходит после подачи заявления.
Оно подается в срок 5 рабочих дней со времени приостановления деятельности.
Возможно перейти на ЕНВД и с другой системы налогообложения.
Однако для этого должен соблюдаться ряд условий:
1. Вид деятельности должен попадать под ЕНВД.
2. Система налогообложения должна быть утверждена местным законодательством.
3. Численность работников не должна быть более 100 человек.
Важно: если вид деятельности или другое условие не выполняется, индивидуальный предприниматель не сможет перейти на ЕНВД.
Для уплаты единого налога нужно подать заявление по форме №ЕНВД-2. Для снятия с учета предусмотрена форма №ЕНВД-4.
Основаниями для этого могут выступать следующие причины:
• ведение деятельности в разных сферах, которые попадают под ЕНВД;
• ведение нескольких видов деятельности, когда один или некоторые из них облагаются налогом по другой системе;
• ведение деятельности в разных регионах;
• ведение деятельности в условиях, когда применяются разные корректирующие коэффициенты.
Порядок раздельного учета разрабатывается самим налогоплательщиком. Фиксируется он документом, заверенным подписью предпринимателя.
Основные изменения 2017 года
Изменения расчета ЕНВД для ИП в 2017 году затронут предпринимателей, которые имеют работников.
Теперь они могут уменьшать размер налоговых выплат на страховые взносы и выплаты по временной нетрудоспособности как за сотрудников, так и за себя.
Однако лимит остается без изменений. Уменьшить размер единого налога можно максимум на 50%.
Отчеты ИП на ЕНВД по страховым взносам теперь целиком в ведении ФНС.
В связи с этим, произойдут изменения КБК для социальных взносов. Для уплаты единого налога КБК 182 1 05 02010 02 1000 110.
Изменится порядок использования ККТ. Их можно использовать до 1 июля 2017 года.
Однако уже с 1 февраля регистрировать будут онлайн-кассы. С них данные будут поступать в налоговую службу, по запросу они предоставляются и клиентам.
Существенных изменений расчет ЕНВД для ИП в 2017 году не претерпел.
Увеличилось значение коэффициента-дефлятора, изменился порядок уменьшения налоговой базы.
Статью подготовил директор по развитию предпринимательства и конкуренции ОАО "Акса" Корчагин Юлиан Андриянович. 
