Новая справка по форме 2-НДФЛ подразумевает под собой сдаче сведений об НДФЛ в электронном виде. Новая и актуальная форма справки 2-НДФЛ доступна ниже.
Согласно Налоговому кодексу РФ, работодатели, имеющие работников, обязаны предоставлять сведения о доходах своих работников и сумме удержанного, начисленного и перечисленного в бюджет налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
Работодатель обязан подавать сведения в налоговую инспекцию по каждому работнику, которому выплачивает официальный доход. Для этого была разработана специальная форма, справка, 2-НДФЛ, которая отражает реальную картину всех перечислений и удержаний НДФЛ с работников. Работодатель обязан подать справку 2-НДФЛ в налоговую инспекцию за отчетный год не позднее 1 апреля 2017 года, в противном случае на него наложат штраф.
Инструкция по заполнению 2 НДФЛ 2016
ВНИМАНИЕ: приказом ФНС России № ММВ-7-11/485@ утверждена новая форма 2-НДФЛ.
Внизу страницы — два образца справки 2-НДФЛ: по новой форме и по старой.
Нажимайте на каждое интересующее поле инструкции, чтоб появилась подробная информация.
Поле «Признак»
• Ставится 1 — в обычном порядке,
когда сдаёте справку о доходах сотрудника и удержанном НДФЛ.
• Ставится 2 — при уведомлении о невозможности удержать НДФЛ.
Невозможность удержать НДФЛ может быть, например, в случаях:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
1) При выплате доходов в натуральной форме при условии отсутствия в дальнейшем выплат физлицам каких-либо доходов в денежной форме.
Например, вы выплатили доход физлицу в натуральной форме. Потом в том же налоговом периоде опять выплатили доход, но уже в денежной форме. Из этих денег вы должны также удержать НДФЛ, исчисленный с дохода в натуральной форме, но не более 50 % от суммы денежных выплат.
2) При выдаче физлицам подарков в ходе рекламной акции, розыгрышей, бонусной программы.
3) При выплате физлицам на основании решения суда суммы задолженности по зарплате в размерах, определенных в судебных решениях.
4) При обеспечении своим бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по возрасту, бесплатный проезд на железнодорожном транспорте один раз в год.
В таком случае необходимо сообщить в налоговую об этом не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, т.е., например, невозможно удержать НДФЛ в 2016 — уведомляем об этом не позднее 31 января 2017 года.
ВНИМАНИЕ: в 2016 году срок сообщения о невозможности удержать НДФЛ сдвинули — до 1 марта.
Поле «Номер корректировки»
Необходимо указать:
• 00 — при составлении первичной справки
• 01, 02, 03 и т.д. — при составлении корректирующей справки
• 99 — при составлении аннулирующей справки
Поле «Код ИФНС»
Поле «Код по ОКТМО»
Поля «Налоговый агент», «ИНН» и «КПП»
• Налоговый агент: организации указывают, например, ООО «Фантик», а предприниматели - ИП + ФИО
• ИП указывают только ИНН, а организации ИНН и КПП
Поле «ФИО работника»
• При смене фамилии работника — укажите его новую фамилию. При этом в налоговой инспекции сведений о новой фамилии работника может не оказаться. Поэтому заранее приготовьте копию его паспорта. Отчество указывается при наличии.
• Фамилию и имя иностранных работников разрешается указывать латинскими буквами.
Поле «Статус налогоплательщика»
• Ставите 1 — если работник является резидентом РФ (в течение 12 следующих подряд месяцев пробыл на территории РФ 183 и более календарных дней).
• Ставите 2 — если работник не является резидентом РФ (пробыл на территории РФ менее 183 календарных дней).
• Ставите 3 — если работник является высококвалифицированным специалистом.
В соответствии с текстом закона, высококвалифицированным признается «иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности, если условия привлечения его к трудовой деятельности в Российской Федерации предполагают получение им заработной платы в размере двух и более миллионов рублей за один год».
Кроме того, высококвалифицированные специалисты получают статус налоговых резидентов РФ с первого дня действия их трудового договора, а не по истечении 183 дней пребывания в РФ.
Теперь (с декабря 2015 года) введены дополнительные коды статусов налогоплательщика:
• Ставите 4 — если работник является участником государственной программы добровольного переселения соотечественников, проживающих за рубежом.
• Ставите 5 — для работников-иностранцев, имеющих статус беженцев или получивших временное убежище в России.
• Ставите 6 — для работников-иностранцев, которые работают на основании патента.
Поле «Гражданство (код страны)»
• Для граждан России — код 643.
Поле «Код документа, удостоверяющего личность»
• Для паспорта гражданина РФ — код 21.
• ВНИМАНИЕ: с декабря 2015 года изменён код для Свидетельства о предоставлении временного убежища на территории РФ. Теперь необходимо указывать код 19, вместо кода 18.
Поле «Адрес места жительства в РФ»
• Указывается адрес работника по месту его постоянной регистрации на основании паспорта или иного подтверждающего документа.
• Адрес временной регистрации не пишется.
• Здесь также указывается адрес, по которому работник-иностранец зарегистрирован в РФ по местожительству или по местопребыванию.
Поле «Код страны проживания»
• Это поле заполняется только в отношении нерезидентов РФ и иностранцев.
• Указывается код страны и адрес места жительства работника в стране постоянного проживания.
Раздел 3. «Облагаемые доходы»
В шапке этого раздела ставите налоговую ставку:
• 13 % — для резидентов РФ.
• 30 % — для нерезидентов РФ.
Графа «Код дохода»
• Каждому виду дохода соответствует свой код.
• Так, например, по зарплате — 2000, по отпускным — 2012 и др.
• Для доходов, по которым отдельный код не предусмотрен, ставится — 4800 «Иные доходы»
• При выплате премий — если выплата за трудовые достижения — код 2000. Если премия приурочена, например, к празднику — это будут уже иные доходы — 4800.
Графа «Код вычета»
• Здесь отражаются только профессиональные вычеты и вычеты, предусмотренные ст. 217 НК РФ.
Раздел 4. «Налоговые вычеты»
• Здесь указываются стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты, предоставленные работнику в отчётном году.
• По каждому из этих вычетов найти код сможете всё в той же таблице «Коды видов вычетов налогоплательщика». Ссылку на неё мы привели в предыдущем Разделе 3 - графа «Код вычета» (см. выше).
Поля «Уведомление, подтверждающее право на социальный и имущественный вычет».
• Для предоставления социального (за лечение и обучение) и имущественного вычета нужно получить в налоговой уведомление о праве на этот вычет, данные которого в этих полях и указываем.
Раздел 5. «Общие суммы дохода и налога»
Поле «Общая сумма дохода» — указывается общая сумма всех строк раздела 3.
Поле «Налоговая база».
• Указывается разница между общей суммой дохода и всеми налоговыми вычетами.
Поле «Сумма налога исчисленная». Указывается сумма исчисленного НДФЛ.
• Рассчитываем: Налоговая база * 13 % (налоговая ставка)
Поле «Сумма фиксированных авансовых платежей».
Это поле заполняется только в отношении иностранцев, работающих по патенту.
Поле «Сумма налога удержанная». Указывается сумма удержанного НДФЛ.
Поле «Сумма налога перечисленная». Указывается сумма перечисленного в налоговую НДФЛ.
• Вообще по закону излишне удержанный налог должен быть возвращён работнику, но если не успевают этого сделать к сроку сдачи справки 2-НДФЛ (к 1 апреля), тогда эта сумма вносится в данное поле.
Поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».
Указывается сумма НДФЛ, не удержанная в отчётном периоде.
Отображение в 2-НДФЛ возможных ситуаций
ВНИМАНИЕ: с 1 января 2016 года (согласно п.6 ст. 226 НК РФ) НДФЛ, удержанный с больничных (включая пособие по уходу за больным ребёнком) и отпускных пособий, нужно будет перечислять в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены.
Ситуация: зарплату начислили в декабре 2015, а выплатили в начале января 2016. В этом случае декабрьскую зарплату отображаем в справке НДФЛ за 2015 год, включая пункты «Сумма налога исчисленная» и «Сумма налога удержанная».
Да, несмотря на то, что фактически НДФЛ будет удержан лишь в январе или даже позже, его сумму всё равно включаем в пункт «Сумма налога удержанная» справки за 2015 год.
Исключение: зарплата была начислена в 2015 году, но в 2016 так и не была выплачена к сроку сдачи 2-НДФЛ (к 1 апреля). Тогда эту зарплату нужно включить в справку 2-НДФЛ за 2016 год.
Ситуация: доходы работника в течение года облагались по разным ставкам. ФНС предлагает последовательно заполнять данные в разделах 3 и 5 вначале для одной ставки, потом — для другой.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
