ИП Шариков Н.С. занимается предпринимательской деятельностью в г. Тамбов и имеет магазин розничной торговли товарами для животных «Гав-гав» по адресу ул. Чичерина д.28 (площадь торгового зала 20,3 кв. м.) и ветеринарную клинику «Барбос» по адресу ул. Мичуринская д.219, где работает сам Шариков и два сотрудника-ветеринара (один на полной ставке и один на 0,5 ставки).
Розничная торговля и ветеринарные услуги в г. Тамбов переведены на ЕНВД. За 2 квартал Шарикову необходимо составить декларацию по единому налогу на вмененный доход. Корректирующий коэффициент К2 для ветеринарных услуг – 0,800, для розничной торговли продовольственными и непродовольственными товарами без реализации алкогольной, табачной продукции и пива – 0,700.
Начнем заполнение налоговой декларации по ЕНВД с титульного листа. В верхней части страницы укажем ИНН и КПП предпринимателя Шарикова (согласно регистрационным документам). Мы будем представлять первичную декларацию, поэтому укажем номер корректировки «0--".
Код нашего налогового органа – 6829 (первые 4 цифры нашего ИНН). Код места представления декларации указан в Приложении 3 к Порядку заполнения. В нашем случае мы установили, что он равен 120 «По месту жительства индивидуального предпринимателя».
В поле «Налогоплательщик» указываем фамилию, имя и отчество нашего индивидуального предпринимателя – Шариков Николай Сергеевич. Код вида экономической деятельности по ОКВЭД указывается основной для ИП Шарикова – ветеринарная деятельность – 85.20.
Достоверность сведений у нас подтверждает сам индивидуальный предприниматель, поэтому в соответствующем поле проставляем «1». Поскольку декларация заполняется для индивидуального предпринимателя, то поле «Фамилия, имя и отчество» не заполняется. Ставим подпись и дату подписания декларации.
Продолжим заполнение и перейдем ко 2 разделу декларации, в котором производится расчет единого налога на вмененный доход. Этот раздел заполняется отдельно по каждому виду предпринимательской деятельности. В нашем случае у нас два вида деятельности – розничная торговля и ветеринарные услуги.
Заполним раздел 2 для предпринимательской деятельности.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
По строке 010 записывается Код вида предпринимательской деятельности согласно Приложению 5 Порядка заполнения. Для ветеринарных услуг код равен 02, для розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы – 07.
По строке 015 указываем код по ОКУН, для ветеринарных услуг это следующие коды: 083101, 083102, 083103, 083104, 083105, 083106, 083107, 083108, 083109. Все эти виды деятельности Шариковым осуществляются.
Далее заполняем данные об адресе места осуществления предпринимательской деятельности. В нашем случае ветеринарная клиника «Барбос» располагается по адресу 392027, Тамбов ул. Мичуринская д.219. Код ОКАТО по г. Тамбову 68401000000. Эти данные записываем в соответствующие поля.
Теперь приступаем к расчету налога. Базовая доходность по ветеринарным услугам составляет 7500 руб. в месяц на одного работника, включая ИП. В нашем случае два работника, один из которых работал на полной ставке, другой на 0,5 ставки. Вместе с ИП получается 2,5 человека. Поскольку физический показатель необходимо округлить, то он будет равен 3 человека.
Корректирующий коэффициент на 2013 год равен 1,569. Корректирующий коэффициент К2 для ветеринарных услуг по г. Тамбову – 0,800. В строке 100 рассчитываем налоговую базу по приведенной формуле. По строке 110 рассчитываем налог по ставке 15% с рассчитанной по строке 100 суммы вмененного дохода.
Далее приступаем к заполнению раздела 2 для розничной торговли. Магазин «Гав-гав» торгует товарами для животных. Кодов ОКУН для розничной торговли нет, т.к. это не услуги.
Магазин открылся 15 мая 2013 года. Поэтому согласно п.9 ст.346.29 НК РФ за апрель физический показатель равен 0, а за май и июнь 20 кв.м. (20,3 округляем до 20 кв. м по арифметическим правилам согласно предписаниям Минфина). Адрес магазина 392027, г. Тамбов, ул. Чичерина д.28.
Базовая доходность по розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы – 1800 руб. с 1 кв.м. Для розничной торговли продовольственными и непродовольственными товарами без реализации алкогольной, табачной продукции и пива в Тамбове установлен коэффициент К2, равный 0,700.
Теперь приступим к заполнению раздела 3 декларации. Сумму строк по обоим разделам 2 запишем в строку 010, а сумму рассчитанного единого налога по обоим разделам – в строку 020.
За 2 квартал было начислено и уплачено: страховых взносов 12500 руб., пособий по нетрудоспособности за счет собственных средств 1200 руб., взносов ИП на себя 4000 руб. Поэтому по строке 030 запишем величину 16500 руб., по строке 040 – 1200 руб.
Общая сумма страховых взносов и пособий по нетрудоспособности составила 17700 руб. Единый налог можно уменьшить не более чем на 50%, что составляет 11699 руб. Поэтому в нашем случае к уплате подлежит 11700 руб., что отражаем по строке 060.
Полученную сумму единого налога к уплате отразим в разделе 1 декларации по строке 030, а по строке 020 записываем наш код ОКАТО. Осталось пронумеровать листы, подписать их, проставить даты, и заполнение декларации по ЕНВД завершено.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
