Плательщик должен указать код бюджетной классификации в поле 104 платежного поручения. Выбор нужного кода зависит от трех условий:
1. Кто является плательщиком: налоговый агент, ИП, физическое лицо, иностранец,
2. С каких доходов высчитан налог: выплаты работникам, доход от предпринимательства, выручка от продажи личного имущества,
3. Какой платеж отправляется: налог, пени, штраф, проценты.
Мы собрали все КБК по НДФЛ на 2020 год в краткой и подробной таблицах. И рассказали, как выбирать нужный код и указывать его в платежке.
Ни один платеж в бюджет нельзя сделать без кода бюджетной классификации – КБК. Это двадцатизначный код, их перечни утверждает Минфин. В платежном поручении под КБК отведено поле 104.
Ошибка в нем приведет к одному из возможных последствий:
• Платеж попадет на другой налог, чей КБК указан в платежке,
• Перечисленная сумма «зависнет» в невыясненных платежах, если в поле 104 указан несуществующий код.
В любом случае налоговики начислят пени. Но плательщик узнает об этом позже, когда получит требование об уплате недоимки и пени. Указывайте правильные КБК в налоговых платежках.
Работодатель по отношению к работнику является налоговым агентом. Перед выплатой зарплаты, он сначала удерживает налог, а остаток выдает работнику.
Здесь нужно учитывать два момента:
1. Так поступают не только работодатели, но и все лица, которые НК РФ признает налоговыми агентами. Например, организации, которые выплачивают дивиденды или вознаграждения по гражданско-правовому договору на выполнение работ и оказание услуг,
2. Не имеет значения, кто является налоговым агентом. Это может быть организация, предприниматель или лицо, занимающееся частной практикой. Правила заполнения платежки для всех налоговых агентов одинаковые.
КБК налоговых агентов собраны в таблице:
• Налог - 182 1 01 02010 01 1000 110;
• Пени - 182 1 01 02010 01 2100 110;
• Проценты - 182 1 01 02010 01 2200 110;
• Штрафы - 182 1 01 02010 01 3000 110.
В платежном поручении налоговые агенты в поле «Статус плательщика» указывают код «02».
Индивидуальные предприниматели сами перечисляют НДФЛ со своих доходов. Расчет и уплата производится на основании ст. 227 НК РФ. По этой же статье НК подоходный налог платят лица, занимающиеся частной практикой. Например, нотариусы, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие и т.д.
КБК для уплаты НДФЛ предпринимателя «за себя» смотрите в таблице:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Если ИП платит НДФЛ за себя и своих работников, то придется заполнить две платежки. Одна на перечисление налога в качестве налогового агента, вторая – на уплату налога за себя. Оформить один общий платеж нельзя, у них отличается статус плательщика, КБК и назначение платежа.
Физические лица тоже обязаны в некоторых случаях перечислять НДФЛ за себя. Речь идет о физлицах, не зарегистрированных в качестве ИП. Заплатить налог придется, например, при продаже недвижимости или автомобиля (ст. 228, 217, 217.1 НК РФ).
КБК для физических лиц смотрите в таблице:
• Налог - 182 1 01 02030 01 1000 110;
• Пени - 182 1 01 02030 01 2100 110;
• Проценты - 182 1 01 02030 01 2200 110;
• Штрафы - 182 1 01 02030 01 3000 110.
Иностранцы, работающие на основании патента, перечисляют фиксированные авансовые платежи по ст. 227.1 НК РФ.
Для этих платежей утвержден отдельный код:
• Налог - 182 1 01 02040 01 1000 110;
• Пени - 182 1 01 02040 01 2100 110;
• Проценты - 182 1 01 02040 01 2200 110;
• Штрафы - 182 1 01 02040 01 3000 110.
Налог с дивидендов должен перечислить налоговый агент, то есть компания, которая выплатила эти дивиденды. Если по каким-то причинам налоговый агент не выполнил свою обязанность, то налог придется заплатить физическому лицу – получателю дохода.
Выбор КБК зависит от того, кто отправляет налог в бюджет:
Что делать, если ошибка в КБК все же допущена? Сразу напишите письмо об уточнении платежа. В этом же письме попросите инспекторов отменить начисление пени, ведь деньги поступили в бюджет вовремя.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
