Льготы по налогу доступны не только родителям несовершеннолетних детей, но и другим категориям граждан (ветераны, инвалиды, семьи с детьми-инвалидами, пр.).
К этой категории в 2020 году относятся не только участники ВОВ, но и иных боевых действий:
• афганцы;
• участники чеченской компании;
• военные, принимающие участие в сирийской операции;
• иные вооруженные конфликты.
Данная категория россиян не облагается налогом в соответствии с изменениями НК. Это произошло на основании решения Конституционного суда РФ. Ранее НДФЛ удерживали работодатели.
Самая известная налоговая преференция — получение физическим лицом 13 вычета с продажи квартиры, дома или земельного участка. Такая льгота называется имущественным налоговым вычетом.
Для него важно соблюсти одно из условий:
• гражданин является собственником недвижимости более 3 лет;
• полученный доход не превышает 1 млн. руб.
Существует множество нюансов, если собственник квартиры не единственный. Например, при общей долевой собственности супруги распределяют имущественный налоговый вычет самостоятельно. Если доли определены в договоре, то делиться согласно указанным частям.
Мать-одиночка — официальный статус, который получает женщина, родившая ребенка/детей вне брака. При этом у ребенка в свидетельстве о рождении в графе «отец» стоит прочерк. Либо сведения, которые записаны со слов матери. Отец-одиночка в России большая редкость.
Одинокий родитель (мать или отец) имеет право на получение удаленного вычета на ребенка/детей. Чтобы его получить потребуется написать отдельное заявление с приложением детского свидетельства о рождении, где в графе «отец» стоит прочерк.
В случае, если в документ внесены сведения со слов матери, то ей необходимо получить в ЗАГСе справку о рождении ребенка по форме 25, которая является доказательством статусности одинокой матери.
Самый распространенный налоговый вычет — наличие в семье ребенка/детей (по факту рождения).
Помимо этого существуют и иные условия:
• официальное трудоустройство хотя бы одного из родителей;
• облагаемый подоходный налог при ставке 13%;
• нахождение в пределах России более 181 дня в год.
Вычет предоставляется родителям (одному из них) спустя месяц после рождения. Получать можно каждый месяц либо раз в год.
Права на вычет имеют все взрослые, которые обеспечивают жизнь ребенка. Например, разведенная женщина, вступившая замуж повторно, получает алименты от бывшего мужа. Все трое (мать, отчим, отец, платящий алименты) имеют право на вычет подоходного налога.
Мужчина, не вступивший в юридические отношения с матерью своего ребенка, сможет оформить льготы, лишь документально признав отцовство. А также потребуется заявление-подтверждение от матери, что мужчина проживает с ними или обеспечивает малыша.
На детей также положены вычеты, если они учатся в платных заведениях:
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
