Льгота прекращает действовать с 1 января 2018 года (п. 25 ст. 381 НК РФ).
С 1 января 2018 года данную льготу устанавливают региональные власти. Если регион закон принял, то в 2018 году движимое имущество моложе 2013 года также облагается налогом, как и старое.
Депутаты 15 ноября определили, что в субъекты РФ могут устанавливать ставку налога не более 1,1%.
Определение движимого и недвижимого имущества даны в статье 130 ГК РФ.
К недвижимым вещам (недвижимое имущество, недвижимость) относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства.
К недвижимым вещам относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты. Законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество.
Вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом. Регистрация прав на движимые вещи не требуется, кроме случаев, указанных в законе.
Из статьи 374 НК РФ следует, что объект обложения налогом на имущество определяется по статье 130 ГК РФ. Так, что объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями 378, 378.1 и 378.2 НК РФ. Например, это автомобили, оборудования и другое движимое имущество.
При этом земельные участки не признаются объектом налогообложения налогом на имущество. Также не признаются объектом суда и объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу.
Недвижимое имущество — это все то, что прочно связано с землей. Капитальные строения, заводы, дома, фабрики и др. Также закон относит к недвижимости суда внутреннего плавания и космические объекты.
Движимое имущество — все то, что не относится к недвижимости, Это ценные бумаги, деньги, автомобили и др.
Налог платят организации в отношении движимого имущества. Исключение сделано только для малого бизнеса — плательщиков УСН и ЕНВД.
Напомним, упрощенцы освобождены от уплаты налог на имущество (кроме объектов, которые включены в кадастровые списки регионов). Поэтому малый бизнес пока может не волноваться.
Упрощенцы не будут платить налог на имущество с автомобилей, оборудования и другого движимого имущества. С 2018 года каждый регион сам определяет, предоставлять ли льготу по движимому имуществу. Если регион не примет свой закон о льготах, то в 2018 году фирмы платят налог за движимое имущество, принятое к учету после 1 января 2013 года, по ставке 1,1 процента. Правила о региональных льготах не касаются упрощенцев, так как они освобождены от налога со всего движимого имущества (п. 2–3 ст. 346.11 НК РФ).
Упрощенцы платят налог на имущество только с кадастровой стоимости недвижимости – торговых и деловых объектов, жилых помещений, которые фирма не учитывает в составе основных средств.
Смотрите льготы по регионам в таблице ниже. Если в таблице нет региона, значит, нужно платить налог на движимое имущество.
С 2018 года компания сможет не платить налог за движимое имущество, только если это право пропишут в законе субъекта РФ. Проверьте, есть ли в таблице ниже ваш регион. Если его нет – компания должна с 2018 года платить налог на имущество за движимые активы, которые приняла на учет с 1 января 2013 года.
Налог на движимое имущество действует с 2018 года (за исключением льгот, указанных в таблице ниже):
• Республика Адыгея (Адыгея), Республика Алтай, Республика Башкортостан, Республика Бурятия, Республика Дагестан, Республика Ингушетия, Кабардино-Балкарская Республика, Республика Калмыкия, Карачаево-Черкесская Республика, Республика Карелия, Республика Коми, Республика Крым, Республика Марий Эл, Республика Мордовия, Республика Саха (Якутия), Республика Северная Осетия - Алания, Республика Татарстан (Татарстан), Республика Тыва, Удмуртская Республика, Республика Хакасия, Чеченская Республика, Чувашская Республика - Чувашия;
• Алтайский край, Забайкальский край, Камчатский край, Краснодарский край, Красноярский край, Пермский край, Приморский край, Ставропольский край, Хабаровский край; Амурская область, Архангельская область, Астраханская область, Белгородская область, Брянская область, Владимирская область, Волгоградская область, Вологодская область, Воронежская область, Ивановская область, Иркутская область, Калининградская область, Калужская область, Кемеровская область, Кировская область, Костромская область, Курганская область, Курская область, Ленинградская область, Липецкая область, Магаданская область, Московская область, Мурманская область, Нижегородская область, Новгородская область, Новосибирская область, Омская область, Оренбургская область, Орловская область, Пензенская область, Псковская область, Ростовская область, Рязанская область, Самарская область, Саратовская область, Сахалинская область, Свердловская область, Смоленская область, Тамбовская область, Тверская область, Томская область, Тульская область, Тюменская область, Ульяновская область, Челябинская область, Ярославская область;
• Москва, Санкт-Петербург, Севастополь;
• Еврейская автономная область; Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, Чукотский автономный округ, Ямало-Ненецкий автономный округ.
Список регионов, где введены льготы по налогу на имущество с 2018 года (обновлено 10.01.2018, все законы приняты).
В данной таблице собран список регионов, где введены льготы. Если регион не занесен в таблицу, то компания должна платить налог по имуществу.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Регион
Имущество, на которое распространяется льгота
Вид льготы
Организации, которые вправе применять льготу
Основание
Астраханская область
Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже
Пониженная налоговая ставка – 0,5 процента
Только организации, которые добывают углеводородное сырье на морских месторождениях, расположенных в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря
Закон Астраханской области от 31 октября 2017 № 60/2017-ОЗ
Волгоградская область
Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже
Пониженная налоговая ставка – 1,1 процента
Все организации
Закон Волгоградской области от 29 ноября 2017 № 116-ОД
Еврейская автономная область
Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже
Пониженная налоговая ставка – 0,5 процента
Все организации
Закон Еврейской автономной области от 30 ноября 2017 № 194-ОЗ
Ивановская область
Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже
Полное освобождение от налога
Все организации
Закон Ивановской области от 11 декабря 2017 № 94-ОЗ
Калининградская область
Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже
Пониженная налоговая ставка – 1,1 процента
Все организации, кроме тех, которые перечислены в п.10 ст. 4 Закона Калининградской области от 27 ноября 2003 № 336
Закон Калининградской области от 28 ноября 2017 № 118
Полное освобождение от налога
Организации, перечисленные в п.10ст. 4 Закона Калининградской области от 27 ноября 2003 № 336
Камчатский край
Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже
Пониженная налоговая ставка – 0,6 процента
Все организации
Закон Камчатского края от 2 октября 2017 №
Курская область
Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже
Пониженная налоговая ставка – 1,1 процента
Все организации
Закон Курской области от 24 ноября 2017 № 78-ЗКО
Липецкая область
Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже
Полное освобождение от налога
Все организации
Закон Липецкой области от 14 сентября 2017 № 106-ОЗ
Московская область
Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже
Полное освобождение от налога
Все организации
Закон Московской области от 3 октября 2017 № 159/2017-ОЗ
Нижегородская область
Движимое имущество, принятое на учет в 2016 году и позже
Полное освобождение от налога
Организации, которые занимаются:
· обрабатывающим производством;
· научными исследованиями и разработками;
· автомобильными перевозками льготных категорий граждан по регулярным муниципальным и межмуниципальным маршрутам на территории Нижегородской области.
Закон Нижегородской области от 8 ноября 2017 № 152-3
Полное освобождение от налога. Льгота не распространяется на имущество, сданное в аренду
Учреждения, созданные Нижегородской областью и муниципальными образованиями Нижегородской области и финансируемые за счет средств областного бюджета, Территориального фонда ОМС Нижегородской области и местных бюджетов
Пензенская область
Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже
Пониженная налоговая ставка – 0,55 процента
Все организации
Закон Пензенской области от 20 декабря 2017 № 3127-ЗПО
Республика Бурятия
Железнодорожный подвижной состав, произведенный в 2013 году и позже.
Дата производства определяется по техническому паспорту
Полное освобождение от налога
Все организации
Закон Республики Бурятия от 10 октября 2017 № 2568-V
Рязанская область
Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже
Пониженная налоговая ставка – 0,6 процента
Все организации
Закон Рязанской области от 27 ноября 2017 № 87-ОЗ
Санкт-Петербург
Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже, с даты выпуска которого прошло не более 3 лет
Полное освобождение от налога
Все организации
Закон Санкт-Петербурга от 29 ноября 2017 № 785-129
Саратовская область
Движимое имущество, отнесенное к категории инновационного высокоэффективного оборудования, с даты выпуска которого прошло не более трех лет
Полное освобождение от налога.
Ставка применяется по 31 декабря 2020 года включительно (п. 3 ст. 2 Закона Саратовской области от 28 ноября 2017 № 112-ЗСО)
Все организации
Закон Саратовской области от 28 ноября 2017 № 112-ЗСО
Остальное движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже
Пониженная налоговая ставка – 1,1 процента.
Ставка применяется по 31 декабря 2018 года включительно (п. 2 ст. 2 Закона Саратовской области от 28 ноября 2017 № 112-ЗСО)
Свердловская область
Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже
Пониженная налоговая ставка – 1,1 процента
Все организации
Закон Свердловской области от 7 декабря 2017 № 124-ОЗ
Смоленская область
Движимое имущество, приобретенное в Смоленской области при выполнении инвестиционных проектов (контрактов).
Льгота не распространяется на отдельные виды транспортных средств
Полное освобождение от налога
Только инвесторы и резиденты
Законы Смоленской области от 15 ноября 2017 № 137-з и от 6 октября 2017 № 95-з
Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже
Пониженная налоговая ставка – 1,1 процента
Все организации
Закон Смоленской области от 15 ноября 2017 № 144-з
Тульская область
Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже
Пониженная налоговая ставка – 0,55 процента
Все организации
Закон Тульской области от 30 ноября 2017 № 82-ЗТО
Тюменская область
Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже
Пониженная налоговая ставка – 0,55 процента
Все организации
Закон Тюменской области от 24 октября 2017 № 74
Чеченская Республика
Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже
Полное освобождение от налога
Все организации
Закон Чеченской Республики от 27 ноября 2017 № 45-рз
Чукотский автономный округ
Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже
Полное освобождение от налога
Льгота установлена только для местных органов власти, казенных, бюджетных и автономных учреждений, которые финансируются из местного бюджета
Закон Чукотского автономного округа от 19 декабря 2017 № 103-ОЗ
Ярославская область
Движимое имущество, принятое на учет в 2013–2015 годах
Пониженная налоговая ставка – 1,1 процента
Все организации
Закон Ярославской области от 31 октября 2017 № 44-з
Движимое имущество, принятое на учет в 2016 году и позже
Как известно, все исконно русские женские имена оканчиваются либо на «а», либо на «я»: Анна, Мария, Ольга и т.д. Однако есть одно-единственное женское имя, которое не оканчивается ни на «а», ни на «я». Назовите его.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
