Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. Связаться с автором
Приветствую Вас дорогие читатели, сегодня я подготовила для вас статью про налог с продаж и все что с ним связано, мы разберем все изменения, которые произошли в 2020 году и произойдут в 2021. Статья получилась большая, поэтому я разбила её на темы для более удобной навигации:
Налоги с продаж налагаются регионами за транзакции, которые происходят в пределах их границ. В большинстве регионов налог с продаж вступает в силу, когда происходит инициирующее событие. Чаще всего это событие является завершением розничной продажи. Первоначально регионы были вынуждены ограничить свои налоги розничными продажами материального личного имущества. Но в последние годы большинство регионов расширили сферу своих налогов с продаж, включив в неё лизинговые операции и, по крайней мере, некоторые виды услуг. Как правило, каждая розничная продажа облагается налогом. Тем не менее, большинство регионов допускают некоторые освобождения от налога с продаж, как правило, в зависимости от типа проданного товара (или предоставляемой услуги) или от некоторой характеристики покупателя. Как владелец бизнеса, вы несете ответственность за знание того, какие товары являются налогами и по каким ставкам. Но в большинстве случаев покупатель должен утвердительно подтвердить свое право требовать освобождения. Например, покупатель может предоставить доказательства того, что он совершает покупку для освобожденной от налогов организации.
На самом деле в 2020-2021 годах существует несколько различных типов налоговых систем. Самая большая разница в том, является ли продавец или покупатель основным налогоплательщиком. В некоторых регионах налог взимается с продавцов, которые затем могут передать налог своим покупателям. В других регионах налог взимается с покупателя, при этом продавец несет ответственность за сбор налога и его передачу государству. И есть регионы, где ответственность за налог делят продавцы и покупатели.
В целом, налоги с продаж рассчитываются по некоторой мере валовой выручки. Другими словами, налог обычно применяется ко всей сумме, которую продавец получает от покупателя, а не к чистой прибыли, которую продавец получает от продажи.
Когда мы используем термин «налоги с продаж» в общем смысле, мы имеем в виду налоги, которые регионы взимают с розничных продаж. Тем не менее, государства различаются по тому, налагается ли налог на продавца, покупателя или на саму сделку. Знание правил налогообложения в вашем регионе важно, потому что тип режима налога с продаж определяет – кто может нести ответственность за налог, кто может подать в суд на неправильно уплаченный налог, или кто может подать заявку на возврат налога.
Существует три основных типа налогов с продаж:
• Льготы по налогу с продавца. Эти налоги налагаются на розничных продавцов за привилегию осуществлять розничные продажи в государстве. Ритейлеры обычно имеют возможность брать налог (то есть заплатить налог из своих собственных карманов) или передать его своим покупателям.
• Потребительские акцизы (продажи). Потребительский налог с продаж взимается с лица, которое совершает розничные покупки в государстве. В регионах, которые вводят этот тип налога, продавцы выступают исключительно в качестве агентов, которые должны собирать налог от имени государства. Поскольку налог в первую очередь является обязанностью покупателя, продавцы не имеют возможности принять налог и обычно должны отдельно указывать налог в квитанциях или счетах, которые они предоставляют своим покупателям.
• Налоги на розничные операции. Эти налоги взимаются с самой сделки по розничной продаже, при этом основная ответственность за уплату налога ложится как на продавцов, так и на покупателей. Продавцы несут ответственность за сбор и уплату налога, а покупатели несут ответственность за уплату налога, который продавцы должны собирать и оплачивать. По сути, этот тип налога с продаж является гибридом двух других типов. Однако в практическом плане он ближе к акцизному налогу потребителя, поскольку продавцам не предоставляется возможность его поглотить.
Подавляющее большинство регионов имеет налог с продаж, когда покупатель несет юридическое бремя, а продавец обязан собирать и перечислять налог государству. Немногие регионы имеют опцию налога с привилегий продавца. Кентукки, например, делает, но его эффективность как маркетингового инструмента ограничена, потому что реклама абсорбции налога с продаж продавцом незаконна. Некоторые из них, такие как Мичиган, имеют налог на льготы, который компенсируется собранными поступлениями от налога с продаж, в качестве стимула для розничных продавцов собирать правильную сумму налога.
С вашей точки зрения как покупателя, знание типа налога с продаж, с которым вы имеете дело, поможет вам правильно обрабатывать налоги с продаж, которые не выставляются. Если вы имеете дело с налогом на привилегии продавца, вы никогда не должны добровольно платить налог, который вам не был выставлен, потому что налог является обязанностью продавца.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Напротив, если вы имеете дело с потребительским акцизом или налогом на розничную торговлю, вы не должны игнорировать неоплаченный налог. Если у вас нет каких-либо письменных доказательств уплаты налога, вы можете нести личную ответственность за неуплаченный налог. Если неоплаченный налог не был вызван недосмотром продавца, который может быть исправлен с помощью новой квитанции или счета, у вас есть обязанность уплатить налог на использование при покупке, и вы должны перечислить этот налог непосредственно в регион.
Как правило, налоговая власть государства распространяется только до его границ. Что это означает для целей налога с продаж, так это то, что регион не может наложить свой налог с продаж на розничные продажи, которые осуществляются в других регионах. Поскольку регионы могут облагать налогом только транзакции в пределах своих границ, существует огромная лазейка с точки зрения Государственного департамента доходов. Резиденты региона могут избежать уплаты налога с продаж региона, совершая покупки за пределами региона, либо переходя границу в соседнее государство, либо совершая покупки через Интернет. Чтобы закрыть эту лазейку, каждый регион, в котором есть налог с продаж, также имеет дополнительный налог на использование. Налог на использование применяется к «использованию, хранению или другому потреблению» в пределах состояния материального личного имущества, покупка которого была бы облагается налогом с продаж, если бы транзакция произошла в этом регионе.
Государственный налог на использование должен быть не более широким, чем его налог с продаж. По большей части льготы одинаковы для обоих налогов.
Налоги на использование самооценки. Возможно, самая большая разница между государственным налогом с продаж и налогом на его использование заключается в том, каким образом налоги оцениваются и уплачиваются. По большей части, налоги с продаж должны быть оплачены или собраны продавцом. Напротив, ответственность за отчетность и уплату налогов за использование обычно ложится на покупателя. Обычно это происходит потому, что инициирующее событие для налога – облагаемое налогом «использование» имущества в государстве – происходит после того, как продажа завершена, и потому что государство может не иметь полномочий заставить продавца в другом регион собирать налог на использование.
Покупатель имеет право на кредит за уплаченный налог с продаж. Каждый регион (кроме Невады) позволяет покупателям использовать налоговый кредит по налогам с продаж, выплачиваемым другому региону в отношении того же имущества. В нашем примере вы сможете компенсировать свое налоговое обязательство по использованию камеры региона А на любой налог с продаж региона В, который вы заплатили при покупке.
Налог на использование может быть обязан с собственности, купленной в государстве. В некоторых ситуациях использование налогового обязательства может возникнуть в отношении имущества, которое не было приобретено в другом регионе.
Налог с продажи квартиры в 2020-2021 годах
В 2021 году вступил в действие новый закон для физических лиц, который предполагает изменения размера НДФЛ и в отдельных случаях налога с продажи квартиры. Выясним, с какой суммы взимается новый налог, и что меняется, если объект недвижимости находится в собственности менее 3 лет.
В Налоговый кодекс РФ были внесены изменения, которые вступили в действие с 1 января 2020 года. Они коснулись уплаты налога с продажи объектов недвижимости, ранее находившейся в собственности.
Важную роль стали играть обстоятельства приобретения или получения прав на нее. Появилось два срока, когда можно не платить НДФЛ с продажи квартиры.
Ранее фигурировали только 5 лет, теперь есть два законодательно установленных срока: 3 и 5 лет, которые учитываются в зависимости от ситуации.
1. Вступил в действие новый закон, предполагающий прогрессивную ставку налогообложения. При высоких доходах будет применяться повышенная ставка налогообложения.
2. Это означает, что и налог с продажи квартиры или другого объекта недвижимости стоимостью более 5 миллионов рублей будет облагаться по прогрессивной шкале и составлять уже не 13, а 15%.
3. Формула, по которой рассчитывается налог с продажи квартиры, выглядит следующим образом: налогооблагаемая база (реально полученный доход от продажи) минус полагающийся имущественный вычет.
4. Полученный результат умножается на 13%. Это и есть теоретический налог с прибыли от реализации недвижимости для физических лиц. Правила, введенные в 2020 году, облегчают не только условия продажи, но и предоставление имущественного вычета, ранее не предусмотренного.
5. Введение прогрессивной шкалы в 2021 году означает не наценку на всю положенную сумму, а только 15% с того, что превышает установленный лимит.
В понятие налогооблагаемой базы входит кадастровая стоимость объекта (70%) или вырученные за него деньги. Причем во внимание принимается та сумма, которая больше по размеру.
Учитывают кадастровую стоимость, установленную на январь того года, которым датируется акт купли-продажи. Умножение на 13 или 15% (от остатка, превышающего 5 миллионов рублей) диктуется полученным от продажи доходом.
Изменения коснулись в основном продажи квартиры или ее части. Смягчение условий было сделано для облегчения разрешения разного рода имущественных споров, раздела или продажи с другими целями.
Никто не мешает продавать то, что находится в собственности менее 3 лет, но только прохождение минимального срока освобождает в 2021 году от уплаты налога.
Хотя для тех квартир он и тогда составлял трёхлетие. Нюансы, которые нужно учитывать при расчете суммы налога, не единственные, но самые распространенные.
При этом для физических лиц сохраняется необходимость в получении консультации компетентного юриста или сотрудника налоговой, который укажет на ошибки или недочеты в проведенных расчетах:
1. Покупка квартиры означает, что минимальным сроком, освобождающим владельца от уплаты НДФЛ, с 2020 года становится 3 года.
2. Это понижение коснулось также домов и комнат, но при одном условии: продается единственное жилье, которое имеется в собственности. Если во владении есть второй объект, уплачивается НДФЛ с продажи. Правда, если новая куплена за 3 месяца до продажи старой (и по факту во владении оказалось 2 объекта, можно рассчитывать на освобождение от уплаты).
3. Для продаваемого не единственного жилья минимальный срок остается прежним – нужно прожить или владеть им не менее 5 лет.
4. Если продается единственная квартира, но раньше установленного минимального срока, применяется один из двух налоговых вычетов – миллион рублей или расходы, которые были понесены при совершении покупки. Но даже если при подсчетах выйдет нулевой итог, в надзирающие органы все равно необходимо подать декларацию с полным отчетом.
Если не соблюдается минимальный срок владения, то отчет о сделке перед налоговой инспекцией представляется в любом случае, причитается ли что-то к уплате или нет. Не подавать декларацию можно, только если минимальный срок со дня покупки истек.
После 1 января 2020 года можно не платить налог, если с момента приобретения уже прошло 3 года. Это правило действовало и ранее, но ограничивалось единственным жильем.
Теперь оно распространяется и на квартиры при том же минимальном сроке, но только в том случае, если объект получен по наследству, куплен у родителей, детей, внуков, бабушки или дедушки, брата или сестры. Есть возможность уйти от налога, получив квартиру по договору пожизненного содержания.
Жилье может быть не единственным. При проверке будут приниматься во внимание объекты, находящиеся в долевой или совместной собственности.
Например, если одна квартира числится за женой, а вторая за ее супругом, она не считается единственным объектом. Потому что жена по закону — совладелец собственности, приобретенной в законном браке.
Препятствием может быть и наличие загородного или частного дома. Допустимое исключение – приведенный выше пример с приобретением новой квартиры за три месяца до продажи старой (но не ранее).
Покупка жилья, при этом не единственного, которое находится в собственности, означает, что новые правила на нее не действуют и платить НДФЛ придется. Однако есть один нюанс, который поможет избавиться от нежелательных расходов.
Достаточно выждать пятилетний срок и затем приступать к продаже.
Отдельные тонкости заключаются в подсчете срока вступления во владение. При получении наследства принимается во внимание не дата вступления в права наследования, а дата его открытия – то есть смерти человека, от которого оно досталось.
Если жилье давно находится в собственности и приватизировано, то можно зарегистрировать его в единой системе, и тогда срок владения определяет не приватизация, а передача жилья в собственность, совершенная два десятилетия назад.
Получение права собственности в судебном порядке начинает действовать только с даты вступления в силу судебного решения. Отдельно следует упомянуть участников процесса московской реновации, которым засчитывается срок владения прежней квартирой в панельной пятиэтажке.
Еще недавно во внимание принималась дата покупки, цена квартиры и расходы на приобретение минус имущественный вычет. Можно сэкономить, если кадастровая стоимость квартиры выше продажной, но для этого нужно навести о ней справки.
Есть также возможность получить налоговый вычет в размере 1 миллиона рублей или отнять от цены размер ранее понесенных расходов на покупку объекта недвижимости. В расходы включаются не только цена, но и ипотека или стоимость строительства.
Если при выплате ипотеки проценты превысили сумму в 1 000 000 рублей, то налог платить уже не нужно.
Введение в 2021 году нового закона вряд ли будет означать существенные изменения для пенсионеров. Он затрагивает получателей прибыли свыше 5 миллионов рублей, но и здесь важно решение, с какой суммы определяется превышение пятимиллионного лимита. Именно с него и будет считаться повышенная ставка НДФЛ.
Налог с продажи автомобиля в 2020-2021 годах
Нужно ли платить налог с продажи автомобиля в 2021 году и надо ли отчитываться за нее перед государством – спрашивают многие люди, желающие продать устаревшее ТС. Ответ на этот вопрос зависит от многих факторов, например, времени покупки и продажи, а также периода, прошедшего между этими событиями. В этой статье мы расскажем, платится ли налог с продажи автомобиля и в каком случае его можно не перечислять.
Этот сбор относится к прямым налогам, значит, что при его подсчете учитывается весь совокупный доход. Сроки его уплаты строго регламентированы российским законодательством, как и его размер. В зависимости от того, является ли налогоплательщик резидентом России, при продаже авто выплачивается налог 13% или 30%. Нерезиденты платят больше, чем граждане страны, постоянно живущие на ее территории.
Есть и другие нюансы при определении суммы налога. Важное значение имеет срок владения ТС – сбор уплачивается, если право собственности на машину было оформлено владельцем менее трех лет назад.
Для ФНС имеет значение сумма, полученная во время заключения сделки. Налог исчисляется из цены авто, которую заплатил покупатель, а не из рыночной стоимости. Некоторые граждане намеренно ставят в договоре суммы, значительно меньшие, чем реальная величина, фигурирующая при сделке. Но делать этого нельзя, так как за сокрытие реальной налогооблагаемой базы предусмотрены меры наказания.
Делать это нужно не всегда и не всем. Более того, ничего не приходится платить в большинстве случаев. Пример такой ситуации — продажа авто по цене, которая не превышает цену покупки.
Пример: гражданин Иванов купил машину за миллион рублей. Через два с половиной года он продал ее, выручив ту же сумму. Его сделка налогообложению не подлежит. Аналогично обстояли бы дела, если бы Иванов продал авто за сумму меньше миллиона. А вот если при продаже он получил бы больше этой суммы, к примеру, 1 200 000 руб., ему следовало бы заплатить 13% от разницы между ценой покупки и продажи, то есть от 200 тысяч. Сумму покупки и продажи следует подтвердить документально, сохранив договоры обеих сделок.
Если с момента покупки ТС прошло три года или более, налог не платится независимо от того, какова была ее цена при продаже. Освобождены от налогового бремени владельцы недорогих машин (до 250 000 рублей).
В обязательном порядке необходимо сохранять документы о сделках с машиной. При возникновении споров о размере налоговой ставки и других вопросов они могут запрашиваться налоговой службой. Кроме того, они нужны для получения налогового вычета, если владелец имеет на это право.
Физлицо, бывшее собственником транспортного средства не дольше трех лет, может претендовать на такой вычет. Его размер варьируется в зависимости от ряда аспектов, но не может составлять больше 35 тысяч рублей. Для вычета нужно подать документы, свидетельствующие о таком праве, вместе с декларацией в положенный срок.
В каких случаях выгодно подавать на предоставление вычета? Чем меньше стоимость автомобиля при продаже, тем выгоднее использовать эту возможность. Дорогие машины лучше провести по уменьшению доходов на расходы. Помните, что выбрать можно только один вариант налогового послабления.
Для физических лиц крайним сроком уплаты налога является 15 июля года, следующего за годом проведения сделки. Оформить все причитающиеся вычеты и льготы нужно до этого времени.
Что будет, если не заплатить налог на проданную машину или просрочить этот платеж? Уплата сборов обязательна для каждого резидента и нерезидента России, которые совершают операции купли-продажи на территории страны. Есть определенные категории граждан, которые имеют право на льготы, вплоть до полного освобождения от уплаты пошлин. Узнать, относитесь ли вы к такой категории, можно, обратившись в местные налоговые органы или в онлайн-приемную ФНС. Следует помнить, что штрафы за несвоевременную уплату могут достигать 30% от суммы сбора.
Поэтому если гражданин не имеет права на отмену этого сбора, ему следует перечислить деньги в положенные законом сроки, чтобы не переплачивать. Более того, при отказе от выплаты штрафа ФНС вправе обратиться в суд с иском о взыскании суммы налога и пеней.
Чтобы оформить декларацию у инспектора, необходим минимальный пакет документов. Этот способ хорош для тех, кто не хочет вникать в тонкости налоговых формул, и при этом не хочет быть должником.
Все документы, кроме ПТС, необходимо предоставлять в оригинале. Инспектор их примет и рассчитает сумму, которую необходимо будет уплатить. Оплачивать можно в банке или через интернет. Многие системы онлайн-банкинга позволяют платить налоги через приложение в телефоне.
Обязательно ли приходить к специалисту лично? Нет, так как для того, чтобы оплатить налог с продажи авто, можно самостоятельно заполнить форму на сайте и приложить весь пакет документов. Также можно воспользоваться помощью законного представителя. В этом случае потребуется нотариальная доверенность.
Какой налог платится при продаже автомобиля в вашем случае, вы можете узнать за несколько минут. Для расчета суммы пошлины следует пользоваться только официальными онлайн-калькуляторами, которые будут доступны на сайте ФНС после внесения всей информации о сделке и налогоплательщике. Почему опасно пользоваться сторонними калькуляторами? Налоговые ставки могут меняться ежегодно. Поэтому программы расчета, которые используются на сторонних сайтах, могут быть попросту неактуальны. Убедитесь, что ресурс, который вы используете, синхронизирован с последними официальными данными от налоговой службы.
Граждане, которым платить сбор не нужно, освобождены и от необходимости представлять в ФНС налоговую декларацию. Отчитываться перед государством о сделке с автомобилем не нужно.
Узнать какой налог нужно уплатить при продаже авто вы можете на нашем сайте. Кроме того, сервис Автоналоги поможет вам выявить задолженности по других обязательным сборам.
Система выдаст нужную информацию через несколько секунд. Если есть задолженность, вам будет показано сообщение о возможности уплаты налога прямо на сайте. Вам останется только следовать простым инструкциям системы: выбрать способ оплаты и перевести нужную сумму. На все действия требуется не более пяти минут, но нужно учитывать, что деньги окажутся на счету ФНС только через два-три рабочих дня. Через это время проверьте еще раз, нет ли долга. Если нет, значит средства поступили.
Количество проверок не ограничено, делать их можно в любое удобное время, включая праздники и выходные. Никакой регистрации и предоставления личных данных, кроме ИНН, не нужно. Доступ к вашим данным другим лицам не предоставляется, взлом и утечка информации исключены.
Налог с продажи участка в 2020-2021 годах
При продаже земельного участка появляется доход, с которого лицо обязано уплатить сбор, установленный законодательством, — налог с продажи земельного участка в 2021 году, он же — налог на доходы физических лиц, в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ. Поговорим об обязательствах по этим основаниям для физических лиц, так как уплата налога на прибыль для юридических лиц имеет свою специфику в зависимости от системы налогообложения, и это тема для отдельной статьи.
Физическое лицо платит налог при продаже земельного участка в случае, если плательщик и объект подпадают под действие налогового законодательства РФ. Плательщиками могут быть не только граждане РФ, но и иностранцы, но сам участок должен обязательно находиться на территории Российской Федерации.
При расчете НДФЛ налогоплательщики делятся на две группы:
• резиденты;
• нерезиденты.
К первой категории относятся физлица, проживающие на территории РФ более полугода (точнее, на протяжении 183 дней) в течение 12 месяцев. Физические лица, проживающие меньший срок на территории РФ, относятся ко второй категории. Статус влияет на то, какой налог на продажу земельного участка им придется платить (ставки заметно отличаются).
Важно знать, что в соответствии с международными договорами, гражданин признается резидентом РФ и при нахождении в границах РФ менее 183 дней, если у него есть постоянное место жительство в стране. В соответствии с Письмом ФНС РФ, в каждом конкретном случае статус физлица устанавливается индивидуально.
Для резидентов налог составляет 13%, для нерезидентов — 30%. Те лица, которые владели землей менее трех лет, самостоятельно заполняют декларацию по форме 3-НДФЛ и подают ее в контролирующий орган. Лица, владевшие участком более пяти лет (в некоторых случаях — трех лет), от обязанности оплачивать налог с продажи дачи освобождены, так как полученные от продажи такого имущества доходы не подлежат налогообложению, в соответствии со ст. 217.1 НК РФ.
В статье 217.1 НК РФ указаны случаи, когда доходы от продажи недвижимости освобождаются от налога. К ним относится и реализация недвижимости, бывшей в собственности более пяти лет.
В части 3 статьи определены случаи, когда минимальный срок владения недвижимостью в целях применения этой нормы установлен в течение 3 лет:
• земля поступила в собственность в порядке наследования или дарения от члена семьи или близкого родственника;
• земля поступила в собственность в порядке приватизации;
• участок получен плательщиком по договору пожизненного содержания.
Эти правила введены, а так как для этой статьи НК РФ не установлено, что закон имеет обратную силу, то для правоотношений, возникших до этого момента, действуют старые нормы о максимальном сроке владения (3 года). Для определения момента начала правоотношений имеет значение не дата подписания договора, а дата совершения покупки участка. Таким образом, отвечая на часто задаваемый вопрос, как не платить налог с продажи земельного участка, можно лишь порекомендовать выждать указанный в НК РФ срок (пять или три года).
Если продавец недвижимости не попал в число освобожденных от налогообложения, ему придется заполнить декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ и направить ее в налоговую инспекцию по месту жительства (месту регистрации или пребывания) не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения соответствующих доходов. Срок уплаты налога в бюджет — 15 июля. Подать декларацию с целью получения налогового вычета можно в любое время.
К форме и порядку заполнения декларации предъявляются определенные требования. Следует обратить внимание, что с 2020 года применяется новая форма декларации 3-НДФЛ — она утверждена Приказом № ММВ-7-11/569@.
Бланки для заполнения от руки можно:
• взять бесплатно в налоговой инспекции;
• распечатать на официальном сайте ФНС РФ.
Форму заполняют как на компьютере, так и от руки. Существуют и специальные программы, которые сформируют бланки установленного образца автоматически, например, на сайте ФНС РФ, войдя в него через личный кабинет налогоплательщика. Но потребуется квалифицированная подпись, которую тоже устанавливают через личный кабинет (но сертификат ключа выдают только в специальном удостоверяющем центре).
и уплачивать налог, он вправе получить налоговый вычет при продаже земли в размере 1 000 000 рублей по ст. 220 НК РФ. Вычет производится из налоговой базы, то есть из выкупной цены.
Вместо этого вычета гражданин вправе применить другой способ снижения налога: вычесть сумму, уплаченную ранее за участок, если ее можно подтвердить документально.
Если владельцев несколько, то рекомендуется при продаже заключить для каждого собственника отдельный договор, тогда есть возможность применить каждому вычет. Если используется только один договор, то каждый из собственников получит только долю вычета.
На практике часто встречается, что продавец указывает в договоре заниженную стоимость земельного участка, чтобы сократить сумму налогообложения. Государство нашло способ борьбы с такой схемой, и вот уже несколько лет в Налоговом кодексе РФ закреплены следующие нормы: если цена продажи земельного участка по договору ниже кадастровой стоимости, то эту цену сравнивают с кадастровой оценкой на начало года, в котором произошла продажа.
Налог с продажи квартиры в новостройке в 2020-2021 годах
При продаже квартиры налоги будут исчисляться с суммы прибыли (за сколько продали и за сколько купили). Например, если Вы купили квартиру за 3 804 800 рублей, а продаете за 4 млн. рублей, то Ваша прибыль составит 4 000 000 – 3 804 800 = 195 200 рублей. С этой суммы нужно будет заплатить налог 13% (25 376 рублей).
Если Вы продаете за ту же сумму, что и покупали, то дохода не будет, но декларацию (нулевую) все равно нужно будет подать и отчитаться в налоговой.
Для квартир, зарегистрированных в собственность, действуют правила начисления подоходного налога с продажи. То есть если Вы продаете квартиру за 1 млн. рублей, то Вам предоставляется налоговый вычет в размере 1 млн. рублей, а так как превышения нет, то налог не начисляется.
Если Вы продаете квартиру за 3 804 800 рублей или менее, при этом Вы не получали за нее налоговый вычет, то можете подать декларацию с указанием отсутствия налогооблагаемой прибыли. Такая операция возможна в связи с тем, что квартира куплена за меньшие или такие же деньги, что и продана.
Если же Вы продаете квартиру за большие деньги, чем купили, то подавать декларацию надо аналогичным способом, как в предыдущем случае. На прибыль, полученную Вами от операции купли и последующей продажи данной квартиры, начислят 13% налог.
Согласно ст. 210 Налогового кодекса РФ, при определении налоговой базы для расчета дохода будет приниматься сумма, полученная сверх стоимости, которая была оплачена за недвижимость при покупке. В данном конкретном случае привязки к кадастровой стоимости нет. Значит, на данную квартиру действуют правила налогообложения, которые гласят, что объект недвижимости должен находиться с собственности более трех лет. После этого времени налог с продажи браться не будет.
Стоимость покупки квартиры у застройщика в данном конкретном примере составляла 3 804 800 рублей, эта цена была уплачена по договору долевого участия, о чем должны быть подтверждающие документы, например подписанное платежное поручение. При продаже сейчас возникает налог 13% с продажи, если квартира будет продана дороже, чем при покупке. Пример расчета следующий. Допустим, что квартира будет продаваться за 4,5 млн. рублей, налогооблагаемая база для расчета будет составлять 695 200 рублей, соответственно, налог с данной суммы – 90 376 рублей.
И еще один важный момент. Срок владения недвижимостью начинает отсчитываться с момента постановки на кадастровый учет и получения права собственности на квартиру, а не с момента подписания договора долевого участия.
При продаже квартиры налог на доходы физических лиц будет рассчитываться с большей из двух сумм: либо из стоимости, указанной в договоре купли-продажи, либо от 70% кадастровой стоимости объекта. Стоимость квартиры по ДДУ в расчет не берется. В Вашем случае это значит, что Вы можете заплатить налог с 70% от 3 397 158 рублей (это 2 378 011 рублей). Минимальный налог (13% от 2 378 011) для Вас составит 309 141 рубль. В случае, если Вы продадите квартиру дороже и укажете количество полученных Вами денег в договоре, 13% будут взыматься с них.
Однако Вы имеете право уменьшить налоговую нагрузку за счет применения имущественного налогового вычета, то есть за счет сокращения размера своего налогооблагаемого дохода. При продаже недвижимости максимальный размер вычета составляет 1 млн. рублей. Например, если Вы будете платить налог, исходя из кадастровой стоимости квартиры, и воспользуетесь имущественным вычетом, то размер отчислений государству составит 179 141 рубль (2 378 011 рублей – 1 000 000 рублей = 1 378 011 рублей*0,13 = 179 141 рубль).
Налог с продажи гаража в 2020-2021 годах
Договор купли продажи гаража подписан, документы, подтверждающие право на его собственность переданы новому владельцу. Предыдущий хозяин должен платить или нет?
Прежде, чем производить расчет НДФЛ от полученного дохода, необходимо обратить внимание на срок нахождения в собственности гаража.
Если более трех лет, то любые налоговые обязательства снимаются, не надо даже составлять декларацию и отчитываться перед налоговой. Однако если гараж пробыл в собственности менее 3 лет, то необходимо и отчитаться, и заплатить. Для этого потребуется составить декларацию по форме 3, предоставить все документы, а после оплатить налог, рассчитанный от стоимости, указанной в договоре купли-продажи.
В этот момент можно воспользоваться правом уменьшения налога, а для нежилого (прочего) имущества, к которому относится гараж, фиксированная сумма вычета равна 250 000 рублей.
Расчет происходит следующим образом:
• От стоимости дохода необходимо вычесть затраты, то есть сумму, за которую был куплен гараж.
• Далее от остатка высчитывается 13% и перечисляется в бюджет.
• Если документов, подтверждающих первоначальную стоимость гаража, нет на руках, то имеет смысл воспользоваться налоговым вычетом. От суммы сделки отнять 250 000 рублей, а от остатка высчитать 13%.
Иные типы льгот в 2020-2021 годах законодательством РФ не предусмотрены, в том числе ни для пенсионеров, ни для лиц с инвалидностью.
Гараж является видом имущества, которое может находится в собственности граждан нашего государства или иностранных граждан.
Как и другие виды имущества, гараж при процедуре дарения облагается законодательно установленным налогом.
Исключением в обложении налогом является процедура дарения гаража лицам, которые находятся в родственных связях между собой. В случаи, когда даритель и лицо, которое получает гараж в подарок, являются близкими родственниками или членами семьи, налог на приобретение гаража не платится.
К близким родственникам относятся или членам семьи относятся муж и жена, родители и дети, независимо усыновленные или родные, бабушки, дедушки и внуки, а также сестры или братья, которые имеют общих родителей, маму или папу.
В остальных случаях при получении в подарок какого-либо имущества, в том числе и гаража, подарок облагается налогом (равен 13 процентам от стоимости недвижимости), который перечисляется в казну государства.
Налогом облагается гараж, который находится в собственности гражданина нашего государства или иностранного подданного, соответственно Закону «О налогах на имущество физических лиц». Рассчитывает значение установленного взноса налоговая инспекция по месту нахождения гаража, независимо от места проживания владельца.
Государственная структура направляет специальное письмо-уведомление владельцу гаража, которое соответствует установленной форме, где будет указана сумма налога и информация, на основе которой была высчитана указанная величина.
В письме-уведомлении будут указаны:
• год, за который оплачивается налог на собственность;
• место расположение собственности;
• объем налоговой базы;
• доля в праве на недвижимость;
• налоговая ставка.
Собственники имущества, а именно владельцы таких сооружений, как гараж, независимо являются ли гражданами Российской Федерации или нет, обязаны ежегодно оплачивать местный налог на владение рассматриваемым сооружением. Соответственно Закону о налогообложении земельной территорией, данная категория граждан обязана платить налог за содержание в собственности земли, где построено сооружение.
Если земельная территория принадлежит кооперативу или другой организации, налог на землю владелец гаража не платит, его вносит в казну организация или лицо-собственник.
От налога на гараж освобождаются пенсионеры и другие лица, которые относятся к льготной группе.
Местное самоуправление устанавливает ставку налога на гараж, в соответствии с инвентаризационной ценой на гараж.
Налог с продажи валюты физических лиц в 2020-2021 годах
Чтобы не нарушать нормы актуального законодательства, нужно точно знать:
• с каких сумм подлежит уплате налог;
• каков размер указанного сбора;
• как именно государство регулирует обменные операции;
• каким образом документально оформляется перечисление денег в федеральный бюджет.
Согласно нововведениям, а также поправками в действующие правовые акты, действия с валютой становятся все более прозрачными с точки зрения государственных органов. По этой причине вопрос перечисления налога от данного действия весьма актуален.
Раньше, например, в обменниках от человека требовался лишь документ, удостоверяющий личностью, а вся информация, необходимая для сделки, была доступна только в собственной системе банка.
Основные изменения, касающиеся данной сферы, случились. Прежде всего, с декабря вступили в силу новые правила, регулирующие продажу валютных средств.
Так, если человек хочет обменять сумму, которая является эквивалентом пятнадцати тысячам рублей, то ему нужно будет пройти специальную процедуру идентификации. Перечень документов, которые требует банк, определяется самим финансово-кредитным учреждением.
Еще раз уточним, что данные документы потребуются, если сумма обмена превышает 15000 рублей. Государство объяснило правовые изменения ведением кампании, направленной против террористической деятельности. Именно поэтому важно четко и внимательно контролировать все проводимые физическими лицами банковские операции.
Многих волнует, почему обмен валюты, а именно ее продажа физическим лицом входит в перечень сделок, облагаемых налогом. Причина проста: денежные средства являются личным имуществом гражданина, о чем однозначно сказано в Гражданском Кодексе РФ.
Поэтому за получение дохода от продажи валюты человек обязан уплатить стандартный НДФЛ величиной 13%.
Сообщения в средствах массовой информации о необходимости перечисления в бюджет 13% за сделки с валютой очень взбудоражили население. Однако с заявлением выступил заместитель главы Минфина. Он сказал, что подоходный сбор действует не на все виды обменных операций, а лишь на те, что превышали установленный предел.
Меру, позволяющую включить сделки с рублями в перечень облагаемых налогом, ввели два года назад, поскольку слишком большое количество людей из-за финансовых и экономических неурядиц пытались улучшить свое положение, зарабатывая на колебаниях валюты, а также продавать доллары по высокой цене.
Обычно они делали это с такими целями, как:
• накопить деньги;
• получить доход от спекуляций (речь идет о сделках, например, на бирже Форекс);
• купить иностранную валюту, чтобы совершать покупки на заграничных сайтах или во время путешествий в другие государства.
Нужно понимать, что не всегда сделки с валютой облагаются сборами в бюджет. В налоговую декларацию требуется внести информацию лишь о тех, в результате которых человек получил прибыль, превышающую 250 тысяч российских рублей.
Не слишком часто люди меняют такие большие деньги, однако иногда это случается. Например, когда гражданин стабильно переводит свою заработную плату в доллары, чтобы накопить на какое-то большое приобретение, а затем через год он снимает всю сумму и меняет ее. В такой ситуации ему придется заполнить соответствующую декларацию, где зафиксировать доход и перечислить процент в пользу государственного бюджета.
Почему указана именно сумма в 250 тысяч? Это связано с возможностью получить особый налоговый вычет. Налог с дохода, полученного в результате обмена валюты, можно уменьшить на фиксированную сумму, которая как раз равна налогу с двухсот пятидесяти тысяч.
Впрочем, имеются и исключения. Так, если валюта была приобретена более трех лет назад, то она не считается частью налоговой базы для расчета НДФЛ. Однако это придется подтвердить при помощи документов, например, чеками или квитанциями. За ними стоит обратиться в банк, либо же просто сохранять у себя на руках. Некоторые советуют делать ксерокопии всех чеков, поскольку из-за особенностей термобумаги они имеют обыкновение выгорать.
Также у каждого гражданина (и налогового резидента вообще) есть законное право вернуть сумму налога, применяя налоговый вычет. Это разрешается сделать, если человек, к примеру, оплачивает обучение своих детей или же покупает жилую площадь. Так, благодаря актуальным законодательным нормам имеется возможность избежать слишком большого сбора, либо даже вернуть его.
Чтобы все получилось правильно, финансовые эксперты советуют придерживаться таких рекомендаций:
1. Четко фиксировать сведения обо всех проведенных валютных операциях либо в телефоне, либо в блокноте.
2. Сохранять чеки от сделок (продажи и покупки, в том числе). Лучше всего завести специальную папку для этого. Рассмотрим на примере. Инвестор приобрел валюту 3 года назад и один месяц назад. Теперь он хочет часть ее продать, но избежать перечисления налога в бюджет. Это получится сделать, если у физического лица сохранилась копия квитанции (трехлетней давности) о приобретении иностранных денежных средств. Иными словами, в таком случае даже не возникнет необходимости подавать декларацию 3-НДФЛ.
3. Не продавать валюту, если у человека она находится менее, чем три года.
4. Если есть необходимость избавиться от иностранных денежных средств, то не делать это одновременно с продажей жилплощади или транспортного средства.
На рынке торговли валютой, который называется Форекс, сейчас ведет деятельность достаточно большое количество физических лиц. Они реализуют и покупают денежные средства иностранных государств, а также ценные бумаги. В связи с этим важно знать правила налогообложения, которые применяются по отношению к ним.
Согласно мнению Министерства финансов, получение дохода на Форексе ничем не отличается от других методов приобретения прибыли. Именно поэтому на него распространяются все правила, применяемые к операциям с недвижимостью, валютой и пр. Важно понимать, что в расчет не принимаются убытки.
Однако бывают ситуации, когда брокер сразу удерживает сбор с дохода. Тогда человек вправе не подавать отдельную декларацию, а также не вносить в казну никаких дополнительных налогов по окончанию соответствующего расчетного периода. База в этом случае определяется по другому принципу, и физическое лицо не обязано ничего делать самостоятельно, что значительно упрощает взаимодействие с налоговой инспекцией и биржей Форекс.
Налог с продажи доли квартиры в 2020-2021 годах
Основным видом сбора, которым облагается реализация недвижимости, является налог на доходы физических лиц, сокращенно НДФЛ. Ставка для данного вида операций стандартная – 13 %. Сумма исчисляется независимо от того, продается ли квартира целиком или же лишь ее часть (доля).
Государство предоставляет гражданам России ряд послаблений, которые позволят им снизить налоговое бремя при продаже имущества. Разъяснения предоставлены с учетом поправок в НК РФ.
Значительное влияние на расчет суммы налога оказывает длительность владения имуществом. В частности, собственник имеет право не платить в бюджет никаких отчислений с договора купли-продажи, если он владеет недвижимостью определенное количество лет.
Согласно новым требованиям в 2020-2021 годах минимальный период владения доли квартиры для пользования этой льготой – 5 лет.
При этом стоит учитывать, что под этим сроком понимается именно календарный период, т.е. 60 месяцев с даты приобретения статуса собственника.
Имущество, находящееся в собственности более 3 лет, также подпадает под льготу лишь в следующих ситуациях:
• получено в дар или по наследству от родственника;
• приватизировано;
• приобретено в рамках договора пожизненной ренты с иждивением.
Если же имущество находилось в собственности менее 3 лет, то продавец может применять другой вид льгот, чтобы снизить свою налоговую нагрузку.
Основным документом, устанавливающим факт владения долей квартиры, является свидетельство о праве собственности, которое выдается контролирующими органами. Для удобства расчета минимального срока стоит ориентироваться на дату, указанную в данной форме. В действительности момент начала владения имуществом наступает в день регистрации пакета документов.
Одним из способов значительно уменьшить сумму налога с продажи доли в квартире, является документальное подтверждение расходов на ее приобретение. Если же владелец не может никак доказать понесенные убытки по покупке недвижимости, то он может воспользоваться следующим видом льготы – фиксированным имущественным вычетом.
Казалось бы, что мешает указать в договоре купли-продажи меньшую сумму и не платить никаких налогов. Однако, законодательно утвержден порядок определения минимальной стоимости реализуемого имущества. В ст. 217.1 НК РФ четко указано, что сумма дохода, получаемая от продажи недвижимости не должна быть меньше, установленной кадастровой стоимости имущества на 1 января года совершения сделки, уменьшенной на коэффициент 0,7. При этом не всегда есть требуемые данные об объекте. В такой ситуации собственник не ограничен требованиями данного пункта (п. 5 ст. 217.1 НК РФ).
Статья 220 НК РФ содержит развернутую информацию о таком способе уменьшения налога как имущественный вычет. Фиксированный размер льготы установлен в пределах 1 млн. рублей.
Важно понимать, как его применять:
• на один объект недвижимости;
• в разные налоговые периоды.
Немного интереснее ситуация происходит при применении вычета для сделок с продажей долей квартир. Собственники недвижимости могут выбрать три сценария получения льготы в зависимости от конкретной ситуации.
Разный подход к юридическому оформлению долей имущества, позволяет значительно снизить размер налога с продажи части квартиры. Важно правильно и точно сопроводить сделку, поскольку наличие ошибок или неточности дают возможность ФНС признать ее недействительной, а порядок применения вычетов изменить в сторону увеличения налоговой нагрузки.
Уплата налога с продажи доли квартиры ничем не отличается от установленного порядка по сделкам с другой недвижимостью. Владелец части имущества обязан в срок до 30 апреля предоставить информацию о сделках в прошлом году, предоставив в ФНС отчетность по форме 3-НДФЛ. Не нужно передавать налоговую отчетность в контролирующие органы при продаже имущества, которым владели более установленного срока. В остальных же случаях важно показать, что собственник воспользовался вычетом или снизил налог на расходы по покупке недвижимости.
Крайней датой перечисления сумм налога является 15 июня. Уплатить взнос возможно лишь после подтверждения правильности оформления декларации и получения реквизитов в контролирующей организации. Граждане не вправе производить расчет с бюджетом наличными средствами, поэтому потребуется обращаться в банк или использовать интернет-ресурсы. За нарушение сроков уплаты налогов и подачи декларации предусмотрены штрафы.
Налог с продажи нежилого помещения в 2020-2021 годах
Начнем с хороших новостей: если продавец владел недвижимостью дольше определенного законом срока, он освобождается от уплаты налога.
Этот срок будет зависеть от того, когда произошло вступление в собственность на указанный объект:
• если это случилось до 01.01.2016 года, то уже после 3 лет владения недвижимостью платить налог с продажи не придется;
• если же собственность была оформлена начиная с 1 января 2016 – срок владения без уплаты налога увеличивается – теперь это 5 лет.
Законом оговорено, что индивидуальные предприниматели будут платить данный налог при любом сроке владения, если помещение использовалось для нужд бизнеса.
Еще одно важное изменение, появившееся в последние годы – физическое лицо может начать процедуру банкротства. В данном случае у него пропадает необходимость уплачивать налог с реализации недвижимости.
Часто у продавцов возникает вопрос: с какой даты нужно начинать исчислять эти 3 года? В общем порядке, необходимо ориентироваться на дату, указанную в свидетельстве о праве собственности.
Но здесь есть исключение – недвижимость получена в наследство. В этой ситуации, отчет 3 лет пойдет не с момента вступления в наследство, а со дня смерти предыдущего правообладателя.
Как уже было сказано выше, продавец избавляется от уплаты налога только если он владел этим объектом не менее 5 лет. Для физических лиц, получивших помещение в наследство или дар, ничего не изменилось – срок владения все так же 3 года. Кроме того, если имущество было получено в процессе приватизации или по договору пожизненного содержания, к нему тоже применяется срок 3 года.
По общему правилу, база налогообложения – цена, прописанная в договоре купли-продажи. Но в некоторых случаях за основу берут кадастровую стоимость недвижимости.
Существуют такие правила:
• если цена недвижимости ниже его кадастровой оценки умноженной на 0.7 (коэффициент, установленный законодательством), базой налогообложения будет последняя;
• в случае, когда стоимость реализации все же выше кадастровой цены умноженной на 0.7, облагаться налогом будет сумма сделки.
В случае, если кадастровая стоимость не определена, то в качестве налоговой базы используется цена недвижимости.
Продажа нежилого помещения влечет за собой получение прибыли, а в России ставка налога с дохода едина для резидентов – 13% (для нерезидентов – 30%).
При высокой стоимости объекта и сумма налога получается ощутимой. К счастью, есть 2 способа его уменьшить.
Воспользоваться налоговым вычетом. Только учтите, что составляет он максимум 250 000 рублей в год. Механизм довольно прост: из общей суммы сделки необходимо вычесть сумму вычета и уже от полученной цифры исчислять налог.
У продавца в 2020-2021 годах при оформлении вычета есть 2 варианта:
• уменьшить размер налога, подлежащего уплате, на сумму вычета;
• запросить его возврат на расчетный счет.
Размер вычета при продаже жилого помещения составляет 1 миллион рублей. Поэтому так важно правильно определить статус недвижимости.
Подтвердить понесенные на покупку недвижимого имущества расходы – это сумма, которую продавец оплатил при покупке указанного объекта, зафиксированная в договоре купли-продажи. Когда сумма таких расходов оказывается больше полученной прибыли, налог не уплачивается.
К одной сделке может быть применена только одна льгота. То есть, и снизить базу на сумму понесенных при покупке расходов, и оформить имущественный вычет одновременно не получится.
Мало того, законом предусмотрено использование каждой льготы единожды в течение финансового года. Поэтому даже если продавец реализует пять помещений, уменьшить налог он сможет только по двум из них.
Можно использовать вычет в полном размере, а можно поделить его на части. Это наиболее актуально при продаже недорогих объектов недвижимости.
На практике очень часто владельцы зданий и помещений ищут варианты ухода от уплаты налога. Для этого в ход идет умышленное уменьшение стоимости объекта, указанной в договоре купли-продажи. Да, это позволит существенно сэкономить, а то и вовсе исключить оплату налогов. Но установление такой фиктивной цены может быть расценено как мошенничество. Да и покупатель в дальнейшем подставляет себя под увеличенную сумму налога при продаже.
После того, как была зарегистрирована сделка по продаже объекта нежилого фонда, нужно озаботиться сдачей декларации по форме 3-НДФЛ. Сроки едины для всех (кроме юридических лиц) – не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.
Декларацию можно сдавать как в бумажном, так и в электронном виде. Содержание ее простое:
• данные о продавце и налоговом органе, в который подается отчет;
• сумма дохода, полученного при реализации;
• сумма налога, подлежащая уплате.
Если будет применяться вычет, добавится еще и информация о нем. Мало того, в конкретном случае к декларации необходимо будет приложить бумаги, подтверждающие право на налоговый вычет. Если возникают вопросы, стоит обратиться за консультацией в налоговую инспекцию.
После сдачи отчетности необходимо не забыть уплатить сам налог. Для этого установлен срок – 15 июля после подачи декларации.
Неоплата налога и несдача отчетности ведет к административному наказанию в виде штрафа. Его размеры начинаются с 1 000 рублей и зависят от суммы рассчитанного налога и того, насколько была задержана подача декларации (5% за каждый месяц просрочки).
Иногда негативную реакцию работников ИФНС вызывает избавление от помещения сразу после того, как было закрыто ИП. Это связано с тем, что юридическое и физическое лицо облагаются налогами по разным правилам. Некоторые предприниматели, понимая выгоду, специально прекращают деятельность, чтобы сэкономить на налогах.
Да, возможно, это вызовет вопросы у налоговой, но законом это не запрещено – сделка абсолютно прозрачна. Запретить продавать нежилое имущество сразу после закрытия ИП не может ни один орган. Если продавец знает свои права, никаких проблем у него возникнуть не должно.
Налог с продажи недвижимости нерезидентом в 2020-2021 годах
Нерезиденты РФ - граждане, пробывшие в стране меньше 183 дней за последние 12 месяцев - с 1 января получили возможность не платить налог на доходы физлиц (НДФЛ) при продаже имущества, которое достаточно долго находилось у них в собственности.
НДФЛ в 2020-2021 годах при продаже имущества зависит от срока владения. Если до сделки успело пройти достаточное количество времени, налог с продажи можно не платить. Если человек купил квартиру или машину и практически сразу продал, платить придется. Ставка по НДФЛ при продаже имущества для нерезидентов составляет 30 процентов, для резидентов - 13 процентов.
Для объектов недвижимости, в числе которых дома, квартиры и комнаты, предельный период владения составляет 3 года при условии, что они были куплены до 2016 года. Если позже, то срок составляет 5 лет за исключением случаев, когда недвижимость была приватизирована, унаследована от члена семьи или близкого родственника или подарена ими, либо когда она приобретена в собственность по договору пожизненной ренты.
В отношении иного имущества, например, гаражей, транспорта, он равен 3 годам.
До недавнего времени право не делиться с государством доходом от продажи имущества при соблюдении этих условий было только у граждан, постоянно живущих в стране. Теперь оно распространяется и на нерезидентов.
Необлагаемый налог при продаже автомобиля в 2020-2021 годах
Перед тем, как выяснить, с какой суммы берется налог при продаже автомобиля, нужно узнать, возникнет ли в Вашем случае обязанность уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Для этого необходимо определить срок владения транспортным средством. Дело в том, что в соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ освобождаются от налогообложения доходы, получаемые от продажи иного имущества (кроме недвижимости), находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. И если Вы продали автомобиль, который был в собственности более 3 лет, платить налог при продаже авто Вы не должны. Поэтому вопрос о налоге с продажи автомобиля (с какой суммы его нужно будет уплатить) не должен волновать тех, кто владел авто три, четыре, пять или большее количество лет. Отметим, что нужно учитывать срок владения машиной, рассчитанный исходя из даты передачи авто (в частности, на основании договора купли-продажи), а не исходя из даты регистрации автомобиля в органах ГИБДД.
Итак, Вам не нужно платить налог при продаже автомобиля, если Вы владели им более трех лет (декларацию в этом случае подавать также не нужно).
В других случаях законодатель предусмотрел возможность уменьшить налоговую базу для расчета НДФЛ на сумму:
• имущественного вычета при продаже автомобиля (о том, какая сумма не облагается налогом при продаже автомобиля, расскажем чуть ниже);
• фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
В любом случае, если проданный авто был в собственности меньше трех лет, Вам необходимо подать декларацию 3-НДФЛ за год, в который Вы получили соответствующий доход. Рассмотрим данные способы уменьшить НДФЛ с продажи авто подробнее.
В соответствии со статьей 220 Налогового кодекса РФ при определении базы для расчета НДФЛ при продаже автомобиля в 2020-2021 годах, находившегося в собственности менее трех лет, Вы имеете право на получение имущественного вычета. Вычет при продаже авто (сумма, не облагаемая налогом) предоставляется в размере дохода, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи машины, находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей. То есть при продаже авто не облагается налогом сумма 250 тыс. руб.
С какой суммы платится налог с продажи автомобиля, если стоимость авто согласно договору больше 250 тысяч рублей?
Но как быть, если сумма, за которую Вы продаете автомобиль, превышает или заметно превышает установленный максимальный размер вычета за продажу машины? Законодатель установил еще одно правило, позволяющее определить, с какой суммы не платится налог с продажи автомобиля, — вместо получения имущественного налогового вычета при продаже автомобиля налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Отметим, что, по мнению Минфина, расходы, непосредственно не связанные приобретением авто, не уменьшают налоговую базу по налогу на доходы физических лиц (например, расходы по ремонту автомобиля) (Письмо Минфина России N 03-04-05/53028).
С какой суммы с продажи автомобиля платится налог, если машину продали дороже, чем купили? Налогообложению в этом случае подлежит не вся сумма дохода от продажи автомобиля, а только разница между доходом, полученным налогоплательщиком, и расходами по приобретению этого автомобиля.
Сопоставляя доход от продажи автомобиля (при доходе более 250 тыс. руб.) и расходы на его покупку, Вы выясните, нужно ли Вам платить налог и в какой сумме:
• если Вы продали автомобиль дешевле, чем купили, то платить налог не нужно;
• если Вы продали автомобиль по цене покупки, то обязанности уплатить НДФЛ не возникает;
• если Вы продали авто дороже, чем купили, то Вам необходимо заплатить 13 % от разницы между доходом и расходами на покупку авто.
До какой суммы не облагается налогом продажа автомобиля, если он получен по наследству или по договору дарения? В этом случае при продаже авто, который был у Вас в собственности менее 3 лет, Вы можете получить вычет в размере 250 тысяч рублей. А в отношении доходов, полученных начиная с налогового периода, можно применить следующие нормы статьи 220 Налогового кодекса. Так, если при получении налогоплательщиком имущества в порядке наследования или дарения налог в соответствии с пунктами 18 и 18.1 статьи 217 НК РФ не взимается, при налогообложении доходов, полученных при продаже такого имущества, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение этого имущества, если такие расходы не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 НК РФ.
При продаже авто, полученного на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также по договору дарения, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы от продажи такого имущества на величину документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества.
Итак, мы выяснили, какая сумма не облагается налогом при продаже автомобиля. Если машина была в собственности менее 3 лет, то НДФЛ не платится с 250 тыс. руб. или с суммы расходов на покупку авто. С какой суммы с продажи автомобиля платится налог? Заплатить подоходный налог можно с разницы между доходом от продажи и 250 тыс. руб. или с разницы между доходом от продажи и расходами на приобретение машины.
Налог с продажи квартиры по переуступке прав в 2020-2021 годах
Переуступка права требования является юридическим механизмом, который позволяет произвести смену покупателя квартиры в договоре долевого участия в строительстве.
Она отличается от договора купли-продажи объекта недвижимости, так как при стандартной продаже многоквартирный дом уже должен быть возведен и сдан в эксплуатацию, а на квартиру должна иметься выписка из ЕГРН, но дольщик ее пока не имеет.
Но он может уступить новому приобретателю право требования на жилье в установленный срок от застройщика.
Покупка квартиры с помощью переуступки выгодна для покупателей тем, что они могут приобрести подходящее жилье по невысокой стоимости. Дольщикам такая сделка также выгодна, т.к. позволяет возвратить денежные средства за объект недвижимости, а в отдельных случаях и получить доход.
Основной особенностью сделки уступки права в 2020-2021 годах является то, что процедура заключения соглашения находится в зависимости от произведенных расчетов дольщика с застройщиком.
Если инвестор полностью оплатит сумму по договору участия в долевом строительстве, то от застройщика не нужно получать согласия на переход права по ДДУ.
В случае наличия долга дольщика перед строительной фирмой, потребуется получить от нее согласие в письменной форме на осуществление уступки права требования.
Согласно Федеральному закону № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости» уведомления застройщика о совершении передачи прав не требуется.
Но многие строительные фирмы предусматривают данное условие в договоре ДУ. Поэтому прежде чем приступать к оформлению переуступки нужно отправить письменное уведомление в адрес застройщика (рекомендуется направлять его почтовым отправлением – заказным письмом с сохранением квитанции об отправке).
В случае неполной оплаты начальным приобретателем суммы по ДДУ, по сделке переуступки у последующего покупателя возникает обязанность по уплате оставшейся суммы денежных средств застройщику.
Нужно понимать, что в этом случае необходимо получить письменное согласование на проведение сделки от строительной компании. Как правило, такое согласие делается не бесплатно.
Для оформления сделки по переуступке права требования на недвижимость, необходимо выполнить следующие действия:
1. Договориться с покупателем. Найти его можно при помощи объявления или через агентство недвижимости.
2. После чего нужно направить письменное уведомление застройщику либо получить от него письменное согласие.
3. Если дольщик использовал для оплаты квартиры кредитные средства по ипотеке, то необходимо обратиться в банк. В учреждение надо подать документы, которые подтверждают финансовое состояние покупателя прав.
4. После оценки специалистами банка платежеспособности покупателя, ипотечный кредит закрывается и оформляется новый, стороной которого является приобретатель права требования.
Дальнейшей стадией является заключение сделки. Обычно, большинство его пунктов соответствует условиям договора долевого участия. Также в соглашении о переуступки указываются обязательства 3-х сторон (продавца, приобретателя и строительной фирмы).
Чтобы подготовить текст договора желательно обратиться за услугами грамотного юриста. Правильное составление документа позволит не допустить ошибок, которые могут приводить к недействительности договора.
Чтобы осуществить процедуру регистрации сделки уступки и соблюсти требования его законности, понадобится приложить следующие бумаги:
• Основной договор долевого участия;
• предварительное договор;
• квитанции, удостоверяющие оплату;
• непосредственно договор уступки права требования.
Отдельные вкладчики ранее оформляли сделки уступки, чтобы не платить налог на доходы физических лиц.
В силу действующего налогового законодательства, если объект недвижимости находится в собственности менее 3 лет, то в случае его продажи нужно заплатить подоходный налог.
Поскольку жилплощадь приобретается инвесторами не для личного пользования, а с целью получения прибыли, так как цена квартиры на начальном этапе возведения новостройки значительно ниже, чем по окончании работ.
В прежние времена данная сделка не порождала обязанности от уплаты НДФЛ. В настоящее время в законодательство были внесены соответствующие изменения.
Сейчас независимо от желания дольщиков, они обязаны платить налог в бюджет.
Поэтому платить налог с полученного дохода от продажи права требования на квартиру по долевому участию придется.
Согласно поправкам в законодательство налогом облагается доход физических лиц, полученный по любым основаниям.
Налоговой базой является разница от продажи жилья, если она реализована за большую стоимость, чем при первоначальной покупке прав у застройщика.
С указанной разницы в цене и уплачивается налог, размер которого равен 13%.
Покупателю не нужно платить налог в ходе переуступки прав. Согласно действующим правовым актам подоходный налог платится лишь продавцом.
После подписания с застройщиком акта приема-передачи у него появляется обязанность уплаты имущественного налога. Этот налог платится ежегодно всеми собственниками недвижимости.
Уплата налога регламентируется ст. 208 Налогового кодекса РФ. Она содержит основания и суммы для внесения налога в бюджет.
Как говорилось выше, гражданин, который совершает переуступку обязан уплатить налог при совершении данной сделки, который составляет:
• 13% — в отношении граждан Российской Федерации;
• 30% для иностранных граждан.
Налоговое законодательство также позволяет в отдельных случаях снизить размер налоговой базы.
Действующие законы предусматривают два способа, с помощью которых допускается уменьшение суммы налога.
Способы снижения налога:
1. Использование налогового вычета. Если заключен договор участия в долевом строительстве, то гражданин имеет право на получение вычета, размер которого не превышает 1 000 000 рублей. Чтобы получить вычет нужно подать налоговую службу составленное заявление, а также приложить необходимые документы.
2. Уменьшение размера прибыли от продажи права на квартиру на величину оплаты по ДДУ застройщику. Таким образом, если права на объект недвижимости проданы по такой же стоимости, что и при покупке, или по более низкой цене, то налог с продавца не берется.
При оплате налога, в соответствии с законом, до 31 апреля года, который следует за отчетным, в котором совершена продажа по переуступке, нужно подать налоговую декларацию в письменном виде по форме 3-НДФЛ.
Декларация составляется при учете налогового вычета либо уменьшения размера полученного налогоплательщиком дохода.
Итак, в ходе уступки прав требования продавцу необходимо уплатить налог, который составляет 13%.
Если дольщик решает понизить размер налога, то он имеет право на использование вычета или снижения дохода с продажи своего права на квартиру.
Напротив, покупателю не нужно платить налог в бюджет, т.к. он освобождается от его уплаты по законам РФ.
Налог ИП при продаже недвижимости в 2020-2021 годах
Если срок владения объектом значительно больше 3 лет, то обычным гражданином налог с этой сделки не уплачивается. При непревышении 3-летнего срока владения возможно уменьшение налогооблагаемой базы за счет снижения суммы покупки, если сохранились подтверждающие документы, или можно воспользоваться вычетом фиксированной суммы для жилья в размере 1 млн. рублей.
Если недвижимость не использовалась в предпринимательской деятельности, значит, продавца необходимо идентифицировать как физическое лицо. А поскольку продающая сторона по сделке является физическим лицом и срок владения объектом составляет более 3 лет, то налог при продаже не выплачивается.
Но когда в числе прочих кодов ОКВЭД по данному предпринимателю числятся и операции с недвижимостью, сделка подпадает под коммерческую деятельность и должна быть учтена в расходах ИП.
Как определяется налог с продажи недвижимости для ИП? Индивидуальными предпринимателями при продаже имущества уплачивается налог, размер которого зависит от применяемой системы налогообложения. Это однозначно больше, чем расходы физического лица, которые равны нулю.
Чтобы обезопасить себя от претензий со стороны фискальных органов в 2020-2021 годах при идентификации недвижимости, принадлежащей на праве собственности предпринимателю, но не использующейся в бизнесе, проще всего переоформить ее на ближайших родственников или близких партнеров. Способы переоформления без затрат известны: дарение и продажа без денег.
Следует не показывать любую не применяющуюся в бизнесе недвижимость в основных средствах при оформлении банковского кредита, что кредитной организацией приветствуется, но может в последующем сыграть не в пользу владельца. Честность и правильность оформления обеспечивают доверие и лояльный подход со стороны контролирующих органов.
Налог при продаже коммерческой недвижимости ИП может быть различным. И различие это зависит от выбранной системы налогообложения. Продажа недвижимости ИП на УСН может учитываться двояко: если это налоги с дохода, то вырученные деньги просто увеличивают доход, с которого платится 6%. При применении системы «доход минус расход» выручка увеличивает доходы, а в расходах возможно учесть затраты на приобретение (если осталось подтверждение материальной стороны сделки), и выплата налога будет производиться с разницы в размере 15%.
Продажа недвижимости ИП, налогообложение которого производится по Общей системе, предполагает уплату подоходного налога в размере 13% и выплату НДС от суммы сделки (18% от разницы, если есть обоснованная цена приобретения).
Такая же схема ожидает и в случае, если ИП продает недвижимость, налоги с которой дополняют его выплаты в рамках ЕНВД и Патентной системы. В таком случае платить необходимо и подоходный, и налог на добавленную стоимость. На эти выплаты не влияет даже предусмотренная льгота по уменьшению суммы за счет учета выплат во внебюджетные фонды за себя и наемных работников.
При использовании Общей системы налогообложения возможным вариантом для предусмотрительных бизнесменов является начисление амортизации, что должно быть отражено в учетной политике или постоянном (ежегодном) списании части стоимости имущества на расходы. При продаже это значительно уменьшит налоговые платежи. Но если это не было предусмотрено заранее, налоговую отчетность возможно уточнить и внести затраты в течение последних трех отчетных лет для уменьшения стоимости объекта на продажу.
Если предпринимателю надоело заниматься бизнесом и он решил стать наемным сотрудником с фиксированным окладом и продать после этого все то, на чем он делал деньги ранее, необходимо хорошо подумать. При продаже недвижимости после ликвидации предприятия на собственника – физическое лицо – не распространяются условия по 3 годам владения, подоходный налог он должен будет заплатить обязательно.
При подготовке к ликвидации целесообразно расстаться с недвижимой собственностью заранее, перейдя предварительно на Упрощенную систему налогообложения. Тогда расходы будут минимальными. Ведь даже при продаже полностью списанного на расходы имущества в качестве физического лица и при нахождении на ОСН налог на доходы заплатить придется.
Поэтому самая выгодная продажа имущества может быть совершена физическим лицом, которое не зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя и владеет этой недвижимостью более 3 лет.
Налог с продажи ООО в 2020-2021 годах
Перед реализацией бизнеса нужно помнить, что проведение такой сделки возможно несколькими способами. Этот аспект зависит от способа проведения сделки.
Выделим главные варианты продажи:
1. Для имущества компании — выплата НДС 20%.
2. Реализация бизнеса как элемента экономической деятельности. В этом случае выплачивается обременение на доход (24%) и НДС в размере 18%. Покупатель бизнеса теряет право вернуть вычет по НДС.
3. Для ценных бумаг или части бизнеса. Если после проведения операции меняется владелец компании, бывшему собственнику придется платить 24%.
Реализация ООО требует проведения множества документов. Во избежание лишних расходов и потерь времени владельцы продают только часть ценных бумаг или активов предприятия.
По законодательству в 2020-2021 годах человек, владеющий частью бизнеса, вправе реализовать имеющуюся долю 3-им лицам или другому участнику. В таком случае приоритет покупки имеют участники, которые покупают товар по льготной цене. Если продавец владел частью предприятия больше 5 лет, а покупка совершена, платить налог на прибыль не нужно. В остальных ситуациях взимается 13%.
Новый владелец вправе сам заплатить нужную сумму при покупке ООО. В таком случае с прежнего владельца ничего не взимается. При сокрытии факта задолженности ФНС стягивает долги с прошлого хозяина по согласованию с получателем.
Если предприятие имеет задолженность перед кредитной организацией или бюджетом, факт избавления от доли считается нарушением действующих законов.
Но для этого нужно доказать, что сделка проводилась с мотивом избавиться от долга.
Существует несколько способов, как не платить или уменьшить размер налоговых выплат при продаже ООО.
Выделим несколько решений:
1. Размер полученной прибыли уменьшается на сумму расходов, связанных с покупкой бизнеса. Можно воспользоваться вычетом в размере 200 000 р.
2. Если продавец или компания владеет долями или ценными бумагами больше пяти лет, то полученная прибыль освобождается от НДФЛ для физлиц. Ставка для юрлиц уменьшается до 0%.
Налоговые льготы касаются следующих ситуаций — избавление от части или акций, уменьшение УК ООО, выход человека из компании для получения действительной части. В Министерстве финансов много раз говорили, что освобождение от налогов не зависит от того, кому продается доля (другим учредителям, третьему лицу или самому предприятию).
Платить налог при продаже ООО придется, если компания ликвидируется, а ее имущество подлежит распределению.
В такой ситуации продавец вправе снизить размер полученной прибыли на затраты, связанные с покупкой акций, доли или паев. Доступно применение вычета в размере 250 т. р.
Стоит учесть, что день продажи и получения прибыли могут быть различными. Переход права владения долей в УК компании происходит после отражения сведений в ЕГРЮЛ. Прибыль от сделки часто передается раньше указанного числа. Эту особенность необходимо учесть при расчете 5-летнего периода.
Налог при продаже ипотечной квартиры в 2020-2021 годах
Налогообложение к средствам от проданного ипотечного жилья применяется в порядке, совпадающем с продажей обычной, необремененной кредитом квартиры. Если право собственности квартировладельца оформлено менее 5 лет назад, то по факту продажи нужно выплатить государству 13% НДФЛ (ст.217.1 п.4. и ст.224 п.1 Налогового кодекса).
Однако продав ипотечное жилье, являющееся единственным принадлежащим объектом недвижимости, либо ранее унаследованное или подаренное близким родственником, собственник избежит уплаты подоходного налога, если прежде владел квартирой более 3-х лет (ст.217.1 п.3 Налогового кодекса).
Заметим, что собственник, продавший жилую ипотечную недвижимость, вправе использовать налоговый вычет размером до миллиона рублей (ст.220 п.2 Налогового кодекса). Либо, взамен имущественного вычета, сократить размер налогооблагаемого дохода на сумму, затраченную при покупке квартиры (требуется подтвердить документально).
Погашение ипотечных процентов в 2020-2021 годах также относится к необлагаемым подоходными 13%-ми затратам, т.к. средства по их оплате расходовались фактически на покупку ипотечного жилья (письмо Минфина за №03-4-08/4-166).
Прежде необходимо отнять от суммы дохода расходы по покупке этого жилья. Правом заминусовать расход от дохода обладают все собственники недвижимости в РФ (как резиденты, так и нерезиденты), срок владения недвижимостью здесь неважен (ст.271.1 п.1 Налогового кодекса). Однако потребуются документы, подтверждающие затраты на покупку именно той квартиры, которая продается.
Формула расчета налогооблагаемого дохода при продаже ипотечного жилья: стоимость продажи минус стоимость покупки и минус сумму банковских процентов.
Занижать стоимость продажи квартиры в расчете снизить налогооблагаемый доход не следует! Налоговики будут сличать сумму договора купли-продажи с кадастровой стоимостью квартиры. В случае меньшей цены продажи, чем кадастровая стоимость на начало года продажи недвижимости, ФНС насчитает НДФЛ от стоимости по кадастру, помноженной на 0,7 (ст.214.10 п.2 Налогового кодекса).
Т.е. при продаже по договору ипотечной квартиры, например, в 2020 году за 2 600 000 руб., хотя ее кадастровая стоимость на январь 2020-го является 3 300 000 руб., налоговики применят «кадастровый» расчет налогооблагаемого дохода. ФНС умножит 3 300 000 руб. на 0,7 и на 13%, определив размер НДФЛ как 300,3 тыс. руб.
Текущую кадастровую цену квартиры можно узнать на публичной кадастровой карте, вписав кадастровый номер в поиске.
По Налоговому кодексу, купивший квартиру гражданин вправе получить имущественный вычет (ст.220 п.1 пп.3 и 4) на сумму затрат по покупке до 2 млн. руб. (ст.220 п.3 пп.1).
Если собственник решает продать приобретенное в ипотеку жилье, то полученный при покупке вычет остается при нем – в Налоговом кодексе отсутствуют ограничения по вычету на квартиру в случае намерение владельца продать ее.
Достаточно подтвердить расходы после покупки жилья, получить право вычета и воспользоваться им. Продаст собственник купленную квартиру, к примеру, через неделю после покупки или будет жить в ней годами – предоставленного ранее налогового вычета это не отменяет.
Если квартира покупалась за сумму менее 2 млн. руб., то налоговый вычет будет меньше максимально допустимого размера. Тогда гражданин вправе воспользоваться неиспользованной частью вычета при следующей покупке жилья (письмо Минфина за №03-04-05/5-90).
Кроме того, если стоимость квартиры была более 2 млн. и собственник не успел выбрать полную сумму вычета (260 тыс. или 520 тыс. руб. (в браке)) в прошедшем налоговом периоде, то при продаже он может зачесть ее в НДФЛ.
Помимо имущественного вычета по затратам на приобретение ипотечного жилья собственник (заемщик) вправе обратиться за налоговым вычетом на сумму погашения ипотечных процентов в размере до 3 млн. руб. (ст.220 п.4 Налогового кодекса).
Выплаченные банку проценты учитываются отдельно от имущественного вычета. НДФЛ будет возвращен от суммы, перечисленной финансовой организации. Перенос «процентного» вычета невозможен – он дается однократно под ипотечный кредит и под следующую взятую ипотеку применяться не будет.
Современный предмет, который мы называем также, как во времена Лермонтова называли конверт с письмом, написанным орешковыми чернилами. Что это за предмет?
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
