Порядок исчисления и уплаты налогов ООО в 2017 году зависит, прежде всего, от выбранной системы налогообложения.
В нашей сегодняшней статье хотелось бы поговорить о том, какие налоги должно платить общество с ограниченной ответственностью при разных налоговых режимах, а также об изменениях налогового законодательства в 2017 году.
На данный момент в нашей стране существует 3 основных налоговых режима для ООО:
• ОСНО (общая система налогообложения);
• УСН (упрощенная система налогообложения);
• ЕНВД (единый налог на вмененный доход).
Вид деятельности ООО
Общая (основная) система налогообложения подходит для всех видов бизнеса, чего нельзя сказать о специальных налоговых режимах. Так, применение УСН невозможно при осуществлении следующих видов деятельности: деятельность банков, ломбардов, нотариусов и адвокатов, страхование, добыча и реализация полезных ископаемых (полный перечень можно найти в ст. 346.12 НК РФ).
Выбор видов деятельности для ЕНВД еще скромнее: эта налоговая система разрешена только для розничной торговли и некоторых услуг (полный перечень можно найти в ст. 346.26 НК РФ).
Количество работников ООО
При выборе УСН или ЕНВД стоит учитывать, что количество работников в этом случае не сможет превышать 100 человек.
Регулярность деятельности ООО
Предприятия, выбравшие в качестве системы налогообложения ОСНО и УСНО, платят налоги только в том случае, если были получены реальные доходы. Что же касается ЕНВД, то ситуация кардинально отличается: облагаемый налогом доход ООО – это фиксированная сумма, рассчитанная государством.
В 2017 году систему налогообложения ООО ожидают следующие изменения:
• Страховые взносы передадут в ФНС, при этом тарифы страховых взносов изменены не будут (гл. 34 НК РФ);
• Появится возможность списать расходы на оценку квалификации сотрудников при расчете налога на прибыль или упрощенного налога (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ);
• Появится новый классификатор ОК 013-2014 (СНС 2008);
• Появится отдельный код для налога на прибыль контролируемых иностранных компаний (182 1 01 01080 01 1000 110);
• С апреля 2017 года появится новый реквизит счета-фактуры — идентификационный код государственного контракта.
Работая на общей системы налогообложения в 2017 году, вы должны быть готовы к тому, что на вас ляжет бремя досконального учета по бухгалтерии и налогам.
Итак, какие налоги необходимо уплатить в 2017 году предприятию, работающему на ОСНО:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
• НДС (ставка – 18%);
• Налог на прибыль (20%);
• Налог на имущество (ставка зависит от региона, но не может превышать 2,2%);
• Налог на доходы физических лиц (13%).
Если ООО на общей системе налогообложения не ведет деятельность в 2017 году, то платить налоги не требуется. Однако, это не освобождает вас от подачи отчетности в налоговые органы.
Упрощенная система налогообложения: налоги в 2017 году
В 2017 году упрощенная система налогообложения по-прежнему остается самым популярным налоговым режимом на территории РФ.
Начиная с января 2017 года ООО может применять «упрощенку» только в том случае, если выручка за 90 месяцев предыдущего года не превысила 90 млн. руб. Что касается лимита основных средств, то он останется прежним – в 2017 году эта сумма составляет 100 млн. руб.
При выборе «упрощенки» в 2017 году ООО освобождается от уплаты НДС, а также налогов на прибыль и имущества. Вместо этих налогов предприятие платит единый налог, при этом можно выбрать объект налогообложения: 6% от выручки или 15% от прибыли. Также, если организация на УСН имеет сотрудников, она обязана уплачивать еще и налог с заработной платы.
Хотя по общему правилу фирмы на УСН освобождены от уплаты налога на имущества, в некоторых случаях уплачивать этот налог все-таки придется. Например, если ООО обладает ценными бумагами, которые приносят организации доход. Полный перечень ситуаций, необходимо уплачивать налог на прибыль при УСН, вы можете найти в статье 346.11 НК РФ.
ЕНВД: налоги в 2017 году
При выборе единого налога на вмененный доход, организация освобождается от уплаты НДС и налогов на прибыль и имущество. Вместо них устанавливается ставка ЕНВД. В 2017 году она составляет 15% от вмененного дохода, размер которого устанавливается индивидуально в каждом регионе РФ. Как и в случае с УСН, предприятия на ЕНВД обязаны вычитать НДФЛ и переводить взносы на обязательное страхование.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
