Если вы получаете доход, облагаемый НДФЛ 13% и оплачиваете свое обучение или обучение своих детей, братьев, сестер, то вправе вернуть 13 % от стоимости обучения.
Вернуть деньги можно за те годы, в которых производилась оплата за обучение. Возврат осуществляется в году, следующим за годом оплаты.
При этом получить вычет можно только за последние 3 года. Например, вы оплачивали обучение в ВУЗе в 2009 — 2013 и при этом не пользовались социальным вычетом, тогда в 2015 году вы сможете вернуть деньги только за 2012, 2013 и 2014 годы.
По каким расходам применяется этот вычет
Вычет предоставляется по расходам на:
1) Собственное обучение (любая форма обучения: дневная, вечерняя, заочная и др.).
2) Обучение своих детей, братьев, сестёр в возрасте до 24 лет по очной форме обучения при условии, что договор оплаты образовательных услуг и все платёжные документы оформлены на вас .
3) Обучение опекаемых подопечных до 18 лет и бывших опекаемых до 24 лет по очной форме обучения.
Налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется, только если образовательное учреждение имеет соответствующую лицензию или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения.
Тогда при наличии лицензии вычет можно получить по расходам на обучение не только в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, таких как, например:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
• детские сады и школы
• учреждения дополнительного образования взрослых (автошколы, курсы иностранных языков, повышения квалификации и т.п.)
• учреждения дополнительного образования детей (спортивные секции, музыкальные, художественные школы и т.п.)
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение можно получить не только в государственных, но и в частных учреждениях (как российских, так и зарубежных).
Размер вычета за обучение
За каждый год можно вернуть денег не больше, чем сумма уплаченного в бюджет НДФЛ 13 % с доходов:
1) Вычет за собственное обучение, либо обучение брата или сестры.
Можно вернуть 13 % от стоимости обучения, но в пределах расходов не более 120 000 руб. в год. То есть при применении этого вычета максимум, что можно себе вернуть, это 15 600 руб. (120 000 руб. * 13 %).
Это ограничение относится не только к обучению, а ко всем в совокупности социальным вычетам (кроме дорогостоящего лечения). Поэтому, если хотите, например, воспользоваться одновременно вычетом на обучение и вычетом на лечение, то придётся расходы на то и другое распределять в пределах 120 000 руб.
2) Вычет за обучение собственных или подопечных детей.
Можно вернуть 13 % от стоимости обучения, но в пределах расходов не более 50 000 руб. в год. Поэтому максимальная годовая сумма к возврату — 6 500 руб. за каждого ребёнка (50 000 руб. * 13%).
То есть за 2 обучающихся детей — вычет 13 000 руб., за троих — 19 500 руб. и т.д. Вычет в 50 000 руб. — это общая сумма для двух родителей (опекунов). Например, при обучении 2 детей — сумма вычета либо 100 000 руб. на одного родителя, либо по 50 000 руб. — на каждого из них.
Как получить вычет за обучение
Собираем необходимый пакет документов. Имейте в виду, что при представлении копий документов в налоговую, необходимо иметь при себе их оригиналы.
Итак, понадобится следующее:
1. Декларация 3-НДФЛ.
2. Справка 2-НДФЛ. Можно получить на работе в бухгалтерии
(если за год работали в нескольких местах – нужно взять справку у каждого работодателя).
3. Паспорт гражданина РФ (копия основной страницы и прописка).
4. Заявление на возврат НДФЛ с реквизитами банковского счёта, на который
будут перечислены деньги.
5. Договор с учебным заведением, в котором указана стоимость обучения. Подаётся копия, заверенная самим заявителем (подписывается каждая страница копии: «Копия верна», подпись, расшифровка, дата). Если увеличилась стоимость обучения, то необходимо предоставить доп. соглашение к договору.
6. Лицензия учебного заведения на осуществление образовательной деятельности (заверенная копия). Подаётся, если в договоре на обучение не указаны её реквизиты.
7. Копии платёжных документов, подтверждающие оплату обучения заявителем (кассовые чеки, платёжные поручения, квитанции и т.п.).
Вычет за обучение детей — дополнительные документы:
• Свидетельство о рождении ребенка (копия).
• Справка из учебного заведения, подтверждающая очную форму обучения (требуется, если в договоре отсутствует указание на форму обучения).
• Копия свидетельства о браке (требуется, если документы оформлены на одного супруга, а вычет на обучение ребенка получает другой).
Вычет за обучение брата / сестры - дополнительные документы:
• Копия свидетельства о рождении брата / сестры.
• Копия собственного свидетельства о рождении.
• Справка из учебного заведения, подтверждающая очную форму обучения (требуется, если в договоре отсутствует указание на форму обучения).
Вычет за обучение за рубежом — дополнительные документы:
• Нотариально заверенный перевод всех документов, составленных на иностранном языке.
• Заявление с просьбой предоставить вычет (это не то же самое, что заявление о возврате НДФЛ), которое иногда требовали ранее, теперь подавать НЕ нужно.
• Далее предоставляем эти документы в налоговую по месту жительства.
После получения документов налоговая проведет их проверку (по закону не более 3х месяцев). После окончания проверки налоговая инспекция в течение 10 рабочих дней должна направить вам письменное уведомление с ее результатами (предоставление или отказ в предоставлении вычета).
В случае положительного решения в течение одного месяца вам должны перечислить денежные средства.
Пример вычета за собственное обучение
В 2013 году Иванов К.К. заплатил за своё обучение 125 000 руб.
Его доход за 2013 год — 600 000 руб. (50 000 руб. * 12 мес.).
Удержанный работодателем НДФЛ за год — 78 000 руб. (600 000 руб. * 13 %)
В 2014 году Иванов К.К. решил получить вычет на обучение.
Расходы для социальных вычетов ограничены 120 000 руб.,
Поэтому сумма возврата составит — 15 600 руб. (120 000 руб. * 13 %).
Поскольку Иванов К.К. в 2013 г. уплатил НДФЛ 78 000 руб., то вычет он получит в полном объёме (15 600 руб.)
Пример вычета за обучение детей
В 2013 году Иванов К.К. заплатил: за обучение дочери в ВУЗе — 90 000 руб.
А за обучение сына на курсах английского языка — 35 000 руб.
Его доход за 2013 год — 600 000 руб. (50 000 руб. * 12 мес.).
Удержанный работодателем НДФЛ за год — 78 000 руб. (600 000 руб. * 13 %)
В 2014 году Иванов К.К. решил получить вычет на обучение своих детей.
Расходы на обучение ребёнка ограничены 50 000 руб., поэтому за обучение дочери
в ВУЗе Иванов К.К. сможет вернуть только 6 500руб. (50 000 руб. * 13 %).
За обучение сына английскому языку сможет вернуть — 4 550 руб. (35 000 руб. * 13 %).
Сумма возврата за обоих детей составит — 11 050 руб. (6 500 руб. + 4 550 руб.).
Поскольку Иванов К.К. в 2013 г. уплатил НДФЛ 78 000 руб., то вычет он получит в полном объёме (11 050 руб.)
Ничего не пишите и не используйте калькулятор, и помните - вы должны отвечать быстро. Возьмите 1000. Прибавьте 40. Прибавьте еще тысячу. Прибавьте 30. Еще 1000. Плюс 20. Плюс 1000. И плюс 10. Что получилось? Ответ 5000? Опять неверно.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
