Управление финансами
документы

1. Акт выполненных работ
2. Акт скрытых работ
3. Бизнес-план примеры
4. Дефектная ведомость
5. Договор аренды
6. Договор дарения
7. Договор займа
8. Договор комиссии
9. Договор контрактации
10. Договор купли продажи
11. Договор лицензированный
12. Договор мены
13. Договор поставки
14. Договор ренты
15. Договор строительного подряда
16. Договор цессии
17. Коммерческое предложение
Управление финансами
егэ ЕГЭ 2017    Психологические тесты Интересные тесты   Изменения 2017 Изменения 2017
папка Главная » Налоги » Налог с продажи квартиры в 2017 году

Налог с продажи квартиры в 2017 году

Налог с продаж 2017

Вернуться назад на Налог с продаж 2017

В 2017 году вступают в силу изменения в Налоговом кодексе РФ касательно сделок с недвижимостью. Новый закон регламентирует сроки, порядок и льготы при исчислении взносов с доходов от продажи домов и квартир.

Основанием для расчета НДФЛ является доход, получаемый в результате продажи квартиры, дома или части имущества. Применяется стандартная ставка – 13% от суммы сделки. Однако государство предусмотрело несколько способов снизить налоговую нагрузку.

Срок владения собственностью

Как не платить налог с продажи квартиры? Получить полное освобождение от обязанности облагать сделку с недвижимостью сборами можно лишь в том случае, если человек является собственником более 5 лет. Этот срок установлен в НК РФ и применяется для квартир и домов, приобретенных после 01.01.2016. Для тех же квартир, которые были куплены до указанной даты, срок владения должен быть более 3-х лет. Т.е., если вы продаете квартиру, приобретенную до 1 января 2016 года, и срок владения данным объектом недвижимости составляет более 3-х лет, но менее 5-ти, то налог вы платить не будете. Если же вы продаете квартиру со сроком владения менее 3-х лет, то заплатить налог с продажи вам придется.

По новому закону период владения в 3 года, при котором возможно освобождение от налога, установлен лишь для ряда ситуаций.

Так могут не переживать за уплату в бюджет НДФЛ владельцы квартир и домов, получившие их:

• на правах дарения или в порядке наследования от родственников;
• по программе приватизации;
• по договору ренты с иждивением.

Налог с продажи приватизированной квартиры рассчитывается по общему алгоритму, учитывая сокращенный минимальный срок владения для данной категории. Началом отсчета периода является дата, указанная в свидетельстве о праве собственности. Касательно долей квартиры или дома ситуация несколько иная.

Пример:

Мать, отец и двое детей владели квартирой в равных долях с 2009 года. В 2016 году умирает мать, завещав свою часть старшему ребенку – сыну. В том же году семья решает продать квартиру.

На момент совершения сделки доли распределились следующим образом:

• отец – 1/4;
• сын – 2/4;
• дочь – 1/4.

Поскольку все владели имуществом более 5 лет, то продажа освобождена от налогообложения. Сын, получивший свою вторую долю в 2016 году, также не обязан платить взносы в бюджет. Это связано с давностью получения им первой доли, а не последующих!

Важно, когда была получена первая доля в общем имуществе. Последующее поступление частей недвижимости никак не влияет на порядок налогообложения!

При продаже недвижимости, находящейся более 5 лет в собственности, сдача отчета в налоговую инспекцию не требуется. В случаях, когда продавец владел недвижимостью меньше установленного срока, он имеет возможность уменьшить сумму взносов с помощью льгот, предусмотренных действующим законодательством. Отчетность в таких случаях обязательна, поскольку уведомляет контролирующие органы о применяемых послаблениях и детализирует расчет налогов.

Имущественный вычет

Простым и понятным способом существенно облегчить налоговую нагрузку при продаже недвижимости является имущественный вычет. В чем его особенность? Вычет представляет собой льготу в виде фиксированной суммой, уменьшающей налоговую базу. Поправки не затронули размер, оставив его на прежнем уровне – 1 млн. рублей.

Пример применения вычета:

Вулова Ж.Ю. продала квартиру за 3,7 млн. рублей, приобретенную годом ранее. Имущество получено в дар от брата, поэтому никаких расходов на покупку нет. В такой ситуации расчет НДФЛ будет иметь следующий вид:

(3700000 – 1000000) * 13% = 351 000 рублей – именно эту сумму Вулова обязана перечислить в бюджет по результатам сделки.

Особенности применения данного вида льготы заключаются в следующем:

• Вычет используется однократно в налоговом периоде.
• Нельзя разделять сумму на несколько объектов недвижимости.

Соколовский К.З. продал в 2016 году две квартиры по ценам 2,5 млн. рублей и 5,6 млн. рублей. Порядок исчисления налога будет следующим с учетом действующих ограничений:

((2500000 – 1000000) + 5600000) * 13% = 7100000 * 13% = 923000 рублей.

Как видно из примера вычет применяется лишь к одному объекту недвижимости. Соколовский мог бы воспользоваться вычетом еще раз, если бы продал вторую квартиру в следующем году.

Имущественный вычет вправе применять все категории граждан РФ. Это стоит учитывать при расчете налогов с продажи имущества в совместной собственности.

Краснова И.П. и Краснов Д.Ш. продали в январе 2016 года одну квартиру на сумму 4,1 млн. рублей, а позже в сентябре и вторую за 1,7 млн. рублей. Оба получили имущество в дар и по наследству в 2015 году. Расчет будет выглядеть так:

(4100000 – 1000000) * 13% = 403000 рублей (применили вычет мужа)
(1700000 – 1000000) * 13% = 91000 рублей (применили вычет жены)

Имущественный вычет – это эффективный способ снизить налог на продажу новой квартиры, в случае отсутствия документов на покупку недвижимости или материалы по ее строительству и возведению. Если же владелец имущества может доказать понесенные расходы при его приобретении, то возможно стоит воспользоваться другим способом уменьшения налоговой нагрузки.

Расходы на покупку квартиры

Отличным вариантом для уменьшения налогооблагаемой базы является предоставление в контролирующие органы достоверной информации о произведенных расходах. Что подходит под это понятие? Собственник может предоставить договор купли-продажи, где указана сумма приобретения жилья. Те же, кто возводил строение самостоятельно, подтвердят расходы актами сдачи работ, квитанциями закупки материалов и сметами. Это, пожалуй, единственный эффективный способ существенно уменьшить НДФЛ при продаже дорогостоящей квартиры недолго находящейся в собственности.

Комаровская Ф.Д. продала в 2016 году квартиру за 8,9 млн. рублей. Она имеет на руках документы, подтверждающие ее расходы на приобретение этого жилья двумя годами ранее на сумму 7,4 млн. рублей. В таком случае расчет налога будет представлен в следующем виде:

(8900000 – 7400000) * 13% = 195000 рублей

Если бы владелица не смогла подтвердить понесенные расходы, то сумма налога составила:

8900000 * 13% = 1157000 рублей

Другая ситуация, если недвижимость продается в убыток. Логично, что при таких обстоятельствах налог не платится, однако, требуется предоставление документов на покупку или строительство объекта.

Романовский П.В. продал квартиру, приобретенную в 2015 году, за 3,2 млн. рублей. Документы на покупку подтверждают, что он затратил на это 4,5 млн. рублей. Расчет налога будет выглядеть так:

(3200000 – 4500000) * 13% = 0 рублей.

Если бы он не смог доказать затраты на покупку недвижимости, то сумма налога была бы существенно выше:

3200000 * 13% = 416000 рублей.

Минимальная стоимость реализуемой недвижимости

Ранее не было никаких ограничений по стоимости продаваемого жилья, что давало существенные послабления нечестным дельцам.

С 2017 года в НК РФ установлены следующие требования к цене квартир, реализуемых физическими лицами:

1. Стоимость жилья не может быть меньше кадастровой, установленной на 1 января года, в котором совершается сделка.
2. Для смягчения перехода на новую систему расчета налогов в отношении цены квартир применяется коэффициент 0,7.

Корханская Я.С. решила снизить налоговую нагрузку и указала в договоре купли-продажи цену квартиры в размере 1 млн. рублей при ее кадастровой стоимости в 5,6 млн. рублей. При расчете НДФЛ будет учтена информация об официальной оценке:

5600000 * 0,7 = 3920000 рублей – это минимальная допустимая стоимость продажи имущества с учетом данных кадастровой палаты.

Поскольку Корханская нарушила требования нового закона, то она обязана уплачивать налог с суммы 3,92 млн. рублей:

3920000 * 13% = 509600 рублей

При отсутствии официальной информации о кадастровой стоимости жилья указанные выше требования не применяются.

Пенсионеры и НДФЛ с продажи квартиры

Нужно ли платить пенсионеру налоги с продажи квартиры? Пожилые люди, а также инвалиды, получающие пособия, относятся к льготной категории граждан. Они имеют ряд преимуществ перед работающими людьми при покупке недвижимости, а в отношении продажи имущества обязаны исчислять налоги и применять вычеты наравне с остальными гражданами РФ.

Рыбакова Л.Д. решила продать квартиру, полученную в наследство от матери в 2016 году, за 2,3 млн. рублей. Поскольку владела она недвижимостью недолго, а расходы на ее приобретение не несла, то уменьшить сумму налога вправе лишь на фиксированный имущественный вычет:

(2300000 – 1000000) * 13% = 169000 рублей.

Отчетность при продаже квартиры

Основным документом, подтверждающим полученный доход и применяемые льготы, является декларация по форме 3-НДФЛ. Сдается заполненный отчет по результатам года не позднее 30 апреля. ФНС по месту постоянной регистрации проверяет правильность отображенных данных, а после передает налогоплательщику квитанцию с указанием суммы и реквизитов для оплаты сбора в бюджет. Крайней датой для осуществления перевода установлено 15 июня.

При составлении отчета важно достоверно указывать всю информацию, а также прилагать копии подтверждающих документов. При наличии ошибок или неверного оформления декларации налоговые органы вправе отказать в льготе при расчете НДФЛ. Нарушение сроков предоставления информации, а также перевода налога в бюджет грозит штрафами и начислением пеней.

тема

документ Налоговые изменения 2017
документ Повышение пенсий 2017
документ Материнский капитал 2017
документ Транспортный налог 2017
документ Налог на имущество 2017
документ Налог на прибыль 2017
документ ЕНВД 2017
документ Налоги ИП 2017
документ УСН 2017
документ Земельный налог 2017
документ НДФЛ 2017
документ Налоговый вычет 2017
документ Льготы 2017



назад Назад | форум | вверх Вверх

Управление финансами
важное

Как получить квартиру от государства
Как получить земельный участок бесплатно
Потребительская корзина 2017
Налоговые изменения 2017
Повышение пенсий 2017
Материнский капитал 2017
Транспортный налог 2017
Налог на имущество 2017
Налог на прибыль 2017
ЕНВД 2017

Налог с продаж 2017
Налоги ИП 2017
УСН 2017
Изменения для юристов 2017
Земельный налог 2017
Кадровое делопроизводство 2017
НДФЛ 2017
Налоговый вычет 2017
Льготы 2017
Производственный календарь на 2017 год
Бухгалтерские изменения 2017
Расчет больничного 2017
Расчет отпускных 2017
ФСС 2017
Коды бюджетной классификации на 2017 год
Недвижимость


©2009-2017 Центр управления финансами. Все права защищены. Публикация материалов
разрешается с обязательным указанием ссылки на сайт. Контакты