Не у всех компаний, которые работают на упрощенке, отчетность одинаковая. Состав и сроки отчетности зависят от операций, которые совершает организация в 2018 году, и от наличия сотрудников.
Независимо от статуса и вида деятельности все компании составляют бухгалтерскую отчетность. Малые компании, которые вправе применять упрощенные способы бухучета, могут сдать всего две формы — баланс и отчет о финансовых результатах. А показатели в них можно приводить укрупненно. Важно не исказить отчетность. Ведь если хотя бы в одной строке будет отклонение от фактического значения на 10 процентов или больше, то главбуху грозит штраф — от 5000 до 10 000 руб. (ст. 15.11 КоАП).
Крайний срок сдачи баланса за 2017 год выпадает на 2 апреля 2018 года из-за переноса с нерабочего 31 марта. Экземпляр отчетности сдают налоговикам и в органы статистики (ст. 18 Федерального закона № 402-ФЗ, ст. 23 НК).
Таблица со сроками сдачи бухгалтерской отчетности ООО на УСН в 2018 году за 2017 год:
Форма отчетности и отчетный период
Срок представления по законодательству
Крайний срок сдачи с учетом переносов из-за выходных и праздников
Декларация УСН (годовая)
Не позже 31 марта следующего года
2 апреля 2018 за 2017 год
Бухгалтерская отчетность (годовая)
Не позже 31 марта следующего года
2 апреля 2018 за 2017 год
Компании, которые работают на упрощенной системе, обычно не платят НДС, налог на прибыль и налог на имущество. Вместо этих налогов они перечисляют единый налог. Получается что организации на УСН не обязаны сдавать декларации по НДС, налогу на прибыль и по имуществу.
Но есть исключения:
• налог на имущество платят с объектов, налоговой базой для которых является кадастровая стоимость;
• налог на прибыль перечисляют с доходов контролируемых иностранных компаний, дивидендов и процентов по государственным (муниципальным) ценным бумагам;
• НДС придется рассчитать при проведении операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом, а также по концессионным соглашениям. Также это надо сделать при импорте товаров, операциях как налоговый агент или если вы как продавец выставили счет-фактуру с налогом.
Допустим, упрощенщик выставил счет-фактуру с НДС или исполнял обязанности налогового агента. Тогда он представляет декларацию по НДС. Есть недвижимость, по которой налог на имущество считают с кадастровой стоимости? Значит декларация по налогу на имущество и расчеты авансовых платежей по нему нужны. Выплачивали доход контролируемым иностранным компаниям, дивиденды и проценты по государственным (муниципальным) ценным бумагам? Сдайте декларацию по налогу на прибыль. Совмещаете УСН и вмененку? Декларация по ЕНВД тоже нужна.
Таблица со сроками сдачи налоговой отчетности ООО на УСН в 2018 году, в том числе и за 2017 год:
Форма отчетности и отчетный период
Срок представления по законодательству
Крайний срок сдачи с учетом переносов из-за выходных и праздников
Декларация УСН (годовая)
Не позже 31 марта следующего года
2 апреля 2018 за 2017 год
Декларация по НДС (отчетный период – квартал)
Не позже 25 дней после окончания квартала
25 января 2018 за 4 квартал 2017 года
за отчетные периоды 2018 года:
25 апреля,
25 июля,
5 октября
Декларация по налогу на прибыль (отчетный период – I квартал, полугодие, 9 месяцев, год)
Не позже 28 дней со дня окончания отчетного периода, годовая – не позже 28 марта
28 марта 2018 за 2017 год
за отчетные периоды 2018 года:
28 апреля,
30 июля,
29 октября
Декларация по налогу на имущество
Не позже 30 марта следующего года
30 марта 2018 за 2017 год
Расчет авансового платежа по налогу на имущество (отчетный период – I квартал, полугодие, 9 месяцев или I квартал, II квартал и III квартала для налога по кадастровой стоимости)
Не позже 30 дней после окончания отчетного периода
за отчетные периоды 2018 года:
3 мая,
30 июля,
30 октября
Декларация по транспортному налогу (годовая)
Не позже 1 февраля следующего года
1 февраля 2018 за 2017 год
Декларация по земельному налогу
Не позже 1 февраля следующего года
1 февраля 2018 за 2017 год
Отчетность по наемным работникам включает:
• сведения о среднесписочной численности работников за прошлый год;
• ежегодную справку и ежеквартальный расчет по НДФЛ (2-НДФЛ и 6-НДФЛ);
• ежеквартальные расчеты по страховым взносам в налоговую и ФСС;
• ежемесячные сведения о работниках СЗВ-М.
Таблица со сроками сдачи зарплатной отчетности ООО на УСН в 2018 году:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Форма отчетности и отчетный период
Срок представления по законодательству
Крайний срок сдачи с учетом переносов из-за выходных и праздников
Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год
Не позже 20 января следующего года
22 января 2018 за 2017 год
4-ФСС РФ (отчетный период – I квартал, полугодие, 9 месяцев, год)
На бумаге - не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; электронно - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом
На бумаге:
22 января 2018 за 2017 год;
за отчетные периоды 2018 года:
20 апреля,
20 июля,
22 октября
Электронно:
25 января за 2017 год;
за отчетные периоды 2018 года:
25 апреля,
25 июля,
25 октября
Расчет по взносам (отчетный период – I квартал, полугодие, 9 месяцев, расчетный период - год)
Не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным или расчетным периодом
30 января за 2017 год
за отчетные периоды 2018 года:
3 мая,
30 июля,
30 октября
СЗВ-М (отчетный период – месяц)
Не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем.
Крайний срок сдачи с учетом переносов из-за выходных и праздников
Основные формы
Декларация УСН (годовая)
Не позже 31 марта следующего года
2 апреля 2018 за 2017 год
Бухгалтерская отчетность (годовая)
Не позже 31 марта следующего года
2 апреля 2018 за 2017 год
Формы для работодателей
Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год
Не позже 20 января следующего года
22 января 2018 за 2017 год
4-ФСС РФ (отчетный период – I квартал, полугодие, 9 месяцев, год)
На бумаге - не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; электронно - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом
На бумаге:
22 января 2018 за 2017 год;
20 апреля, 20 июля, 22 октября 2018 за отчетные периоды 2018 года;
Электронно:
25 января за 2017 год;
25 апреля, 25 июля, 25 октября 2018 за отчетные периоды 2018 года
Расчет по взносам (отчетный период – I квартал, полугодие, 9 месяцев, расчетный период - год)
Не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным или расчетным периодом
30 января за 2017 год
3 мая, 30 июля, 30 октября 2018 за отчетные периоды 2018 года
СЗВ-М (отчетный период – месяц)
Не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем.
15 января 2018 за декабрь 2017 года
15 февраля, 15 марта, 16 апреля, 15 мая, 15 июня, 16 июля, 15 августа, 17 сентября, 15 октября, 15 ноября, 17 декабря 2018 за отчетные периоды 2018 года
2-НДФЛ (годовая)
Не позже 1 апреля следующего года с признаком 1;
не позже 1 марта следующего года с признаком 2
2 апреля 2018 для признака 1 за 2017 год;
1 марта 2018 для признака 2 за 2017 год
6-НДФЛ (отчетный период – I квартал, полугодие, 9 месяцев, год)
Не позже последнего дня месяца, следующего за истекшим кварталом, годовая – не позже 1 апреля следующего года
2 апреля 2018 за 2017 год
3 мая, 31 июля, 31 октября 2018 за отчетные периоды 2018 года
Отчетность по другим налогам
Декларация по НДС (отчетный период – квартал)
Не позже 25 дней после окончания квартала
25 января 2018 за 4 квартал 2017 года
25 апреля, 25 июля, 25 октября 2018 за отчетные периоды 2018 года
Декларация по налогу на прибыль (отчетный период – I квартал, полугодие, 9 месяцев, год)
Не позже 28 дней со дня окончания отчетного периода, годовая – не позже 28 марта
28 марта 2018 за 2017 год
28 апреля, 30 июля, 29 октября 2018 за отчетные периоды 2018 года
Декларация по налогу на имущество
Не позже 30 марта следующего года
30 марта 2018 за 2017 год
Расчет авансового платежа по налогу на имущество (отчетный период – I квартал, полугодие, 9 месяцев или I квартал, II квартал и III квартала для налога по кадастровой стоимости)
Не позже 30 дней после окончания отчетного периода
3 мая, 30 июля, 30 октября 2018 за отчетные периоды 2018 года
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
