Источники валютных средств юридических лиц-нерезидентов
К нерезидентам относятся:
• физические лица, постоянно проживающие за пределами страны, в том числе и временно находящиеся в стране;
• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами страны;
• предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами страны;
• находящиеся в стране иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства.
В собственности у нерезидентов в РФ могут находиться:
• иностранная валюта;
• ценные бумаги в иностранной валюте — платежные документы, фондовые ценности и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;
• валюта Российской Федерации;
• внутренние ценные бумаги РФ.
Под валютными операциями понимаются:
• операции, связанные с переходом прав собственности и иных прав на валютные ценности, валюту РФ и внутренние ценные бумаги РФ, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;
• ввоз и пересылка в РФ, а также вывоз и пересылка из РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;
• осуществление международных режимов переводов;
• расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте РФ.
Источниками средств юридических лиц — нерезидентов — могут быть следующие:
• средства, переведенные, ввезенные или перечисленные из-за границы;
• поступления от резидентов и нерезидентов за реализуемые на территории РФ товары, услуги и работы;
• средства, поступающие в погашение обязательств перед владельцами счетов;
• проценты, уплачиваемые уполномоченными банками;
• поступления со счетов других нерезидентов в уполномоченных банках;
• поступление от инвестиций на территории РФ.
Средства со счетов используются для следующих целей:
• приобретения товаров (услуг и работ) на территории РФ;
• оплаты обязательств перед резидентами и нерезидентами;
• размещения в срочные вклады;
• инвестиции на территории РФ.
Нерезиденты имеют право покупать и продавать иностранную валюту за валюту РФ по правилам, установленным ЦБ РФ. Что касается всех остальных валютных ценностей, то их можно вывозить, пересылать, переводить из РФ при соблюдении таможенных правил, если они ранее были переведены, ввезены, пересланы в РФ. Те валютные ценности, которые были приобретены дополнительно в РФ, можно перевести, вывезти, переслать из РФ в соответствии с законодательством.
Порядок выполнения операций в иностранной валюте юридическими лицами-нерезидентами
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Нерезиденты в соответствии с законом «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности» могут осуществлять экспортно-импортные операции.
В соответствии с законом «Таможенный кодекс Российской Федерации» иностранное юридическое лицо может вывезти или ввезти товар на таможенную территорию РФ, задекларировав его с помощью российского таможенного брокера. Расчеты между нерезидентом и резидентом за товар могут быть осуществлены либо в иностранной валюте, либо в рублях.
Нерезидент может ввезти и продать на территории РФ свой товар резиденту, а также купить и вывезти из России принадлежащий ему товар. Выручку в иностранной валюте нерезидент может разместить на свой счет в иностранном банке или российском уполномоченном банке.
Расчеты можно осуществить и в рублях, причем двумя способами:
1) списанием при покупке нерезидентом товара или зачислением при продаже нерезидентом товара на рублевый корреспондентский счет банка-нерезидента в российском уполномоченном банке типа «К» и «Н»;
2) через рублевый счет нерезидента типа «К» и «Н» в уполномоченном банке.
Первый способ используется, если нерезидент не открывает филиала в РФ, второй “ при открытии филиала.
Операции с валютными ценностями
В соответствии с Законом РФ юридические лица — нерезиденты самостоятельно используют принадлежащие им валютные ценности.
Общие положения выполнения ими валютных операций следующие:
1) нерезиденты могут осуществлять переводы иностранной валюты со счетов в банках за пределами территории РФ на банковские счета в уполномоченных банках или банковских счетов в уполномоченных банков на банковские счета за пределами территории РФ;
2) нерезиденты могут осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории РФ. При этом используется специальный счет;
3) нерезиденты могут перечислять валюту РФ со своих банковских счетов в банках за пределами территории РФ на свои банковские счета в уполномоченных банках;
4) нерезиденты могут без ограничений ввозить из-за границы в РФ валютные ценности при соблюдении таможенных правил;
5) нерезиденты имеют право вывозить валютные ценности из РФ, с оформлением таможенной декларации;
6) ввоз и пересылка в РФ и вывоз и пересылка из РФ валюты РФ и внутренних ценных бумаг предусматривают предварительную регистрацию.
Счета в банке
Юридические лица — нерезиденты — могут открывать на территории РФ в банке рублевые счета и счета в иностранной валюте.
Нерезиденты выполняют валютные операции, в том числе куплю продажу валютных ценностей, только через уполномоченные банки.
Средства нерезидентов в иностранной валюте, переведенные или ввезенные в РФ с соблюдением таможенных правил или приобретенные нерезидентами в установленном порядке на территории РФ, подлежат свободному зачислению на счета и во вклады в уполномоченных банках и могут без ограничения переводиться через уполномоченные банки за границу или вывозиться за границу.
Купля-продажа валюты
Юридическое лицо нерезидент — может покупать иностранную валюту и чеки в инвалюте на внутреннем валютном рынке РФ с оплатой с рублевого счета и продавать иностранную валюту за рубли, только через уполномоченные банки.
Порядок купли-продажи иностранной! валюты и чеков в иностранной валюте предусматривает:
а) использование специального счета;
б) резервирование 20 процентов суммы продаваемой! иностранной валюты на срок не более года.
Расчеты между нерезидентами — юридическими лицами и резидентами — юридическими лицами.
Расчеты между нерезидентами — юридическими лицами и резидентами — юридическими лицами осуществляются в свободно конвертируемой валюте либо в валюте РФ в порядке, установленном законом, если иное не предусмотрено в международных договорах с участием РФ.
Порядок открытия и ведения счетов в уполномоченном банке нерезидентами-юридическим лицам
Иностранные юридические лица нерезиденты — для осуществления своей деятельности на территории РФ могут открывать в уполномоченном банке счета в иностранной валюте и счета в валюте РФ.
Под иностранными юридическими лицами — нерезидентами — понимаются:
• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ;
• филиалы и представительства иностранных юридических лиц, находящихся в РФ;
• организации — банки либо юридические лица, находящиеся за пределами РФ (иностранные банки) и имеющие право по законодательству иностранного государства открывать корреспондентские счета;
• филиалы и представительства организаций банки, находящиеся на территории РФ (филиалы и представительства иностранных банков);
• предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами в иностранном государстве, но созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, находящихся за пределами РФ;
• иностранные дипломатические и иностранные официальные представительства, находящиеся в РФ;
• международные организации, их филиалы и представительства.
Под уполномоченным банком понимается кредитная организация или филиал кредитной организации, имеющие лицензию ЦБ РФ на проведение банковских операций со средствами в валюте РФ и иностранной валюте.
Для иностранного юридического лица уполномоченный банк может открывать следующие разновидности счетов:
• валютные счета в любой иностранной валюте;
• рублевые счета типа «С»;
• рублевые счета типов «К» и «Н»;
• корреспондентские рублевые счета банка-нерезидента типов «К» и «Н».
Для открытия счета в иностранной валюте иностранное юридическое лицо (фирма, корпорация, представительство) подает в уполномоченный коммерческий банк РФ документы:
1) заявление;
2) выписку из торгового реестра страны пребывания о регистрации в качестве юридического лица;
3) нотариально заверенные копии устава;
4) карточку (альбом) с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом и оттиском печати (в двух экземплярах).
Выписка из торгового реестра, копии устава и альбом с образцами подписей должны быть легализованы в посольстве (консульстве) РФ за границей либо в посольстве (консульстве) страны пребывания иностранного юридического лица в РФ.
Работники банка проверяют документы и открывают счет или указывают, какие ошибки необходимо устранить, после чего будет открыт счет.
Размер комиссионного вознаграждения за открытие валютного счета юридическому лицу — нерезиденту — установлен такой же, что и резиденту.
Счета в иностранной валюте открываются также в филиалах иностранных банков, которым на территории России разрешено работать только с юридическими лицами — нерезидентами. Для открытия такого счета необходимо представить документы: заявление на открытие счета, рекомендательное письмо иностранного банка, копии учредительных документов.
Общие условия открытия и ведения уполномоченными банками рублевых счетов нерезидентов в валюте РФ следующие.
Лица, признанные нерезидентами в соответствии с законодательством РФ, открывают в уполномоченных банках РФ счета в рублях в случаях и порядке, устанавливаемых Банком России. Вид счета, который может быть открыт в каждом конкретном случае нерезиденту, определяется в зависимости от специфики его деятельности на территории РФ.
Банк России устанавливает единые на территории Российской Федерации правила открытия и режимы рублевых счетов нерезидентов. Указанные правила, и режимы могут изменяться и дополняться только Банком России.
Рублевые счета нерезидентов открываются уполномоченными банками и ведутся ими в соответствии с установленными режимами.
Нерезиденты могут открывать на свое имя счета в уполномоченных банках РФ только по месту нахождения в РФ их представительств и филиалов, а также осуществлять расчеты в рублях через рублевые корреспондентские счета банков — нерезидентов, открываемые на имя этих банков — нерезидентов — в уполномоченных банках РФ.
Запрещается списание средств с рублевых корреспондентских счетов банков — нерезидентов — за счет и по поручению резидентов РФ.
Не допускается открытие находящимися на территории РФ филиалами банков — нерезидентов — рублевых счетов на имя резидентов РФ. Резиденты РФ не могут открывать рублевые счета в банках — нерезидентах.
Находящиеся на территории РФ представительства и филиалы нерезидентов (за исключением иностранных дипломатических, торговых и иных официальных представительств) не могут открывать рублевые счета на свое имя в уполномоченных банках РФ.
Иностранные дипломатические, торговые и иные официальные представительства заключают договор банковского счета с уполномоченными банками РФ от своего имени. Иные представительства, а также филиалы нерезидентов заключают договор банковского счета от имени и по поручению своих учредителей. При этом права и обязанности по договору банковского счета возникают у нерезидентов — учредителей представительств или филиалов.
Нерезидента, которые могут открывать рублевые счета в уполномоченных банках, имеют право осуществлять сделки купли-продажи иностранной валюты за рубли через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке РФ в порядке, установленном ЦБ России для резидентов.
Иностранной валютой при этом следует считать те иностранные валюты, с которыми в соответствии с валютным законодательством РФ могут осуществляться сделки купли-продажи на внутреннем валютном рынке РФ.
Указанные сделки купли-продажи иностранной валюты совершаются по курсу рубля, устанавливаемому по согласованию между нерезидентом и уполномоченным банком.
Процедура открытия счетов «Т» и «И» в валюте РФ изложена в Инструкции ЦБ РФ № 16 «О порядке открытия уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации». В соответствии с инструкцией нерезидент мог открыть счета типа «Т»— текущий и типа «И» — инвестиционный.
Рублевые счета типа «Т» (текущие)
Рублевые счета типа «Т» открывались нерезидентами для обслуживания их экспортно-импортных операций (кроме операций, связанных с осуществлением экспорта из РФ товаров, в отношении которых применяются нетарифные меры внешнеэкономического регулирования), а также для содержания в РФ их представительств, филиалов.
Расчеты по экспортно-импортным операциям могли осуществляться только со счетов типа «Т» нерезидентов, имеющих право осуществлять предпринимательскую деятельность (деятельность, направленную на извлечение прибыли) в соответствии с их учредительными документами, документами об их регистрации, разрешениями, выданными российскими уполномоченными органами, и другими документами, определяющими их юридический статус.
Рублевые счета типа «Т» могли открываться на основании договора банковского счета, заключенного с уполномоченным банком РФ, на имя нерезидентов:
• предприятий, учреждений, организаций, имеющих на территории РФ представительства, филиалы;
• банков и иных кредитных учреждений, имеющих представительства на территории РФ, исключительно для содержания этих представительств;
• международных организаций, имеющих на территории РФ представительства, филиалы;
• иностранных дипломатических, торговых и иных официальных представительств.
Указанные счета открывались нерезидентами по месту нахождения на территории РФ представительств, филиалов.
Расчеты в рублях по операциям, указанным выше, могли осуществляться через корреспондентские счета банков-нерезидентов в уполномоченных банках РФ нерезидентами-предприятиями, учреждениями, организациями, не имеющими на территории РФ представительств и филиалов, а также физическими лицами — нерезидентами, зарегистрированными для ведения хозяйственной деятельности в стране их гражданства или постоянного местожительства.
Банки-нерезиденты могли открывать на свое имя в уполномоченных банках Российской Федерации только такие рублевые корреспондентские счета, через которые осуществлялись расчеты, предусмотренные режимом рублевых счетов типа «Т».
Названной выше Инструкцией было определено, что средства в рублях, поступающие в пользу нерезидентов на счет типа «Т» при совершении текущих операций, не подлежали конверсии на внутреннем валютном рынке РФ. Исключение относилось только к средствам в рублях, зачисленных в качестве консульских сборов на счет типа «Т» официальных представительств иностранных государств.
В Инструкцию № 16 были внесены изменения (Письмо ДБРФ № 295) после того как РФ направила письмо в МВФ о принятии на себя обязательств по ст. VIII Устава МВФ. В отношении счета «Т» изменения предусматривали, что средства в рублях, находящиеся на счетах нерезидентов типа «Т», могли использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке, а также для осуществления инвестиционной деятельности на территории РФ только после перевода средств, находящихся на указанных счетах, на счета типа «И», открытые на имя того же нерезидента. Процедура конверсионных операций рублевых средств, находящихся на счетах типа «Т» и на корреспондентском рублевом счете банка нерезидента в уполномоченном российском банке после официального кризиса, была изложена в Указании ЦБ РФ № 59У Банк-нерезидент за счет средств, поступивших на корреспондентский рублевый счет в уполномоченном банке, мог купить иностранную валюту любого вида. Нерезиденты — владельцы счетов типа «Т» могли приобретать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке РФ.
Специальные рублевые счета типа «И» (инвестиционные).
Нерезиденты для осуществления инвестиционной деятельности в РФ (в том числе сделок приватизации) могли открывать рублевые счета типа «И» в уполномоченных банках РФ.
Все инвестиции и реинвестиции на территории РФ в рублях, а также покупка иностранной валюты за рубли в связи с репатриацией доходов, полученных в результате инвестиционной деятельности на территории РФ, осуществлялись нерезидентами с рублевых счетов тина «И».
Рублевые счета типа «И» могли открываться на имя нерезидентов — предприятий, учреждений, организаций, банков и иных кредитных учреждений, международных организаций, физических лиц.
Расчеты по счетам типа «И» по сделкам приватизации осуществлялись всеми нерезидентами, кроме юридических лиц — нерезидентов с российским участием, в уставном капитале которых доля РФ — местных органов государственной власти РФ, общественных организаций (объединений) — резидентов, благотворительных и иных общественных фондов-резидентов — превышает 25%.
Расчеты по счетам типа «И» по сделкам, не связанным с приватизацией, могли осуществляться всеми нерезидентами, кроме физических лиц — нерезидентов, не зарегистрированных для ведения хозяйственной деятельности в стране их гражданства или постоянного местожительства.
На имя одного нерезидента можно было открыть только один рублевый счет типа «И» в одном из уполномоченных банков РФ.
Рублевые счета типа «И» нерезидентов открывались и велись на основании договора банковского счета, заключенного нерезидентом с уполномоченным банком РФ. Банки — нерезиденты — не могли осуществлять расчеты в рублях по операциям, связанным с иностранными инвестициями в РФ (в том числе связанным с приватизацией), через свои рублевые корреспондентские счета в уполномоченных банках РФ как за счет и по поручению их клиентов-нерезидентов, так и за счет собственных средств.
Порядок открытия уполномоченными банками рублевых счетов нерезидентов типов «Т» и «И»
Для открытия рублевых счетов типа «Т», рублевых корреспондентских счетов банков-нерезидентов и счетов типа «И» на имя нерезидентов, не являющихся физическими лицами, заявитель представлял в уполномоченный банк следующие документы:
легализованные в посольстве (консульстве) РФ за границей либо в посольстве (консульстве) иностранного государства в РФ (с заверенным переводом на русский язык):
- копии учредительных документов;
- выписку (копию выписки) из банковского реестра либо иной документ, подтверждающий наличие разрешения на занятие банковской деятельностью;
- другие документы, определяющие юридический статус нерезидента в соответствии с законодательством страны его местонахождения;
2) для представительств и филиалов нерезидентов нотариально заверенную копию документа, свидетельствующую о согласовании вопроса о размещении представительства, филиала нерезидента с соответствующими местными органами государственной власти, а также для представительств нерезидентов нотариально заверенные копии разрешений на открытие представительства нерезидента либо иных документов, свидетельствующих об аккредитации представительства нерезидента в РФ;
3) нотариально заверенную карточку с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, а также оттиска печати нерезидента (представительства филиала), если таковая имеется;
4) справку налогового органа о постановке будущего владельца счета на учет в качестве налогоплательщика по месту получения дохода в РФ, а в случае, если у нерезидента имеются представительства, филиалы в РФ — по месту нахождения этих представительств, филиалов;
5) легализованную в посольстве (консульстве) РФ за границей либо в посольстве (консульстве) иностранного государства в РФ копию разрешения национального (центрального) банка иностранного государства, если наличие такого разрешения требуется для открытия рублевого счета нерезидента в РФ в соответствии с международными договорами с участием РФ (с заверенным переводом на русский язык, если разрешение составлено на иностранном языке).
Уполномоченный банк по своему усмотрению имел право запросить заявителя представить дополнительные документы, подтверждающие платежеспособность нерезидента.
Отношения между уполномоченными банками и клиентами оформлялись договором банковского счета (в случае открытия рублевого корреспондентского счета — межбанковским соглашением), который может быть прекращен по заявлению владельца после израсходования остатков средств на нем в соответствии с режимами счетов, а также в случае расторжения договора банковского счета (межбанковского соглашения) в соответствии с условиями этого договора и законодательством РФ.
После проверки представленных документов уполномоченный банк заключал с нерезидентом на согласованных с ним условиях договор банковского счета (межбанковское соглашение) с соответствующим режимом счета, установленным ЦБ РФ.
Указанные документы, в том числе оригинал договора банковского счета, хранятся в уполномоченном банке в течение всего срока действия этого договора, а также не менее 5 лет по истечении срока действия договора.
Уполномоченный банк, открывший нерезиденту рублевый счет, обязан в 5дневный срок сообщить об этом соответствующему налоговому органу РФ.
Кроме того, уполномоченный банк, открывавший рублевый корреспондентский счет банку-нерезиденту, должен в 5дневный срок сообщить в письменной форме в адрес Департамента иностранных операций Банка России, а также соответствующего Главного территориального управления Банка России по месту нахождению уполномоченного банка сведения о банке-корреспонденте с указанием его юридического адреса (включая наименование государства, в котором банк-нерезидент учрежден), номера открытого на его имя рублевого корреспондентского счета.
Режим рублевых счетов типа «Т» и рублевых корреспондентских счетов банков — нерезидентов
На рублевые счета типа «Т», а также на рублевые корреспондентские счета банков-нерезидентов могли зачисляться:
1) поступления от резидентов за поставляемые в РФ товары, а также за производимые нерезидентом — владельцем счета — работы (оказываемые услуги);
2) выручка в рублях от продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ в порядке, устанавливаемом Банком России;
3) суммы привлекаемых кредитов в рублях, а также суммы, поступающие в погашение ранее предоставленных кредитов в рублях;
4) суммы штрафных санкций, которые взыскиваются с резидентов по договорам (контрактам), заключенным с нерезидентом — владельцем счета;
5) поступления от резидентов в виде переводов неторгового характера;
6) суммы страховых выплат по обязательным и добровольным видам страхования;
7) суммы возврата от резидентов средств в рублях в случаях расторжения (изменения условий) договоров;
8) суммы возврата на соответствующие счета остатка кассы представительствами (филиалами) нерезидентов, превышающего установленный лимит;
9) суммы возврата средств, ранее размещенных в банковские депозиты, а также средства, получаемые от реализации депозитных сертификатов банков, облигаций и иных долговых обязательств.
Порядок открытия и ведения уполномоченными банками РФ банковских счетов нерезидентов в валюте РФ и проведения операций по новым счетам был изменен.
Уполномоченные банки могут открывать нерезидентам следующие счета:
а) типов «К» (конвертируемый) и «Н» (неконвертируемый)— физическим лицам — нерезидентам, юридическим лицам — нерезидентам (в том числе банкам — нерезидентам); официальным представительствам;
б) типа «Ф» — физическим лицам — нерезидентам.
Пример операций, расчеты по которым осуществляются с использованием счетов типов «К», «Н», «Ф».
Счета типов «К», «Н», «Ф» открываются уполномоченными банками на основании заключенных с нерезидентами договоров банковского счета.
Расчеты в валюте РФ между резидентами и нерезидентами и между нерезидентами
Расчеты осуществляются в наличном и безналичном порядке.
При осуществлении расчетов наличной валютой РФ на нерезидентов распространяется порядок расчетов наличными деньгами, установленный для резидентов.
Кредиты (займы) в валюте РФ предоставляются резидентами физическим лицам — нерезидентам — в безналичном порядке.
Кассовые операции по счетам «К», «Н» осуществляются в соответствии с порядком ведения кассовых операций, установленным ЦБ РФ. Для официальных представительств лимит рублевой кассы не устанавливается.
Физические лица, зачисляя на свои счета «Ф» наличные рубли, должны предъявить документы, подтверждающие происхождение денежных средств.
Расчеты в валюте РФ могут осуществляться нерезидентами через счета банков нерезидентов типов «К», «Н».
Переводы валюты РФ со счетов типов «К», «Н», «Ф» в пользу резидентов могут осуществляться как на счета резидентов в уполномоченных банках, так и в кредитные организации, не являющиеся уполномоченными банками.
Операции по покупке иностранной валюты за счет денежных средств нерезидентов на счетах типов «К» и «Ф» осуществляются без ограничений, а на счете типа «Н» — со следующими ограничениями:
• покупает иностранную валюту только тот уполномоченный банк, где открыт счет «Н»;
• поручение на покупку иностранной валюты исполняется уполномоченным банком не ранее, чем через 365 дней со дня представления поручения;
• иностранная валюта приобретается только за рубли, находящиеся на счете «Н»;
• в течение срока со дня представления нерезидентом поручения на покупку иностранной валюты до дня исполнения поручения рублевая сумма на счете не может быть меньше рублевой суммы, указанной в поручении.
Уполномоченный банк как агент валютного контроля контролирует правильность проведения операций по счетам «К», «Н», «Ф».
При зачислении рублей на счет «Ф» физическое лицо — нерезидент — должно представить в банк документы, подтверждающие происхождение денежных средств. Не требуется представления документов, подтверждающих происхождение денежных средств, если на счет «Ф» в течение одного дня зачислены рубли в сумме, не превышающей 30 МРОТ. При зачислении на счет «Ф» рублей на сумму, превышающую 30 МРОТ, или в течение календарного месяца рублей на сумму, превышающую предполагаемую сумму, указанную ранее нерезидентом, уполномоченный банк информирует об этом территориальное учреждение ЦБ РФ.
С рублевых счетов нерезидентов типов «Т» и « И » валюта РФ переводится на рублевые счета.
В соответствии с Указом Президента № 721 «О мерах по обеспечению перехода к конвертируемости рубля и в целях совершенствования механизма допуска нерезидентов РФ на внутренний рынок государственных ценных бумаг», ЦБ РФ утвердил Инструкцию «О специальных счетах в валюте РФ типа “С”» и «Положение о порядке инвестирования средств нерезидентов на рынок государственных ценных бумаг».
Счет типа «С» могли открывать в уполномоченном банке, имеющем на это разрешение ЦБ РФ, юридические лица, в том числе, не имеющие на территории РФ представительства или филиала, а также физические лица, в том числе, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.
Для открытия счета типа «С» юридическое лицо — нерезидент — представлял документы:
1. Легализованные в посольстве РФ за границей или удостоверенные международным нотариусом по форме Apostle (Апостиль):
• копию учредительных документов:
• выписку торгового реестра (для банка — из банковского).
2. Нотариально заверенную картотеку с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, с оттиском печати.
3. Заявление на открытие счета.
На счете типа «С» могли быть записаны суммы в валюте РФ:
• поступающие от продажи нерезидентом иностранной валюты по сделкам, для которых предназначен счет «С»;
• полученные в результате погашения или реализации ГКО и ОФЗ, ранее купленных нерезидентом, а также суммы купонных доходов ОФЗ.
Со счета типа «С» средства могли использоваться:
• для оплаты приобретенной иностранной валюты;
• для оплаты расходов, связанных с использованием сделок с ГКО и ОФЗ;
• для уплаты налогов, связанных с получением доходов по ГКО и ОФЗ.
Средства в иностранной валюте, приобретенные нерезидентом с оплатой со счета типа «С» могли быть переведены за границу.
С инвестиционного счета «С» рубли перечисляются для приобретения ценных бумаг, уплаты налогов и сборов, оплаты расходов (комиссии, комиссионных вознаграждений дилеру, платы за расчетное обслуживание банком и пр.); рубли перечисляются на другой инвестиционный счет «С» в другом банке, на конверсионный счет «С» в этом же банке, для оплаты долей в уставном капитале (акций) кредитной организации. На проектный счет «С» рубли переводятся со счетов типа «С» для инвестиций по разрешению ЦБ РФ.
Проценты на средства, находящиеся на счетах типа «С», не начисляются.
Порядок осуществления валютных операций физическими лицами — нерезидентами
В соответствии с законом «О валютном регулировании и валютном контроле» граждане-нерезиденты могут иметь в собственности валютные ценности, ввезенные, переведенные или пересланные в РФ из-за границы, полученные или приобретенные на территории страны в законном порядке, хранить их на счетах или вкладах в уполномоченных банках и использовать на цели, не запрещенные законом.
Исходя из этого общие права физических лиц — нерезидентов — при осуществлении валютных операций:
а) граждане-нерезиденты могут беспрепятственно ввозить, переводить и пересылать из-за границы в РФ, а также вывозить, переводить и пересылать за границу валютные ценности, если указанные
валютные ценности были ранее ввезены, переведены или пересланы в РФ из-за границы и имеются подтверждающие документы;
б) средства граждан-нерезидентов в иностранной валюте, переведенные или ввезенные в РФ с соблюдением таможенных правил или приобретенные нерезидентами в установленном порядке на ее территории, подлежат свободному зачислению на счета и во вклады в уполномоченных банках;
в) граждане-нерезиденты осуществляют валютные операции, в том числе куплю-продажу валютных ценностей, только через уполномоченные банки РФ;
г) средства граждан-нерезидентов в рублях, полученные в результате продажи иностранной валюты уполномоченному банку, могут быть проданы обратно за иностранную валюту, а выручка от продажи беспрепятственно перевезена или вывезена за границу.
Купля-продажа валюты
Купля-продажа иностранной валюты и чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в Российской Федерации производится только через уполномоченные банки.
Порядок купли-продажи иностранной валюты и чеков нерезидентами предусматривает:
а) использование специального счета;
б) резервирования 20% суммы продаваемой иностранной валюты на срок не более года.
Ввоз-вывоз валюты
Ввоз в Российскую Федерацию иностранной валюты и внешних ценных бумаг в документарной форме осуществляется нерезидентами без ограничений с таможенным ограничением.
Физические лица — нерезиденты имеют право вывозить из РФ инвалюту и внешние ценные бумаги ранее ввезенные, пересланные или переведенные в пределах указанных в таможенной декларации.
Физические лица — нерезиденты единовременно могут вывезти из РФ иностранную валюту в эквиваленте до $10 000, без предъявления документа, подтверждающего, что валюта ранее ввезена, переслана или переведена в РФ. При вывозе валюты свыше $3000 необходимо заполнить декларацию на всю сумму. Ввоз и пересылка в РФ и вывоз и пересылка из РФ валюты РФ и внутренних ценных бумаг осуществляется с выполнением предварительной регистрации.
Перевод иностранной валюты, внешних ценных бумаг, валюты РФ и внутренних ценных бумаг возникает при выполнении следующих операций, относящихся к движению капитала:
а) расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами нерезидентам;
б) расчеты и переводы при получении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами от нерезидентов;
с) переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг;
д) расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в валюте РФ резидентами нерезидентам;
е) расчеты и переводы при получении кредитов и займов в валюте РФ резидентами от нерезидентов;
ж) приобретение нерезидентами у резидентов прав на внутренние ценные бумаги;
з) приобретение резидентами у нерезидентов прав на внутренние ценные бумаги.
Нерезиденты могут осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов в банках за пределами территории РФ на банковские счета в уполномоченных банках или банковских счетов в уполномоченных банках на счета в банках за пределами РФ.
Нерезиденты осуществляют между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории РФ с учетом антимонопольного законодательства РФ и законодательства РФ о рынке ценных бумаг с использованием специального счета при совершении этих операций. Нерезиденты могут перечислять валюту РФ со своих банковских счетов в банках за пределами территории РФ на свои банковские счета в уполномоченных банках.
Открытие счетов в банке физическим лицам-нерезидентам
Физические лица — нерезиденты могут открывать как счета в иностранной валюте, так и рублевые счета.
Рублевые счета физических лиц — нерезидентов — могут открываться и вестись только непосредственно в уполномоченных банках РФ.
Физическим лицам — нерезидентам открываются счета типов «К», «Н», «Ф» только в случае их личного присутствия. При этом предъявляется паспорт или иной документ, удостоверяющий личность и признаваемый в этом качестве в РФ. Предъявляемый документ должен содержать въездную визу, если международным договором РФ не предусмотрен безвизовый въезд.
Ответственное лицо уполномоченного банка составляет по предъявленному документу информационную справку по специальной форме. В нее заносятся данные, способствующие установлению личности физического лица — нерезидента, а при открытии счета типа «Ф» — также обязательство физического лица не осуществлять через этот счет операции, связанные с предпринимательской деятельностью. Сведения о месте жительства и другие дополнительные данные, если они не могут быть подтверждены документами, вносятся в информационную справку со слов физического лица. Справку подписывают физическое лицо — нерезидент и ответственное лицо уполномоченного банка.
Уполномоченный банк открывает счет типа «Ф» для расчетов в валюте РФ по следующим операциям:
• платежи банков в рублях за иностранную валюту, проданную нерезидентом;
• платежи нерезидентов в рублях за иностранную валюту, проданную банками;
• уплата банком процентов за пользование денежными средствами на счете;
• переводы со счетов «К», «Ф», рублевых счетов физических лиц — нерезидентов — на счет «Ф»;
• переводы со счета «Ф» на «К», «Н», «Ф»;
• платежи в пользу резидентов при приобретении товаров (работ, услуг);
• снятие рублей со счета «Ф»;
• другие операции (см. Инструкцию ЦБ РФ).
Банки-нерезиденты не могут осуществлять операции в рублях за счет и по поручению физических лиц — нерезидентов — через свои рублевые корреспондентские счета в уполномоченных банках РФ.
Открытие физическими лицами — нерезидентами совместных счетов в рублях, а также рублевых счетов на имя другого лица запрещается.
Рублевые счета открываются для зачисления личных доходов физических лиц — нерезидентов в рублях и оплаты текущих рублевых расходов во время проживания на территории РФ.
Со счетов «Ф» не могут оплачиваться расходы, связанные с инвестиционными операциями.
Статью подготовила ведущий эксперт-экономист по бюджетированию Ошуркова Тамара Георгиевна. 
