Управление финансами Получите консультацию:
8 (800) 600-76-83

Бесплатный звонок по России

документы

1. Введение продуктовых карточек для малоимущих в 2021 году
2. Как использовать материнский капитал на инвестиции
3. Налоговый вычет по НДФЛ онлайн с 2021 года
4. Упрощенный порядок получения пособия на детей от 3 до 7 лет в 2021 году
5. Выплата пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет по новому в 2021 году
6. Продление льготной ипотеки до 1 июля 2021 года
7. Новая льготная ипотека на частные дома в 2021 году
8. Защита социальных выплат от взысканий в 2021 году
9. Банкротство пенсионной системы неизбежно
10. Выплата пенсионных накоплений тем, кто родился до 1966 года и после
11. Семейный бюджет россиян в 2021 году

О проекте О проекте    Контакты Контакты    Загадки Загадки    Психологические тесты Интересные тесты
папка Главная » Налоги » Новое в патентной системе налогообложения в 2021 году

Новое в патентной системе налогообложения в 2021 году

Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. Связаться с автором

Новое в патентной системе налогообложения в 2021 году

11 ноября 2011 г. Государственная дума РФ приняла в третьем чтении поправки в Налоговый кодекс, которые вносят важные изменения в патентную систему налогообложения, делающие ее более выгодной и удобной.

Благодаря принятым поправкам ПСН получит больше сходства с отменяемым с 2021 г. ЕНВД.

В данной статье мы собрали и рассмотрели все основные новшества, которые начнут действовать с 2021 г. в ПСН.

Изменение перечня видов деятельности

Не забываем поделиться:


В 2021 г. предприниматели будут работать с новыми унифицированными формулировками видов предпринимательской деятельности, для которых можно применять патентную систему налогообложения и кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности.

Список видов деятельности, допускающих работу на патенте, расширился, в том числе за счет того, что в него введены те виды, для которых до сих пор можно было применять ЕНВД.

В список разрешенных для ПСН видов деятельности включены автостоянки.

В состав видов деятельности для использования ПСН ввели услуги по размещению рекламы с применением транспортных средств и распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций.

Теперь разрешено сдавать в аренду не только собственную недвижимость ИП, но и иную.

Вместо ранее действовавшей нормы в 50 кв. метров для площади торговых помещений и залов общественного питания введена увеличенная норма в 150 кв. метров.

К видам деятельности, где можно работать на патенте, добавлены производство муки и круп, уход за домашними животными, ремонт игрушек, вспашка огорода, колка дров, изготовление и печать визиток и пригласительных билетов и др.

Расширение списка видов деятельности произошло не только вследствие дополнения его новыми видами, но и по причине разъединения некоторых прежде объединенных в одном пункте видов деятельности. Например, разделены виды услуг производственного назначения. Поэтому в 2021 г. нужно будет приобретать отдельный патент на каждый вид услуг.

Некоторые виды деятельности, перечисленные в Налоговом кодексе, претерпели важные корректировки. Например, ремонт и пошив различных изделий, изготовление головных уборов и др. теперь можно будет на ПСН осуществлять только по индивидуальным заказам населения, а массовым производством на патенте заниматься будет уже нельзя.

Аналогичным образом изменены также виды деятельности по ремонту часов, металлоизделий и бытовой техники.

Необходимость в списке видов деятельности состояла не только в ориентировании регионов, но и во внесении изменений в закон о применении ККТ. В данном законе устанавливается право ИП, применяющим ПСН, не использовать ККТ. При этом в законе были перечислены те виды деятельности, на которые данное право не распространяется.

Теперь соответствующий пункт данного закона исправлен – в нем приведен список видов деятельности, где, напротив, можно работать без ККТ. По существу здесь изменений не произошло.

Все добавленные в перечень виды деятельности за исключением автостоянок получили право не применять онлайн – кассы.

Самым важным изменением по видам деятельности можно считать отмену в Налоговом кодексе закрытого перечня видов деятельности, по которым разрешается использовать ПСН. Теперь этот перечень будет определяться региональными законами. При этом в НК останется список видов деятельности, который для регионов будет носить рекомендательный характер.

В обновленном варианте НК дается список видов деятельности, для которых ПСН использовать не разрешается.

К данным видам деятельности относятся:
Самое читаемое за неделю

документ Введение ковидных паспортов в 2021 году
документ Должен знать каждый: Сильное повышение штрафов с 2021 года за нарушение ПДД
документ Введение продуктовых карточек для малоимущих в 2021 году
документ Доллар по 100 рублей в 2021 году
документ Новая льготная ипотека на частные дома в 2021 году
документ Продление льготной ипотеки до 1 июля 2021 года
документ 35 банков обанкротятся в 2021 году


Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!

Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!

- деятельность по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) либо договору доверительного управления имуществом;
- производство подакцизных товаров;
- добыча и реализация полезных ископаемых;
- розничная торговля и общественное питание с площадью зала для посетителей более 150 кв. метров;
- оптовая торговля и торговля по договорам поставки;
- перевозка грузов и пассажиров индивидуальными предпринимателями с использованием более 20 автотранспортных средств;
- сделки с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами;
- предоставление кредитных и других финансовых услуг.

Дополнительно к федеральному перечню регионы имеют право добавить виды деятельности, где использовать ПСН запрещено. Например, ввести дополнительно ограничения на площадь торгового зала, количество транспортных средств, объектов общественного питания и др.

Вычет страховых взносов из стоимости патента

Главным изменением, ожидавшимся предпринимателями, является разрешение снижать стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов за себя и работников.

Новое в патентной системе налогообложения в 2021 году


Вычитать из стоимости патента можно будет также уплаченные за работников пособия по временной нетрудоспособности за первые три для болезни, оплачиваемые за счет собственных средств работодателя.

Порядок уменьшения стоимости налога аналогичен применяемому для ЕНВД – индивидуальные предприниматели, не использующие труд наемных работников, могут сократить стоимость патентов до нулевого значения, а индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники – на 50%.

При наличии нескольких патентов в случае превышения суммой уплаченных взносов и пособий величины стоимости одного патента у предпринимателя будет право перенести остаток в размере превышения на стоимость другого патента.

При этом такая возможность может быть реализована только в пределах того календарного года, в котором были произведены выплаты. На другой год остаток страховых взносов переносить нельзя. Уменьшить на превышение суммы взносов можно лишь стоимость того патента, который был приобретен в данном году.

В том случае, когда за патент средства были уплачены раньше, чем взносы и пособия, на величину которых ИП намерен уменьшить налог, размер переплаты за патент можно будет либо возвратить, либо зачесть в счет стоимости следующего патента.

Поскольку патентная система не предполагает сдачу декларации, сообщать налоговым органам о намерении учесть взносы при определении размера стоимости патента нужно будет посредством подачи специального заявления.

Особые патенты

Для предпринимателей, которые будут переходить на патент с ЕНВД, предусмотрены особые патенты, которые будут применяться в течение ограниченного периода времени – с 1.01 до 31.10. 2021 г. для 4 видов деятельности – розничной торговли, общественного питания, автосервисов и автостоянок. Приобрести особые патенты смогут только те ИП по данным видам деятельности, которые работали на ЕНВД в четвертом квартале 2020 г.


интересное на портале
документ Тест "На сколько вы активны"
документ Тест "Подходит ли Вам ваше место работы"
документ Тест "На сколько важны деньги в Вашей жизни"
документ Тест "Есть ли у вас задатки лидера"
документ Тест "Способны ли Вы решать проблемы"
документ Тест "Для начинающего миллионера"
документ Тест который вас удивит
документ Семейный тест "Какие вы родители"
документ Тест "Определяем свой творческий потенциал"
документ Психологический тест "Вы терпеливый человек?"


Введение особого временного патента связано с тем, что на федеральном уровне изменения были приняты слишком поздно, и регионы могут не успеть учесть эти изменения в своих законодательных актах. Поэтому в не успевших регионах для четырех видов деятельности будут использоваться временные условия.

Некоторые предприниматели опасаются, что могут оказаться в тяжелой ситуации из-за введения особого временного патента. Его размер на первый квартал может оказаться приемлемым, но когда региональные законодатели введут свой размер потенциального дохода, он может стать для ИП слишком высоким, а на УСН перейти будет уже нельзя.

Стоимость патента и ограничения на его применение

Нельзя смешивать потенциальный доход с фактическим. Потенциальный доход применяется для определения размера налога. По фактическим доходам ИП для применения патентной системы в 2021 г. продолжит действовать ограничение в 60 млн. руб. за год. Это максимальное значение, которое регионы имеют право уменьшить.

Для применения ПСН действует также ограничение по средней численности работающих, которая не должна превышать 15 человек. При этом учитываться должны все исполнители, включая самозанятых.

В субъектах РФ размеры потенциально возможного дохода могут устанавливаться в расчете на следующие физические величины:

- единицу средней численности наемных работников;
- единицу автотранспорта или водных транспортных судов;
- тонну грузоподъемности транспортных средств;
- одно место пассажира;
- один квадратный метр площади сдаваемого в аренду помещения;
- один объект торговли или общественного питания или один квадратный метр их площади;
- один квадратный метр площади стоянки транспортных средств.

Стоимость патента будет рассчитываться по следующему алгоритму: базовая доходность умножается на 12 месяцев, на физический показатель (например, в квадратных метрах), на коэффициент – дефлятор для ЕНВД, равный в 2020 г. 2,005, на коэффициент пересчета налоговой ставки ЕНВД и ПСН, составляющий 15/6, и на уменьшающий коэффициент, равный 0,5.

Базовая доходность для розничной торговли установлена законом в размере 1800 рублей за квадратный метр, для общественного питания – 1000 рублей за квадратный метр, для автостоянок – 50 рублей за квадратный метр и для автосервисов – 12 000 рублей за одного работника (включая ИП).

Налоговые каникулы

Применяющие ПСН предприниматели могут получить налоговые каникулы в период до 2024 г. Время каникул подразделяется на два срока, на которые был куплен патент.

Для освобождения от уплаты налога в регионе, где действует ИП, должен быть принят закон о налоговых каникулах, а сам предприниматель должен быть зарегистрированным в одной из имеющих такую льготу отраслей уже после принятия регионального закона.

Мнения экспертов об изменениях по ПСН

Главным недостатком изменений, по мнению многих специалистов, является отмена предельного размера потенциального дохода. До сих пор таким размером был доход в 1 млн. рублей (с учетом возможного повышения вследствие индексации). По новым условиям регионы будут сами устанавливать величину потенциального дохода, и она может оказаться неподъемной для ИП.

В Правительстве РФ обсуждаются и иные изменения в патентной системе. В частности, о введении патента для бизнеса семьи.

В современных условиях нередко бывает, что в качестве ИП регистрируется один из членов семьи, которому затем надо оформлять других своих родственников в качестве наемных работников. Это невыгодно, т.к. требует уплаты страховых взносов с заработной платы сотрудников. В связи с этим часто родственники работают в бизнесе нелегально, и бюджет налогов за них не получает.

Относительно возможности распространить ПСН на организации поддержка законодателей пока отсутствует, Однако вполне возможно, что к рассмотрению данного предложения еще могут вернуться после окончательной отмены ЕНВД.

тема

документ Новые налоги с 2021 года
документ Пояснение по убыткам в налоговую инспекцию в 2021 году
документ Как жить после отмены ЕНВД в 2021 году
документ Новый налог 5% от доходов с рекламы в 2020-2021 году
документ Новый закон о контроле наличных в 2021 году

Получите консультацию: 8 (800) 600-76-83
Звонок по России бесплатный!

Не забываем поделиться:


Загадки

Однажды один путешественник попал в плен к амазонкам.
После недолгого совещания эти отважные воительницы приняли решение убить беднягу.
Однако перед этим они предложили «идущему на смерть» исполнить его последнюю просьбу.
Подумал-подумал путешественник и попросил амазонок кое-о-чем. Это-то, собственно говоря, его и спасло.
-так, вопрос: какую просьбу высказал обреченный»?

посмотреть ответ


назад Назад | форум | вверх Вверх

Загадки

Парень задает вопрос девушке (ей 19 лет),с которой на днях познакомился, и секса с ней у него еще не было:
Скажи, а у тебя до меня был с кем-нибудь секс?
Девушка ему ответила:
Да, был. Первый раз – в семнадцать. Второй в восемнадцать. А третий -…
После того, как девушка рассказала ему про третий раз, парень разозлился, назвал ее проституткой и ушел вне себя от гнева.
Вопрос: Что ему сказала девушка насчет третьего раза? Когда он был?

посмотреть ответ
важное

Новая помощь малому бизнесу
Изменения по вопросам ИП

Новое в расчетах с персоналом в 2023 г.
Отчет по сотрудникам в 2023 г.
НДФЛ в 2023 г
Увеличение вычетов по НДФЛ
Что нового в патентной системе налогообложения в 2023
Что важно учесть предпринимателям при проведении сделок в иностранной валюте в 2023 году
Особенности работы бухгалтера на маркетплейсах в 2023 году
Риски бизнеса при работе с самозанятыми в 2023 году
Что ждет бухгалтера в работе в будущем 2024 году
Как компаниям МСП работать с китайскими контрагентами в 2023 г
Как выгодно продавать бухгалтерские услуги в 2023 году
Индексация заработной платы работодателями в РФ в 2024 г.
Правила работы компаний с сотрудниками с инвалидностью в 2024 году
Оплата и стимулирование труда директора в компаниях малого и среднего бизнеса в 2024 году
Правила увольнения сотрудников коммерческих компаний в 2024 г
Планирование отпусков сотрудников в небольших компаниях в 2024 году
Как уменьшить налоги при работе с маркетплейсами
Как защитить свой товар от потерь на маркетплейсах
Аудит отчетности за 2023 год
За что и как можно лишить работника премии
Как правильно переводить и перемещать работников компании в 2024 году
Размещение рекламы в интернете в 2024 году
Компенсации удаленным сотрудникам и налоги с их доходов в 2024 году
Переход бизнеса из онлайн в офлайн в 2024 г
Что должен знать бухгалтер о сдельной заработной плате в 2024 году
Как рассчитать и выплатить аванс в 2024 г
Как правильно использовать наличные в бизнесе в 2024 г.
Сложные вопросы работы с удаленными сотрудниками
Анализ денежных потоков в бизнесе в 2024 г
Что будет с налогом на прибыль в 2025 году
Как бизнесу правильно нанимать иностранцев в 2024 г
Можно ли устанавливать разную заработную плату сотрудникам на одной должности
Как укрепить трудовую дисциплину в компании в 2024 г
Как выбрать подрядчика по рекламе
Как небольшому бизнесу решить проблему дефицита кадров в 2024 году
Профайлинг – полезен ли он для небольшой компании?
Пени по налогам бизнеса в 2024 и 2025 годах



©2009-2023 Центр управления финансами.