Управление финансами
документы

1. Акт выполненных работ
2. Акт скрытых работ
3. Бизнес-план примеры
4. Дефектная ведомость
5. Договор аренды
6. Договор дарения
7. Договор займа
8. Договор комиссии
9. Договор контрактации
10. Договор купли продажи
11. Договор лицензированный
12. Договор мены
13. Договор поставки
14. Договор ренты
15. Договор строительного подряда
16. Договор цессии
17. Коммерческое предложение
Управление финансами
егэ ЕГЭ 2017    Психологические тесты Интересные тесты   Изменения 2016 Изменения 2016
папка Главная » Бухгалтеру » Формы синтетического учета

Формы синтетического учета

Синтетический учет

Вернуться назад на Синтетический учет

Внимание!

Если Вам полезен
этот материал, то вы можете добавить его в закладку вашего браузера.

добавить в закладки

Основными формами (регистрами) синтетического учета являются: ежедневный баланс и ежедневная оборотная ведомость.

Ежедневная оборотная ведомость составляется по балансовым и внебалансовым счетам. Внутри месяца обороты показываются за день. Кроме этого, на 1-е число составляется оборотная ведомость за месяц, на квартальные и годовые даты - нарастающими оборотами с начала года. Балансовый отчет, составляемый при формировании текущей отчетности банка, в отличие от оборотной ведомости не содержит данных об оборотах по счетам, он содержит данные в денежном выражении об остатках по балансовым и внебалансовым счетам. Ежедневный баланс составляется по установленной форме программным путём в разрезе балансовых счетов второго порядка (синтетический учет). При образовании резервов на возможные потери остатки по активным счетам показываются за вычетом резерва. Структура баланса будет подробно разобрана в следующей главе настоящей работы.

Ежедневный баланс по операциям, совершаемым непосредственно кредитной организацией, должен быть составлен за истекший день до 12 часов местного времени на следующий рабочий день, сводный баланс с включением балансов филиалов составляется до 12 часов следующего рабочего дня после составления баланса по операциям, непосредственно выполняемым кредитной организацией. Баланс для публикации составляется на основе баланса по счетам второго порядка по форме, утвержденной Банком России.

Суммы, отраженные по счетам аналитического учета, должны соответствовать суммам, отраженным по счетам синтетического учета. Это должно достигаться устойчивым программным обеспечением, одновременным отражением в ЭВМ, как сказано выше, операций во взаимосвязанных регистрах бухгалтерского учета.

Перед подписанием баланса главный бухгалтер или - по его поручению - работник кредитной организации должен сверить:


- соответствие остатков по счетам второго порядка, отраженным в балансе, остаткам, показанным в оборотной ведомости, ведомости остатков по счетам;
- соответствие остатков по счетам второго порядка, отраженным в ведомости остатков по счетам, остаткам, показанным в ведомости остатков размещенных (привлеченных) средств.

О произведенной сверке делается соответствующая запись в балансе перед подписями должностных лиц. Если по поручению главного бухгалтера сверку производил бухгалтерский работник, то он визирует надпись о произведенной сверке.

При выявлении расхождений выясняются причины и принимаются меры к их устранению. Если необходимо сделать исправительные проводки, то они делаются в установленном порядке.

Исправление ошибки совершается в момент ее обнаружения. Перепечатывание материалов аналитического и синтетического учета не допускается.

По временной периодичности балансы можно классифицировать на ежедневные, ежемесячные, квартальные и годовые.

Ежемесячный баланс содержит данные на 1 число отчётного месяца.

Квартальный баланс - отчетные данные бухгалтерского учета, содержащие остатки в суммовом выражении по состоянию на 1 апреля, на 1 июля и на 1 октября текущего года. По окончании отчётного года - за 4 квартал, остатки по состоянию на 1 января года следующего.

Обороты по счетам бухгалтерского учета, относящимся к истекшему году, но произведенные в начале нового года, до установленного срока предоставления годового отчета называются заключительными. При их проведении в банке руководствуются указаниями по применению Плана счетов.

Заключительные обороты совершаются коммерческим банком по закрытию счетов доходов и расходов банка на счет «Прибыли и убытки», а также по исправлению ошибок в бухгалтерском учете за истекший год, выявленных по окончании года. На документах по заключительным оборотам ставится штамп или делается надпись «По заключительным оборотам». Документы подбираются в отдельную пачку и брошюруются с документами операционного дня нового года. Ежедневная сверка аналитического учёта с синтетическим учетом по оборотам производится раздельно по заключительным оборотам прошлого года и оборотам текущего года, а остатки сверяются в обычном порядке. По завершении заключительных оборотов по ним составляется ведомость и определяются окончательные остатки на 1 января нового года с учетом заключительных оборотов.

Коммерческие банки в законодательном порядке должны публиковать данные годового бухгалтерского баланса.

Консолидированный баланс всех коммерческих банков России предоставляет возможность охарактеризовать состояние экономики в целом и различных регионов в частности. Данные балансов коммерческих банков являются основным источником для выработки ЦБР основных направлений денежно кредитной политики и регулирования.

Отчётность коммерческих банков используется и государственной налоговой службой в процессе реализации налоговой политики.

темы

документ Бухгалтерский учет
документ Управленческий учет
документ Учет денежных средств
документ Учет доходов и расходов
документ Учет фондов и использования прибыли
документ Учет фондов и финансовых результатов
документ Учет эксплуатационных расходов



назад Назад | форум | вверх Вверх

Управление финансами

важное

1. ФСС 2016
2. Льготы 2016
3. Налоговый вычет 2016
4. НДФЛ 2016
5. Земельный налог 2016
6. УСН 2016
7. Налоги ИП 2016
8. Налог с продаж 2016
9. ЕНВД 2016
10. Налог на прибыль 2016
11. Налог на имущество 2016
12. Транспортный налог 2016
13. ЕГАИС
14. Материнский капитал в 2016 году
15. Потребительская корзина 2016
16. Российская платежная карта "МИР"
17. Расчет отпускных в 2016 году
18. Расчет больничного в 2016 году
19. Производственный календарь на 2016 год
20. Повышение пенсий в 2016 году
21. Банкротство физ лиц
22. Коды бюджетной классификации на 2016 год
23. Бюджетная классификация КОСГУ на 2016 год
24. Как получить квартиру от государства
25. Как получить земельный участок бесплатно


©2009-2016 Центр управления финансами. Все права защищены. Публикация материалов
разрешается с обязательным указанием ссылки на сайт. Контакты