Управление финансами
документы

1. Акт выполненных работ
2. Акт скрытых работ
3. Бизнес-план примеры
4. Дефектная ведомость
5. Договор аренды
6. Договор дарения
7. Договор займа
8. Договор комиссии
9. Договор контрактации
10. Договор купли продажи
11. Договор лицензированный
12. Договор мены
13. Договор поставки
14. Договор ренты
15. Договор строительного подряда
16. Договор цессии
17. Коммерческое предложение
Управление финансами
егэ ЕГЭ 2017    Психологические тесты Интересные тесты   Изменения 2017 Изменения 2017
папка Главная » Налоги » 1с налоговый учет

1с налоговый учет

Налоговый учет

Вернуться назад на Налоговый учет

Внимание!

Если Вам полезен
этот материал, то вы можете добавить его в закладку вашего браузера.

добавить в закладки

Для реализации (в конфигурации "Бухгалтерский учет 1С") возможности ведения налогового учета, в ее состав включен ряд документов и отчетов. С их помощью информация для налогового 1С учета вводится и накапливается в информационной базе, а также может быть обработана и выведена на печать в виде налоговых регистров. Кроме того, для заполнения ряда показателей налоговых регистров используют данные бухгалтерского учета, имеющиеся в информационной базе, а также данные, содержащихся в реквизитах справочников.

В настоящее время для определения налогооблагаемой прибыли используется показатель балансовой прибыли, то есть прибыли по бухгалтерскому учету. Для целей налогообложения балансовая прибыль корректируется в Справке о порядке определения прибыли, показываемой по строке 1 Расчета налога на прибыль без отражения в бухгалтерском учете. С 1 января 2002 года налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета.

Для систематизации данных налогового учета и представления их в регламентируемом законодательством виде, в конфигурацию включены все налоговые регистры.

Регистры формируются как отчеты по документам налогового учета, налоговым счетам, реализованным в конфигурации в виде за балансовых вспомогательных счетов, и бухгалтерским счетам.

В табл. 1 приведено сравнение отдельных норм и правил налогового и бухгалтерского учета. Приведенные различия не являются исчерпывающими. Но уже этой информации достаточно, чтобы сделать вывод об окончательном размежевании бухгалтерского и налогового учета доходов и расходов.

Табл.1. Сравнение норм налогового и бухгалтерского учета доходов и расходов


 

Налоговый учет 

Бухгалтерский учет 

Доходы

Признание доходов

1. Метод начисления
2. Кассовый метод (разрешается использовать, если в среднем за 4 предыдущих квартала выручка в каждом квартале не превысила 1 млн. руб.)

1. Метод начисления
2. Кассовый метод (для малых предприятий)

Классификация доходов

1. Доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав
2. Внереализационные доходы

1. Доходы по обычным видам деятельности
2. Прочие доходы:- операционные;- внереализационные - чрезвычайные

Группировка доходов от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (доходов по обычным видам деятельности)

1. Выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, а также выручка от реализации имущества, имущественных прав, за исключением выручки, указанной в п.2-8
2. Выручка от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке
3. Выручка от реализации покупных товаров
4. Выручка от реализации финансовых инструментов срочных сделок, не обращающихся на организованном рынке
5. Выручка от реализации основных средств
6. Выручка от реализации товаров (работ, услуг) обслуживающих производств и хозяйств
7. Выручка от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке
8. Выручка от реализации финансовых инструментов срочных сделок, обращающихся на организованном рынке

По видам деятельности (видам номенклатуры)

Суммовые разницы по операциям реализации (продажи)

Включаются в состав внереализационных доходов, если дата расчетов в соответствии с условиями договора не совпадает с датой реализации товара (работ, услуг), имущественных прав

Суммовые разницы, возникающие при погашении задолженности за товары (работы, услуги), увеличивают или уменьшают выручку по обычным видам деятельности.

Расходы

Признание расходов

1. Метод начисления, если доходы учитываются методом начисления
2. Кассовый метод, если доходы учитываются кассовым методом (отдельные виды расходов признаются по методу начисления)

1. Метод начисления
2. Кассовый метод (для малых предприятий)

Классификация расходов

1. Расходы, связанные с производством и реализацией
2. Внереализационные расходы

1. Расходы по обычным видам деятельности
2. Прочие расходы - операционные;- внереализационные - чрезвычайные

Группировка расходов, связанных с производством и реализацией (расходов по обычным видам деятельности)

- материальные расходы
- расходы на оплату труда
- суммы начисленной амортизации
- прочие расходы

- материальные расходы
- расходы на оплату труда
- отчисления на социальные нужды
- амортизационные отчисления
- прочие расходы

Суммовые разницы

Включаются в состав внереализационных расходов, если дата расчетов в соответствии с условиями договора не совпадает с датой реализации товара (работ, услуг), имущественных прав

Суммовая разница, возникающая при приобретении основных средств, включается в первоначальную стоимость. Суммовая разница, возникающая при расчетах за материально-производственные запасы до их принятия к бухгалтерскому учету, включается в фактическую себестоимость, после принятия к учету учитывается обособленно и признается расходами в доле, приходящейся на использованные и/или проданные запасы. Суммовая разница, возникающая при расчетах за работы и услуги сторонних организаций, не связанных с приобретением материально-производственных запасов и в необоротных активов, признается расходами организации

Особенности признания отдельных видов расходов

Расходы на ремонт основных средств

Для отдельных отраслей полностью, для остальных в особом порядке

В периоде совершения расходов. Для равномерного включения в себестоимость могут учитываться в составе расходов будущих периодов

Представительские расходы

В размере, не превышающем 4 процента от расходов на оплату труда за отчетный (налоговый) период

Признаются полностью

Расходы на рекламу

В размере, не превышающем 1 процента выручки (перечень нормируемых расходов на рекламу сокращен)

Признаются полностью

Распределение расходов

Расходы подразделяются на прямые и косвенные. Косвенные расходы в полном объеме относятся на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода. Прямые расходы включают в расходы в части, приходящейся на реализованную продукцию, товары, работы, услуги

Элементом учетной политики является признание расходов на управление, а также транспортных расходов в торговых организациях полностью расходами по обычным видам деятельности

Основные средства

Методы амортизации ОС

Линейный
Нелинейный

Линейный
Уменьшаемого остатка.По сумме лет полезного использования
Пропорционально объему произведенной продукции (работ, услуг)

Определение срока полезного использования

Самостоятельно, но на основании классификации основных средств (10 групп)

Самостоятельно

Основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации

Зачисляются в состав амортизируемого имущества с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию прав

Зачисляются в состав основных средств с момента документально подтвержденного факта регистрации прав

Малоценное имущество

Имущество со сроком полезного использования менее 12 месяцев и первоначальная стоимость которого составляет до 10 000 рублей включительно. Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию

Объекты стоимостью 2 000 руб. Стоимость таких объектов организации могут списывать как расходы на производство и продажу при передаче в эксплуатацию или в производство

Убыток при реализации амортизируемого имущества

Включается в состав расходов равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации

Учитывается при определении финансового результата того отчетного периода, в котором имущество реализовано

Нематериальные активы

Способы амортизации нематериальных активов

- линейный
- нелинейный

- линейный
- способ уменьшаемого остатка
- пропорционально объему произведенной продукции (работ, услуг)

Определение нормы амортизации при невозможности определения срока полезного использования

В расчете на 10 лет

В расчете на 20 лет

Материально-производственные запасы 

Методы оценки сырья и материалов

- по себестоимости единицы запасов;
- по средней себестоимости;
- по себестоимости первых по времени приобретений (ФИФО);
- по себестоимости последних по времени приобретений (ЛИФО).

- по себестоимости единицы запасов;
- по средней себестоимости;
- по себестоимости первых по времени приобретений (ФИФО);
- по себестоимости последних по времени приобретений (ЛИФО).

Методы оценки покупных товаров

- по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО);
- по стоимости последних по времени приобретений (ЛИФО);
- по стоимости единицы;
- по средней стоимости (в случаях, когда с учетом технологических особенностей невозможно применение методов ФИФО и ЛИФО).

- по себестоимости единицы запасов;
- по средней себестоимости;
- по себестоимости первых по времени приобретений (ФИФО);
- по себестоимости последних по времени приобретений (ЛИФО



тема

документ УСН
документ ЕНВД
документ Налог на доход от продажи квартиры
документ Налоговый вычет при покупке участка
документ Возврат подоходного налога, обзор

назад Назад | форум | вверх Вверх

Управление финансами

важное

Как получить квартиру от государства
Как получить земельный участок бесплатно
Потребительская корзина 2017
Налоговые изменения 2017
Повышение пенсий 2017
Материнский капитал 2017
Транспортный налог 2017
Налог на имущество 2017
Налог на прибыль 2017
ЕНВД 2017
Налог с продаж 2017
Налоги ИП 2017
УСН 2017
Изменения для юристов 2017
Земельный налог 2017
Кадровое делопроизводство 2017
НДФЛ 2017
Налоговый вычет 2017
Льготы 2017
Производственный календарь на 2017 год
Бухгалтерские изменения 2017
Расчет больничного 2017
Расчет отпускных 2017
ФСС 2017
Коды бюджетной классификации на 2017 год
Бюджетная классификация КОСГУ на 2017 год


©2009-2017 Центр управления финансами. Все права защищены. Публикация материалов
разрешается с обязательным указанием ссылки на сайт. Контакты