Страховая премия — это денежная сумма, которая вносится страхователем. Ее расчет происходит в страховой организации в зависимости от ряда условий. Об особенностях страховой премии вы узнаете из данной статьи.
Страховая премия — это сумма, которую страхователь обязан выплатить страховщику в соответствии с условиями заключенного договора страхования.
Страховую премию можно выплатить единовременно или отдавать частями в течение действия сделки по страхованию.
Выплата страховой премии — это обязанность, а не право страхователя. В случае отказа от этого действия страхователь может прекратить исполнение договора в одностороннем порядке.
Размер страховой премии определяется страховщиком. Гражданин может согласиться на эту сумму, а может и отказаться.
Страховая премия состоит из нетто-премии и нагрузки.
Смысл нетто-премии заключается в том, чтобы покрыть все убытки в случае наступления страхового случая.
Нагрузка или надбавка на прибыль рассчитывается, исходя из издержек, которые несет страховая организация. Страховая премия включает в себя все риски страховщика, поэтому при ее расчете данные коэффициенты будут заложены в нагрузку.
Страховая премия рассчитывается, исходя из учета всех факторов, которые имеются в конкретном виде страхования. Например, если речь идет о страховании имущества, то выясняется, как это имущество будет храниться, кто его владелец и т. д.
Размер страховой премии может различаться в зависимости от региона. Безусловно, в Москве коэффициенты выше, чем, например, в Саратове. Однако условия договора страхования от этого меняться не будут.
Кроме того, что страховщик учитывает все обстоятельства страхового дела гражданина, он еще и оценивает ситуацию на рынке услуг.
Приведем простой пример. Населенный пункт находится в зоне постоянных лесных пожаров. Безусловно, вероятность возгорания подсобного хозяйства лесника, который решил его застраховать, возрастает в разы, нежели если бы оно находилось в более безопасном месте. Поэтому и стоимость страховой премии в данном случае будет выше.
Размер страховой премии по ОСАГО рассчитывается, исходя из произведения базового тарифа и различных коэффициентов.
Согласно требованиям законодательства сумма страховой премии составляется из следующих факторов:
• территория использования автомобиля;
• наличие страховых льгот;
• технические характеристики машины;
• срок эксплуатации;
• количество граждан, сведения о которых будут вписаны в полис ОСАГО и т. д.
При этом законодатель определяет лишь рамки базового тарифа по ОСАГО — одной из составляющих частей страховой премии. То есть страховым компаниям дано право самостоятельно определять окончательную стоимость тарифа, не выходя за рамки максимально возможных величин.
Несмотря на то, что услуга по заключению договора ОСАГО в любой страховой компании доступна для всех граждан, многие страховщики отказывают в оформлении сделки, например, владельцам малолитражных автомобилей. Такие отказы незаконны. Рекомендуем обратиться за защитой прав в Роспотребнадзор или суд.
Система страхования кредитов была разработана специально для обеспечения защиты от невыплаты взятого гражданином кредита. Поэтому и договор страхования действует только до того времени, пока будет действителен ссудный договор.
Как вернуть страховую премию в случае досрочного расторжения кредитного договора:
1. Изучаем договор страхования и ищем условие о досрочном расторжении сделки и возврате страховой премии.
2. Обращаемся в страховую компанию с претензией.
3. Собираем необходимый пакет документов.
4. В случае отказа вернуть страховую премию обращаемся в суд.
Обратите внимание на то, что суд очень часто встает на сторону потребителя и шанс вернуть страховую премию таким образом довольно высок.
Возврат страховой премии
После выхода указания Банка России N 3854-У, утвердившего так называемый «период охлаждения» и обязанность страховщика предусмотреть условие о возврате страхователю уплаченной страховой премии в случае отказа страхователя от договора добровольного страхования в течение пяти рабочих дней со дня его заключения независимо от момента уплаты страховой премии, при отсутствии в данном периоде событий, имеющих признаки страхового случая, у заемщиков появилась возможность отказаться от договора и вернуть страховую премию.
Другими словами, данное правило применяется для случаев, когда до момента отказа договор страхования (далее «договор») еще не вступил в силу. Если же на момент отказа действие договора уже началось, страховщик вправе удержать часть премии пропорционально сроку, в течение которого действовал договор.
Однако в любом случае заемщик должен понимать, что расторжение договора повлечет за собой определенные кредитным соглашением последствия, которые необходимо тщательно изучить. Как правило, кредитор в таких случаях имеет право увеличить % ставку по кредиту и даже расторгнуть договор, предъявив требование о досрочном возврате заемных средств.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Особое внимание при заключении кредитного соглашения стоит уделить документам, связанным с выдачей согласий банку на оказание услуг или поручений на присоединение к программе коллективного страхования. В некоторых случаях сайт банка может содержать информацию о наличии агентского договора, заключенного со страховой компанией, и условия страхования. Подобные схемы банки стали применять в целях избежания действия обязательной нормы о периоде охлаждения.
Дело в том, что Указание Банка о периоде охлаждения регулирует взаимоотношения страховщика и страхователя и действует только в случае заключения договора физического лица и страховой компании. Именно поэтому банки зачастую продают дополнительные услуги как часть коллективного договора (по факту банк выступает страхователем), а застрахованное лицо - заемщик не становится стороной таких отношений.
В судебной практике имеются и решения судов, солидарных с таким выводом (Решение Быковского рай-го суда Волгоградской области по делу № 2-204, Решение Демского рай-го суда г. Уфы № 2-405, Решение Череповецкого городского суда Вологодской области по делу № 02-3167, Решение Кировского рай-го суда г. Ростова-на-Дону по делу № 2-12224, Решение Железнодорожного рай-го суда г. Ульяновска по делу № 2-975, Решение Знаменского рай-го суда Тамбовской области по делу № 2-226). Имеется и противоположная судебная практика по взысканию страхового возмещения при расторжении коллективного договора страхования (Апелляционное определение Верховного суда Республики Башкортостан по делу № 33-12974, Решение Лискинского рай-го суда Воронежской области по делу № 2-736, Решение Старооскольского городского суда Белгородской области по делу № 2-1643, Решение Костомукшского городского суда Республики Карелия по делу № 2-451/, Решение Черновского рай-го суда г. Читы Забайкальского края по делу № 2-818, Решение Чишминского рай-го суда Республики Башкортостан по делу № 2 – 523, Решение Черногорского городского суда Республики Хакасия по делу № 2-948, Решение Йошкар-Олинского городского суда Республики Марий Эл по делу № -1451).Коллективные договоры страхования также позволяют банкам завуалировать реальную стоимость страховой услуги, поскольку банки не предоставляют заемщикам информацию о своем вознаграждении (комиссии) за посреднические действия. Кроме того, суд может и не взыскать указанную в качестве услуги сумму (Решение Знаменского рай-го суда Тамбовской области). Следует внимательно изучить и порядок подачи заявления об отказе от страховки и возврате страховой премии. Многие заемщики направляют заявления в банк вместо страховой компании, хотя условиями страхования предусмотрено иное и/или после истечения периода охлаждения.
В таком случае будет безусловный отказ в возврате страховой премии, что подтверждается и многочисленной судебной практикой (Решение Ворошиловского рай-го суда г. Волгоград по делу №2-1705, решение Нововоронежского городского суда Воронежской области по делу № 2-89, решение Мордовского рай-го суда Тамбовской области по делу № 2-227, решение Комсомольского рай-го суда г. Тольятти по делу № 2-1300, решение Зареченского рай-го суда г. Тулы по делу № 2-448). Есть также решение суда о взыскании страховой премии и независимо от периода охлаждения после досрочного погашения кредита (Решение Лискинского рай-го суда Воронежской области по делу № 2-499). Но следует признать, что это скорее исключения из правил. Конечно, самый надежный способ – это направить в период охлаждения, предусмотренный Указом Банка, заявление об отказе от договора страхования и возврате премии и в банк, и в страховую компанию.
Можно все-таки попробовать взыскать часть страховой премии по истечении периода охлаждения при досрочном погашении кредита, если удастся доказать, что возможность наступления страхового случая отпала и существование страхового риска прекратилось по обстоятельствам иным, чем страховой случай (пункт 1 ст. 958 ГК РФ), то возможно рассчитывать на часть страховой премии, пропорциональную оставшемуся сроку страхования. Есть положительные решения суда по данному вопросу, когда признается, что при досрочном погашении кредита прекращается страховой риск, что является основанием для возврата части страховой премии, уплаченной при заключении договора страхования. Но данная практика крайне противоречива, и результат гарантировать здесь затруднительно.
Исходя из вышесказанного, при подписании кредитного договора необходимо очень внимательно изучить документы, условия кредитования и страхования и выбрать для себя наиболее оптимальный вариант из двух предложенных: кредитоваться с меньшим процентом и страховкой или кредитоваться без страховки, но с большим процентом.
Страховая премия ОСАГО
Страхование автогражданской ответственности дает возможность покрыть ущерб в случае происшествия на дороге.
Особенности полиса:
• приобрести его можно по отношению к конкретному транспортному средству;
• считается удостоверяющей справкой;
• обладает конкретной формой;
• выдается в день оплаты;
• возможен в бумажном варианте и электронном;
• можно вписывать в полис несколько водителей.
Оформляется договор ОСАГО на год. Клиент имеет право расторгнуть соглашение раньше срока. На это должны быть конкретные причины. В этом случае страхователю обязаны вернуть часть страховой премии за неиспользованное время. Что представляет собой премия по страховке?
Страховая премия является одним из важных элементов соглашения о страховании. Знания об этом термине помогут избежать трудностей при оформлении страхового полиса ОСАГО.
Это взнос деньгами, который страховое общество получает за осуществление разных типов страхования.
Страхователю принадлежит обязанность уплачивать этот взнос, размер которого зависит от совокупности страховых выплат в дальнейшем.
В зависимости от различных показателей выделяют огромное количество страховых премий.
На основе восприимчивости к поведению риска бывает:
• фиксированной, когда на изменение суммы платежки период времени не оказывает влияние;
• натуральной – размер платежа не меняется лишь в конкретном периоде, в остальных случаях сумму можно корректировать.
По целевому назначению премия бывает:
• рисковой – платеж рассчитывается таким образом, чтобы возможный риск для страхового общества был покрыт;
• сберегательной – применяется во время страхования жизни. Используется, когда срок соглашения выходит, и нужно оправдать платеж страхователя;
• премия нетто, главная задача которой – покрытие совокупного объема страховых платежей на конкретный период;
• премия брутто содержит в себе премию-нетто плюс различные надбавки, например, за рекламу.
Согласно 954 статье (пункт 1) Гражданского кодекса, страховая премия – страховая плата, которую страхователь должен выплатить страховщику в тот период, который указан в соглашении. Федеральный закон №286 «О взаимном страховании» гласит, что премия по страховке – финансы, которые уплачиваются членами страхового общества.
Центральным банком Российской Федерации разработано Положение № 431, на основании которого утверждены правила по страхованию автогражданской ответственности.
Документ действует в настоящее время. На основании этого же Положения определены порядки уплаты премии.
Существуют критерии, которым премия должна соответствовать:
• покрывать возможные претензии, которые могут возникнуть в продолжение действия соглашения;
• создавать запасы;
• оправдывать затраты на ведение дел;
• гарантировать доход страховщика.
Единая формула расчета отсутствует.
Однако, выделяют несколько факторов, которые необходимо учитывать при расчете:
• период действия соглашения;
• размеры сумм по страховке (для каждого риска отдельно);
• ставки по тарифам, которые действуют в настоящий момент;
• различные скидки и надбавки;
• премии страховщика (зависит от условий договора).
Для ОСАГО величина взноса рассчитывается по такой формуле – умножается базовый страховой тариф на коэффициент, который индивидуален для каждого соглашения. В страховую премию полиса обязательного страхования авто входят такие показатели – район использования автомобиля, страховые льготы, характеристики авто, срок использования и количество лиц, которые будут вписаны в полис. Предусмотрен возврат при расторжении договора.
При заключении договора обязательным пунктом является регламентация порядка погашения обязательств лица, которое страхует транспортное средство.
Выплаты можно поделить на несколько типов:
• одноразовая (единовременная) – обязательства по уплате погашаются одним платежом (единым взносом). Обычно он совершается во время заключения соглашения;
• периодическая – осуществляется по согласованию страхователя и страховщика. Может быть первый взнос (в момент начала действия договора) и последующий (спустя определенный промежуток времени).
Как только заключен договор, выплата премии по страховке станет обязательством страхователя. Исполняется посредством передачи конкретной суммы страховщику.
После уплаты обязательство считается исполненным.
Выплату необходимо осуществлять вовремя. В противном случае грозит судебное разбирательство либо прекращение действия срока соглашения.
Результат неисполнения обязательства по уплате премии рассматривается с нескольких сторон.
Если это неуплата начального взноса, то:
• возможность неисполнения обязанности – возникает тогда, когда страхователь не оплачивает взнос при наступлении страхового случая по соглашению. Начало страховой зашиты не начнется до момента погашения задолженности;
• принуждение уплатить премию – страховщик вправе защищать свои интересы в судебном порядке. Он имеет право потребовать не только уплатить премию, но и проценты за просроченное время и возмещение затрат на расходы. Для обращения в судебную инстанцию отводится 3 месяца после истечения срока платежа;
• выход из отношений по договору в одностороннем порядке – страховщик вправе отменять действие соглашения и требовать от страхователя возместить расходы.
В случае неуплаты дальнейших взносов:
• отправляется уведомление с просьбой оплатить долг. Если предыдущие части премии выплачивались страхователем своевременно, то прибегать к суду в этом случае можно только при отказе принимать уведомление. В оповещении следует указать сумму задолженности, сроки платежа. Оформляется в письменном виде;
• принудительная форма взыскания – начинается в том случае, если страхователь не реагирует на высланное ему оповещение;
• расторжение соглашения – страховщик вправе это сделать. Если страхователь оплачивает задолженность в продолжение 3 месяцев с момента разрыва соглашения, то его можно восстановить.
Автогражданка оформляется на год, и ее цена выплачивается сразу. Это не значит, что расторгнуть соглашение раньше установленного срока и вернуть выплаченные финансы нельзя.
Причины, по которым договор расторгается раньше, различны:
• кончина страхователя (средства получит его наследник);
• ликвидация страхового общества и отзыв у нее лицензии;
• полное разрушение транспортного средства (когда его невозможно восстановить);
• смена собственника автомобиля.
После наступления одной из этих ситуаций начинается отсчет дней, которые не были использованы. Исключением является досрочное расторжение соглашения автогражданской ответственности в случае продажи – страховая компания посчитает число дней, за которые оставит долю премии себе. Отсчет начнется с момента подачи заявления на расторжение договора.
Согласно законодательству, страховая компания обязана возвратить часть финансов (премии по страховке), на основании которых страховые риски не были реализованы. Без вмешательства суда общества гарантируют возврат средств в вышеперечисленных ситуациях.
Способы возврата премии – наличными, на счет лица физического типа либо на счет организации.
Страхователя волнует вопрос, какая часть суммы премии будет возвращена.
Чтобы ее рассчитать, нужно выполнить несколько действий:
1. Из общего размера взноса вычесть 23% — за ведение дел.
2. Определить коэффициент уменьшения суммы (число неиспользованных дней страховки) – соотношение месяцев (или суток) и общее число дней в году.
3. Окончательная сумма для возврата определяется как произведение 77% от взноса.
Страховщику отводится период 2 недели. За это время он обязан рассчитать сумму, сделать отчет и рассмотреть заявку. В случае невыплаты в указанный период страхователь может рассчитывать на неустойку. Ее размер – 1% от необходимой суммы за каждый день просрочки.
Отказать в возврате суммы премии страховое общество не имеет права.
Средства может получить собственник авто (одновременно является страхователем), страхователь (не является владельцем транспортного средства), доверенный представитель.
Для возврата денег необходимо придерживаться такой схемы действий:
1. Предъявить страховой компании заявление с просьбой прекратить действие соглашения раньше срока.
2. В продолжение 14 дней явиться за неиспользованной частью премии (будет выплачена в том случае, если ситуация предусмотрена законодательством).
Чтобы заполнить заявление, необходимо подготовить такие документы (из них будет черпаться необходимая информация):
• соглашение ОСАГО;
• регистрационное свидетельство транспортного средства;
• технический паспорт автомобиля;
• паспорт страхователя;
• реквизиты для перечисления средств.
Также необходимо указать причину расторжения соглашения. Заполнить заявление лучше в страховой компании – сотрудник офиса предоставит образец. Это поможет избежать ошибок при заполнении и учесть важные нюансы. Агент по страховке обязан подписать заявление и поставить печать – гарантия того, что документы были приняты.
Кроме заявления необходимо иметь при себе:
• справки, которые подтверждают сделку купли-продажи авто;
• ксерокопия паспорта технического средства (должна присутствовать отметка о новом владельце);
• доверенность (при наличии);
• полис, квитанция об уплате;
• справка о том, что транспортное средство снято с учета и утилизировано;
• свидетельство о смерти бывшего владельца автомобиля.
Определенные обстоятельства могут изменить перечень документов – об этом необходимо заранее узнать у представителя страхового общества. Если причина, по которой выплаты возвращаются, не предусмотрена соглашением, страхователю могут отказать.
Таким образом, за неиспользованную страховку ОСАГО можно получить часть средств. Для этого нужно предъявить страховщику документы вместе с заявлением. В продолжение двух недель страховая фирма обязана перечислить финансы.
Для досрочного расторжения соглашения необходимо иметь причины, которые перечислены законодательством. В противном случае в выплате остатка премии по страховке могут отказать.
Размер страховой премии
Размеры всех премиальных выплат по страховке определяются страховщиком, в соответствии с конкретными страховыми тарифами. В таком аспекте учитывают и объект самого страхования, а также возможные и прогнозируемые риски, плюс обязательно их характер и тяжесть.
Точный размер такого показателя прописывают в страховых договорах, на основании договоренностей меж его участниками и в рамках существующих государственных тарифов и законодательной базы государства.
Суммы премиальных выплат по страховке являет собой фактическую плату, насчитываемую за страхование, каковую страхователь вносит на активный счет страховщику с учетом норм и положениями страхового договора и законодательной базы.
Ее размер напрямую определен и зависит как от конкретных страховых сумм, так и напрямую определены тарифами и ставками в данной сфере отношений.
В то же время такое понятие, как страховые суммы – прописанный в договоре страхования или же нормах закона суммарный размер, в рамках коего страховщик при фактическом наступлении страхового случая платит соответствующее возмещение.
Именно с учетом этого показатели и, отталкиваясь от нее, и прописывается размер соответствующих взносов и конкретных выплат, если в договоре или же нормах закона не прописано иное.
Как увеличить страховые премии. В том случае, когда имеет место существенные изменения всех обязательств, которые влияют на страховые риски и соответственно выплаты по страховке, каждая из сторон имеет право потребовать изменения условия договора обязательного страхования.
Сам же страховщик может требовать определенных доплат страхователем страховых премиальных выплат, если же увеличивается сам процент по вероятным и прогнозируемым рискам, а страхователь – при снижении таковых показателей, определенной части такой премии.
В этом отношении стороны руководствуются ст. 445 ГК РФ и если одна из сторон против таких перерасчетов – вторая сторона может требовать расторжения акта в соответствии со ст. 29 ГК РФ.
При этом такие обстоятельства, которые существенным образом влияют на те или иные показатели и оценку всех возможных и прогнозируемых рисков в обязательном порядке стоит предусмотреть и прописать в договоре.
В силу того, что страховые премиальные выплаты – такая себе плата за риски, то в самом начале стоит отметить, что ее проплачивает сам страхователь, внося сумму денег на счет страховщика, опираясь на нормы закона, или же подписанного меж ними договора страхования.
Страховые премиальные суммы вносят как разово, авансом при вступлении в соответствующие отношения меж сторонами либо же частично, определенными суммами, например, каждый месяц или же квартал на протяжении всего периода действия страховки.
Такие понятия, как скидки и надбавки урегулированы Постановлением Правительства РФ и предусматривают в себе тот факт, что в случае соблюдения тех или иных норм и требований, ее размер может достигнуть 40 процентов от действующего соответствующего тарифа.
Все это зависит от многих факторов, характерных для той или иной отрасли и сферы страхования и потому в каждом конкретном случае рассматривается индивидуально.
Сам механизм воздействия состоит в дополнительном перерасчете тарифов, а именно увеличение или же уменьшение при соблюдении или же нет конкретных условий договора страхования.
При оформлении и получении потребительского займа любая финансовая организация обязательно требует страховать собственную жизнь заемщика – в случае отказа банк попросту не выдаст кредитных денег.
Все проблемы будут возникать несколько позже, когда сам должник может погасить и закрыть заем до окончания срока, прописанным договором и когда он разумно может предположить о соразмерной компенсации страховых премиальных выплат, которые иногда могут достигать порядка 40% от всего размера и цены за пользование кредитом.
Тут банк руководствуется ст. 958 ГК РФ, в частности, пунктом 3,который прописывает положение, что в случае досрочного отказа самого страхователя от договора страхования, выплаченная страховщику премиальные деньги по страховке не возвращаются, если иные положение и моменты не прописаны в договоре или же причиной такого отказа не есть незаконные и необоснованные, виновные действия или бездействия самого страховщика. Как правило, это определенно нарушает права страховщика.
Страховые премиальные суммы согласно условиям договора страхования могут выплачиваться как единовременно, безналичным или же налим расчетом, при подписании соответствующего соглашения меж сторонами соглашения.
При этом датой выплат по договору есть день зачисления денежных сумм в кассу самого страховщика наличными либо поступление на его расчетный счет в банке при безналичных переводах.
Если же имеет место определенная неуплата или же просрочен сам платеж страховых премиальных выплат, то развитие событий может идти следующим образом в соответствии со ст. 12 ГК РФ.
В данном случае возможны 3 варианта развития событий:
1. Прописанный в страховом договоре случай наступил до уплаты страховых премиальных выплат, которая согласно договоренности дается с отсрочкой платежа, т. е. через некоторый промежуток времени с момента начала процесса страхования. В этом случае страховщик проводит все страховые проплаты невзирая на то, что премиальные выплаты по страховке не проведены. Если сам договор меж сторонами не предусматривает права вычесть невыплаченные премии из фонда страхового возмещения – они не вычитываются. Единственный выход из ситуации – прописав в соглашении право возмещать невнесенные суммы из соответствующих фондов.
2. Срок проплат наступил, но премиальные суммы не выплачены, сам же страховой случай не имел места быть. В договоре стороны могут прописать последствия неуплат в срок страховых премиальных сумм – тут могут взиматься неустойки за каждый день просрочек или же иметь место приостановление страховых возмещений, отказ от самого договора в одностороннем порядке или же его прекращение в автоматическом порядке.
3. Срок проплат взноса по страховке настал, страховые премиальные суммы не уплачены, а вот страховой случай имел место быть. Тут сам страховщик имеет право при установлении размера выплат для страхового возмещения зачислить такую сумму просроченного взноса к общему итогу, если же иное не прописано в соглашении меж страховщиком и страхователем.
При досрочном закрытии займа страховые премиальные выплаты могут быть возвращены следующим способом:
1. Обратиться непосредственно в банк или же страховую компанию – в этом случае стоит мирно урегулировать весь спорт о возвращении этих денег. Достаточно подать заявление о перерасчете соответствующих сумм на основании досрочного погашения кредита и подают такое заявление или же в банк или же страховую компанию, где был подписан договор страховки. Главное, чтоб это заявление было принято и зарегистрировано, на заявке проставлена соответствующая отметка об этом на экземпляре, который принадлежит заявителю. Если банк отказал – стоит просить о письменном подтверждении такого решения и уже далее действовать по обстоятельствах.
2. Далее, стоит обратиться в контролирующие органы – все действия тут аналогичны предыдущим, но с добавлением письменного отказа от банка.
3. Если и предыдущий шаг не дал вам результата – смело можно обращаться в судебные инстанции. Но стоит понимать – судебные тяжбы могут длиться месяцами.
Расчет страховой премии
Для расчета страховой премии необходимо:
1. Определить совместно со страховщиком лимит ответственности, категорию полиса и территорию путешествия.
2. Определить количество полных дней страховой защиты «п». При этом дату начала и дату окончания страхования считать как полные дни.
3. Определить величину базовой премии в долларах США в соответствии с количеством дней путешествия, лимитом ответственности и категорией страхования.
4. Если в тарифах предусмотрены коэффициенты (понижающие или повышающие) для страхователя (застрахованного), то результирующая премия определяется перемножением базовой премии на коэффициенты.
Если одновременно действуют несколько условий, требующих введения повышающего или понижающего коэффициента, то результирующий коэффициент определяется перемножением соответствующих коэффициентов (например: если застрахованный в возрасте 67 лет (К=1,75) путешествует в составе группы численностью 12 человек (К=0,90) и занимается рыбной ловлей (К=1,50), то результирующий коэффициент К=1,75*0,90*1,50=2,36).
Если условия страхования не требует применения повышающего или понижающего коэффициента, то результирующий коэффициент следует принять за единицу.
5. Определить страховую премию на одного застрахованного в долларах США перемножением базовой премии (см. пункт 3) на результирующий коэффициент (см. пункт 4) и записать полученный результат в графу «Страховая премия» полиса. Если по данному полису застраховано несколько человек, то итоговую премию определить путем суммирования премий, рассчитанных для каждого застрахованного с учетом их повышающих и понижающих, и полученную сумму записать в графе «Страховая премия».
6. Премия со страхователя взимается в рублях по курсу ЦБ РФ на день оплаты. За конвертацию долларов в рубли взимается плата в размере 2 % (К=1,02) или 3 % (К=1,03). С учетом требований пунктов 1-6 произведен расчет страховой премии при следующих исходных данных.
Пример: Страхователь - турист в возрасте 67 лет отправляется в составе группы из 12 человек в туристическую поездку в Норвегию на рыбную ловлю на 15 дней с лимитом ответственности страховщика 30 000 дол, и категорией обслуживания «А».
Решение. По таблицам «Тарифы» (приложение 3) определяем базовый тариф для лимита ответственности 30 000 дол, территории 1, категории «А», 15 дней, который будет равен 0,79 дол/день. Базовая премия на одного туриста в долларах США будет равна 11,85 дол (0,79*15).
С учетом понижающих и повышающих коэффициентов, а также взимания 3 % за конвертацию (1дол =29р) страховая премия (взнос) на одного человека будет равна 835,4 р (0,79*15*29*1,03*2,36=835,4). Страховая премия, записанная в полис, будет равна 10024,8 р (8,35*12=10024,8).
Минимальная премия —3 доллара США для всех лимитов ответственности (тарифы указаны в дол/день).
Тарифы по семейному полису для лиц, выезжающих на отдых для занятий горнолыжным спортом, применять нельзя. Семейный полис может быть выписан на семью от 3 до 5 человек. Скидки на детей и на группу в данном случае не применяются.
Для лиц, выезжающих в Австралию, Бельгию, Великобританию, Германию, Данию, Ирландию, Испанию, Италию, Мальту, Нидерланды, Норвегию, Португалию, Финляндию, Францию, Швейцарию, Швецию, Кипр, Израиль рекомендуется страхование с лимитом ответственности не менее 30000 дол (тер.1). Для лиц, выезжающих в Северную и Южную Америку, Японию, Австралию, рекомендуется страховой лимит ответственности не менее 50 000 дол (тер.П).
• покрытие категории С, касающиеся автомобиля и пассажиров, не действуют за пределами стран Европы и Средиземноморского бассейна.
• лица в возрасте от 65-70 лет - надбавка к базовому тарифу 75% (к. 1,75).
• лица в возрасте от 70-75 лет -надбавка к базовому тарифу 125% (к. 2,25).
• лица старше 75 лет не могут быть застрахованы.
• для детей до 16 лет (16 лет не включается) и студентов (при предъявлении студенческого билета) - скидка 10% (к.0,9).
Групповые скидки: для групп от 10 до 25 человек - 10% (к. 0,9); от 26 до 50 человек - 15% (к. 0,85); от 51 до 75 человек - 20% (к. 0,8); свыше 75 человек - 25% (к.0,75).
Примечание: группой являются лица, путешествующие и проживающие вместе в течение всего периода действия полиса. Групповые скидки и скидки для детей одновременно применяться не могут.
Страховая часть премии
Страховая премия – это определенная плата, которая прописана в страховом договоре и установлена страховой компанией. Ее размер часто зависит от норм законодательства, хотя страховщики вносят свои коррективы. Данная премия представляет собой некий взнос в счет компании от страхователя. Выплатить его можно за один раз или разбить на несколько частей.
В законодательстве прописано, что есть особые основания для того, чтобы страховая компания не выплачивала страховую премию:
• компания была ликвидирована;
• в документах, предоставленных страхователем, были найдены ошибки или ложные сведения, которые существенно отражались на определении суммы страховых выплат.
Часто расторжение договора происходит из-за неуплаты страхователем страховой премии. Когда дело доходит до продления действия страховки, нужно внести платеж в течение 30 дней после вступления в силу нового договора.
Если средства не были внесены, то договор прекращает свое действие. В подобных случаях страховая премия не возвращается.
Если страхователь отказывается от вождения автомобиля или проводит длительный ремонт, то страховая компания имеет право отказаться от продления договора. Здесь тоже на возврат премии рассчитывать не стоит.
Возврат части страховой премии – это компенсация страхователю, когда договор был разорван до истечения срока действия. Подсчет оставшегося срока начинают со следующего дня после досрочного разрыва страховых отношений.
Для получения премии необходимо следующее:
• данные о страховом договоре, причинах его расторжения;
• заявление страхователя о том, что договор страхования должен быть прекращен на определенном основании;
• документ от страховщика, который подтверждает право страхователя на возврат части страховой премии.
После 14 дней с момента сбора всех необходимых документов, страхователю будет выделена страховая премия.
Подводя итог, можно сказать, что возврат части страховой премии – это право каждого страхователя, если страхование по определенным причинам не состоялось, или же договор был расторгнут. Для получения премии необходимо обратиться в страховую компанию, написать заявление и дождаться результата. Если с вашей стороны все действия были честными, а страховая компания продолжает активную деятельность, то через две недели возврат успешно состоится.
Страховая премия проводки
Страховая премия в бухгалтерском учете - проводки по ее отражению мы рассмотрим в настоящей статье - имеет ряд особенностей, связанных как с природой этого платежа, так и со сроком действия страховки, а также с периодичностью осуществляемых выплат. Разберемся, как эти особенности влияют на учет страховых премий.
Страховая премия представляет собой плату за страхование (ст. 954 ГК РФ), которую страхователь (юр- или физлицо, решившее застраховать жизнь, здоровье, имущество, ответственность или риски) платит страховщику (юрлицу, имеющему разрешение на ведение страховой деятельности) при заключении договора страхования.
Страхование происходит в отношении возникновения каких-либо определенных случаев, может осуществляться как в интересах самого страхователя, так и в пользу третьих лиц и быть как обязательным (предусмотренным одним из законов РФ), так и добровольным.
Размер страховой премии указывается в договоре страхования и определяется по тарифам, разработанным самим страховщиком или органами страхового надзора.
Видов страхования существует множество:
• личное — относящееся к жизни и здоровью;
• имущественное, призванное снизить потери от утраты, недостачи или повреждения какого-либо имущества;
• разного рода рисков — таких, например, как технические, финансовые (в т. ч. связанные с непоступлением оплаты от покупателей или товара от поставщиков), правовые;
• ответственности — например, автогражданской, профессиональной, застройщика, заемщика.
Платит страховую премию то лицо, которое заключило договор со страховщиком. Этим лицом может выступать:
• работодатель — в отношении договоров обязательного или добровольного личного страхования работников;
• собственник имущества или лицо, распоряжающееся им на праве оперативного управления (хозяйственного ведения);
• лицо, отвечающее за сохранность имущества, в т. ч. арендатор или перевозчик;
• лицо, у которого могут возникнуть риски определенных потерь вследствие не зависящих от него обстоятельств;
• лицо, которое из-за своих действий или, наоборот, бездействия может причинить ущерб третьим лицам.
В отношении одного и того же предмета могут одновременно иметь место договоры страхования с разными страхователями: например, могут застраховать имущественную ответственность в отношении одной и той же партии товара его продавец, осуществляющий отправку покупателю, и перевозчик, выполняющий фактическую доставку.
Имущество, фактически используемое по договору аренды, может быть застраховано:
• Добровольно: например, арендатором или арендодателем недвижимости. Условие о том, кто будет страховать имущество, целесообразно внести в текст договора аренды. Это будет иметь значение, например, для плательщиков УСН, работающих с объектом «доходы минус расходы», которые не смогут учесть в расходах при расчете единого налога затраты на добровольное страхование (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, письмо Минфина РФ № 03-11-09/179).
• В обязательном порядке: например, в отношении взятых в аренду (в лизинг) транспортных средств, когда транспорт на время действия договора регистрируют на арендатора (лизингополучателя). Наличие полиса ОСАГО, оформленного на это транспортное средство страхователем, обязательно при регистрации транспорта в ГИБДД.
Дата вступления договора страхования в силу может быть указана в самом договоре. Если ее там нет, договор вступит в силу со дня оплаты страховой премии (п. 1 ст. 957 ГК РФ). При этом допускается, что страховая премия может оплачиваться частями, но дата начала действия договора при отсутствии указания на нее в тексте этого документа совпадет с днем первого платежа.
Таким образом, оплата премии по отношению к дате вступления договора в силу может быть произведена:
• на эту дату;
• до этой даты;
• после этой даты.
За опоздание с оплатой очередной части договором могут быть предусмотрены штрафные санкции. Если очередная часть платежа не будет оплачена, то договор страхования прекратится по истечении того срока, которому соответствует фактически выплаченная сумма страховой премии.
До истечения действия договора могут возникнуть ситуации его досрочного прекращения, связанные с гибелью имущества или прекращением деятельности страхователем (п. 1 ст. 958 ГК РФ). В этом случае страховщик в обязательном порядке возвращает страхователю ту часть страховой премии, которая соответствует периоду невостребованности договора страхования. Аналогичное условие о возврате премии может быть предусмотрено в договоре для ситуации добровольного отказа страхователя от действия этого документа.
Для учета расчетов по договорам всех видов страхования, в которых юрлицо выступает страхователем (кроме обязательных социального, пенсионного и медицинского, учитываемых на счете 69), планом счетов бухучета (приказ Минфина РФ № 94н) предназначен отдельный субсчет счета 76: 76-1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию».
Аналитику на этом субсчете организуют в отношении каждого страховщика и каждого договора, заключенного с этим страховщиком.
Оплата страховой премии по договору страхования бухгалтерской проводкой отразится так: Дт 76-1 Кт 51 (51, 71).
Обратной будет проводка при возврате части премии по досрочно прекращенному договору: Дт 51 (50) Кт 76-1.
НДС в расчетах фигурировать не будет, т. к. услуги по страхованию освобождены от этого налога (подп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Учет расходов по страхованию в бухучете начнется со дня вступления договора страхования в силу. Порядок учета расходов на страхование бухгалтерским законодательством не регламентирован. Поэтому они могут быть отнесены на затраты либо единовременно, либо в течение срока действия договора. И то и другое позволяет сделать ПБУ 10/99 (приказ Минфина РФ № 33н). Решение об этом должно быть записано в учетную политику. Однако в любом случае в затраты можно будет включить только ту сумму страховой премии, которая будет фактически оплачена. Поэтому, если оплата премии происходит по частям и учетная политика предполагает списание на затраты в течение срока действия договора, оплаченную сумму нужно будет распределять не на весь срок договора, а только на тот период, который реально оплачен.
В кредитовой части проводки по страховой премии, отражающей принятие ее к учету, в любом случае будет указан субсчет 76-1. В дебетовой части при единовременном списании будут указаны счета учета затрат (или прочих расходов). А вот для способа списания в течение периода номера счетов дебетовой части этой записи могут иметь варианты.
Кроме того, при каждом из способов списания (единовременно или за период) будут возникать свои разницы между данными бухгалтерского (БУ) и налогового (НУ) учетов, зависящие от несовпадения:
• способов отнесения на расходы, допустимых для БУ и НУ;
• сумм, которые можно учесть в расходах по правилам БУ и НУ;
• моментов учета в расходах по требованиям БУ и НУ.
Расхождения между правилами БУ и НУ для расходов по страхованию таковы:
• БУ допускает списание их как единовременное, так и в течение периода. В НУ единовременное списание возможно только для договора, действующего в пределах одного отчетного периода по налогу на прибыль, а более длительный период действия требует обязательного распределения расходов (п. 6 ст. 272 НК РФ).
• В БУ расходы всегда признаются в полной их сумме, а для принятия в НУ имеют место следующие ограничения:
• в пределах законодательно установленных тарифов для обязательного имущественного страхования (п. 2 ст. 263 НК РФ);
• не более 15 000 руб. в год на одного работника по договорам добровольного личного страхования жизни или здоровья, заключенным на срок не меньше года (п. 16 ст. 255 НК РФ);
• не более 12% от фонда оплаты труда для долгосрочных (больше 5 лет) договоров страхования жизни (п. 16 ст. 255 НК РФ);
• не более 6% от фонда оплаты труда по договорам добровольного медицинского страхования, заключенным на срок не меньше года (п. 16 ст. 255 НК РФ).
• Учет расходов в БУ начинается со дня вступления договора в силу, а в НУ их можно начать признавать только в периоде осуществления оплаты.
Правила бухучета (пп. 16–18 ПБУ 10/99) допускают возможность единовременного признания расходов по страхованию на дату вступления договора страхования в силу. Логически это объясняется тем, что у страховщика на этот момент не должно быть задолженности перед страхователем: страховая премия — это оплата за заключение договора страхования, а поскольку договор заключен, то обязательства страховщика на дату его заключения выполнены.
Бухгалтерская проводка тут будет такой: Дт 20 (23, 25, 26, 44, 91) Кт 76-1.
Налоговые последствия:
• Если договор краткосрочный (не больше одного отчетного периода по налогу на прибыль), весь целиком попадает в этот отчетный период, начало действия договора по правилам обоих учетов приходится на этот же период, нет расхождений в величине принимаемых к учету сумм, то разниц между данными БУ и НУ не возникнет.
• Расхождения в БУ и НУ появятся, если имеет место один из следующих моментов:
• срок действия договора выходит за пределы одного отчетного периода и для НУ, соответственно, учет затрат должен осуществляться в течение больше чем одного периода;
• для НУ срабатывают ограничения для принятия в затраты;
• не совпадают и приходятся на разные отчетные периоды даты начала действия договора страхования для БУ и НУ.
Несовпадение правил учета в БУ и НУ может привести как к образованию не принимаемых для целей расчета налога на прибыль расходов, так и к расхождениям во времени учета этих расходов. В последнем случае обычно возникает проводка по отложенным налоговым активам: Дт 09 Кт 68, соответствующая более раннему принятию в затраты расходов по страхованию в БУ. По мере принятия сумм в НУ эти разницы будут нивелироваться, а налог по ним списываться: Дт 68 Кт 09.
Проводка Дт 68 Кт 77 встречается реже, но тоже может иметь место, если в НУ договор начинает действовать раньше, чем в БУ. Сглаживание разниц между учетами в этом случае отразится проводкой Дт 77 Кт 68.
Таким образом, единовременное признание расходов в БУ для большей части договоров страхования приведет к образованию разниц между БУ и НУ.
Сгладить разницы, возникающие между БУ и НУ, помогает применение второго способа, допускающего для применения в БУ списание расходов путем обоснованного распределения их между отчетными периодами (п. 19 ПБУ 10/99).
Использование этого способа возможно в двух вариантах:
• Оплаченная премия расценивается как дебиторская задолженность (что допускает п. 16 ПБУ 10/99, а дополнительным мотивом служит возможность возврата части премии при досрочном прекращении договора страхования) и в расходы относится по мере признания услуг по страхованию выполненными. То есть ежемесячно в затраты непосредственно с субсчета 76-1 списывается часть премии, приходящаяся на этот месяц: Дт 20 (23, 25, 26, 44, 91) Кт 76-1.
• Часть премии, не учтенная в расходах в отчетном периоде, на который приходится начало действия договора, считается расходами будущих периодов. Это позволяет сделать п. 65 ПБУ по бухучету и бухотчетности (приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н) и разъяснения Минфина РФ (письмо № 07-02-06/5). То есть в месяце начала действия договора в затраты будет списана часть премии, приходящаяся на этот месяц: Дт 20 (23, 25, 26, 44, 91) Кт 76-1, а остаток ее будет учтен как расходы будущих периодов: Дт 97 Кт 76-1. В дальнейшем ежемесячно на затраты будет списываться соответствующая этому месяцу сумма расходов по страхованию проводкой Дт 20 (23, 25, 26, 44, 91) Кт 97.
Для большинства договоров страхования применение любого их двух указанных способов приведет к отсутствию разниц между учетом их в БУ и НУ. Расхождения могут возникнуть, если:
• для НУ срабатывают ограничения для принятия в затраты — в этом случае могут образоваться как временные разницы, так и постоянные;
• не совпадают и приходятся на разные отчетные периоды даты начала действия договора страхования для БУ и НУ — это приводит к формированию разниц временного характера, исчезающих по завершении договора. Одним из примеров таких разниц может служить оформление помесячных договоров страхования на фактически отправленный за месяц объем грузов с выставлением счета и его оплатой в месяце, следующем за месяцем отправки. Здесь в БУ расход признается раньше, чем в НУ, и для месяцев, находящихся на границе отчетных периодов по налогу на прибыль, разница должна быть учтена при расчете этого налога:
• Дт 09 Кт 68 — в месяце отправки груза;
• Дт 68 Кт 09 — в месяце оплаты страховой премии.
Рассматривая особенности учета страховых премий, логично упомянуть о платежах в СРО (саморегулируемую организацию), членство в которой для ряда налогоплательщиков является обязательным условием осуществления их деятельности.
Обязательность взносов в СРО обусловливает необходимость их единовременного учета в НУ на дату платежа. А для БУ, так же, как и для страховых премий, возможны 2 варианта отнесения на затраты:
• Единовременно.
• В течение периода, который налогоплательщик установит самостоятельно, поскольку свидетельство СРО является бессрочным. Обычно такой срок делают равным 3–5 годам.
Способы списания в бухгалтерских проводках для этих вариантов будут точно такими же, как и при учете страховых премий: непосредственно на счета учета затрат со счета 76 или через счет 97.
Однако для целей сближения БУ и НУ здесь лучше принять решение о единовременном учете в БУ. Списание в течение срока для бухучета может быть оправдано только при больших суммах платежей, которые при их единовременном отнесении на затраты существенно ухудшат показатели бухотчетности. При расхождении способов учета платежей в СРО появятся временные разницы, налог от которых будет учтен на счете 77, поскольку в НУ расходы признают раньше: Дт 68 Кт 77.
Списание налоговых разниц отразится по мере учета расходов в БУ проводками Дт 77 Кт 68.
Отражение страховых премий в БУ имеет свои особенности, обусловленные как самой сутью этих платежей, так и наличием возможности использования разных вариантов отражения в учете: единовременно или в течение периода действия договора. Выбор между вариантами учета позволяет свести к минимуму расхождения по страховым премиям в БУ и НУ. Принятое решение нужно закрепить в учетной политике по бухучету.
Учет страховых премий
По общему правилу затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе в соответствии с условиями признания активов, установленными нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету, и подлежат списанию в порядке, установленном для списания стоимости активов данного вида (п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. приказом Минфина России № 34н, далее – Положение).
Иными словами, для принятия решения о порядке учета затрат, произведенных в отчетном периоде, но относящихся к следующим периодам, нужно обратиться к соответствующим нормативно-правовым актам по бухгалтерскому учету (ПБУ). Если какие-либо ПБУ не обязывают считать анализируемые затраты расходами будущих периодов, компания вправе учесть их единовременно в момент начисления.
В то же время обращаем внимание на следующее:
1) перечень объектов учета на счете 97 «Расходы будущих периодов», установленный Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (далее – Инструкция по Плану счетов), является открытым;
2) согласно пункту 19 ПБУ 10/99 «Расходы организации» (далее – ПБУ 10/99), в случае, когда расходы обусловливают получение доходов в течение нескольких отчетных периодов и когда связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы признаются в Отчете о прибылях и убытках путем их обоснованного распределения между отчетными периодами.
Отметим, что в названной норме Положения определен основной критерий, который необходимо применять каждый раз при решении вопроса об отражении объектов учета в составе будущих расходов, а именно то, что применение счета 97 в учете возможно только в том случае, если произведенные затраты отвечают понятию актива.
Согласно пункту 7.2 Концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике России (одобрена Методологическим советом по бухгалтерскому учету при Минфине России и Президентским советом Института профессиональных бухгалтеров, далее – Концепция), активами считаются хозяйственные средства, контроль над которыми организация получила в результате свершившихся фактов ее хозяйственной деятельности и которые должны принести ей экономические выгоды в будущем.
В соответствии с пунктом 8.3 Концепции актив признается в бухгалтерском балансе, когда вероятно получение организацией экономических выгод в будущем от этого актива и когда стоимость его может быть измерена с достаточной степенью надежности. В силу пункта 7.2.1 Концепции будущие экономические выгоды – это потенциальная возможность активов прямо или косвенно способствовать притоку денежных средств в организацию.
Считается, что актив принесет в будущем экономические выгоды организации, когда он может быть:
а) использован обособленно или в сочетании с другим активом в процессе производства продукции, работ, услуг, предназначенных для продажи;
б) обменен на другой актив;
в) использован для погашения обязательства;
г) распределен между собственниками организации.
В свою очередь, расходы признаются в отчете о прибылях и убытках, когда возникшее уменьшение в будущих экономических выгодах, обусловленное уменьшением актива, или увеличение обязательства может быть измерено с достаточной степенью надежности. Затраты признаются как расход отчетного периода, когда очевидно, что они не принесут будущих экономических выгод организации, или когда будущие экономические выгоды не отвечают критерию признания актива в бухгалтерском балансе (п. 8.6 Концепции).
В отношении порядка учета расходов на страхование в данной ситуации можно отметить следующее. Ни одно ПБУ не устанавливает порядок списания для этого вида затрат. Поэтому при решении вопроса об учете расходов по добровольному страхованию в составе будущих расходов необходимо исходить из того, отвечают ли произведенные затраты понятию актива. По нашему мнению, расходы на добровольное страхование не отвечают критериям актива, перечисленным ранее (они не могут быть использованы обособленно, обменены на другой актив, использованы для погашения обязательства).
В связи с этим считаем, что такие расходы не являются расходами будущих периодов и должны единовременно учитываться в составе расходов по обычным видам деятельности (пункты 5, 7 ПБУ 10/99) в том периоде, в котором они понесены.
В то же время обращаем внимание, что на сегодняшний день в СМИ можно встретить и иное мнение по рассматриваемому вопросу, заключающееся в том, что, как и ранее, рассматриваемые затраты можно учитывать в составе расходов будущих периодов (счет 97). В этом случае расходы подлежат списанию в течение всего срока действия договора страхования.
Полагаем, что новая формулировка пункта 65 Положения не исключает права организации определять свои затраты как расходы будущих периодов, если она считает, что такие затраты связаны с получением дохода в будущем. До принятия новых нормативно-правовых актов, регламентирующих порядок учета конкретных видов активов (и расходов), отражаемых в составе актива баланса, организация вправе применять сложившийся порядок учета расходов. В любом случае порядок признания рассматриваемых расходов необходимо закрепить в учетной политике организации (п. 7 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»).
Таким образом, в рассматриваемой ситуации организация должна принять решение, относить ли рассматриваемые затраты к текущим расходам либо равномерно распределять их в течение всего срока действия договора страхования, закрепив выбранный способ в учетной политике для целей бухгалтерского учета.
В соответствии с пунктом 16 статьи 255 НК РФ к расходам на оплату труда в целях главы 25 НК РФ, в частности, относятся расходы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица, к которым, по нашему мнению, относятся и рассматриваемые расходы по договору добровольного страхования работников от несчастных случаев (см. также письма Минфина России № 03-03-06/2/59, № 03-11-06/2/35).
Обратите внимание, что обязательным условием для включения рассматриваемых затрат в состав расходов при исчислении налога на прибыль является наличие у страховой организации лицензии, выданной в соответствии с законодательством РФ, на ведение соответствующих видов деятельности в РФ (п. 16 ст. 255 НК РФ).
Взносы по рассматриваемым договорам страхования включаются в состав расходов в размере, не превышающем 15 000 руб. в год, рассчитанном как отношение общей суммы взносов, уплачиваемых по указанным договорам, к количеству застрахованных работников (п. 16 ст. 255 НК РФ).
Для расчета названного лимита общую годовую сумму взносов по указанному договору нужно разделить на число застрахованных работников, а потом сравнить полученную величину с предельной (15 000 руб.).
Отметим, что в соответствии с абзацем 1 статьи 255 НК РФ в расходы организации на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. Следовательно, затраты организации на добровольное страхование работников от несчастных случаев, учитываемые в расходах на оплату труда, должны быть предусмотрены в трудовых договорах (или) коллективном договоре.
Порядок признания расходов на страхование содержится в статье 272 НК РФ.
Пунктом 6 статьи 272 НК РФ определено, что в случае, когда по условиям договора страхования предусмотрена уплата страховой премии разовым платежом, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода (как в рассматриваемой ситуации), расходы признаются равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде.
Пункт 6 статьи 272 НК РФ также предусматривает, что расходы по добровольному страхованию признаются в качестве расходов в том отчетном (налоговом) периоде, в котором в соответствии с условиями договора организацией были перечислены (выданы из кассы) денежные средства на оплату страховых взносов.
На основании изложенного полагаем, что для исчисления суммы расходов на страхование, включаемой в расходы отчетного периода, в рассматриваемой ситуации следует:
1. Общую годовую сумму взносов по рассматриваемому договору разделить на число застрахованных работников, сравнить полученную величину с предельной (15 000 руб.). Для дальнейших расчетов используется наименьшая из названных сумм.
2. Определить сумму взноса, приходящуюся на каждый день периода. Для этого сумму взноса по договору (произведение предельной суммы расходов (15 000 руб.) на количество застрахованных работников) требуется разделить на количество календарных дней в году.
3. Определить количество дней квартала, в котором уплачен взнос, приходящееся на период со дня уплаты страхового взноса до последнего числа соответствующего отчетного (налогового) периода.
4. Исчислить сумму страхового взноса, приходящуюся на текущий квартал. Для этого следует результат вычислений в пункте 2 умножить на результат вычислений в пункте 3.
Возмещение страховой премии
Возврат страховой премии – это процесс возврата страховщиком суммы уже оплаченной страхователем частично или же в полном объеме в соответствии с условиями договора (по соглашению сторон). В большинстве случаев банки всегда стараются предложить свои услуги по страхованию различного имущества. Перед тем, как заключить кредитный договор, вас обязательно спросят о желании застраховать что-либо. При этом вид самого кредитного договора может быть разным – потребительским, ипотечным или кредитом на автомобиль. Хорошей уловкой для оформления страховки могут стать более лояльные и выгодные условия кредитования для заемщика. Перед таким предложением сложно устоять, поэтому многие решаются застраховать имущество в том или ином отделении банка.
Процесс страхования, как таковой, несложный и быстрый, однако, таит в себе массу нюансов, о которых в будущем можно сильно пожалеть. Оформлять страхование необходимо внимательно, ознакомившись с каждым пунктом договора. Иначе возврат страховой премии может стать настоящей проблемой после погашения основного тела кредита.
Страховая премия представляет собой взнос за страхование, который страхователь обязан выплатить заемщику после погашения основного кредита. Это прописано в законодательных документах и является обязательным пунктом для страхователя. Однако юридическая неграмотность заемщиков часто становится поводов для различных махинаций со стороны банка при выдаче той самой премии. И если после погашения всей суммы долга перед банком заемщик может без проблем получить свой взнос за страхование, то при досрочном погашении кредита почти в 100% случаев возникают проблемы. Возврат страховой премии при досрочном погашении – проблема номер один у многих заемщиков. Это выгодно работникам банка, которые всеми силами пытаются удержать страховой взнос у себя и ввести в заблуждение не разбирающегося в документах человека. Иногда уловки страхователей просто поражают своей изощренностью.
Довольно часто сам заемщик не желает составлять договор на страхование имущества. Согласитесь, если у человека есть такое желание, он скорее обратится лично в страховую компанию, а не в банк. Однако, именно это и является главной уловкой многих страхователей. Банки, в которых заемщики оформляют договор на кредитование, настаивают на страховании имущества, у клиента или не остается выбора, если это является обязательным пунктом, или клиент готов пойти на это в связи с предоставлением более выгодных условий кредитования.
Правомерны такие действия только, если страхование является составляющей основного пакета банковских услуг. При этом клиент может детально изучить кредитный договор, где прописаны все возможные проблемы и сложности при получении взноса. Таким образом, возврат страховой премии при расторжении договора будет гарантирован. Изучив условия возврата средств, сроки и выплаты процентов, можно оформлять кредитный договор с уверенностью в том, что заявление о возврате страховой премии будет рассмотрено в соответствии с этими условиями.
Если же в контракте этих условий не прописано, но само страхование является обязательным, то никаких гарантий возврата денежных средств, возмещения ущерба и других выплат нет. При этом отказаться от этих услуг будет также трудно, как и получить назад свои денежные средства при досрочном погашении кредита. Делается Банком это довольно легко – они всего лишь приписывают пункты об открытии или обслуживании расчетного счета, выпуске карт и прочее.
Если клиент знает о возможных проблемах и идет на страхование имущества добровольно, то он должен знать несколько основных нюансов относительно возврата средств после досрочного погашения кредита:
1) Досрочное прекращение страхования имущества вполне возможно, если возможности наступления страхового случая или существования кредитного имущества нет в связи с обстоятельствами, не связанными со страховым случаем. Это значит, что прекратить страхование можно, если произошла гибель страхового имущества, предпринимательская деятельность заемщика прекратила свое существование до наступления срока страхового договора, если предметом страхования был предпринимательский риск. Эти и многие другие случаи могут расторгнуть договор страхования.
2) Если условия, по которым договор страхования может быть автоматически расторгнут, не выполнены, то заемщик может в любое время отказаться от страхования и предоставления страховых услуг от компании.
3) Если договор страхования был расторгнут в связи с появлением обстоятельств, прописанных в пункте 1, заемщик может получить возврат части страховой премии. Размер данных выплат будет пропорционален длительности действия страхового договора перед тем, как предмет страхования прекратил существование. Кроме того, если заемщик отказался от страхования самостоятельно, ранее выплаченные ему средства страховой премии не подлежат возврату, если в договоре не указаны отдельные пункты.
Страховые компании могут легко ссылаться на пункт закона п.3 ст. 958 ГК РФ, где прописана ситуация досрочного отказа от страхования заемщиком. В этом случае страховая компания якобы не выплачивает страховую премию. При ссылке на этот закон необходимо внимательно изучить его и прибегнуть к главному аргументу – данные условия действуют лишь в том случае, если расторжение договора было принято со стороны страхователя. То есть, если страховая компания отказалась от дальнейшего сотрудничества с заемщиком, денежные средства не возвращаются.
Можно потребовать возврат части страховой премии, предварительно написав заявление в страховую компанию. В этом документе ни в коем случае нельзя указывать то, что страхователь досрочно расторгает договор, иначе дальнейшее получение взноса будет невозможным и пункт, указанный выше, будет весомым аргументом. Этот пункт, как правило, прописан мелким шрифтом, и на нем необходимо поставить галочку. Юридически грамотный заемщик этого делать не должен.
Если страховая компания все же отказалась выплачивать вам положенную премию, можно направляться в суд. Там можно ссылаться на множество аргументов, включая и то, что застрахованное имущество прекратило свое существование и больше не является предметом страхования, или же риски, связанные с предоставлением страховки просто отпали.
Как показывают случаи расторжения подобных договоров, суд практически всегда на стороне заемщиков, а значит, возврат страховой премии при расторжении договора гарантирован. Кроме этого, защита прав потребителей будет преимуществом для заемщика при получении своих законных средств от страховой компании в суде.
Досрочный отказ от услуг или досрочное погашение кредитного долга является правом каждого юридического лица, то есть суд должен полностью компенсировать требуемые средства от страховой компании. Зная эти аспекты, попасться на уловки страховых компаний и Банков будет невозможно.
Виды страховых премий
Существуют различные виды страховых премий.
Единовременная уплата премии (Einmalpramie) предполагает уплату страхового взноса один раз полностью при заключении договора страхования. Эта форма уплаты премии часто встречается в страховании жизни, когда страхователь сразу вносит крупную сумму в пенсионном или накопительном страховании. Некоторые кратко срочные договоры страхования, например в страховании дорожного багажа, также предусматривают единовременную форму уплаты страховой премии.
Технический срок действия договора страхования подразделяется на периоды, за которые начисляются периодические страховые взносы (laufende Pramien). С точки зрения техники страхования выделяют первый (Erstpratnie) и последующие взносы (Folgepramien).
Периодические страховые взносы
Первый страховой взнос
Последующие страховые взносы
Определение
Первый страховой износ, подлежащий уплате за предоставление страховых гарантий в соответствии с договором. Его уплата является обязательным условием для наступления материального начала договора и возникновения по нему обязательств для страховщика. В этом смысле первый страховой взнос имеет то же значение, что и единовременная премия
Производятся после уплаты первого страховою взноса. Взимаются за соответствующие периоды страхования. Срок уплаты определяется соглашением сторон, а следовательно, содержанием договора страхования
Примеры
- Взнос за предоставление предварительного страхового покрытия.
- Второй взнос в уплату годовой страховой премии при платеже в рассрочку.
- Первый страховой взнос по договору страхования.
- Первый страховой взнос по истечении периода приостановления действия договора страхования
- Взнос за предоставление дополнительных услуг страховщиком
Страховой период всегда равняется одному году и, соответственно, страховые взносы начисляются за год. Поэтому при платежах за более короткие периоды времени страховщик устанавливает надбавку к премии, призванную компенсировать увеличение его расходов по приему платежей и потери инвестиционного дохода. Помесячная форма оплаты страховых взносов возможна только в порядке исключения.
Дополнительные сборы взимаются со страхователя не за предоставление ему страхового покрытия, а за иные услуги страховщика. Имеется специальный перечень всех видов дополнительных сборов, которые страховщик вправе взимать со страхователя. Страховым посредникам запрещено взимать какие-либо иные сборы, помимо указанных в списке.
Недопустимо взимание сборов за выписку страхового полиса при заключении договора страхования, продление договора или за высылку счета на уплату страховой премии, поскольку страховщик так или иначе должен производить все эти действия в связи с заключением и нормальным ведением любого договора страхования и, соответственно, они не представляют собой дополнительных услуг.
Дополнительные сборы взимаются за операции по инкассированию страховых взносов, за прием платежей при оплате страховых премий наличными, посылку напоминаний об уплате взносов, выписку дубликатов страхового полиса или страхового свидетельства, подтверждающих изменение договора страхования и проч.
С юридической точки зрения неуплата дополнительных сборов влечет за собой такие же правовые последствия, как и неуплата страховых премии.
Структура страховой премии
Страховая премия как цена страховой услуги имеет определенную структуру, ее отдельные элементы должны обеспечивать финансирование всех функций страховщика. Основными компонентами страховой премии являются: нетто-премия, надбавка на покрытие расходов страховой компании и надбавка на прибыль.
Нетто-премия предназначена для покрытия ущербов при наступлении страховых случаев и формирование страховых резервов. Специфика страхования в обосновании этой части премии состоит в том, что в момент калькуляции цены величина ущерба не определена.
Нетто-премия по риску + страховая надбавка = нетто-премия по риску с учетом страховой надбавки
На основе данных об ущербах за прошлый период можно рассчитать их частоту, т. е. вероятность наступления, определить среднюю величину ущерба и их распределение. В соответствии с принципом эквивалентности в качестве минимальной премии за риск выступает ожидаемая величина ущерба, которую называют собственно нетто-премией по риску.
Однако этой суммы недостаточно для того, чтобы с высокой вероятностью обеспечить страховое покрытие в необходимых размерах. Назначение страховой надбавки состоит в том, чтобы финансировать случайные отклонения реального ущерба над ожидаемыми показателями. Кроме того, страховая надбавка имеет большое значение для сокращения другой компоненты страхуемого риска, а именно риска, связанного с информационными ошибками. Неправильная оценка случайного распределения ущерба может существенно снизить гарантированность страховой защиты. Введение страховой надбавки снижает все эти риски до приемлемого уровня.
Часть страховой премии, которая служит для покрытия расходов и формирования плановой прибыли страхового предприятия, в практике страхования называется нагрузкой.
Надбавка на покрытие расходов страховой компании представляет собой элемент премии, предназначенный для покрытия издержек страховой компании. При этом налоги, связанные с издержками, например налог на имущество, должны быть включены в калькуляцию премии.
Надбавка на прибыль — это процент на собственный капитал, она выступает как вознаграждение владельцев капитала за его применение. Эта надбавка должна рассчитываться с учетом налогов на прибыль.
Исчисление нетто-премии по риску традиционно относится к области страховой математики, определение других элементов премии — к экономике страхового предприятия.
Самая важная задача в обосновании страховой премии — это калькуляция нетто-премии по риску. Главная проблема состоит в неопределенности ущерба в момент калькуляции. Калькуляция должна быть выполнена таким образом, чтобы с высокой вероятностью покрыть в будущем возможные ущербы, чтобы обеспечить гарантии выполнения страховых обязательств. Для определения случайной закономерности по частоте и размерам ущербов необходимо иметь информацию за прошедший период.
Все риски, которые обнаруживают одинаковые характеристики по отношению к данным тарифным факторам, включаются в одну тарифную группу.
При формировании исходной базы для тарифных расчетов используют три вида информации: данные индивидуальных ущербов по единичным рискам, ущербы по тарифным группам и данные по всему рисковому сообществу.
В теории риска существует хорошо разработанная теория калькуляции премий, которая основана на предпосылке наличия информации о случайной закономерности калькулируемого риска и важнейших характеристик этой закономерности.
Страховая надбавка пропорциональна либо ожидаемой оценке риска, либо стандартному отклонению, либо коэффициенту вариации. Может быть использована комбинация этих показателей. Параметры а, b, с регулируют уровень страховой надбавки.
Оценка нетто-премии по риску для множества гомогенных рисков производится по формуле:
нетто-премия по риску = средний ущерб х частота ущербов.
При этом средний ущерб определяется как частное от деления общей суммы ущербов на число случаев ущерба, а частота ущербов определяется как частное от деления числа случаев ущерба во множестве на величину множества.
Договор страхования представляет собой двустороннюю сделку, согласно которой страхователь уплачивает страховой взнос, а страховщик обязуется выплатить страховую сумму при наступлении указанных в договоре событий.
Страховая премия представляет собой цену этой сделки, и с точки зрения определения ее величины необходимо подчеркнуть два момента:
• страховая премия уплачивается в начале договора страхования, а выплата страховой суммы, как правило, происходит через некоторое время (если вообще имеет место),
• события, в случае наступления которых страховщик обещает выплатить страховую сумму, должны носить случайный характер.
Ситуация, когда оплата услуги производится заранее, до ее предоставления, представляет собой обратный («перевернутый») экономический цикл. Такой порядок действий имеет место в страховании. Обратный экономический цикл в страховании существенно затрудняет расчет страховых премий и служит причиной появления математических резервов.
Если страховщик хочет обеспечить 100%-ную гарантию того, что сумма нетто-премий превысит сумму выплат, он должен сформировать страховой фонд в размере совокупной страховой суммы. В этом случае нетто-премия по каждому договору будет равна страховой сумме. В результате с учетом нагрузки страхователь должен был бы заплатить больше, чем может получить при наступлении страхового случая. Разумеется, такие условия неприемлемы для страхователей. Поэтому при расчете страховых премий страховщики вынуждены принимать гарантию безопасности меньше 100%, хотя и достаточно близкую к ней. На практике величина гарантии безопасности находится в пределах от 85 до 99,9%.
Заявление о возврате страховой премии
Практически в каждом российском банке, оформляя документы по кредиту, заемщики сталкиваются с попытками навязать страховку.
У представителей кредитных организаций для этого имеются серьезные причины:
• Стремление к снижению рисков потерь по безвозвратным кредитам;
• Увеличение доли собственных доходов и прибыли.
Об обоснованности первой говорят факты роста просроченной кредитной задолженности.
К примеру, Объединенное Кредитное Бюро, говоря о ее росте, приводит такие цифры:
• по кредитам наличными – увеличение 15%;
• по автокредитам – рост на 25%;
• по ипотеке – прирост на 14%.
Ранее банки могли позволить себе покрытие проблемной задолженности за счет клиентов, добросовестно выполняющих собственные обязательства – для этого достаточно было поднять процентную ставку. С вводом в действие положений закона «О потребительском кредите (займе)» такую возможность они утратили, поскольку полная стоимость кредита оказалась ограничена законодательно, а все, входящие в ее состав выплаты должны быть открыты клиенту.
Альтернативным методом уменьшения рисков кредиторов стало страхование. При этом такой договор заключается в пользу кредитной организации, покрытие обязательств заемщика производится из средств страховой компании. Фактически, риски банка страхуются за счет клиента, получающего кредит.
Что же касается дополнительных доходов банка, то и эта сторона вопроса обязательно учитывается:
• при оформлении страхового полиса организация, привлекшая клиента (в данном случае – банк) или ее конкретные сотрудники получают от страховщика (компании, представляющей услуги страхования) комиссионное вознаграждение;
• как правило, страховка оформляется в компании, для которой банк, предоставляющий кредит, входит в число учредителей (другой вариант – обе финансовых организации являются представителями одной бизнес-группы), что автоматически приводит к получению кредитной организацией части прибыли страховщика.
Для клиента, которому навязан подобный договор страхования, неизбежным оказывается появление обязательных дополнительных расходов. Их доля в долгосрочных кредитах на крупные суммы (например, для покупки автомобиля или недвижимости), чаще всего, укладываются в 10% стоимости кредита, но в программах потребительского кредитования страховые сборы могут достигать и трети.
Следует отметить, что во многих случаях такое навязывание страховых услуг является незаконным, а клиентам банков (страховых компаний) на законодательном уровне предоставляется возможность отказаться них. Реализовать свои права и расторгнуть договор страхования можно в определенный нормами законов «период охлаждения». Такие права закреплены Указанием Банка России №3854-У «О минимальных (стандартных) требованиях к условиям и порядку осуществления отдельных видов добровольного страхования», обязательным к исполнению финансовыми организациями.
Согласно Указанию ЦБ РФ № 4500-У, которое изменяет норму части 1 прежнего документа, срок “охлаждения” для возврата страховки увеличен до 14 дней.
Но отказ от страховки навязанной страховки – лишь одна сторона проблемы. Большинство заемщиков подписывает кредитный договор, принимая приведенные там условия, в том числе и продиктованные правила страхования. Для таких клиентов финансовых организаций важным и актуальным становится возвращение страховки по кредиту при досрочном его погашении.
Сам факт такого погашения приводит к выполнению условий кредитного договора и его завершению, причем до истечения срока указанного в договоре страхования. Соответственно вопрос, можно ли вернуть страховку после выплаты кредита, интересует большинство добросовестных заемщиков.
Гражданский кодекс Российской Федерации рассматривает в ст. 958 возможность и условия досрочного отказа от договора страхования. Одним из таких поводов считается случай, когда страховые риски прекратились. В этом контексте досрочное прекращение действия кредитного договора становится основанием для исчезновения страховых рисков и, соответственно, досрочного расторжения договора, заключенного с СК.
Ч.3 этой же статьи закрепляет право страховщика получить часть страховых взносов, пропорциональную времени действия договора. В то же время, если условия явно не оговаривают возврат части взносов при досрочном отказе от договора, страхователю рассчитывать на такие выплаты не приходится.
Таким образом, решение вопроса при досрочном погашении кредита возвращается ли страховка, зависит только от условий, содержащихся в заключенном с СК договоре.
Кроме того, следует отметить, что важную роль играет и разновидность программы страхования.
Сегодня банки предлагают клиентам-заемщикам такие варианты:
• страхование по индивидуальному договору;
• присоединение к программам коллективного страхования.
В любом случае положения регламентируются действующим законодательством, но коллективное страхование оставляет большую свободу маневра для финансовых организаций
Заемщики сегодня сталкиваются с различным отношением к вопросу о возврате страховых взносов.
Так, клиентов Сбербанка обслуживают по вопросам страхования при кредитовании компании «Сбербанк Страхование» и «Сбербанк Страхование Жизни».
Их полисные условия позволяют вернуть деньги за страховку по кредиту Сбербанка:
• страховые взносы полностью в срок до 14 дней с момента подписания клиентом договора о присоединении к коллективной программе;
• частично, за вычетом сумм, составляющих расходы СК по обслуживанию договора и платы за время фактического пользования страховкой при досрочном погашении кредита.
В случае, если клиент осуществляет досрочное погашение кредита в Сбербанке возврат страховки не превышает 56.7% (остальное относится на расходы страховщика).
В условиях договоров компании «Ренессанс Жизнь», предоставляющей услуги заемщикам банка «Ренессанс Кредит», также оговорен возврат сумм. Осуществляет «Ренессанс Жизнь» возврат страховки по кредиту за вычетом расходов на ведение дел страховщика (установленная норма по полисным условиям – 23% страхового взноса) и с учетом фактического времени, прошедшего со дня уплаты последнего страхового взноса.
В ВТБ 24 действуют программы коллективного страхования «Лайф», «Лайф+» и «Профи». Услуги предоставляются компанией «ВТБ Страхование». В условиях договора о возможности возврата при досрочном погашении не сказано, соответственно такие выплаты клиентам ВТБ 24 (по положениям ГК РФ) не предусмотрены.
Аналогичная картина наблюдается и при поучении займов в большинстве российских банков – страховые компании, за некоторыми исключениями, не оговаривают условия возврата страховых взносов при расторжении договора по желанию страхователя (вариант досрочного погашения кредита не рассматривается) и средства клиентам банков не возвращают.
Учитывая, что страхование заемщиков при потребительском кредитовании возможно только на добровольной основе и производится, чаще всего, путем присоединения к действующим коллективным программам, большинство из них имеет возможность вернуть страховку по кредиту.
Если период охлаждения минул, рассчитывать можно только на частичный возврат средств при досрочном погашении кредита, даже если полисные условия этого не предусматривают.
Основанием может считаться ст. 428 ГК РФ. По пп. 1 и 3, практически любой договор, предлагаемый СК, а тем более договор коллективного страхования соответствует признакам договора присоединения. В этом случае можно обратиться к положениям п. 2. При досрочном погашении кредита продолжение страховки может считаться условиями, обременительными для клиента присоединившегося к договору и нарушающими «разумно понимаемые интересы». Справедливо утверждение, что заемщик не принял бы их, если бы у него была возможность обсуждать и корректировать полисные условия. Соответственно, появляются законные причины для принудительного (а не добровольного по заявлению клиента) расторжения договора и обращения с претензиями о возврате части сумм, уплаченных страховщику.
Несмотря на то, что страхование кредитов служит «подушкой безопасности» и для банка, и для самого заемщика, вернуть часть страховой суммы стремятся многие.
Для этого может потребоваться несколько шагов:
1. Подать претензию о перерасчете страховых выплат в финансовую организацию, являющуюся стороной договора. При подаче претензии и документов к ней (копии договора, документов с подтверждением уплаты страховых взносов, справки о полной выплате кредитной задолженности и т.д.) следует добиться того, чтобы она была официально зарегистрирована. В пакет документов необходимо включать заверенные копии, поскольку оригиналы могут потребоваться для дальнейшего разбирательства в других инстанциях. В банк или СК, находящиеся в другом городе, претензию отправляют почтой (заказным письмом или отправлением с уведомлением и обязательной описью вложений). В случае отказа в выплатах следует переходить к другим шагам.
2. Оставить отзыв с описанием проблемы на одном из тематических сайтов с высокой посещаемостью. Публикации на таких ресурсах регулярно проверяются ответственными сотрудниками финансовых организаций и позволяют достичь положительного результата, поскольку они дорожат своей репутацией.
3. Отправить заявление с изложением сути претензии в контролирующие органы. Для разбирательства со страховыми выплатами такими могут служить Банк России и Роспотребнадзор. Именно они контролируют соблюдение на финансовом рынке прав потребителей. Претензия отправляется в письменном виде или в форме онлайн обращения. Необходимо приложить весь пакет документов, в том числе и отказ страховщика в выплате с указанием его причины.
4. Предыдущий шаг является необязательным, если заемщик планирует обращение в суд. Выбор судебной инстанции зависит от суммы иска (при суммах менее 50 000 рассмотрения производится в мировом суде). К заявлению прикладывают полный пакет документов – кредитный договор, выписку по кредитному счету, договор страхования, документы подтверждающие оплату страховых взносов, историю переписки с финансовыми организациями, расчёт суммы иска и т. д.. Следует помнить, что обращение в суд потребует некоторых издержек, соответственно прибегать к этому средству стоит только в том случае, когда сумма иска достаточно велика.
Одной из проблем маленьких деревень в давние времена был высокий процент детей рождающихся с генетическими отклонениями. Причина этого крылась в том, что муж и жена из-за того, что людей в деревнях мало, часто могли приходиться друг другу родственниками.
Вопрос: Какое изобретение конца 19 века резко снизило процент детей рождающихся с генетическими отклонениями в сельской местности?
Статью подготовила ведущий эксперт-экономист по бюджетированию Ошуркова Тамара Георгиевна. 
