С 1 января 2020 года имущественный вычет будет больше. Поправки в подпункт 4 пункт 1 статьи 227 Налогового кодекса внес Федеральный закон № 325-ФЗ.
«Физик» сможет получить налоговый вычет при покупке квартиры по ипотечным процентам, даже если рефинансировал кредит не в банке, а в иной организации. Речь идет о займах по программам помощи заемщиков, которые не могут погасить ипотеку из-за финансовых сложностей. Программы определит Правительство.
В 2021 году можно получить вычет с процентов, только если их платят банку (письмо Минфина № 03-04-05/29011). Рефинансированный кредит дает возможность получить вычет. Важно, чтобы из договора было ясно, что рефинансирование непосредственно связано с первоначальным ипотечным кредитом.
Верный расчет НДФЛ не всегда зависит только от бухгалтера. Иногда суммы приходится исправлять из-за поступивших документов. Редакция газеты «Учет. Налоги. Право» выбрала пять ситуаций и пересчетов НДФЛ и подсказала, потребуются ли уточненки.
Виды имущественных вычетов по НДФЛ перечислены в пункте 1 статьи 220 Налогового кодекса. К ним относятся вычеты:
• на продажу любого имущества (недвижимости, земли, транспортных средств и т. д.);
• выкупную стоимость земельного участка и расположенного на нем жилья (в случае изъятия данного имущества государством);
• покупку или строительство имущества;
• проценты по займам и кредитам, которые связаны с покупкой либо строительством имущества.
Воспользоваться имущественным вычетом можно, если соблюдены два основных условия. Первое – человек является налоговым резидентом РФ. То есть в течение 12 следующих подряд месяцев и не менее 183 календарных дней он находится на территории России (п. 1 ст. 220, ст. 207 НК РФ). А вот гражданство человека значения не имеет, как и наличие двух гражданств одновременно (письмо Минфина № 03-04-05/48663).
Второе – в течение года у физлица были доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Это может быть заработная плата или доход от продажи личного имущества. Исключение – дивиденды, такие доходы на вычеты уменьшать запрещено (п. 3 ст. 210, ст. 220 и 214.1 НК).
Имущественный налоговый вычет зависит от фактических расходов налогоплательщика, но ограничен следующими суммами:
• при расходах на строительство или покупку - 2 000 000 рублей;
• при приобретении имущества в кредит - 3 000 000 рублей.
Если на покупку потрачено меньше 2 000 000 рублей, государственную льготу покупатель использует не полностью.
Доход от продажи имущества можно уменьшить на имущественный вычет в сумме самого дохода. Однако в зависимости от вида имущества максимальный размер вычета ограничен суммой 1 000 000 руб. или 250 000 руб.
Налогоплательщик может получить имущественный вычет только один раз. Но есть важная оговорка. В 2020-2021 годах действует новое правило, согласно которому получение права на льготу зависит от размера расходов, а не от количества приобретенных объектов. То есть если стоимость покупки меньше 2 000 000 рублей, можно переносить неиспользованный остаток на другой объект до тех пор, пока лимит не будет исчерпан. Если человек приобрел несколько объектов недвижимости, он может заявить на вычет только по одному из них. Но, при наличии неиспользованной части льготы, он может перенести этот остаток на следующий объект (подпункт 1 п. 3, пп. 8, 11 ст. 220 НК РФ).
Данное правило не распространяется:
• на проценты по кредитам и займам на приобретение и постройку недвижимости;
• имущество. В этом случае следует придерживаться старых правил по предоставлению государственной льготы.
При покупке жилого помещения воспользоваться правом на получение льготы можно только после того, как на руках будут все документы, подтверждающие право собственности (п. 3 ст. 220 НК РФ).
При приобретении земельного участка под застройку жилого дома, дата регистрации права собственности на землю не имеет значения для получения вычета. Обратиться за льготой можно только после регистрации права на жилой дом, расположенный на нем (письмо ФНС России № ЕД-4-3/3800).
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Когда имущество приобретено в общую собственность нескольких лиц, налоговый вычет необходимо распределять по следующим правилам. Если общая долевая собственность, вычет распределяют между совладельцами в зависимости от их долей.
Если общая совместная собственность, то распределение происходит по письменному заявлению собственников. Льгота может быть распределена в соотношении 100% и 0%. Но тот, кто получил 0% вычета, в будущем уже не сможет им воспользоваться (письмо Минфина № 03-04-05-01/122).
Человек, который приобрел имущество за счет личных средств в общую долевую собственность с несовершеннолетними детьми, получает имущественный вычет в полном объеме.
Чтобы получить государственную льготу, следует предоставить в ИФНС копии документов о покупке и сообщить, как вам удобнее вернуть налог - через работодателя или через ИФНС.
Чтобы вернуть налог по завершении года, в котором было приобретено право на недвижимость, предоставьте в региональную инспекцию ФНС:
• декларацию на налоговый вычет по форме 3-НДФЛ;
• заявление на получение льготы;
• необходимый пакет документов.
ИФНС сделает возврат переплаты по налогу в течение одного месяца, после подачи заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ). Для изучения и камеральной проверки декларации 3-НДФЛ и представленных документов отведено три месяца (ст. 88 НК РФ).
Работодатель может уменьшать налоговую базу по НДФЛ для сотрудника, не дожидаясь окончания налогового периода, но только при наличии уведомления из ИФНС. Получить его можно по письменному заявлению работника в инспекцию.
К заявлению необходимо приложить:
• копии документов, подтверждающих право собственности;
• копии документов о расходах;
• справку с места работы.
На всех копиях достаточно поставить дату и заверить их личной подписью работника с расшифровкой.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
