2019 год принесет много изменений в сфере налогообложения физических и юридических лиц.
С 1 января 2019 года для плательщиков УСН установили:
• способ отчитаться без декларации;
• уменьшение страховых взносов при учете «Доходов»;
• новые коэффициенты расчета суммы взносов и отмена пониженной ставки;
• обязанность использовать онлайн-кассу.
В отношении упрощенной системы ходит много слухов относительно ее отмены или изменения расчетов налоговой базы. Поводом для разработки изменений к Налоговому кодексу и закону о бухгалтерском учете выступил ежегодный инвестиционный форум в Сочи.
Премьер-министр Дмитрий Медведев поручил федеральным структурам разработать дополнения к существующему режиму налогообложения, упростить систему отчетности с целью сокращения расходов в малом бизнесе и регламентировать обязательное применение онлайн-касс для обеспечения достоверной информации об операциях.
Министерству финансов и экономического развития нужно разработать законопроект, который вступит в действие с 1 января 2019 года. При своевременной реализации поручений премьер-министра налогоплательщики по УСН отчитаются за текущий год без декларации при условии применения ККТ в прошлом году.
Использовать упрощенный порядок при составлении ответственности смогут предприниматели, которые ведут деятельность с применением онлайн-касс и выбрали объект налогообложения «Доходы».
Так как ИФНС получает фискальные данные мгновенно обо всех поступлениях в кассу или на расчетный счет, они самостоятельно смогут определить сумму налога к уплате, поэтому необходимость составления декларации и ее представления отсутствует.
Применяя категорию «Доходы минус расходы», ИП усложняет процедуру сдачи отчетов. Список расходов, которые будут уменьшать налоговую базу, строго регламентирован, но дистанционно налоговый орган не сможет проверить корректность данных по оплате налога.
Изменений ставки производить не будут. ИП, отчитывающиеся по «доходам», будут платить как прежде - 6%, а при разнице «доходы минус расходы» - 15%. На региональном уровне допускается снижение значений на 1 и 5 пунктов, соответственно.
При оплате по «Доходам» предприниматели уменьшат суммы страховых взносов: за сотрудников - на 50%, без персонала, «за себя» - полностью.
Для работы по упрощенке критерии остаются прежними:
• лимит полученных доходов за 9 месяцев до изменения системы - 112 500 руб.;
• остаточная стоимость основных средств - 150 000 руб.;
• максимальное количество наемных сотрудников - 100 человек.
Кто уже отчитывается по УСН, лимит доходов не изменили, он составит также 120 000 руб.
К сожалению, будут отменены пониженные страховые взносы.
При дополнении статьи 427 Налогового кодекса размер страховых взносов 20% продлевать не будут, так как его рекомендовали к применению ранее.
Специальный тариф использовали для перешедших на упрощенку при доходе до 79 000 руб., осуществляющим деятельность, указанную в пункте 1 измененной статьи. Все отчисления с 1 января 2019 года при наличии наемных работников будут платить по ставке 30%.
Проверки государственными органами компаний и ИП, находящихся на «надзорных каникулах», согласно закону № 294-ФЗ, должны были начаться с 1 января 2019 года. Фактически план проверок малого бизнеса перенесли до 2022 года, что регламентировали в нормативных документах.
В отношении ККТ детальная информация указана в Федеральном законе № 337-ФЗ, подробные дополнительные комментарии - в письме ФНС № ММВ-20-20/33.
Использование ККТ позволит сделать экономические отношения прозрачными, так как информация о деятельности субъектов малого бизнеса будет поступать оперативно, в качестве компенсации за дополнительные расходы по ведению бизнеса в таком формате отменили необходимость сдачи декларации, что частично упростит работу бухгалтера.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
